ANALISIS KINERJA BANK DEVISA DAN NON DEVISA DI INDONESIA
ANALISIS KINERJA BANK DEVISA DAN NON DEVISA
DI INDONESIA
SKRIPSI
Oleh
WIDYA ASRI LISTYONING
NIM 060810391034
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS JEMBER
2014
ANALISIS KINERJA BANK DEVISA DAN NON DEVISA DI INDONESIA
PERFORMANCE ANALYSIS OF FOREIGN EXCHANGE AND NON
RESERVE BANK IN INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan guna melengkapi tugas akhir dan memenuhi salah satu syarat
untuk menyelesaikan Program Studi Ekonomi (S1)
dan mencapai gelar Sarjana Ekonomi
Oleh
Widya Asri Listyoning
NIM 060810391034
Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi
Universitas Jember
2014
i
PERSEMBAHAN
Skripsi ini saya persembahkan untuk:
1. Kedua orang tuaku terima kasih atas segala pengorbanan lahir dan
batin, dukungan dan kasih sayang yang selama ini telah menumbuhkan
harapan dan masa depanku yang disertai dengan luapan doa.
2. Adikku yang telah memberikan dukungan dan menjadi penyemangat
untuk menyelesaikan skripsi ini.
3. Semua teman-teman Jurusan Akuntansi Reguler Sore Angkatan 2006.
4. Almamater Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
ii
MOTTO
Sesuatu yang belum dikerjakan, seringkali tampak mustahil, kita baru yakin kalau
kita telah berhasil melakukannya dengan baik.
( Evelyn Underhill)
Ilmu itu lebih baik dari pada harta. Ilmu akan menjaga engkau dan engkau akan
menjaga harta. Ilmu itu penghukum (hakim) sedangkan harta terhukum. Kalau
harta itu akan berkurang apabila dibelanjakan, tetapi ilmu akan bertambah apabila
dibelanjakan.
(Sayidina Ali bin Abi Thalip)
Barang siapa takut menghadapi kesukaran selamanya dia tak akan maju.
(Horne)
iii
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama : Widya Asri Listyoning
NIM
: 060810391034
Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa karya ilmiah yang berjudul
“ANALISIS KINERJA BANK DEVISA DAN NON DEVISA DI
INDONESIA” adalah benar-benar hasil karya sendiri, kecuali kutipan yang sudah
saya sebutkan sumbernya, belum pernah diajukan pada institusi mana pun, dan
bukan karya jiplakan. Saya bertanggung jawab atas keabsahan dan kebenaran
isinya sesuai dengan sikap ilmiah yang harus dijunjung tinggi.
Demikian pernyataan ini saya buat sebenarnya, tanpa ada tekanan dan
paksaan dari pihak mana pun serta bersedia mendapat sanksi akademik jika
ternyata dikemudian hari pernyataan ini tidak benar.
Jember, 27 Januari 2014
Yang menyatakan
(Widya Asri Listyoning)
iv
SKRIPSI
ANALISIS KINERJA BANK DEVISA DAN NON DEVISA DI
INDONESIA
Oleh:
WIDYA ASRI LISTYONING
060810391034
Pembimbing
Dosen Pembimbing 1
: Indah Purnamawati, SE,M.Si,Ak
Dosen Pembimbing II
: Drs. Imam Mas’ud, MM,Ak
v
TANDA PERSETUJUAN SKRIPSI
Judul Skripsi
:
ANALISIS KINERJA BANK DEVISA DAN NON
DEVISA DI INDONESIA
Nama Mahasiswa
: Widya Asri Listyoning
Nomor Induk Mahasiswa : 060810391034
Jurusan
: S1 Akuntansi
Tanggal Persetujuan
: 08 November 2013
Yang Menyetujui,
Pembimbing I,
Pembimbing II,
Indah Purnamawati, SE, M.Si, Ak
NIP. 19691011 199702 2 001
Drs. Imam Mas’ud, MM, Ak
NIP. 19591110 198902 1 001
Mengetahui,
Ketua Jurusan Akuntansi,
Dr. Alwan Sri Kustono, S.E., M.Si, Ak
NIP. 19720416 200112 1 001
vi
PENGESAHAN
JUDUL SKRIPSI
ANALISIS KINERJA BANK DEVISA DAN NON DEVISA DI INDONESIA
Yang dipersiapkan dan disusun oleh:
Nama mahasiswa
: Widya Asri Listyoning
NIM
: 060810391034
Jurusan
: Akuntansi
Telah dipertahankan di depan tim penguji pada tanggal:
27 Januari 2014
dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan guna
memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
Susunan Tim Penguji
Ketua
: Nur Hisamuddin, SE, M.SA, Ak
NIP. 19791014 200912 1 001
:...............................
Sekretaris
: Hendrawan Santoso Putra, SE, M.Si, Ak :...............................
NIP. 19740506 200212 1 006
Anggota
: Kartika, SE, M.Sc, Ak
NIP. 19820207 200812 2 002
:………………......
Mengetahui/Menyetujui
Universitas Jember
Fakultas Ekonomi
Dekan,
Dr. Moehammad Fathorrazi, M.Si.
NIP. 19630614 199002 1 001
vii
ABSTRAK
ANALISIS KINERJA BANK DEVISA DAN NON DEVISA DI INDONESIA.
Oleh: Widya Asri Listyoning
Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Jember.
Untuk menilai kinerja perusahaan perbankan umumnya digunakan lima aspek
penilaian, yaitu Capital, Assets, Management, Earnings dan Liquidity. yang biasa
disebut CAMEL. Dari peraturan yang ditentukan oleh BI ada satu lagi rasio yaitu
sensitivity sehingga menjadi CAMEL. Tetapi secara umum BI menetapkan
peghitungan kesehatan berdasarkan kinerja cukup menggunakan CAMEL. Tujuan
dari penelitian ini adalah untuk menganalisis kinerja keuangan Bank Devisa dan
Bank non Devisa berdasarkan CAMEL dan untuk menganalisis perbedaan kinerja
Bank Devisa dan Bank non Devisa berdasarkan CAMEL. Objek penelitian ini
adalah bank-bank yang terdiri dari Bank Devisa dan Bank Non Devisa. Adapun
populasi bank yang terdaftar di Bank Indonesia berjumlah 34 bank devisa dan 30
bank non devisa. Sampel penelitian yang digunakan dalam penelitian diambil
dengan metode purpousive sampling, dengan kriteria: Merupakan 10 bank umum
swasta nasional devisa terbaik.Bank umum swasta nasional devisa dan non devisa
yang terus ada dari tahun 2006 hingga tahun 2008 dan memiliki laporan keuangan
tahunan yang lengkap. Berdasarkan kriteria tersebut, maka jumlah sampel bank
umum swasta nasional devisa sebanyak 10 bank dan 10 bank umum swasta
nasional non devisa. Dari hasil penelitian dapat diambil beberapa kesimpulan
sebagai berikut: Kinerja keuangan CAMEL pada bank devisa dan non devisa
dinyatakan sehat dan berdasarkan uji t, dapat disimpulkan bahwa terdapat
perbedaan antara bank devisa dan non devisa dari sisi capital, aset, dan liquidity.
Kata Kunci: CAMEL, Bank Devisa, Bank Non Devisa
viii
ABSTRACT
PERFORMANCE ANALYSIS OF FOREIGN EXCHANGE AND NON
RESERVE BANK IN INDONESIA .
By : Widya Asri Listyoning
Department of Accounting , Faculty of Economics , University of Jember .
To assess the performance of the banking companies generally use five aspects of
assessment , namely Capital, Assets , Management , Earnings and Liquidity .
commonly called CAMEL. Of rules determined by the ratio of BI there is another
one that is sensitivity to be CAMEL. But in general health peghitungan BI
establish sufficient performance by using CAMEL . The purpose of this study is to
analyze the financial performance of foreign exchange banks and non- bank
foreign exchange based on CAMEL and to analyze the differences in performance
Foreign Exchange Bank and non- bank foreign exchange based on CAMEL . The
research object is the banks which consist of foreign exchange banks and nonbank foreign exchange . The population of registered banks in Bank Indonesia
totaling 34 foreign banks and 30 non- bank foreign exchange . The sample used in
the study were taken with purpousive sampling method , with the following
criteria: Represents 10 national private commercial bank foreign exchange
terbaik.Bank national private commercial and non-foreign exchange that has
continued from 2006 to 2008 and had a complete annual financial report . Based
on these criteria , the number of samples of national private commercial bank
foreign exchange as many as 10 banks and 10 private commercial banks nonforeign national . From the research, some conclusions can be drawn as follows :
The financial performance of the CAMEL and non-foreign exchange banks are
healthy and based on the t test , it can be concluded that there is a difference
between foreign and non-foreign banks in terms of capital , assets , and liquidity .
Keyword: CAMEL, foreign exchange banks and non- bank foreign exchange
based
ix
PRAKATA
Penulis mengucapkan puji syukur kehadirat Allah SWT atas segala rahmat,
petunjuk dan ridhoNya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan
judul “Analisis Kinerja Bank Devisa Dan Non Devisa Di Indonesia”. Dalam
kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih yang tidak terhingga
kepada:
1.
Dr. Moehammad Fathorrazi, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Jember beserta staf edukatif dan staf administratif
Fakultas
Ekonomi Universitas Jember.
2.
Dr. Alwan Sri Kustono, M.Si, Ak selaku Ketua Jurusan S1 Akuntansi
Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
3.
Dr. Ahmad Roziq, SE, M.M, Ak, selaku Sekretaris Jurusan S1 Akuntansi
Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
4.
Indah Purnamawati, SE, M.Si, Ak dan Drs. Imam Mas’ud, MM, Ak selaku
dosen pembimbing I dan pembimbing II yang telah bersedia meluangkan
waktunya untuk memberikan bimbingan, saran dan pengarahannya dalam
penulisan skripsi ini sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.
5.
Seluruh dosen Fakultas Ekonomi Universitas Jember yang telah membimbing
dan memberi bekal ilmu pengetahuan selama perkuliahan.
6.
Ayahhanda “Imam Soebagiyo” dan Ibunda “Gella Rusmaningrum,Bckn”
yang tidak pernah jemu mencurahkan kasih sayang dan selalu menyertaiku
dengan ketulusan doa demi kesuksesan dan keberhasilanku.
7.
Adikku “Dhesy Setyoningrum” terima kasih atas dukungan dan semangatnya
untuk mengerjakan skripsi ini.
8.
Untuk seseorang “Gilang Permana Dwi Putra, AMd.Kom” yang selama ini
telah menemani hari-hariku menjadi lebih berwarna yang disertai dengan
dukungan, motivasi serta kebersamaan dan doanya.
9.
Teman-teman seperjuangan dan senasib angkatan 2006 S1 Akuntansi (Aura,
Jaka, Wulan, Agus, Tata) yang telah memberikan pengalaman dan suka duka
selama kuliah.
x
10.
Sahabat-sahabatku (Aura, Mei, Lala, Mela, Lita, Ruli, Alina, Aida) yang
telah memberikan dukungan dan motivasi yang kalian berikan padaku.
11.
Teman-teman kosan Sunempatmo (Aida, Retno, mbak Ety, Vina, Mala,
Risa, Feni, Putri) terima kasih atas semangat dan motivasinya untuk segera
menyelesaikan skripsi ini.
12.
Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu disini yang telah
banyak membantu dan memberikan dorongan dalam penulisan skripsi ini.
Penulis mengharapkan berbagai kritik dan saran yang membangun untuk
menyempurnakan hasil penulisan ini. Semoga skripsi ini dapat memberikan
manfaat bagi banyak pihak dan dapat menjadi sumber inspirasi bagi penulisan
karya ilmiah yang sejenis di masa mendatang.
Jember, 27 Januari 2014
Penulis
( Widya Asri Listyoning )
xi
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL DALAM ........................................................................ i
HALAMAN JUDUL DALAM ....................................................................... ii
HALAMAN PERSEMBAHAN ..................................................................... ii
HALAMAN MOTTO ..................................................................................... iii
HALAMAN PERNYATAAN.......................................................................... iv
HALAMAN PEMBIMBING ..........................................................................v
HALAMAN PERSETUJUAN ....................................................................... vi
HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ vii
ABSTRAK ...................................................................................................... viii
PRAKATA.........................................................................................................x
DAFTAR ISI ................................................................................................... xii
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xiii
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xiv
BAB 1. PENDAHULUAN ...............................................................................1
1.1 Latar Belakang Masalah ...........................................................................1
1.2 Rumusan Masalah .....................................................................................5
1.3 Tujuan dan Manfaaat Penelitian ...............................................................5
1.3.1 Tujuan Penelitian ............................................................................ 5
1.3.2 Manfaat Penelitian ..........................................................................6
BAB 2. LANDASAN TEORI ..........................................................................7
2.1 Kajian Teoretis ...........................................................................................7
2.1.1 Kinerja Keuangan Perbankan .........................................................7
2.1.2 Bank .................................................................................................7
2.1.3 Jenis-jenis Bank ...............................................................................8
2.1.4 Laporan Keuangan Bank .................................................................9
2.1.5 Analisis Rasio Keuangan Perbankan ..............................................11
2.1.6 Penilaian Bank Indonesia Tentang Kesehatan Bank Menurut
xii
Metode CAMEL........................................................................... 12
2.2 Penelitian Terdahulu .................................................................................18
2.3 Kerangka Konseptual ................................................................................19
2.4 Hipotesis ...................................................................................................20
2.4.1 Capital .............................................................................................20
2.4.2 Asset ................................................................................................21
2.4.3Management ....................................................................................22
2.4.4 Earning............................................................................................22
2.4.5 Liquidity .........................................................................................23
BAB 3. METODE PENELITIAN ..................................................................25
3.1 Rancangan Penelitian................................................................................25
3.2 Populasi dan Sampel ................................................................................25
3.3 Jenis dan Sumber Data..............................................................................25
3.4 Definisi Operasional Variabel ...................................................................26
3.5 Metode Analisis .......................................................................................28
BAB 4 HASIL DAN PEMBAHASAN ...........................................................32
4.1 Hasil Penelitian .........................................................................................32
4.1.1 Gambaran Umum Sampel Penelitian..............................................32
4.1.2 Perhitungan Nilai Bersih Rasio CAMEL Bank Umum
Swasta Nasional Devisa dan Non Devisa ......................................48
4.1.3 Hasil Uji ..........................................................................................51
4.2 Pembahasan ..............................................................................................52
4.2.1 Perbedaan Kinerja keuangan Bank Devisa dan Bank Non
Devisa berdasarkan CAMEL .........................................................52
BAB V KESIMPULAN DAN DAN SARAN .......................................55
5.1 Kesimpulan ...............................................................................................55
5.2 Saran dan Keterbatasan ............................................................................56
DAFTAR PUSTAKA ....................................................................................57
LAMPIRAN-LAMPIRAN ...........................................................................59
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Kriteria Penilaian Kesehatan ..........................................................17
Tabel 2.2 Review Penelitian Terdahulu ..........................................................19
Tabel 4.1 Seleksi Sampel Penelitian ...............................................................32
Tabel 4.2 Bank Umum Swasta Nasional Devisa dan Non Devisa..................33
Tabel 4.3 Nilai Bersih CAMEL Bank Umum Swasta Nasional Devisa .........48
Tabel 4.4 Nilai Bersih CAMEL Bank Umum Swasta Nasional Non Devisa .49
Tabel 4.5 Kriteria Penilaian Kesehatan...........................................................50
Tabel 4.6 Predikat Kesehatan Pada Bank ......................................................51
Tabel 4.7 Hasil Uji t .......................................................................................51
xiv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Kerangka Konseptual ..................................................................... 20
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Hasil Perhitungan CAMEL
Lampiran 2. Hasil Perhitungan Nilai Kotor Rasio Camel Bank Umum Swasta
Nasional Devisa Non Devisa
Lampiran 3. Hasil Uji Beda
xvi
DI INDONESIA
SKRIPSI
Oleh
WIDYA ASRI LISTYONING
NIM 060810391034
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS JEMBER
2014
ANALISIS KINERJA BANK DEVISA DAN NON DEVISA DI INDONESIA
PERFORMANCE ANALYSIS OF FOREIGN EXCHANGE AND NON
RESERVE BANK IN INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan guna melengkapi tugas akhir dan memenuhi salah satu syarat
untuk menyelesaikan Program Studi Ekonomi (S1)
dan mencapai gelar Sarjana Ekonomi
Oleh
Widya Asri Listyoning
NIM 060810391034
Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi
Universitas Jember
2014
i
PERSEMBAHAN
Skripsi ini saya persembahkan untuk:
1. Kedua orang tuaku terima kasih atas segala pengorbanan lahir dan
batin, dukungan dan kasih sayang yang selama ini telah menumbuhkan
harapan dan masa depanku yang disertai dengan luapan doa.
2. Adikku yang telah memberikan dukungan dan menjadi penyemangat
untuk menyelesaikan skripsi ini.
3. Semua teman-teman Jurusan Akuntansi Reguler Sore Angkatan 2006.
4. Almamater Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
ii
MOTTO
Sesuatu yang belum dikerjakan, seringkali tampak mustahil, kita baru yakin kalau
kita telah berhasil melakukannya dengan baik.
( Evelyn Underhill)
Ilmu itu lebih baik dari pada harta. Ilmu akan menjaga engkau dan engkau akan
menjaga harta. Ilmu itu penghukum (hakim) sedangkan harta terhukum. Kalau
harta itu akan berkurang apabila dibelanjakan, tetapi ilmu akan bertambah apabila
dibelanjakan.
(Sayidina Ali bin Abi Thalip)
Barang siapa takut menghadapi kesukaran selamanya dia tak akan maju.
(Horne)
iii
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama : Widya Asri Listyoning
NIM
: 060810391034
Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa karya ilmiah yang berjudul
“ANALISIS KINERJA BANK DEVISA DAN NON DEVISA DI
INDONESIA” adalah benar-benar hasil karya sendiri, kecuali kutipan yang sudah
saya sebutkan sumbernya, belum pernah diajukan pada institusi mana pun, dan
bukan karya jiplakan. Saya bertanggung jawab atas keabsahan dan kebenaran
isinya sesuai dengan sikap ilmiah yang harus dijunjung tinggi.
Demikian pernyataan ini saya buat sebenarnya, tanpa ada tekanan dan
paksaan dari pihak mana pun serta bersedia mendapat sanksi akademik jika
ternyata dikemudian hari pernyataan ini tidak benar.
Jember, 27 Januari 2014
Yang menyatakan
(Widya Asri Listyoning)
iv
SKRIPSI
ANALISIS KINERJA BANK DEVISA DAN NON DEVISA DI
INDONESIA
Oleh:
WIDYA ASRI LISTYONING
060810391034
Pembimbing
Dosen Pembimbing 1
: Indah Purnamawati, SE,M.Si,Ak
Dosen Pembimbing II
: Drs. Imam Mas’ud, MM,Ak
v
TANDA PERSETUJUAN SKRIPSI
Judul Skripsi
:
ANALISIS KINERJA BANK DEVISA DAN NON
DEVISA DI INDONESIA
Nama Mahasiswa
: Widya Asri Listyoning
Nomor Induk Mahasiswa : 060810391034
Jurusan
: S1 Akuntansi
Tanggal Persetujuan
: 08 November 2013
Yang Menyetujui,
Pembimbing I,
Pembimbing II,
Indah Purnamawati, SE, M.Si, Ak
NIP. 19691011 199702 2 001
Drs. Imam Mas’ud, MM, Ak
NIP. 19591110 198902 1 001
Mengetahui,
Ketua Jurusan Akuntansi,
Dr. Alwan Sri Kustono, S.E., M.Si, Ak
NIP. 19720416 200112 1 001
vi
PENGESAHAN
JUDUL SKRIPSI
ANALISIS KINERJA BANK DEVISA DAN NON DEVISA DI INDONESIA
Yang dipersiapkan dan disusun oleh:
Nama mahasiswa
: Widya Asri Listyoning
NIM
: 060810391034
Jurusan
: Akuntansi
Telah dipertahankan di depan tim penguji pada tanggal:
27 Januari 2014
dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan guna
memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
Susunan Tim Penguji
Ketua
: Nur Hisamuddin, SE, M.SA, Ak
NIP. 19791014 200912 1 001
:...............................
Sekretaris
: Hendrawan Santoso Putra, SE, M.Si, Ak :...............................
NIP. 19740506 200212 1 006
Anggota
: Kartika, SE, M.Sc, Ak
NIP. 19820207 200812 2 002
:………………......
Mengetahui/Menyetujui
Universitas Jember
Fakultas Ekonomi
Dekan,
Dr. Moehammad Fathorrazi, M.Si.
NIP. 19630614 199002 1 001
vii
ABSTRAK
ANALISIS KINERJA BANK DEVISA DAN NON DEVISA DI INDONESIA.
Oleh: Widya Asri Listyoning
Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Jember.
Untuk menilai kinerja perusahaan perbankan umumnya digunakan lima aspek
penilaian, yaitu Capital, Assets, Management, Earnings dan Liquidity. yang biasa
disebut CAMEL. Dari peraturan yang ditentukan oleh BI ada satu lagi rasio yaitu
sensitivity sehingga menjadi CAMEL. Tetapi secara umum BI menetapkan
peghitungan kesehatan berdasarkan kinerja cukup menggunakan CAMEL. Tujuan
dari penelitian ini adalah untuk menganalisis kinerja keuangan Bank Devisa dan
Bank non Devisa berdasarkan CAMEL dan untuk menganalisis perbedaan kinerja
Bank Devisa dan Bank non Devisa berdasarkan CAMEL. Objek penelitian ini
adalah bank-bank yang terdiri dari Bank Devisa dan Bank Non Devisa. Adapun
populasi bank yang terdaftar di Bank Indonesia berjumlah 34 bank devisa dan 30
bank non devisa. Sampel penelitian yang digunakan dalam penelitian diambil
dengan metode purpousive sampling, dengan kriteria: Merupakan 10 bank umum
swasta nasional devisa terbaik.Bank umum swasta nasional devisa dan non devisa
yang terus ada dari tahun 2006 hingga tahun 2008 dan memiliki laporan keuangan
tahunan yang lengkap. Berdasarkan kriteria tersebut, maka jumlah sampel bank
umum swasta nasional devisa sebanyak 10 bank dan 10 bank umum swasta
nasional non devisa. Dari hasil penelitian dapat diambil beberapa kesimpulan
sebagai berikut: Kinerja keuangan CAMEL pada bank devisa dan non devisa
dinyatakan sehat dan berdasarkan uji t, dapat disimpulkan bahwa terdapat
perbedaan antara bank devisa dan non devisa dari sisi capital, aset, dan liquidity.
Kata Kunci: CAMEL, Bank Devisa, Bank Non Devisa
viii
ABSTRACT
PERFORMANCE ANALYSIS OF FOREIGN EXCHANGE AND NON
RESERVE BANK IN INDONESIA .
By : Widya Asri Listyoning
Department of Accounting , Faculty of Economics , University of Jember .
To assess the performance of the banking companies generally use five aspects of
assessment , namely Capital, Assets , Management , Earnings and Liquidity .
commonly called CAMEL. Of rules determined by the ratio of BI there is another
one that is sensitivity to be CAMEL. But in general health peghitungan BI
establish sufficient performance by using CAMEL . The purpose of this study is to
analyze the financial performance of foreign exchange banks and non- bank
foreign exchange based on CAMEL and to analyze the differences in performance
Foreign Exchange Bank and non- bank foreign exchange based on CAMEL . The
research object is the banks which consist of foreign exchange banks and nonbank foreign exchange . The population of registered banks in Bank Indonesia
totaling 34 foreign banks and 30 non- bank foreign exchange . The sample used in
the study were taken with purpousive sampling method , with the following
criteria: Represents 10 national private commercial bank foreign exchange
terbaik.Bank national private commercial and non-foreign exchange that has
continued from 2006 to 2008 and had a complete annual financial report . Based
on these criteria , the number of samples of national private commercial bank
foreign exchange as many as 10 banks and 10 private commercial banks nonforeign national . From the research, some conclusions can be drawn as follows :
The financial performance of the CAMEL and non-foreign exchange banks are
healthy and based on the t test , it can be concluded that there is a difference
between foreign and non-foreign banks in terms of capital , assets , and liquidity .
Keyword: CAMEL, foreign exchange banks and non- bank foreign exchange
based
ix
PRAKATA
Penulis mengucapkan puji syukur kehadirat Allah SWT atas segala rahmat,
petunjuk dan ridhoNya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan
judul “Analisis Kinerja Bank Devisa Dan Non Devisa Di Indonesia”. Dalam
kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih yang tidak terhingga
kepada:
1.
Dr. Moehammad Fathorrazi, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Jember beserta staf edukatif dan staf administratif
Fakultas
Ekonomi Universitas Jember.
2.
Dr. Alwan Sri Kustono, M.Si, Ak selaku Ketua Jurusan S1 Akuntansi
Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
3.
Dr. Ahmad Roziq, SE, M.M, Ak, selaku Sekretaris Jurusan S1 Akuntansi
Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
4.
Indah Purnamawati, SE, M.Si, Ak dan Drs. Imam Mas’ud, MM, Ak selaku
dosen pembimbing I dan pembimbing II yang telah bersedia meluangkan
waktunya untuk memberikan bimbingan, saran dan pengarahannya dalam
penulisan skripsi ini sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.
5.
Seluruh dosen Fakultas Ekonomi Universitas Jember yang telah membimbing
dan memberi bekal ilmu pengetahuan selama perkuliahan.
6.
Ayahhanda “Imam Soebagiyo” dan Ibunda “Gella Rusmaningrum,Bckn”
yang tidak pernah jemu mencurahkan kasih sayang dan selalu menyertaiku
dengan ketulusan doa demi kesuksesan dan keberhasilanku.
7.
Adikku “Dhesy Setyoningrum” terima kasih atas dukungan dan semangatnya
untuk mengerjakan skripsi ini.
8.
Untuk seseorang “Gilang Permana Dwi Putra, AMd.Kom” yang selama ini
telah menemani hari-hariku menjadi lebih berwarna yang disertai dengan
dukungan, motivasi serta kebersamaan dan doanya.
9.
Teman-teman seperjuangan dan senasib angkatan 2006 S1 Akuntansi (Aura,
Jaka, Wulan, Agus, Tata) yang telah memberikan pengalaman dan suka duka
selama kuliah.
x
10.
Sahabat-sahabatku (Aura, Mei, Lala, Mela, Lita, Ruli, Alina, Aida) yang
telah memberikan dukungan dan motivasi yang kalian berikan padaku.
11.
Teman-teman kosan Sunempatmo (Aida, Retno, mbak Ety, Vina, Mala,
Risa, Feni, Putri) terima kasih atas semangat dan motivasinya untuk segera
menyelesaikan skripsi ini.
12.
Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu disini yang telah
banyak membantu dan memberikan dorongan dalam penulisan skripsi ini.
Penulis mengharapkan berbagai kritik dan saran yang membangun untuk
menyempurnakan hasil penulisan ini. Semoga skripsi ini dapat memberikan
manfaat bagi banyak pihak dan dapat menjadi sumber inspirasi bagi penulisan
karya ilmiah yang sejenis di masa mendatang.
Jember, 27 Januari 2014
Penulis
( Widya Asri Listyoning )
xi
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL DALAM ........................................................................ i
HALAMAN JUDUL DALAM ....................................................................... ii
HALAMAN PERSEMBAHAN ..................................................................... ii
HALAMAN MOTTO ..................................................................................... iii
HALAMAN PERNYATAAN.......................................................................... iv
HALAMAN PEMBIMBING ..........................................................................v
HALAMAN PERSETUJUAN ....................................................................... vi
HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ vii
ABSTRAK ...................................................................................................... viii
PRAKATA.........................................................................................................x
DAFTAR ISI ................................................................................................... xii
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xiii
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xiv
BAB 1. PENDAHULUAN ...............................................................................1
1.1 Latar Belakang Masalah ...........................................................................1
1.2 Rumusan Masalah .....................................................................................5
1.3 Tujuan dan Manfaaat Penelitian ...............................................................5
1.3.1 Tujuan Penelitian ............................................................................ 5
1.3.2 Manfaat Penelitian ..........................................................................6
BAB 2. LANDASAN TEORI ..........................................................................7
2.1 Kajian Teoretis ...........................................................................................7
2.1.1 Kinerja Keuangan Perbankan .........................................................7
2.1.2 Bank .................................................................................................7
2.1.3 Jenis-jenis Bank ...............................................................................8
2.1.4 Laporan Keuangan Bank .................................................................9
2.1.5 Analisis Rasio Keuangan Perbankan ..............................................11
2.1.6 Penilaian Bank Indonesia Tentang Kesehatan Bank Menurut
xii
Metode CAMEL........................................................................... 12
2.2 Penelitian Terdahulu .................................................................................18
2.3 Kerangka Konseptual ................................................................................19
2.4 Hipotesis ...................................................................................................20
2.4.1 Capital .............................................................................................20
2.4.2 Asset ................................................................................................21
2.4.3Management ....................................................................................22
2.4.4 Earning............................................................................................22
2.4.5 Liquidity .........................................................................................23
BAB 3. METODE PENELITIAN ..................................................................25
3.1 Rancangan Penelitian................................................................................25
3.2 Populasi dan Sampel ................................................................................25
3.3 Jenis dan Sumber Data..............................................................................25
3.4 Definisi Operasional Variabel ...................................................................26
3.5 Metode Analisis .......................................................................................28
BAB 4 HASIL DAN PEMBAHASAN ...........................................................32
4.1 Hasil Penelitian .........................................................................................32
4.1.1 Gambaran Umum Sampel Penelitian..............................................32
4.1.2 Perhitungan Nilai Bersih Rasio CAMEL Bank Umum
Swasta Nasional Devisa dan Non Devisa ......................................48
4.1.3 Hasil Uji ..........................................................................................51
4.2 Pembahasan ..............................................................................................52
4.2.1 Perbedaan Kinerja keuangan Bank Devisa dan Bank Non
Devisa berdasarkan CAMEL .........................................................52
BAB V KESIMPULAN DAN DAN SARAN .......................................55
5.1 Kesimpulan ...............................................................................................55
5.2 Saran dan Keterbatasan ............................................................................56
DAFTAR PUSTAKA ....................................................................................57
LAMPIRAN-LAMPIRAN ...........................................................................59
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Kriteria Penilaian Kesehatan ..........................................................17
Tabel 2.2 Review Penelitian Terdahulu ..........................................................19
Tabel 4.1 Seleksi Sampel Penelitian ...............................................................32
Tabel 4.2 Bank Umum Swasta Nasional Devisa dan Non Devisa..................33
Tabel 4.3 Nilai Bersih CAMEL Bank Umum Swasta Nasional Devisa .........48
Tabel 4.4 Nilai Bersih CAMEL Bank Umum Swasta Nasional Non Devisa .49
Tabel 4.5 Kriteria Penilaian Kesehatan...........................................................50
Tabel 4.6 Predikat Kesehatan Pada Bank ......................................................51
Tabel 4.7 Hasil Uji t .......................................................................................51
xiv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Kerangka Konseptual ..................................................................... 20
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Hasil Perhitungan CAMEL
Lampiran 2. Hasil Perhitungan Nilai Kotor Rasio Camel Bank Umum Swasta
Nasional Devisa Non Devisa
Lampiran 3. Hasil Uji Beda
xvi