ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PADA BANK DEVISA DAN BANK NON DEVISA ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PADA BANK DEVISA DAN BANK NON DEVISA DI INDONESIA PADA TAHUN 2004-2005.

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
PADA BANK DEVISA DAN BANK NON DEVISA
DI INDONESIA PADA TAHUN 2004-2005

SKRIPSI
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat
Untuk menyelesaikan Program Studi Strata Satu
Pada Jurusan Manajemen

Disusun Oleh :
RAHMAN SETIAWAN
B 100030463

FAKULTAS EKONOMI MANAJEMEN
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2007

i

HALAMAN PERSETUJUAN
Skripsi ini disetujui untuk dipertahankan di hadapan Tim Penguji Skripsi Fakultas

Ekonomi Manjemen Universitas Muhammadiyah Surakarta.

Persetujuan Pembimbing

IMRONUDIN, SE. M,si
NIP.

ii

HALAMAN PENGESAHAN

Skripsi ini telah dipertahankan di hadapan Tim Penguji Skripsi Fakultas
Ekonomi Manajemen Universitas Muhammadiyah Surakarta dan diterima untuk
memenuhi sebagian persyaratan mendapatkan gelar Sarjana Pendidikan.
Pada hari

:

Tanggal
Tim Penguji Skripsi :

Nama Terang

Penguji I

:

Penguji II

:

Penguji III

:

Tanda Tangan

..................
.......................
..................
Disahkan oleh

Dekan Fakultas Ekonomi Manajemen
Universitas Muhammadiyah Surakarta

Drs. H Syamsudin, MM.

NIP.

iii

ABSTRAKSI
Rahman Setiawan. ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PADA
BANK DEVISA DAN NON DEVISA DI INDONESIA TAHUN 2004-2005. Skripsi,
Surakarta : Fakultas Ekonomi Mnajemen Universitas Muhammadiyah Surakarta,
Maret 2007.
Sejak berlakunya kebijakan mengenai deregulasi di bidang perbankan banyak
bank yang tumbuh dan berkembang sehingga mengakibatkan persaingan yang ketat.
Adanya situasi dan kondisi tersebut memeaksa para banker berupaya untuk
mengelola masing-masing banknya sehingga tetap bertahan dan mengembang
semaksimal mungkin. Dalam kurun waktu 1988-1996 bisnis perbankan Indonesia
mengalami perkembangan yang cukup pesat, namun pertumbuhan bisnis perbankan

yang pesat tersebut tidak dapat mendorong industri perbankan yang kuat. Krisis
ekonomi yang melanda pada pertengahan tahun 1997 memberikan dampak yang
sangat buruk pada sektor perbankan. Terpuruknya sektor perbankan akibat krisis
ekonomi menyebabkan pemerintah harus melikuidasi bank-bank yang dinilai tidak
sehat dan tidak layak lagi untuk beroperasi. Hal ini menyebabkan kepercayaan
masyarakat terhadap sektor perbankan menurun. Jenis bank dalam segi kemampuan
dalam melayani masyarakat bank umum dapat dibagi menjadi dua yaitu Bank Devisa
dan Bank Non devisa.
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui : (1) Bagaimana kinerja
keuangan pada bank Devisa dan Non Devisa di Indonesia tahun 2004-2005 (2)
Apakah terdapat perbedaan yang signifikan antara kinerja keuangan bank Devisa dan
Non devisa.
Populasi yang diambil adalah semua bank yang masuk pada bank devisa dan
non devisa, sedangkan sample yang digunakan adalah sebanyak 30 bank yaitu 15
pada bank devisa dan 15 pada bank non devisa. Teknik pengumpulan data yang
digunakan adalah dokumentasi yaitu data-data yang berasal dari dokumen perusahaan
yang diteliti yang berupa data laporan keuangan dan menggunakan media internet
untuk mengakses data bank yang bersangkutan.
Teknik analisa yang dipergunakan adalah analisis kuantitatif dengan
menggunakan rumus Rasio Keuangan dan Uji t-test. Dari hasil perhitungan rasio

keuangan menunjukan bahwa kinerja bank devisa dan non devisa pada tahun 20042005 dalam kondisi yang baik atau sehat. Dari hasil Uji t-test menunjukan bahwa
pada tahun 2004 terdapat perbedaan yang signifikan yaitu pada Cash Ratio, Total
Debt to Equity Ratio dan Total Assets to Debt Ratio, sedangkan untuk tahun 2005
dari hasil uji t yang menunjukan tingkat signifikan adalah pada Cash Ratio dan Total
Assets to Debt Ratio.
Berdasarkan hasil penelitian dapat disimpulkan : (1) Kinerja keuangan bank
devisa dan non devisa tahun 2004-2005 menunjukan hasil yang baik atau bank dapat
digolongkan dalam kondisi sehat. Hal ini ditunjukan dengan hasil dari anlisis rasio

iv

keuangan yang meningkat dari tiap tahunnya. (2) Perbedaan Bank devisa dan Non
devisa hanya pada proses transaksi yang menggunakan mata uang asing, tetapi pada
tahun 2004 terdapat perbedan yang signifikan yaitu pada Cash Ratio, TDER dan
TADR, sedangkan untuk tahun 2005 perbedaan juga nampak pada Cash Ratio dan
TADR.
Kata kunci : Perbandingan kinerja keuangan Bank Devisa dan Non devisa.

v


MOTTO

Dan apa saja ni’mat yang ada pada kamu, adalah dari Allah. Kemudian apabila kamu
ditimpa bahaya, maka kepada-Nya lah kamu meminta pertolongan.
(Q.S. An-Nahl : 53)
Jadikan sabar dan sholat itu sebagai penolong, dan sungguh hal yang demikian itu
sangat berat melainkan bagi orang-orang yang khusuk.
(Q.S. Al Baqoroh : 145)

Bilamana Anda ragu, pilihlah bagian yang mengandung resiko.
( Holbrook Jackson )
Hadapi semua yang ada dihadapanmu jangan menyerah dengan apa yang merintang,
Karena bila engkau maju satu langkah maka satu langkah pula harapanmu kan
terwujud.
( Penulis )

vi

HALAMAN PERSEMBAHAN


Karya ini dipersembahkan kepada :
1.

Ibunda tercinta terimakasih atas doa, cinta dan kasih
sayangmu yang tiada bertepi sungguh di setiap langkahku
tergenggam erat doa restumu.

2.

Simbahku tersayang yng kini telh menghadap Yang Kuasa,
terimakasih engkau telah merawat, membesarkan dan
membimbingku sejak kecil.

3.

Kakaku tersayang terimakasih atas doa dan dukungannya.

4. semua keluarga besarku di tawangmngu.
5.


Semua keponakanku yang lucu-lucu : Erna, Lina, Shndy,
Ferdy, Afrisa, Resta.

6.

Debyku tersayang yang terbaik dihati, terimakasih atas doa,
cinta, kepercayaanmu dan spiritmu.

7.

Semua teman-teman Ekonomi Manajemen angkatan 2003.

8. Almamater.

vii

KATA PENGANTAR

Puji syukur ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan rahmat-Nya yang
telah melindungi serta membimbing penulis sehingga dapat menyelesaikan

penyusunan skripsi untuk memenuhi sebagian persyaratan mendapatkan gelar Sarjana
Pendidikan.
Penulis menyadari bahwa tanpa bantuan dari berbagai pihak, tidak mungkin
untuk dapat menyusun skripsi ini dengan baik. Untuk itu, penulis menyampaikan
terima kasih dan penghargaan kepada semua pihak yang telah membantu, terutama
kepada yang terhormat :
1.

Bapak Drs. H Syamsudin, MM., Dekan Fakultas Ekonomi Manajemen,
Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberi izin untuk
mengadakan penelitian.

2.

Bapak Drs. Agus Muqorrobin, Msi., Ketua Jurusan Fakultas Ekonomi
Manajemen, Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberi izin
untuk mengadakan penelitian.

3.


Bapak Imronudin, SE, M.si., selaku pembimbing yang telah memberikan
petunjuk, saran serta pengarahan yang berharga hingga selesainya penulisan
skripsi ini.

4.

Bapak Basworo Dibyo, SE, M.si., selaku Dosen Pembimbing Akdemik jurusan
Manajemen 2003.

5. Keluarga besarku di Tawangmangu.

viii

6.

Untuk Debyku yang paling muanis yang telah mengisi hari-hariku, membantu,
mensuport dan memberi perhatian, terimakasih atas cinta dan sayangnya selama
ini.

7.


Semua teman-temanku manajemen 2003, Asep, Budi, Dalut, Wiwid, Babe, joko,
Aji, Mamad, Blink, Andi cepu, Andi astute, Martini, vivin, Dewi, Diana, Geshty,
Dwi tante, Inul, terima kasih atas persahabatannya.

8.

Buat Keluarga kostku, bapak / ibu kost, Wulan, Arif, Yosep, Widhy, Tutik,
terimakasih atas dukungannya.

9. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu-persatu yang telah turut membantu
penulis dalam menyelesaikan laporan ini.
Penulis menyadari bahwa penyusunan Tugas Akhir ini jauh dari
sempurna, namun demikian penulis telah berusaha untuk menyelesaikan Tugas Akhir
ini dengan sebaik-baiknya. Oleh karena itu penulis mengharap saran dan kritik untuk
kesempurnaan penulisan selanjutnya.
Akhir kata penulis berharap semoga Tugas Akhir ini dapat menyumbangkan
sesuatu yang bermanfaat bagi kita semua. Semoga Allah SWT memberikan rahmat,
hidayah dan pentunjuk bagi kita semua, amin.
Surakarta, Maret 2007

Penulis

ix

DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL .......................................................................................

i

HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................

ii

HALAMAN PENGESAHAN .........................................................................

iii

HALAMAN ABSTRAK .................................................................................

iv

HALAMAN MOTTO ......................................................................................

v

HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................

vii

KATA PENGANTAR .....................................................................................

viii

DAFTAR ISI ...................................................................................................

x

DAFTAR TABEL ...........................................................................................

xiii

DAFTAR GAMBAR .......................................................................................

xiv

DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................

xv

BAB I

BAB II

PENDAHULUAN ........................................................................

1

1.1 Latar Belakang Masalah .........................................................

1

1.2 Perumusan Masalah ................................................................

5

1.3 Tujuan Penelitian ....................................................................

6

1.4 Manfaat Penelitian ..................................................................

6

1.5 Sistematika Penulisan .............................................................

7

LANDASAN TEORI ....................................................................

9

2.1 Pengertian Bank ......................................................................

7

2.2 Fungsi dan Tujun Bank............................................................

10

2.3 Jenis-jenis Bank.......................................................................

11

2.4 Usaha yang dilakukan Bank ...................................................

15

2.5 Arti Devisa ..............................................................................

17

2.6 Pengertian Bank Devisa...........................................................

18

2.7 Asal Sumber Devisa ................................................................

18

x

BAB III

2.8 Tinjauan tentang Laporan Keuangan ......................................

20

2.8.1 Pengertian Laporan Keuangan ............................

20

2.8.2 Arti Penting Laporan Keuangan..........................

21

2.8.3 Tujuan Lporan Keuangan ...................................

21

2.9 Pengertian dan Macam Analisis Rasio ..................................

23

2.10 Hipotesis ..............................................................................

26

METODE PENELITIAN .............................................................

27

3.1 Kerangka Pemikiran ...............................................................

27

3.2 Metode Penelitian

...................................................................

28

3.2.1 Data dan Sumber data .........................................

28

3.2.2 Metode Pengumpulan Data .................................

29

3.2.3 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel .

BAB IV

29

3.3 Populasi dan Sampel ...............................................................

32

3.4 Metode Analisa Data ..............................................................

33

ANALISIS DAN PEMBAHASAN ..............................................

32

4.1 Persipan ...................................................................................

35

4.2 Anlisis

Data .............................................................................

36

4.2.1 Rasio Rentabilitas .........................................................

36

4.2.1.1 ROA .................................................................

36

4.2.1.2 ROE .................................................................

42

4.2.2 Rasio Likuiditas ............................................................

48

4.2.2.1 LDR .................................................................

48

4.2.2.2 Cash Ratio ........................................................

53

4.2.2.3 Current Ratio ...................................................

59

4.2.3 Rasio Solvabilitas .........................................................

65

4.2.3.1 TDER ...............................................................

65

4.2.3.2 TADR ..............................................................

70

4.3 Pembahasan ............................................................................

76

xi

BAB V

PENUTUP ....................................................................................

80

5.1 Kesimpulan .............................................................................

80

5.2 Saran........................................................................................

81

DAFTAR PUSTAKA ......................................................................................
LAMPIRAN

xii

83

DAFTAR TABEL
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel
Tabel

4.1 Hasil Perhitungan ROA Bank devisa 2004 ........................36
4.2 Hasil Perhitungan ROA Non devisa 2004 .......................... 37
4.3 Hasil Perhitungan ROA Bank devisa 2005 ........................39
4.4 Hasil Perhitungan ROA Non devisa 2005........................... 40
4.5 Hasil Perhitungan ROE Bank devisa 2004 ......................... 42
4.6 Hasil Perhitungan ROE Non devisa2004.............................43
4.7 Hasil Perhitungan ROE Bank devisa 2005 ......................... 45
4.8 Hasil Perhitungan ROE Non devisa2005 ............................46
4.9 Hasil Perhitungan LDR Bank devisa 2004 ........................ 48
4.10 Hasil Perhitungan LDR Non devisa 2004..........................49
4.11Hasil Perhitungan LDR Bank devisa 2005......................... 51
4.12 Hasil Perhitungan LDR Non devisa 2005..........................52
4.13 Hasil Perhitungan Cash Ratio Bank devisa 2004.............. 54
4.14 Hasil Perhitungan Cash Ratio Non devisa 2004................54
4.15 Hasil Perhitungan Cash Ratio Bank devisa 2005.............. 56
4.16 Hasil Perhitungan Cash Ratio Non devisa 2005 ...............57
4.17 Hasil Perhitungan Current Ratio Bank devisa 2004.......... 59
4.18 Hasil Perhitungan Current Ratio Non devisa 2004............60
4.19 Hasil Perhitungan Current Ratio Bank devisa 2005......... 62
4.20 Hasil Perhitungan Current Ratio Non devisa 2005............63
4.21 Hasil Perhitungan TDER Bank devisa 2005 .....................65
4.22 Hasil Perhitungan TDER Non devisa 2004....................... 66
4.23 Hasil Perhitungan TDER Bank devisa 2004 .....................68
4.24 Hasil Perhitungan TDER Non devisa 2004....................... 68
4.25 Hasil Perhitungan TADR Bank devisa 2004..................... 71
4.26 Hasil Perhitungan TADR Non devisa 2004.......................71
4.27 Hasil Perhitungan TADR Bank devisa 2005 .................... 73
4.28 Hasil Perhitungan TADR Non devisa 2005 .....................74

xiii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran .......................................................... 28
Gambar 3.2 Grafik Uji t ..........................................................................34
Gambar 4.1 Grafik Uji t ROA 2004 ....................................................... 38
Gambar 4.2 Grafik Uji t ROA 2005 ....................................................... 41
Gambar 4.3 Grafik Uji t ROE 2004 ........................................................44
Gambar 4.4 Grafik Uji t ROE 2005 ........................................................47
Gambar 4.5 Grafik Uji t LDR 2004 ........................................................50
Gambar 4.6 Grafik Uji t LDR 2005 ........................................................53
Gambar 4.7 Grafik Uji t CASH RATIO 2004 ........................................56
Gambar 4.8 Grafik Uji t CASH RATIO 2005 ........................................58
Gambar 4.9 Grafik Uji t CURRENT RATIO 2004 ................................61
Gambar 4.10 Grafik Uji t CURRENT RATIO 2005 .............................64
Gambar 3.11 Grafik Uji t TDER 2004 ................................................... 67
Gambar 4.12 Grafik Uji t TDER 2005 ................................................... 70
Gambar 4.13 Grafik Uji t TADR 2004 ...................................................73
Gambar 4.14 Grafik Uji t TADR 2005 ...................................................75

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran

1 Data Laporan Keungan Bank Devisa

Lampiran

2 Data Laporan keuangan Bank Non Devisa

xv