ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESA PERIODE 2014
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM SYARIAH
DI INDONESA PERIODE 2014
SKRIPSI
Oleh :
Nur Maulianawati
201210160311260
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2016
i
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM SYARIAH
DI INDONESA PERIODE 2014
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh:
Nur Maulianawati
201210160311260
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2016
ii
iii
iv
v
vi
vii
viii
ix
x
KATA PENGANTAR
Bismillahhirrohmannirrohim,
Syukur Alhamdulillah penulis haturkan atas kehadirat Allah SWT yang telah
melimpahkan rahmat, karunia, serta taufik dan hidayahnya sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Kinerja Keuangan pada Bank
Umum Syariah di Indonesia Periode 2014”. Skripsi yang merupakan tugas akhir
yang diajukan untuk memenuhi syarat dalam memperoleh gelar sarjana Ekonomi
pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini tidak akan terwujud tanpa
adanya bantuan dan dorongan/ motivasi dari berbagai pihak, oleh karena itu penulis
mengucapkan terikasih kepada:
1. Dr. Idah Zuhroh, M.M., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Malang yang telah memberikan ilmu dan persetujuannya
kepada peneliti dalam melakukan proses penulisan skripsi.
2. Dr. H. Marsudi, M.M, selaku ketua Prodi Studi Manajemen Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang yang telah mendukung peneliti
dalam menyelesaikan skripsi ini.
3. Drs. Warsono. M. M., selaku dosen wali kelas Manajemen E 2012 yang telah
banyak memberikan saran, nasehat dan dorongan demi kelancaran proses
penulisan skripsi.
4. Drs. Wiyono.
v
5. M. M., selaku dosen pembimbing utama yang telah banyak memberikan nasehat,
dorongan, bimbingan, saran, serta masukan demi kesempurnaan dalam
menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan penuh kesabaran.
6. Dra. Hj. Dewi Nurjanah, M. M., AFP selaku dosen pembimbing II yang selalu
memberikan nasehat, dorongan, bimbingan, saran, serta masukan demi
kesempurnaan dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan penuh
kesabaran.
7. Bapak Maulana Yusup dan Bapak Yan Jimmy Hendrik Simarmata selaku
pegawai Otoritas Jasa Keuangan (OJK) Malang yang telah memberikan ilmu
pengetahuan, bimbingan, saran dan motivasi demi kesempurnaan dalam
menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan penuh kesabaran.
8. Bapak Ibu dosen Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Malang yang telah memberikan ilmu dan pengetahuannya
selama perkuliahan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan
lancar.
9. Kedua orang tua tersayang Bapak M. Ishak Rasyid dan Ibu Nasiatin yang
senantiasa mendoakan, memberikan saran, nasehat, semngat/ motivasi disetiap
langkah penulis menyelesaikan tugas akhir ini.
10.
Teman- teman Manajemen angkatan 2012 khususnya, Dewinta Indriani,
Atika Maulidyah, Zulva Nurtika, Lidya Ayu, Riska, Erna Sulistyowati, dan
Dewi Meilina yang telah memberikan motivasi dan bantuan kepada penulis,
trimakasih atas kebersamaan teman- teman slama ini.
vi
11.
Teman- teman partime Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan berbagai pelayanan
dan informasi kepada penulis dalam menyelesaiakan tugas akhir ini.
12.
Semua pihak yang telah membantu dan mendukung penulisan skripsi
inibaik secara langsung maupun tidak langsung.
Semoga bantuan dan dukungan/ motivasi dari semua pihak tersebut
mendapatkan pahala serta kebarokahan dari Allah SWT. Penulis menyadari bahwa
skripsi ini masih banyak memiliki kekurangan, oleh karena itu saran dan kritik yang
membangun dari pembaca sangat dibutuhkan untuk penyempurnaan skripsi ini
kedepannya. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi berbagai pihak.
Malang, 27 Juli 2016
Penulis
vii
DAFTAR ISI
Halaman
ABSTARAK ....................................................................................................... iii
ABSTRACK ....................................................................................................... iv
KATA PENGANTAR .......................................................................................... v
DAFTAR ISI ........................................................................................................ viii
DAFTAR TABEL ................................................................................................. x
DAFTAR GAMBAR .............................................................................................xv
DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xvi
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ............................................................................... 1
B. Rumusan Masalah ......................................................................................... 7
C. Batasan Penelitian ......................................................................................... 7
D. Tujuan Penelitian ........................................................................................... 8
E. Manfaat Penelitian ......................................................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Penelitian Terdahulu ................................................................................ 10
B. Tinjauan Teori ............................................................................................12
C. Kerangka Pikir ...........................................................................................32
BAB III METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian ...........................................................................................34
B. Definisi Operasional Variabel ....................................................................34
viii
Halaman
C. Populasi dan Sampel ..................................................................................38
D. Data dan Sumber Data ...............................................................................39
E. Teknik Pengumpulan Data .........................................................................39
F. Teknik Analisis Data ..................................................................................40
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Hasil Penelitian .............................................................................................47
B. Pembahasan ..................................................................................................87
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan ...................................................................................................95
B. Saran .............................................................................................................95
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................98
LAMPIRAN .........................................................................................................100
ix
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1. Perkembangan Total Aset, Jumlah Pembiayaan, dan Laba Bersih
Setelah Pajak (EAT) pada Bank Umum Syariah di Indonesia ..............6
Tabel 2.1. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Risiko
Kredit. ..................................................................................................19
Tabel 2.2. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Risiko
Pasar.. ..................................................................................................20
Tabel 2.3. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Risiko
Likuiditas.. ...........................................................................................22
Tabel 2.4. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Risiko
Imbal Hasil.... ......................................................................................23
Tabel 2.5. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Risiko
Investasi.. .............................................................................................25
Tabel 2.6. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Good
Corporate Governance ........................................................................28
Tabel 2.7. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian
Rentabilitas... .......................................................................................30
Tabel 2.8. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian
Permodalan... .......................................................................................32
Tabel 3.1. Predikat Komposit untuk Penilaian Faktor Profil Risiko......................42
x
Halaman
Tabel 3.2. Predikat Komposit untuk Penilaian Faktor Good Corporate
Governance ........................................................................................ 43
Tabel 3.3. Predikat Komposit Penilaian Faktor Rentabilitas (Earning) ............... 43
Tabel 3.4. Predikat Komposit Penilaian Faktor Permodalan (Capital) ................ 44
Tabel 3.5. Pembobotan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Secara
Komprehensif.... ................................................................................. 45
Tabel 3.6. Kriteria Peringkat Komposit Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Syariah Secara Komprehensif ............................................................ 46
Tabel 4.1. Proses Pemilihan Sampel Penelitian pada Bank Umum Syariah Tahun
2014 .................................................................................................... 48
Tabel 4.2. Data Pembiayaan Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 .................. 51
Tabel 4.3. Data Kewajiban yang Dimiliki Bank Muamalat Indonesia Tahun
2014... ................................................................................................. 52
Tabel 4.4. Data Pendanaan yang Dimiliki Bank Muamalat Indonesia Tahun
2014... ................................................................................................. 53
Tabel 4.5. Data Aset dan TRA Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014............... 55
Tabel 4.6. Data Sumber Dana, Dana Pihak Ketiga dan Pendapatan Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ....................................................... 56
Tabel 4.7. Data Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN), Penyisihan
Penghapusan Aktiva (PPA), dan Beban Bank Muamalat Indonesia
Tahun 2014 ......................................................................................... 57
xi
Halaman
Tabel 4.8. Data Tingkat Imbal Hasil Surat Berharga Bank Muamalat Indonesia
Tahun 2014 ......................................................................................... 58
Tabel 4.9. Data Proses Penyediaan Dana, Tingkat Kompetisi, dan Tingkat
Pertumbuhan Aset Bank Muamalat Indonesia Tahun 2013 dan
2014..... ............................................................................................... 59
Tabel 4.10. Data Pembiayaan Bank BNI Syariah Tahun 2014 ............................. 60
Tabel 4.11. Data Kewajiban Bank BNI Syariah Tahun 2014 ............................... 61
Tabel 4.12. Data Pendanaan Bank BNI Syariah Tahun 2014 ............................... 62
Tabel 4.13. Data Aset dan TRA Bank BNI Syariah Tahun 2014 ......................... 63
Tabel 4.14. Data Sumber Dana, Dana Pihak Ketiga, dan Pendapatan Bank BNI
Syariah Tahun 2014 ........................................................................... 65
Tabel 4.15. Data Cadanagan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN), Penyisihan
Penghapusan Aktiva (PPA), dan Beban BNI Syariah Tahun 2014.... 66
Tabel 4.16. Data Tingkat Imbal Hasil Surat Berharga Bank BNI Syariah Tahun
2014 .................................................................................................... 67
Tabel 4.17. Data Proses Penyediaan Dana, Tingkat Kompetisi, dan Tingkat
Pertumbuhan Aset Bank BNI Syariah Tahun 2013 dan 2014 ............ 69
Tabel 4.18. Posisi Pasar Bank Muamalat Indonesia dan Bank BNI Syariah Tahun
2014 .................................................................................................... 70
Tabel 4.19. Data Total Aset Bank Muamalat Indonesia, BNI Syariah, BRI
Syariah, dan Bukopin Konvensional Tahun 2014.............................. 71
xii
Halaman
Tabel 4.20. Analisis Profil Risiko (Risk Profile) Bank Muamalat Indonesia ....... 73
Tabel 4.21. Analisis Penilaian Tingkat Risiko Inheren dan Peringkat Komposit
Bank Muamalat Indonesia .................................................................. 75
Tabel 4.22. Analisis Penilaian Good Corporate Governance Bank Muamalat
Indonesia ............................................................................................ 76
Tabel 4.23. Analisis Penilaian Faktor Rentabilitas (Earning) Bank Muamalat
Indonesia ............................................................................................ 78
Tabel 4.24. Analisis Penilaian Faktor Permodalan (Capital) Bank Muamalat
Indonesia ............................................................................................ 79
Tabel 4.25. Analaisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Muamalat Indonesia
secara Komprehensif .......................................................................... 80
Tabel 4.26. Analisis Profil Risiko (Risk Profile) Bank BNI Syariah .................... 81
Tabel 4.27. Analisis Penilaian Tingkat Risiko Inheren dan Peringkat Komposit
Bank BNI Syariah .............................................................................. 83
Tabel 4.28. Analisis Penilaian Good Corporate Governance Bank BNI
Syariah..... ........................................................................................... 84
Tabel 4.29. Analisis Penilaian Faktor Rentabilitas (Earning) Bank BNI
Syariah...... .......................................................................................... 85
Tabel 4.30. Analisis Penilaian Faktor Permodalan (Capital) Bank BNI
Syariah....... ......................................................................................... 86
Tabel 4.31. Analaisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BNI Syariah secara
Komprehensif ..................................................................................... 87
xiii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1. Kerangka Pikir Penelitian................................................................. 33
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
Lampiran 1. Teknik Analisis Data ...................................................................... 100
Lampiran 2. Data Pembiayaan Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............. 128
Lampiran 3. Data Kewajiban Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............... 133
Lampiran 4. Data Pendanaan Bank Muamalat IndonesiaTahun 2014 .................134
Lampiran 5. Data Aset dan TRA Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 ..........135
Lampiran 6. Data Sumber Dana, Dana Pihak Ketiga, dan Pendapatan Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ...................................................143
Lampiran 7. Data Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN), Penyisihan
Penghapusan Aktiva (PPA), dan Beban Bank Muamalat Indonesia
Tahun 2014 .....................................................................................145
Lampiran 8. Data Tingkat Imbal Hasil dan Posisi Pasar Bank Muamalat Indonesia
Tahun 2014 .....................................................................................148
Lampiran 9. Data Proses Penyediaan Dana, Tingkat Kompetisi, dan Tingkat
Pertumbuhan Aset Bank Muamalat Indonesia Tahun 2013 dan
Tahun 2014 .....................................................................................150
Lampiran 10. Data Pembiayaan Bank BNI Syariah Tahun 2014 ........................151
Lampiran 11. Data Kewajiban Bank BNI Syariah Tahun 2014 ..........................156
Lampiran 12. Data Pendanaan Bank BNI Syariah Tahun 2014 ..........................157
Lampiran 13. Data Aset dan TRA Bank BNI Syariah Tahun 2014 .....................158
xv
Halaman
Lampiran 14. Data Sumber Dana, Dana Pihak Ketiga, dan Pendapatan Bank BNI
Syariah Tahun 2014 ................................................................. 167
Lampiran 15. Data Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN), Penyisihan
Penghapusan Aktiva (PPA), dan Beban Bank BNI Syariah
Tahun 2014 .............................................................................. 169
Lampiran 16. Data Tingkat Imbal Hasil dan Posisi Pasar Bank BNI Syariah Tahun
2014 ......................................................................................... 172
Lampiran 17. Data Proses Penyediaan Dana, Tingkat Imbal Kompetisi, dan
Tingkat Pertumbuhan Aset Bank BNI Syariah Tahun 2013 dan
2014 ......................................................................................... 174
Lampiran 18. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Kredit Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............................................ 175
Lampiran 19. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Pasar Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............................................ 188
Lampiran 20. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Likuiditas Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............................................ 191
Lampiran 21. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Imbal Hasil Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............................................ 194
Lampiran 22. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Investasi Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............................................ 197
Lampiran 23. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Inheren
Komprehensif Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 ........... 203
xvi
Halaman
Lampiran 24. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Good Corporate
Governance Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 .............. 204
Lampiran 25. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Rentabilitas
(Earning) Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 .................. 209
Lampiran 26. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Permodalan (Capital)
Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 ................................... 214
Lampiran 27. Perhitungan Tingkat Kesehatan Bank secara Komprehensif Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............................................ 217
Lampiran 28. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Kredit Bank BNI
Syariah Tahun 2014 ................................................................. 218
Lampiran 29. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Pasar Bank BNI
Syariah Tahun 2014 ................................................................. 232
Lampiran 30. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Likuiditas Bank BNI
Syariah Tahun 2014 ................................................................. 235
Lampiran 31. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Imbal Hasil Bank
BNI Syariah Tahun 2014 ......................................................... 238
Lampiran 32. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Investasi Bank BNI
Syariah Tahun 2014 ................................................................. 240
Lampiran 33. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Inheren
Komprehensif Bank BNI Syariah Tahun 2014 ....................... 247
xvii
Halaman
Lampiran 34. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Good Corporate
Governance Bank BNI Syariah Tahun 2014 ........................... 248
Lampiran 35. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Rentabilitas
(Earning) Bank BNI Syariah Tahun 2014............................... 252
Lampiran 36. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Permodalan (Capital)
Bank BNI Syariah Tahun 2014 ............................................... 257
Lampiran 37. Perhitungan Tingkat Kesehatan Bank secara Komprehensif Bank
BNI Syariah Tahun 2014 ......................................................... 259
xviii
DAFTAR PUSTAKA
Abdullah Faisal M. 2003. Manajemen Perbankan. UMM Press. Malang.
Greuning Hennie Van, Zamir Iqbal. 2011. Analisis Risiko Perbankan Syariah.
Salemba Empat. Jakarta.
Indriantoro, Bambang Supomo. 2014. Metodologi Penelitian Bisnis. Edisi Pertama.
BPFE. Yogyakarta.
Rustam Bambang Rianto. 2013. Manajemen Perbankan Syariah di Indonesia.
Salemba Empat. Jakarta.
Susilo Sri Y, Sigit Triandaru, dkk. 2000. Bank dan Lembaga Keuangan Lain.
Salemba Empat. Jakarta.
Wahyudi Imam, Miranti Kartika Dewi, dkk. 2013. Manajemen Risiko Bank Islam.
Salemba Empat. Jakarta.
www.ojk.ac.id.diunduh 5 Nopember 2015. Statistik Perbankan Syariah Januari
2015.
http://mpra.ub.uni-muenchen.de/58409/.diunduh 17 Nopember 2015. Islamic
Banking Performance in Indonesia and Its Contribution to National
Development.
www.jrem.isiesby.or.idindex.phpidarticle.diunduh 30 Nopember 2015.
www.ojk.ac.id.diunduh 02 Desember 2015. Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan
Nomor 10/SEOJK.03/2014.
www.liputan6.com.diunduh 08 Desember 2015. RI Diharapkan Jadi Pusat
Ekonomi Syariah Dunia.
www.bi.go.id/id/publikasi/laporan-keuangan/bank/umum-syariah.diunduh
Desember 2015.
www.etheses.uin-malang.ac.id.diunduh 12 Desember 2015.
98
02
www.bi.ac.id.diunduh 03 Januari 2016. Surat Edaran Bank Indonesia Nomor.
12/13/DPbS tentang Pelaksanaan Good Corporate Governance bagi Bank
Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah.
www.bi.ac.id.diunduh 02 Febuari 2016. Perturan Bank Indonesia Nomor
13/1/PBI/2011.
www.bankmuamalat.co.id.diunduh 26 Nopember 2015. Anual Report Tahun 2014.
www.bnisyariah.co.id.diunduh 04 Maret 2016. Anual Report Tahun 2014.
www.brisyariah.co.id.diunduh 04 Desember 2015. Anual Report Tahun 2014.
www.bukopin.co.id.diunduh 25 Mei 2016. Anual Report Tahun 2014.
99
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Bank merupakan salah satu lembaga keuangan yang berfungsi sebagai
intermediasi keuangan yang menghubungkan pihak surplus dengan difisit guna
menciptakan kesejahteraan masyarakat di suatu negara. Perkembangan
perekonomian di suatu negara tidak terlepas dari peranan sebuah bank, baik bank
konvensional maupun bank syariah yang ada di negara tersebut. Bank dalam
pertumbuhan ekonomi diibaratkan sebagai jantung sebuah negara untuk
memompa peredaran uang keseluruh lapisan masyarakat, dimana uang tersebut
dapat digunakan untuk proses produksi sehingga menciptakan sebuah manfaat
ekonomis bagi kesejahteraan masyarakat.
Peranan bank sangat dibutuhkan oleh masyarakat terutama dalam
menyongsong kedatangan MEA di tahun 2016, dengan adanya MEA banyak
wirausahawan/ UKM yang ada di Indonesia membutuhkan uluran tangan
lembaga keuangan perbankan untuk memperkuat modal mereka sehingga dapat
mendorong proses bisnis yang dijalankannya. UKM dapat tumbuh dan
berkembang seiring dengan adanya dukungan dana berupa kredit/ pembiayaan
dengan bunga yang terjangkau dari perbankan, adanya dukungan dari pihak
perbankan tersebut diharapkan para wirausahawan/ UKM dapat meningkatkan
1
2
inovasi dan produksi barang/ jasa yang mereka miliki sehingga produk/ jasa
tersebut dapat bersaing di pasar global.
Perbankan di Indonesia telah mengalami perkembangan yang cukup pesat,
saat ini perkembangan perbankan di Indonesia tidak hanya didominasi oleh
perbankan konvensional saja, akan tetapi di Indonesia juga lahir perbankan
syariah. Lahirnya perbankan syariah dikarenakan semakin tingginya kebutuhan
akan lembaga keuangan berbasis syariah di Indonesia, maka dari itu lahirlah
Undang- Undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang perbankan syariah yang secara
spesifik mengatur bagaimana perbankan dengan prinsip syariah bekerja di
Indonesia (http://mpra.ub.uni-muenchen.de/58409/). Berbagai perkembangan
produk perbankan juga telah dilakukan oleh lembaga- lembaga terkait di
Indonesia, hingga diakhir 2013 perbankan syariah Indonesia telah menjadi the
biggest retail Islamic banking di dunia yang memiliki 17,3 juta nasabah, 2.990
kantor bank, 1,267 layanan syariah dan 43.000 karyawan (www.liputan6.com,
27 Oktober 2015).
Bank
syariah
juga
lahir
ditengah-
tengah
menjamurnya
bank
konvensioanal dengan upaya untuk menggantikan unsur- unsur riba yang
dilarang dalam islam, dan menggantinya dengan prinsip- prinsip syariah yang
bersumber pada Al- Quran dan Al- Sunnah. Prinsip yang melekat pada bank
syariah tersebut juga diharapkan dapat memberikan sebuah kontribusi bagi
pembangunan nasional dan ekonomi suatu negara. Prinsip perbankan syariah
dalam
menyalurkan
pembiayaan
kepada
masyarakat
pada
umumnya
menggunakan prinsip nisbah yaitu pengembalian atas alokasi dana yang
3
disalurkan oleh bank kepada masyarakat sesuai dengan kesepakatan kedua belah
pihak dan tidak saling memberatkan satu sama lain, dengan adanya prinsip
tersebut maka diperlukannya pengawasan terhadap kinerja keuangan yang
dilakukan oleh bank syariah agar kapabilitas bank syariah dalam menjalankan
fungsi dan tugasnya dapat optimal.
Perbankan syariah pada dasarnya juga memiliki fungsi yang sama dengan
perbankan konvensional yaitu menarik atau menghimpun dana dari masyrakat
yang surplus, baik dalam bentuk tabungan, deposito dan simpanan giro, dan
menyalurkannya kepada pihak divisit dalam bentuk pembiayaan- pembiayaan,
oleh sebab itu perbankan syariah harus memiliki kinerja yang baik. Kinerja
sangat penting bagi perbankan syariah, karena kinerja merupakan sebuah hasil
dari seluruh aktivitas yang dilakukan oleh bank. Kinerja bank dapat
mencerminkan sejauh mana prestasi yang dicapai oleh bank dalam
operasionalnya, baik menyangkut aspek keuangan, pemasaran, penghimpunan
dan penyaluran dana, teknologi maupun sumber daya manusia (Abdullah, Faisal
M, 2003: 108).
Kondisi kinerja perbankan syariah di Indonesia pada tahun 2007- 2011
sudah dalam kondisi baik dibandingkan dengan kinerja keuangan perbankan
syariah yang ada di negara Malaysia dan Thailand. Kondisi tersebut tercermin
pada beberapa rasio keuangan yang diukur dengan metode CAMEL yang
diantaranya yaitu ROE, ROA, EEA, LDR, NPL, dan AGR, akan tetapi ada 2
rasio keuangan perbankan syariah Indonesia yang masih dalam kondisi yang
kurang baik dan harus diperbaiki seperti rasio CAR dan CCA (Wibowo, 2015).
4
Tahun 2009- 2013 kondisi kinerja perbankan syariah juga masih dalam
kondisi yang biak apabila diukur dengan pendekatan Islamicity Performance
Index antara lain yaitu Bank Muamalat Indonesia memiliki kinerja yang baik
ditinjau dari Profit Sharing Ratio dan Zakat Performance Ratio, sedangkan Bank
Syariah Mandiri memiliki kinerja yang baik ditinjau dari Equitable Distribution
Ratio, dan Bank BRI Syariah juga memiliki kinerja yang baik apabila ditinjau
dari directors- employees welfar Ratio dan Islamic Income vs non Islamic
Income (Sebtianita, 2015).
Melihat begitu pentingnya kinerja sebuah bank termasuk Bank Umum
Syariah, maka metode penilaian kinerja keuangan perlu terus dikembangkan dan
disempurnakan. Berdasarkan Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan Nomor: 10/
SEOJK.03/ 2014 terdapat metode penilaian dalam mengukur kinerja keuangan
sebuah Bank Umum Syariah dengan menggunakan RGEC yang terdiri dari Risk
Profile (Profil risiko), Good Corporate Goverment (GCG), Earning
(Rentabilitas), dan Capital (Modal). Penelitian RGEC ini merupakan penilaian
tentang kesehatan perbakan syariah yang juga digunakan sebagai alat untuk
mengukur kinerja Bank Syariah di Indonesia baik kinerja keuangan ataupun
kinerja yang lainnya.
Penilaian RGEC yang diterbitkan oleh OJK ini merupakan metode
penilaian yang sangat kompleks, pada penelitian ini dititik beratkan pada 4 faktor
penilaian dikarenakan perbankan syariah memiliki risiko yang sangat unik dan
beragam, dimana risiko tersebut sangat mempengaruhi kinerja perbankan
syariah itu sendiri, oleh karena itu penilaian ini dilakukan dengan menilai profil
5
risiko yang terdiri dari 10 jenis risiko bank syariah. Perbankan syariah selain
memperhatikan profil risikonya juga harus memperhatikan Good Corporate
Goverment atau yang sering disebut sebagai tatakelola perusahaan perbankan
syariah yang bertujuan untuk melindungi seluruh pemangku kepentingan yang
ada di Bank tersebut.
Perbankan syariah dalam mengevaluasi/ menilai kinerjanya juga harus
memperhatikan Rentabilitas dan Permodalan yang dimilikinya, hal ini
dikarenakan setiap faktor penilaian RGEC selalu memiliki hubungan yang erat
antara profil risiko dengan faktor penilaian lainnya yang sangat mempengaruhi
kinerja perbankan syariah., apabila tingkat bank syariah memiliki profil risiko
yang sangat tinggi, maka dapat mempengaruhi kemampuan bank dalam
meningkatkan rentabilitasnya, selain itu dengan tingkat risiko yang tinggi bank
juga harus mempersiapkan modal yang cukup besar untuk menopang risiko yang
akan dihadapinya tersebut.
Bank Umum Syariah (BUS) yang merupakan gabungan dari 11 bank
syariah di Indonesia selalu melaporkan hasil kegiatannya kepada Bank Indonesia
baik dalam bentuk neraca, laporan laba rugi, komposisi pembiayaan, serta
laporan keuangan lainnya yang menjelaskan tentang bagaimana kondisi Bank
Umum Syariah di Indonesia secara keseluruhan. Kondisi tersebut nampak
seperti pada tabel 1.1 yang mencerminkan bagaimana perkembangan total aset,
pembiayaan, dan laba tahun berjalan pada Bank Umum Syariah yang ada di
Indonesia pada tahun 2010- 2014.
6
Tabel 1.1. Perkembangan Total Aset, Jumlah Pembiayaan, dan Laba Bersih
Setelah Pajak (EAT) Pada Bank Umum Syariah di Indonesia
(Dalam Miliar Rupiah)
Indikator
2010
2011
2012
2013
2014
Total Aset
79.186
116.930
147.581
180.360
204.961
Pertumbuhan (%)
Pembiayaan
65%
48%
26,21%
22%
14%
56.357
83.704
112.396
137.268
147.944
Pertumbuhan (%)
64%
49%
34,28%
22%
8%
Laba Tahun Berjalan
776
1.065
1.790
2.037
702
Pertumbuhan (%)
56%
37%
68,08%
14%
-66%
Sumber: Statistik Perbankan Indonesia, OJK, 2015
Tabel 1.1 menggambarkan bahwa total aset dan pembiayaan pada Bank
Umum Syariah dari tahun 2010 sampai 2014 mengalami pertumbuhan, akan
tetapi prosentase pertumbuhan total aset dan pembiayaannya setiap tahun
cenderung mengalami penurunan, hal tersebut juga terjadi pada laba tahun
berjalan yang setiap tahun prosentase pertumbuhan labanya semakin kecil,
bahkan pada tahun 2014 pertumbuhan terhadap laba tahun berjalan mengalami
penurunan sebesar 66 %. Penurunan laba yang cukup signifikan pada Bank
Umum Syariah di Indonesia dapat mencerminkan adanya kinerja yang kurang
baik terutama pada kinerja keuangannya, hal ini dapat ditinjau dari nilai investasi
yang tercermin pada total aset dan pembiayaannya yang terus meningkat, dan
perolehan laba yang semakin turun, sehingga dapat diduga bahwa pada Bank
Umum Syariah terjadi inefisiensi.
Inefisiensi yang terjadi pada BUS dapat disebabkan karena kurang
efektifnya pengalokasian sumber daya keuangan yang dimiliki oleh perbankan,
serta adanya berbagai risiko keuangan yang melekat pada aktivitas perbankan.
Risiko keuangan yang sangat kompleks dapat mempengaruhi kinerja bank baik
7
secara langsung atau tidak langsung, namun demikian itu hal tersebut perlu
dibuktikan melalui sebuah penelitian. Berdasarkan fenomena di atas, maka
penulis ingin melakukan penelitian dengan judul “Analisis Kinerja Keuangan
pada Bank Umum Syariah Periode 2014.”
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang di atas, maka rumusan masalah yang dapat
ditarik adalah sebagai berikut “Bagaimanakah kondisi kinerja keuangan
perbankan syariah yang terdaftar di Bank Indonesia tahun 2014 termasuk dalam
kategori sangat sehat, sehat, cukup sehat, kurang sehat, atau tidak sehat?”.
C. Batasan Penelitian
Guna membatasi pembahasan masalah penelitian agar lebih terarah, maka
berdasarkan latar belakang dan rumusan masalah di atas, peneliti memiliki
batasan- batasan masalah sebagai berikut:
1. Peneliti dalam melakukan penelitiannya untuk menganalisis kinerja keuangan
Bank Umum Syariah hanya menggunakan data laporan tahunan tahun 2014.
2. Alat pengukuran kinerja yang digunakan dalam penelitian ini adalah
menggunakan alat analisi RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,
Earning, dan Capital) sesuai dengan peraturan Otoritas Jasa Keuangan
Nomor 10/ SEOJK.03/2014.
3. Profil risiko yang diukur peneliti dalam penilaian kinerja keuangan bank
syariah ini hanya pada risiko keuangan yang terdiri dari risiko kredit, risiko
likuiditas, risiko pasar, risiko imbal hasil, dan risiko investasi (Greuning
8
Hennie Van, 2011: 64), hal ini dikarenakan peneliti hanya ingin berfokus
pada risiko keuangan sesuai dengan fenomena yang ada pada latar belakang.
4. Profil risiko yang yang diukur peneliti hanya berfokus pada risiko inheren
saja dan tidak melakukan penelitian pada penerapan manajemen risiko yang
dilakukan oleh sebuah bank syariah tersebut, hal ini dikarenakan dalam
menganalisis kinerja atau kesehatan perbankan, pertama kali yang perlu
dilakukan adalah dengan mengetahui seberapa besar risiko inheren yang
dimiliki oleh sebuah bank.
5. Bank Konvensional yang akan digunakan untuk menghitung korelasi tingkat
imbalan Deposito Mudharabah dengan tingkat bunga Deposito, peneliti
menentukannya atas dasar dari total aset yang dimiliki Bank Konvensional
yang kurang lebih setara dengan total aset Bank Syariah yang diteliti
(www.ojk.go.id).
D. Tujuan Penelitian
Tujuan penelitian yang dilakukan oleh peneliti adalah untuk mengetahui
dan menganalisis kinerja keuangan yang dilakukan oleh Bank Syariah di
Indonesia ini sudah termasuk dalam kondisi sangat sehat, sehat, cukup sehat,
kurang sehat, atau tidak sehat.
E. Manfaat Penelitian
1. Bagi Manajemen Bank Syariah
Analisis kinerja bank (terutama bank syariah) diharapkan dapat
memberikan kontribusi dalam segala pengambilan keputusan yang dilakukan
oleh pihak bank dalam menjalankan fungsi- fungsinya, serta dapat dijadikan
9
sebagai evaluasi untuk melakukan perbaikan- perbaikan dimasa yang akan
datang, hal ini dikarenakan eksistensi bank syariah di Indonesia diharapkan
mampu menopang pertumbuhan ekonomi nasional.
2. Bagi Investor
Analisis kinerja bank bagi investor sangat bermanfaat untuk menilai
sejauh mana aktivitas perbankan yang dilakukan dan seberapa besar
kemampuan sebuah bank dalam menjalankan fungsinya. Sehingga investor
dapat mengambil keputusan yang tepat dalam menanamkan investasinya.
3. Bagi Peneliti Selanjutnya
Manfaat bagi peneliti selanjutnya, analisis kinerja pada Bank Umum
Syariah ini dapat dijadikan sebagai gambaran atau referensi dalam meneliti
bank- bank syariah di Indenesia pada periode- periode selanjutnya.
DI INDONESA PERIODE 2014
SKRIPSI
Oleh :
Nur Maulianawati
201210160311260
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2016
i
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA BANK UMUM SYARIAH
DI INDONESA PERIODE 2014
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh:
Nur Maulianawati
201210160311260
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2016
ii
iii
iv
v
vi
vii
viii
ix
x
KATA PENGANTAR
Bismillahhirrohmannirrohim,
Syukur Alhamdulillah penulis haturkan atas kehadirat Allah SWT yang telah
melimpahkan rahmat, karunia, serta taufik dan hidayahnya sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Kinerja Keuangan pada Bank
Umum Syariah di Indonesia Periode 2014”. Skripsi yang merupakan tugas akhir
yang diajukan untuk memenuhi syarat dalam memperoleh gelar sarjana Ekonomi
pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini tidak akan terwujud tanpa
adanya bantuan dan dorongan/ motivasi dari berbagai pihak, oleh karena itu penulis
mengucapkan terikasih kepada:
1. Dr. Idah Zuhroh, M.M., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Malang yang telah memberikan ilmu dan persetujuannya
kepada peneliti dalam melakukan proses penulisan skripsi.
2. Dr. H. Marsudi, M.M, selaku ketua Prodi Studi Manajemen Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang yang telah mendukung peneliti
dalam menyelesaikan skripsi ini.
3. Drs. Warsono. M. M., selaku dosen wali kelas Manajemen E 2012 yang telah
banyak memberikan saran, nasehat dan dorongan demi kelancaran proses
penulisan skripsi.
4. Drs. Wiyono.
v
5. M. M., selaku dosen pembimbing utama yang telah banyak memberikan nasehat,
dorongan, bimbingan, saran, serta masukan demi kesempurnaan dalam
menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan penuh kesabaran.
6. Dra. Hj. Dewi Nurjanah, M. M., AFP selaku dosen pembimbing II yang selalu
memberikan nasehat, dorongan, bimbingan, saran, serta masukan demi
kesempurnaan dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan penuh
kesabaran.
7. Bapak Maulana Yusup dan Bapak Yan Jimmy Hendrik Simarmata selaku
pegawai Otoritas Jasa Keuangan (OJK) Malang yang telah memberikan ilmu
pengetahuan, bimbingan, saran dan motivasi demi kesempurnaan dalam
menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan penuh kesabaran.
8. Bapak Ibu dosen Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Malang yang telah memberikan ilmu dan pengetahuannya
selama perkuliahan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan
lancar.
9. Kedua orang tua tersayang Bapak M. Ishak Rasyid dan Ibu Nasiatin yang
senantiasa mendoakan, memberikan saran, nasehat, semngat/ motivasi disetiap
langkah penulis menyelesaikan tugas akhir ini.
10.
Teman- teman Manajemen angkatan 2012 khususnya, Dewinta Indriani,
Atika Maulidyah, Zulva Nurtika, Lidya Ayu, Riska, Erna Sulistyowati, dan
Dewi Meilina yang telah memberikan motivasi dan bantuan kepada penulis,
trimakasih atas kebersamaan teman- teman slama ini.
vi
11.
Teman- teman partime Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan berbagai pelayanan
dan informasi kepada penulis dalam menyelesaiakan tugas akhir ini.
12.
Semua pihak yang telah membantu dan mendukung penulisan skripsi
inibaik secara langsung maupun tidak langsung.
Semoga bantuan dan dukungan/ motivasi dari semua pihak tersebut
mendapatkan pahala serta kebarokahan dari Allah SWT. Penulis menyadari bahwa
skripsi ini masih banyak memiliki kekurangan, oleh karena itu saran dan kritik yang
membangun dari pembaca sangat dibutuhkan untuk penyempurnaan skripsi ini
kedepannya. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi berbagai pihak.
Malang, 27 Juli 2016
Penulis
vii
DAFTAR ISI
Halaman
ABSTARAK ....................................................................................................... iii
ABSTRACK ....................................................................................................... iv
KATA PENGANTAR .......................................................................................... v
DAFTAR ISI ........................................................................................................ viii
DAFTAR TABEL ................................................................................................. x
DAFTAR GAMBAR .............................................................................................xv
DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xvi
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ............................................................................... 1
B. Rumusan Masalah ......................................................................................... 7
C. Batasan Penelitian ......................................................................................... 7
D. Tujuan Penelitian ........................................................................................... 8
E. Manfaat Penelitian ......................................................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Penelitian Terdahulu ................................................................................ 10
B. Tinjauan Teori ............................................................................................12
C. Kerangka Pikir ...........................................................................................32
BAB III METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian ...........................................................................................34
B. Definisi Operasional Variabel ....................................................................34
viii
Halaman
C. Populasi dan Sampel ..................................................................................38
D. Data dan Sumber Data ...............................................................................39
E. Teknik Pengumpulan Data .........................................................................39
F. Teknik Analisis Data ..................................................................................40
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Hasil Penelitian .............................................................................................47
B. Pembahasan ..................................................................................................87
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan ...................................................................................................95
B. Saran .............................................................................................................95
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................98
LAMPIRAN .........................................................................................................100
ix
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1. Perkembangan Total Aset, Jumlah Pembiayaan, dan Laba Bersih
Setelah Pajak (EAT) pada Bank Umum Syariah di Indonesia ..............6
Tabel 2.1. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Risiko
Kredit. ..................................................................................................19
Tabel 2.2. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Risiko
Pasar.. ..................................................................................................20
Tabel 2.3. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Risiko
Likuiditas.. ...........................................................................................22
Tabel 2.4. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Risiko
Imbal Hasil.... ......................................................................................23
Tabel 2.5. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Risiko
Investasi.. .............................................................................................25
Tabel 2.6. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian Good
Corporate Governance ........................................................................28
Tabel 2.7. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian
Rentabilitas... .......................................................................................30
Tabel 2.8. Kriteria Peringkat Matriks Parameter/ Indikator Penilaian
Permodalan... .......................................................................................32
Tabel 3.1. Predikat Komposit untuk Penilaian Faktor Profil Risiko......................42
x
Halaman
Tabel 3.2. Predikat Komposit untuk Penilaian Faktor Good Corporate
Governance ........................................................................................ 43
Tabel 3.3. Predikat Komposit Penilaian Faktor Rentabilitas (Earning) ............... 43
Tabel 3.4. Predikat Komposit Penilaian Faktor Permodalan (Capital) ................ 44
Tabel 3.5. Pembobotan Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Secara
Komprehensif.... ................................................................................. 45
Tabel 3.6. Kriteria Peringkat Komposit Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Syariah Secara Komprehensif ............................................................ 46
Tabel 4.1. Proses Pemilihan Sampel Penelitian pada Bank Umum Syariah Tahun
2014 .................................................................................................... 48
Tabel 4.2. Data Pembiayaan Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 .................. 51
Tabel 4.3. Data Kewajiban yang Dimiliki Bank Muamalat Indonesia Tahun
2014... ................................................................................................. 52
Tabel 4.4. Data Pendanaan yang Dimiliki Bank Muamalat Indonesia Tahun
2014... ................................................................................................. 53
Tabel 4.5. Data Aset dan TRA Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014............... 55
Tabel 4.6. Data Sumber Dana, Dana Pihak Ketiga dan Pendapatan Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ....................................................... 56
Tabel 4.7. Data Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN), Penyisihan
Penghapusan Aktiva (PPA), dan Beban Bank Muamalat Indonesia
Tahun 2014 ......................................................................................... 57
xi
Halaman
Tabel 4.8. Data Tingkat Imbal Hasil Surat Berharga Bank Muamalat Indonesia
Tahun 2014 ......................................................................................... 58
Tabel 4.9. Data Proses Penyediaan Dana, Tingkat Kompetisi, dan Tingkat
Pertumbuhan Aset Bank Muamalat Indonesia Tahun 2013 dan
2014..... ............................................................................................... 59
Tabel 4.10. Data Pembiayaan Bank BNI Syariah Tahun 2014 ............................. 60
Tabel 4.11. Data Kewajiban Bank BNI Syariah Tahun 2014 ............................... 61
Tabel 4.12. Data Pendanaan Bank BNI Syariah Tahun 2014 ............................... 62
Tabel 4.13. Data Aset dan TRA Bank BNI Syariah Tahun 2014 ......................... 63
Tabel 4.14. Data Sumber Dana, Dana Pihak Ketiga, dan Pendapatan Bank BNI
Syariah Tahun 2014 ........................................................................... 65
Tabel 4.15. Data Cadanagan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN), Penyisihan
Penghapusan Aktiva (PPA), dan Beban BNI Syariah Tahun 2014.... 66
Tabel 4.16. Data Tingkat Imbal Hasil Surat Berharga Bank BNI Syariah Tahun
2014 .................................................................................................... 67
Tabel 4.17. Data Proses Penyediaan Dana, Tingkat Kompetisi, dan Tingkat
Pertumbuhan Aset Bank BNI Syariah Tahun 2013 dan 2014 ............ 69
Tabel 4.18. Posisi Pasar Bank Muamalat Indonesia dan Bank BNI Syariah Tahun
2014 .................................................................................................... 70
Tabel 4.19. Data Total Aset Bank Muamalat Indonesia, BNI Syariah, BRI
Syariah, dan Bukopin Konvensional Tahun 2014.............................. 71
xii
Halaman
Tabel 4.20. Analisis Profil Risiko (Risk Profile) Bank Muamalat Indonesia ....... 73
Tabel 4.21. Analisis Penilaian Tingkat Risiko Inheren dan Peringkat Komposit
Bank Muamalat Indonesia .................................................................. 75
Tabel 4.22. Analisis Penilaian Good Corporate Governance Bank Muamalat
Indonesia ............................................................................................ 76
Tabel 4.23. Analisis Penilaian Faktor Rentabilitas (Earning) Bank Muamalat
Indonesia ............................................................................................ 78
Tabel 4.24. Analisis Penilaian Faktor Permodalan (Capital) Bank Muamalat
Indonesia ............................................................................................ 79
Tabel 4.25. Analaisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Muamalat Indonesia
secara Komprehensif .......................................................................... 80
Tabel 4.26. Analisis Profil Risiko (Risk Profile) Bank BNI Syariah .................... 81
Tabel 4.27. Analisis Penilaian Tingkat Risiko Inheren dan Peringkat Komposit
Bank BNI Syariah .............................................................................. 83
Tabel 4.28. Analisis Penilaian Good Corporate Governance Bank BNI
Syariah..... ........................................................................................... 84
Tabel 4.29. Analisis Penilaian Faktor Rentabilitas (Earning) Bank BNI
Syariah...... .......................................................................................... 85
Tabel 4.30. Analisis Penilaian Faktor Permodalan (Capital) Bank BNI
Syariah....... ......................................................................................... 86
Tabel 4.31. Analaisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BNI Syariah secara
Komprehensif ..................................................................................... 87
xiii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1. Kerangka Pikir Penelitian................................................................. 33
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
Lampiran 1. Teknik Analisis Data ...................................................................... 100
Lampiran 2. Data Pembiayaan Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............. 128
Lampiran 3. Data Kewajiban Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............... 133
Lampiran 4. Data Pendanaan Bank Muamalat IndonesiaTahun 2014 .................134
Lampiran 5. Data Aset dan TRA Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 ..........135
Lampiran 6. Data Sumber Dana, Dana Pihak Ketiga, dan Pendapatan Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ...................................................143
Lampiran 7. Data Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN), Penyisihan
Penghapusan Aktiva (PPA), dan Beban Bank Muamalat Indonesia
Tahun 2014 .....................................................................................145
Lampiran 8. Data Tingkat Imbal Hasil dan Posisi Pasar Bank Muamalat Indonesia
Tahun 2014 .....................................................................................148
Lampiran 9. Data Proses Penyediaan Dana, Tingkat Kompetisi, dan Tingkat
Pertumbuhan Aset Bank Muamalat Indonesia Tahun 2013 dan
Tahun 2014 .....................................................................................150
Lampiran 10. Data Pembiayaan Bank BNI Syariah Tahun 2014 ........................151
Lampiran 11. Data Kewajiban Bank BNI Syariah Tahun 2014 ..........................156
Lampiran 12. Data Pendanaan Bank BNI Syariah Tahun 2014 ..........................157
Lampiran 13. Data Aset dan TRA Bank BNI Syariah Tahun 2014 .....................158
xv
Halaman
Lampiran 14. Data Sumber Dana, Dana Pihak Ketiga, dan Pendapatan Bank BNI
Syariah Tahun 2014 ................................................................. 167
Lampiran 15. Data Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN), Penyisihan
Penghapusan Aktiva (PPA), dan Beban Bank BNI Syariah
Tahun 2014 .............................................................................. 169
Lampiran 16. Data Tingkat Imbal Hasil dan Posisi Pasar Bank BNI Syariah Tahun
2014 ......................................................................................... 172
Lampiran 17. Data Proses Penyediaan Dana, Tingkat Imbal Kompetisi, dan
Tingkat Pertumbuhan Aset Bank BNI Syariah Tahun 2013 dan
2014 ......................................................................................... 174
Lampiran 18. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Kredit Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............................................ 175
Lampiran 19. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Pasar Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............................................ 188
Lampiran 20. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Likuiditas Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............................................ 191
Lampiran 21. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Imbal Hasil Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............................................ 194
Lampiran 22. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Investasi Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............................................ 197
Lampiran 23. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Inheren
Komprehensif Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 ........... 203
xvi
Halaman
Lampiran 24. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Good Corporate
Governance Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 .............. 204
Lampiran 25. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Rentabilitas
(Earning) Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 .................. 209
Lampiran 26. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Permodalan (Capital)
Bank Muamalat Indonesia Tahun 2014 ................................... 214
Lampiran 27. Perhitungan Tingkat Kesehatan Bank secara Komprehensif Bank
Muamalat Indonesia Tahun 2014 ............................................ 217
Lampiran 28. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Kredit Bank BNI
Syariah Tahun 2014 ................................................................. 218
Lampiran 29. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Pasar Bank BNI
Syariah Tahun 2014 ................................................................. 232
Lampiran 30. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Likuiditas Bank BNI
Syariah Tahun 2014 ................................................................. 235
Lampiran 31. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Imbal Hasil Bank
BNI Syariah Tahun 2014 ......................................................... 238
Lampiran 32. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Investasi Bank BNI
Syariah Tahun 2014 ................................................................. 240
Lampiran 33. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Risiko Inheren
Komprehensif Bank BNI Syariah Tahun 2014 ....................... 247
xvii
Halaman
Lampiran 34. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Good Corporate
Governance Bank BNI Syariah Tahun 2014 ........................... 248
Lampiran 35. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Rentabilitas
(Earning) Bank BNI Syariah Tahun 2014............................... 252
Lampiran 36. Perhitungan Tingkat Kinerja Bank atas Faktor Permodalan (Capital)
Bank BNI Syariah Tahun 2014 ............................................... 257
Lampiran 37. Perhitungan Tingkat Kesehatan Bank secara Komprehensif Bank
BNI Syariah Tahun 2014 ......................................................... 259
xviii
DAFTAR PUSTAKA
Abdullah Faisal M. 2003. Manajemen Perbankan. UMM Press. Malang.
Greuning Hennie Van, Zamir Iqbal. 2011. Analisis Risiko Perbankan Syariah.
Salemba Empat. Jakarta.
Indriantoro, Bambang Supomo. 2014. Metodologi Penelitian Bisnis. Edisi Pertama.
BPFE. Yogyakarta.
Rustam Bambang Rianto. 2013. Manajemen Perbankan Syariah di Indonesia.
Salemba Empat. Jakarta.
Susilo Sri Y, Sigit Triandaru, dkk. 2000. Bank dan Lembaga Keuangan Lain.
Salemba Empat. Jakarta.
Wahyudi Imam, Miranti Kartika Dewi, dkk. 2013. Manajemen Risiko Bank Islam.
Salemba Empat. Jakarta.
www.ojk.ac.id.diunduh 5 Nopember 2015. Statistik Perbankan Syariah Januari
2015.
http://mpra.ub.uni-muenchen.de/58409/.diunduh 17 Nopember 2015. Islamic
Banking Performance in Indonesia and Its Contribution to National
Development.
www.jrem.isiesby.or.idindex.phpidarticle.diunduh 30 Nopember 2015.
www.ojk.ac.id.diunduh 02 Desember 2015. Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan
Nomor 10/SEOJK.03/2014.
www.liputan6.com.diunduh 08 Desember 2015. RI Diharapkan Jadi Pusat
Ekonomi Syariah Dunia.
www.bi.go.id/id/publikasi/laporan-keuangan/bank/umum-syariah.diunduh
Desember 2015.
www.etheses.uin-malang.ac.id.diunduh 12 Desember 2015.
98
02
www.bi.ac.id.diunduh 03 Januari 2016. Surat Edaran Bank Indonesia Nomor.
12/13/DPbS tentang Pelaksanaan Good Corporate Governance bagi Bank
Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah.
www.bi.ac.id.diunduh 02 Febuari 2016. Perturan Bank Indonesia Nomor
13/1/PBI/2011.
www.bankmuamalat.co.id.diunduh 26 Nopember 2015. Anual Report Tahun 2014.
www.bnisyariah.co.id.diunduh 04 Maret 2016. Anual Report Tahun 2014.
www.brisyariah.co.id.diunduh 04 Desember 2015. Anual Report Tahun 2014.
www.bukopin.co.id.diunduh 25 Mei 2016. Anual Report Tahun 2014.
99
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Bank merupakan salah satu lembaga keuangan yang berfungsi sebagai
intermediasi keuangan yang menghubungkan pihak surplus dengan difisit guna
menciptakan kesejahteraan masyarakat di suatu negara. Perkembangan
perekonomian di suatu negara tidak terlepas dari peranan sebuah bank, baik bank
konvensional maupun bank syariah yang ada di negara tersebut. Bank dalam
pertumbuhan ekonomi diibaratkan sebagai jantung sebuah negara untuk
memompa peredaran uang keseluruh lapisan masyarakat, dimana uang tersebut
dapat digunakan untuk proses produksi sehingga menciptakan sebuah manfaat
ekonomis bagi kesejahteraan masyarakat.
Peranan bank sangat dibutuhkan oleh masyarakat terutama dalam
menyongsong kedatangan MEA di tahun 2016, dengan adanya MEA banyak
wirausahawan/ UKM yang ada di Indonesia membutuhkan uluran tangan
lembaga keuangan perbankan untuk memperkuat modal mereka sehingga dapat
mendorong proses bisnis yang dijalankannya. UKM dapat tumbuh dan
berkembang seiring dengan adanya dukungan dana berupa kredit/ pembiayaan
dengan bunga yang terjangkau dari perbankan, adanya dukungan dari pihak
perbankan tersebut diharapkan para wirausahawan/ UKM dapat meningkatkan
1
2
inovasi dan produksi barang/ jasa yang mereka miliki sehingga produk/ jasa
tersebut dapat bersaing di pasar global.
Perbankan di Indonesia telah mengalami perkembangan yang cukup pesat,
saat ini perkembangan perbankan di Indonesia tidak hanya didominasi oleh
perbankan konvensional saja, akan tetapi di Indonesia juga lahir perbankan
syariah. Lahirnya perbankan syariah dikarenakan semakin tingginya kebutuhan
akan lembaga keuangan berbasis syariah di Indonesia, maka dari itu lahirlah
Undang- Undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang perbankan syariah yang secara
spesifik mengatur bagaimana perbankan dengan prinsip syariah bekerja di
Indonesia (http://mpra.ub.uni-muenchen.de/58409/). Berbagai perkembangan
produk perbankan juga telah dilakukan oleh lembaga- lembaga terkait di
Indonesia, hingga diakhir 2013 perbankan syariah Indonesia telah menjadi the
biggest retail Islamic banking di dunia yang memiliki 17,3 juta nasabah, 2.990
kantor bank, 1,267 layanan syariah dan 43.000 karyawan (www.liputan6.com,
27 Oktober 2015).
Bank
syariah
juga
lahir
ditengah-
tengah
menjamurnya
bank
konvensioanal dengan upaya untuk menggantikan unsur- unsur riba yang
dilarang dalam islam, dan menggantinya dengan prinsip- prinsip syariah yang
bersumber pada Al- Quran dan Al- Sunnah. Prinsip yang melekat pada bank
syariah tersebut juga diharapkan dapat memberikan sebuah kontribusi bagi
pembangunan nasional dan ekonomi suatu negara. Prinsip perbankan syariah
dalam
menyalurkan
pembiayaan
kepada
masyarakat
pada
umumnya
menggunakan prinsip nisbah yaitu pengembalian atas alokasi dana yang
3
disalurkan oleh bank kepada masyarakat sesuai dengan kesepakatan kedua belah
pihak dan tidak saling memberatkan satu sama lain, dengan adanya prinsip
tersebut maka diperlukannya pengawasan terhadap kinerja keuangan yang
dilakukan oleh bank syariah agar kapabilitas bank syariah dalam menjalankan
fungsi dan tugasnya dapat optimal.
Perbankan syariah pada dasarnya juga memiliki fungsi yang sama dengan
perbankan konvensional yaitu menarik atau menghimpun dana dari masyrakat
yang surplus, baik dalam bentuk tabungan, deposito dan simpanan giro, dan
menyalurkannya kepada pihak divisit dalam bentuk pembiayaan- pembiayaan,
oleh sebab itu perbankan syariah harus memiliki kinerja yang baik. Kinerja
sangat penting bagi perbankan syariah, karena kinerja merupakan sebuah hasil
dari seluruh aktivitas yang dilakukan oleh bank. Kinerja bank dapat
mencerminkan sejauh mana prestasi yang dicapai oleh bank dalam
operasionalnya, baik menyangkut aspek keuangan, pemasaran, penghimpunan
dan penyaluran dana, teknologi maupun sumber daya manusia (Abdullah, Faisal
M, 2003: 108).
Kondisi kinerja perbankan syariah di Indonesia pada tahun 2007- 2011
sudah dalam kondisi baik dibandingkan dengan kinerja keuangan perbankan
syariah yang ada di negara Malaysia dan Thailand. Kondisi tersebut tercermin
pada beberapa rasio keuangan yang diukur dengan metode CAMEL yang
diantaranya yaitu ROE, ROA, EEA, LDR, NPL, dan AGR, akan tetapi ada 2
rasio keuangan perbankan syariah Indonesia yang masih dalam kondisi yang
kurang baik dan harus diperbaiki seperti rasio CAR dan CCA (Wibowo, 2015).
4
Tahun 2009- 2013 kondisi kinerja perbankan syariah juga masih dalam
kondisi yang biak apabila diukur dengan pendekatan Islamicity Performance
Index antara lain yaitu Bank Muamalat Indonesia memiliki kinerja yang baik
ditinjau dari Profit Sharing Ratio dan Zakat Performance Ratio, sedangkan Bank
Syariah Mandiri memiliki kinerja yang baik ditinjau dari Equitable Distribution
Ratio, dan Bank BRI Syariah juga memiliki kinerja yang baik apabila ditinjau
dari directors- employees welfar Ratio dan Islamic Income vs non Islamic
Income (Sebtianita, 2015).
Melihat begitu pentingnya kinerja sebuah bank termasuk Bank Umum
Syariah, maka metode penilaian kinerja keuangan perlu terus dikembangkan dan
disempurnakan. Berdasarkan Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan Nomor: 10/
SEOJK.03/ 2014 terdapat metode penilaian dalam mengukur kinerja keuangan
sebuah Bank Umum Syariah dengan menggunakan RGEC yang terdiri dari Risk
Profile (Profil risiko), Good Corporate Goverment (GCG), Earning
(Rentabilitas), dan Capital (Modal). Penelitian RGEC ini merupakan penilaian
tentang kesehatan perbakan syariah yang juga digunakan sebagai alat untuk
mengukur kinerja Bank Syariah di Indonesia baik kinerja keuangan ataupun
kinerja yang lainnya.
Penilaian RGEC yang diterbitkan oleh OJK ini merupakan metode
penilaian yang sangat kompleks, pada penelitian ini dititik beratkan pada 4 faktor
penilaian dikarenakan perbankan syariah memiliki risiko yang sangat unik dan
beragam, dimana risiko tersebut sangat mempengaruhi kinerja perbankan
syariah itu sendiri, oleh karena itu penilaian ini dilakukan dengan menilai profil
5
risiko yang terdiri dari 10 jenis risiko bank syariah. Perbankan syariah selain
memperhatikan profil risikonya juga harus memperhatikan Good Corporate
Goverment atau yang sering disebut sebagai tatakelola perusahaan perbankan
syariah yang bertujuan untuk melindungi seluruh pemangku kepentingan yang
ada di Bank tersebut.
Perbankan syariah dalam mengevaluasi/ menilai kinerjanya juga harus
memperhatikan Rentabilitas dan Permodalan yang dimilikinya, hal ini
dikarenakan setiap faktor penilaian RGEC selalu memiliki hubungan yang erat
antara profil risiko dengan faktor penilaian lainnya yang sangat mempengaruhi
kinerja perbankan syariah., apabila tingkat bank syariah memiliki profil risiko
yang sangat tinggi, maka dapat mempengaruhi kemampuan bank dalam
meningkatkan rentabilitasnya, selain itu dengan tingkat risiko yang tinggi bank
juga harus mempersiapkan modal yang cukup besar untuk menopang risiko yang
akan dihadapinya tersebut.
Bank Umum Syariah (BUS) yang merupakan gabungan dari 11 bank
syariah di Indonesia selalu melaporkan hasil kegiatannya kepada Bank Indonesia
baik dalam bentuk neraca, laporan laba rugi, komposisi pembiayaan, serta
laporan keuangan lainnya yang menjelaskan tentang bagaimana kondisi Bank
Umum Syariah di Indonesia secara keseluruhan. Kondisi tersebut nampak
seperti pada tabel 1.1 yang mencerminkan bagaimana perkembangan total aset,
pembiayaan, dan laba tahun berjalan pada Bank Umum Syariah yang ada di
Indonesia pada tahun 2010- 2014.
6
Tabel 1.1. Perkembangan Total Aset, Jumlah Pembiayaan, dan Laba Bersih
Setelah Pajak (EAT) Pada Bank Umum Syariah di Indonesia
(Dalam Miliar Rupiah)
Indikator
2010
2011
2012
2013
2014
Total Aset
79.186
116.930
147.581
180.360
204.961
Pertumbuhan (%)
Pembiayaan
65%
48%
26,21%
22%
14%
56.357
83.704
112.396
137.268
147.944
Pertumbuhan (%)
64%
49%
34,28%
22%
8%
Laba Tahun Berjalan
776
1.065
1.790
2.037
702
Pertumbuhan (%)
56%
37%
68,08%
14%
-66%
Sumber: Statistik Perbankan Indonesia, OJK, 2015
Tabel 1.1 menggambarkan bahwa total aset dan pembiayaan pada Bank
Umum Syariah dari tahun 2010 sampai 2014 mengalami pertumbuhan, akan
tetapi prosentase pertumbuhan total aset dan pembiayaannya setiap tahun
cenderung mengalami penurunan, hal tersebut juga terjadi pada laba tahun
berjalan yang setiap tahun prosentase pertumbuhan labanya semakin kecil,
bahkan pada tahun 2014 pertumbuhan terhadap laba tahun berjalan mengalami
penurunan sebesar 66 %. Penurunan laba yang cukup signifikan pada Bank
Umum Syariah di Indonesia dapat mencerminkan adanya kinerja yang kurang
baik terutama pada kinerja keuangannya, hal ini dapat ditinjau dari nilai investasi
yang tercermin pada total aset dan pembiayaannya yang terus meningkat, dan
perolehan laba yang semakin turun, sehingga dapat diduga bahwa pada Bank
Umum Syariah terjadi inefisiensi.
Inefisiensi yang terjadi pada BUS dapat disebabkan karena kurang
efektifnya pengalokasian sumber daya keuangan yang dimiliki oleh perbankan,
serta adanya berbagai risiko keuangan yang melekat pada aktivitas perbankan.
Risiko keuangan yang sangat kompleks dapat mempengaruhi kinerja bank baik
7
secara langsung atau tidak langsung, namun demikian itu hal tersebut perlu
dibuktikan melalui sebuah penelitian. Berdasarkan fenomena di atas, maka
penulis ingin melakukan penelitian dengan judul “Analisis Kinerja Keuangan
pada Bank Umum Syariah Periode 2014.”
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang di atas, maka rumusan masalah yang dapat
ditarik adalah sebagai berikut “Bagaimanakah kondisi kinerja keuangan
perbankan syariah yang terdaftar di Bank Indonesia tahun 2014 termasuk dalam
kategori sangat sehat, sehat, cukup sehat, kurang sehat, atau tidak sehat?”.
C. Batasan Penelitian
Guna membatasi pembahasan masalah penelitian agar lebih terarah, maka
berdasarkan latar belakang dan rumusan masalah di atas, peneliti memiliki
batasan- batasan masalah sebagai berikut:
1. Peneliti dalam melakukan penelitiannya untuk menganalisis kinerja keuangan
Bank Umum Syariah hanya menggunakan data laporan tahunan tahun 2014.
2. Alat pengukuran kinerja yang digunakan dalam penelitian ini adalah
menggunakan alat analisi RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,
Earning, dan Capital) sesuai dengan peraturan Otoritas Jasa Keuangan
Nomor 10/ SEOJK.03/2014.
3. Profil risiko yang diukur peneliti dalam penilaian kinerja keuangan bank
syariah ini hanya pada risiko keuangan yang terdiri dari risiko kredit, risiko
likuiditas, risiko pasar, risiko imbal hasil, dan risiko investasi (Greuning
8
Hennie Van, 2011: 64), hal ini dikarenakan peneliti hanya ingin berfokus
pada risiko keuangan sesuai dengan fenomena yang ada pada latar belakang.
4. Profil risiko yang yang diukur peneliti hanya berfokus pada risiko inheren
saja dan tidak melakukan penelitian pada penerapan manajemen risiko yang
dilakukan oleh sebuah bank syariah tersebut, hal ini dikarenakan dalam
menganalisis kinerja atau kesehatan perbankan, pertama kali yang perlu
dilakukan adalah dengan mengetahui seberapa besar risiko inheren yang
dimiliki oleh sebuah bank.
5. Bank Konvensional yang akan digunakan untuk menghitung korelasi tingkat
imbalan Deposito Mudharabah dengan tingkat bunga Deposito, peneliti
menentukannya atas dasar dari total aset yang dimiliki Bank Konvensional
yang kurang lebih setara dengan total aset Bank Syariah yang diteliti
(www.ojk.go.id).
D. Tujuan Penelitian
Tujuan penelitian yang dilakukan oleh peneliti adalah untuk mengetahui
dan menganalisis kinerja keuangan yang dilakukan oleh Bank Syariah di
Indonesia ini sudah termasuk dalam kondisi sangat sehat, sehat, cukup sehat,
kurang sehat, atau tidak sehat.
E. Manfaat Penelitian
1. Bagi Manajemen Bank Syariah
Analisis kinerja bank (terutama bank syariah) diharapkan dapat
memberikan kontribusi dalam segala pengambilan keputusan yang dilakukan
oleh pihak bank dalam menjalankan fungsi- fungsinya, serta dapat dijadikan
9
sebagai evaluasi untuk melakukan perbaikan- perbaikan dimasa yang akan
datang, hal ini dikarenakan eksistensi bank syariah di Indonesia diharapkan
mampu menopang pertumbuhan ekonomi nasional.
2. Bagi Investor
Analisis kinerja bank bagi investor sangat bermanfaat untuk menilai
sejauh mana aktivitas perbankan yang dilakukan dan seberapa besar
kemampuan sebuah bank dalam menjalankan fungsinya. Sehingga investor
dapat mengambil keputusan yang tepat dalam menanamkan investasinya.
3. Bagi Peneliti Selanjutnya
Manfaat bagi peneliti selanjutnya, analisis kinerja pada Bank Umum
Syariah ini dapat dijadikan sebagai gambaran atau referensi dalam meneliti
bank- bank syariah di Indenesia pada periode- periode selanjutnya.