Analisis perbandingan kinerja keuangan pada bank umum konvensional dan bank umum syariah periode 2011-2014 AWAL
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
PADA BANK UMUM KONVENSIONAL DAN BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2011-2014
SKRIPSI
Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat
untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta
Disusun oleh:
FITRIA DANISWARA
F0312054
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2016
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
PADA BANK UMUM KONVENSIONAL DAN BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2011-2014
FITRIA DANISWARA
NIM. F0312054
Tujuan penelitian ini adalah untuk membandingkan kinerja keuangan pada
bank umum konvensional dan bank umum syariah di Indonesia. Perbandingan
kinerja keuangan dianalisis untuk dapat menginformasikan para investor, kinerja
keuangan bank mana yang lebih baik untuk menginvestasikan dana mereka.
Metode penelitian yang digunakan ialah penelitian deskriptif dan
komparatif. Sampel penelitian berjumlah 428 bank (383 bank umum konvensional
dan 45 bank umum syariah) yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan di tahun
2011- 2014. Penerapan kinerja keuangan rasio Non Performing Loans (NPL),
Loan to Deposit Ratio (LDR), Return on Assets (ROA), Net Interest Margin dan
Capital Adequacy Ratio (CAR). Analisis data dilakukan dua tahap, yakni
membandingkan kinerja keuangan bank umum konvensional yang merupakan
induk bank umum syariah dengan bank umum syariah anak dan membandingkan
kinerja keuangan antara bank umum konvensional yang tidak memiliki anak
bisnis syariah dan bank umum syariah yang tidak memiliki induk konvensional.
Perbandingan kinerja keuangan antara bank umum konvensional yang
merupakan induk bank umum syariah dengan bank umum syariah anak
menunjukkan hasil bahwa rasio NPL, ROA, dan CAR bank umum konvensional
lebih baik dibandingkan bank umum syariah, sementara rasio LDR dan NIM bank
umum syariah lebih baik dibandingkan bank umum konvensional. Perbandingan
kinerja keuangan antara bank umum konvensional yang tidak memiliki anak
bisnis syariah dan bank umum syariah yang tidak memiliki induk konvensional
menunjukkan hasil bahwa rasio NPL, NIM, ROA, dan CAR bank umum
konvensional lebih baik dibandingkan bank umum syariah, sementara rasio LDR
bank umum syariah lebih baik dibandingkan bank umum konvensional. Secara
keseluruhan, rasio NPL, LDR, ROA, NIM, dan CAR bank umum konvensional
lebih baik dibandingkan bank umum syariah.
commit to user
Kata kunci: Kinerja Keuangan, NPL, LDR, ROA, NIM, CAR.
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
ANALYZE COMPARISON FINANCIAL PERFORMANCE
ON CONVENTIONAL BANK AND ISLAMIC BANK IN 2011-2014
FITRIA DANISWARA
NIM. F0312054
The aim of this study was to compare the financial performance of the
conventional commercial banks and Islamic banks in Indonesia. Comparative
financial performance is analyzed in order to inform investors, the bank's
financial performance which is better to invest their funds.
The method used is descriptive and comparative study. Total sample of
this research are 428 banks (383 conventional commercial banks and 45 Islamic
banks) registered with the Financial Services Authority in the year 2011 to 2014.
The implementation of the financial performance of ratio of Non Performing
Loans (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Return on Assets (ROA), Net Interest
Margin and Capital Adequacy Ratio (CAR). Data analysis was done in two
stages, is comparing the financial performance of a conventional commercial
bank which is the Islamic holding banks to Islamic subsidiary banks and compare
the financial performance of a conventional commercial bank has no Islamic
subsidiary company and sharia banks that do not have a holding conventional
company.
Comparison between the financial performance of conventional bank
which is the parent Islamic banks to Islamic banks children showed that the ratio
of NPL, ROA, and CAR conventional banks are better than Islamic banks, while
the LDR and NIM Islamic banks better than banks conventional general.
Comparison between the financial performance of conventional bank that does
not have Islamic subsidiary company and sharia banks that do not have
conventional holding company showed that the ratio of NPL, NIM, ROA and CAR
conventional banks are better than Islamic banks, while LDR Islamic banks better
than conventional commercial banks. Overall, the ratio of NPL, LDR, ROA, NIM,
and CAR conventional banks are better than sharia banks.
Keywords: Financial Performance, NPL, LDR, ROA, NIM, CAR.
commit to user
iii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING
Skripsi dengan judul:
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
PADA BANK UMUM KONVENSIONAL DAN BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2011-2014
Disusun oleh:
Fitria Daniswara
NIM. F0312054
Telah disetujui pembimbing
Pada tanggal: 7 Juni 2016
Pembimbing
Drs. Nurmadi Harsa Sumarta, M.Si., Ak.
NIP. 196512112000031001
Mengetahui,
Ketua Program Studi Akuntansi
Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si., Ak.
NIP. 196909241994021001
commit to user
iv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PENGESAHAN
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
PADA BANK UMUM KONVENSIONAL DAN BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2011-2014
Disusun oleh:
Fitria Daniswara
NIM. F0312054
Telah disetujui dan disahkan oleh Tim Penguji
Pada tanggal:
Ketua Tim Penguji
Agustus 2016
: Dr. Payamta, M.Si., Ak., CPA
NIP. 196609251992031002
Penguji
: Arif Lukman Santoso, S.E., M.M., Master Ak.
NIP. 198005232005011003
Pembimbing
........................
........................
: Drs. Nurmadi Harsa Sumarta, M.Si., Ak.
NIP. 196512112000031001
Mengetahui,
Ketua Program Studi Akuntansi
Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si., Ak.
NIP. 196909241994021001
commit to user
v
........................
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
SURAT PERNYATAAN SKRIPSI
Yang bertanda tangan di bawah ini mahasiswa Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret:
Nama
: Fitria Daniswara
NIM
: F0312054
Program Studi : Akuntansi
Judul Skripsi : Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Pada Bank Umum
Konvensional dan Bank Umum Syariah Periode 2011-2014
Menyatakan dengan sebenarnya, bahwa skripsi yang saya buat ini adalah benarbenar merupakan hasil karya sendiri dan bukan merupakan hasil jiplakan/saduran
dari karya orang lain.
Apabila di kemudian hari terbukti pernyataan ini tidak benar, maka saya bersedia
menerima sanksi akademik berupa penarikan Ijazah dan pencabutan gelar
sarjananya.
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya.
Surakarta, 7 Juni 2016
Mahasiswa yang menyatakan,
Meterai
Rp 6000
Fitria Daniswara
NIM. F0312054
commit to user
vi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN MOTTO
“Allah tidak membebani seseorang, melainkan sesuai dengan
kesanggupannya.”
(QS. Al-Baqarah: 286)
“Spending tim with God is the key to our strength and success in all areas of
life. Be sure that you never try to work God into your schedule, but always work
your schedule around Him.”
(Joyce Meyer)
“Hidup adalah pilihan, pengorbanan, dan perjuangan.”
(Penulis)
commit to user
vii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PERSEMBAHAN
Karya sederhana ini penulis persembahkan untuk:
ALLAH SWT
Bapak, Ibu, dan Kakak
Keluarga Besarku
Sahabat, Teman, dan Guru
Almamaterku
commit to user
viii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Puji syukur kehadirat ALLAH SWT dengan segala rahmat-Nya yang telah
dilimpahkan sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang
berjudul “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Pada Bank Umum
Konvensional dan Bank Umum Syariah Periode 2011-2014”.
Penulisan skripsi ini disusun sebagai salah satu syarat yang diwajibkan
untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi. Penulis menyadari
bahwa dalam penulisan skripsi ini tidak lepas dari bantuan berbagai pihak,
sehingga penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih kepada:
1. Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan karunia-Nya.
2. Bapak Ravik Karsidi, Prof., Dr., H., M.S., selaku Rektor Universitas
Sebelas Maret Surakarta.
3. Ibu Hunik Sri Runing Sawitri, Dr., S.E., M.Si., selaku Dekan Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
4. Bapak Santoso Tri Hananto, Drs., M.Si., Ak., selaku Ketua Program
Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas
Maret Surakarta.
5. Bapak Nurmadi Harsa Sumarta, Drs. M.Si., Ak., selaku dosen
pembimbing skripsi, terimakasih telah sabar membimbing dan
mengarahkan penulis dalam menyusun skripsi sehingga skripsi ini
dapat terselesaikan dengan baik.
commit to user
ix
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
6. Bapak Ibu Dosen serta Staf di Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta yang telah banyak
memberikan bimbingan ilmu, khususnya disiplin ilmu akuntansi.
7. Orang Tua dan Kakak-kakak tercinta yang selalu memberikan
semangat, motivasi, kasih sayang, perhatian dan doa pada penulis
sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.
8. Bul-bul, Ciwi-ciwi Gengges (Acik, Anik, Anna, Chanif, Eliz, Lia,
Lindha, Christin, dan Yunita), Andhika, Selly dan teman-teman
seangkatan Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret Surakarta.
9. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah
membantu kelancaran dan kemudahan dalam penyusunan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa masih terdapat kekurangan dalam penulisan
skripsi ini, oleh karena itu penulis senantiasa mengharapkan kritik dan saran yang
bersifat membangun guna perbaikan dan penyempurnaan penulisan ini.
Atas kebaikan dan kesempatan yang telah diberikan, penulis mengucapkan
terima kasih. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi penulis sendiri dan semua
pihak yang berkepentingan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Penulis,
Fitria Daniswara
commit to user
x
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ....................................................................................
i
ABSTRAK ...................................................................................................
ii
ABSTRACT ................................................................................................. iii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING .......................................... iv
HALAMAN PENGESAHAN ...................................................................... v
HALAMAN PERNYATAAN SKRIPSI ...................................................... vi
HALAMAN MOTTO .................................................................................. vii
HALAMAN PERSEMBAHAN ................................................................... viii
KATA PENGANTAR .................................................................................. ix
DAFTAR ISI ................................................................................................. xi
DAFTAR TABEL ........................................................................................ xiii
DAFTAR GAMBAR ................................................................................... xiv
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ..............................................................
1
B. Rumusan Masalah ........................................................................ 9
C. Tujuan Penelitian .........................................................................
9
D. Manfaat Penelitian ....................................................................... 10
BAB II
LANDASAN TEORI
A. Tinjauan Pustaka ......................................................................... 11
1. Teori Signal ............................................................................ 11
2. Pengertian dan Jenis-jenis Bank ............................................. 13
3. Kinerja Keuangan ................................................................... 20
B. Penelitian Terdahulu..................................................................... 26
C. Kerangka Konseptual Penelitian ................................................. 29
BAB III METODE PENELITIAN
commit to user
A. Data dan Sumber Data ................................................................
30
xi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
B. Populasi dan Sampel ................................................................... 31
C. Definisi Operasional dan Pengukurannya ................................... 32
D. Metode Analisis Data .................................................................. 34
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Hasil Pengumpulan Data ............................................................ 35
B. Analisis Statistik Deskriptif ........................................................ 36
C. Pembahasan ................................................................................. 77
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan .................................................................................. 102
B. Keterbatasan ................................................................................ 104
C. Saran ............................................................................................ 105
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................ 106
LAMPIRAN
commit to user
xii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
Tabel
Halaman
Tabel 4.1
Sampel Penelitian .......................................................................... 35
Tabel 4.2
Hasil Statistik Deskriptif BUK ...................................................... 77
Tabel 4.3
Hasil Statistik Deskriptif BUS....................................................... 77
Tabel 4.4
Hasil Statistik Deskriptif BUK ...................................................... 85
Tabel 4.5
Hasil Statistik Deskriptif BUS ....................................................... 85
Tabel 4.6
Hasil Statistik Deskriptif BUK ...................................................... 93
Tabel 4.7
Hasil Statistik Deskriptif UUS ....................................................... 93
commit to user
xiii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR GAMBAR
Gambar
Halaman
Gambar 2.1
Kerangka Konseptual Penelitian ......................................
29
Gambar 4.1
Grafik Perbandingan Non Performing Loans BUK .........
37
Gambar 4.2
Grafik Perbandingan Loan to Deposit Ratio BUK ..........
39
Gambar 4.3
Grafik Perbandingan Return on Assets BUK ...................
40
Gambar 4.4
Grafik Perbandingan Net Interest Margin BUK ...............
42
Gambar 4.5
Grafik Perbandingan Capital Adequacy Ratio BUK .........
44
Gambar 4.6
Grafik Perbandingan Non Performing Loans BUS ............ 46
Gambar 4.7
Grafik Perbandingan Loan to Deposit Ratio BUS .............. 47
Gambar 4.8
Grafik Perbandingan Return on Assets BUS ....................... 49
Gambar 4.9
Grafik Perbandingan Net Interest Margin BUS .................. 50
Gambar 4.10 Grafik Perbandingan Capital Adequacy Ratio BUS ............ 52
Gambar 4.11 Grafik Perbandingan Non Performing Loans BUK ............. 54
Gambar 4.12 Grafik Perbandingan Loan to Deposit Ratio BUK .............. 56
Gambar 4.13 Grafik Perbandingan Return on Assets BUK ....................... 58
Gambar 4.14 Grafik Perbandingan Net Interest Margin BUK .................. 59
Gambar 4.15 Grafik Perbandingan Capital Adequacy Ratio BUK ........... 61
Gambar 4.16 Grafik Perbandingan Non Performing Loans BUK ............. 63
Gambar 4.17 Grafik Perbandingan Loan to Deposit Ratio BUK .............. 65
Gambar 4.18 Grafik Perbandingan Return on Assets BUK ....................... 66
Gambar 4.19 Grafik Perbandingan Net Interest Margin BUK .................. 68
commit to user
Gambar 4.20 Grafik Perbandingan Capital Adequacy Ratio BUK ........... 69
xiv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
Gambar 4.21 Grafik Perbandingan Non Performing Loans UUS ............. 70
Gambar 4.22 Grafik Perbandingan Loan to Deposit Ratio UUS ............... 72
Gambar 4.23 Grafik Perbandingan Return on Assets UUS ....................... 73
Gambar 4.24 Grafik Perbandingan Net Interest Margin UUS .................. 74
Gambar 4.25 Grafik Perbandingan Capital Adequacy Ratio UUS ........... 76
Gambar 4.26 Histogram Rasio NPL ......................................................... 78
Gambar 4.27 Histogram Rasio LDR ........................................................ 79
Gambar 4.28 Histogram Rasio ROA ....................................................... 81
Gambar 4.29 Histogram Rasio NIM ........................................................ 82
Gambar 4.30 Histogram Rasio CAR ........................................................ 84
Gambar 4.31 Histogram Rasio NPL ......................................................... 86
Gambar 4.32 Histogram Rasio LDR ........................................................ 88
Gambar 4.33 Histogram Rasio ROA ....................................................... 89
Gambar 4.34 Histogram Rasio NIM ........................................................ 91
Gambar 4.35 Histogram Rasio CAR ........................................................ 92
Gambar 4.36 Histogram Rasio NPL ......................................................... 94
Gambar 4.37 Histogram Rasio LDR ........................................................ 96
Gambar 4.38 Histogram Rasio ROA ....................................................... 97
Gambar 4.39 Histogram Rasio NIM ........................................................ 99
Gambar 4.40 Histogram Rasio CAR ........................................................ 100
commit to user
xv
digilib.uns.ac.id
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
PADA BANK UMUM KONVENSIONAL DAN BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2011-2014
SKRIPSI
Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat
untuk Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta
Disusun oleh:
FITRIA DANISWARA
F0312054
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2016
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
PADA BANK UMUM KONVENSIONAL DAN BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2011-2014
FITRIA DANISWARA
NIM. F0312054
Tujuan penelitian ini adalah untuk membandingkan kinerja keuangan pada
bank umum konvensional dan bank umum syariah di Indonesia. Perbandingan
kinerja keuangan dianalisis untuk dapat menginformasikan para investor, kinerja
keuangan bank mana yang lebih baik untuk menginvestasikan dana mereka.
Metode penelitian yang digunakan ialah penelitian deskriptif dan
komparatif. Sampel penelitian berjumlah 428 bank (383 bank umum konvensional
dan 45 bank umum syariah) yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan di tahun
2011- 2014. Penerapan kinerja keuangan rasio Non Performing Loans (NPL),
Loan to Deposit Ratio (LDR), Return on Assets (ROA), Net Interest Margin dan
Capital Adequacy Ratio (CAR). Analisis data dilakukan dua tahap, yakni
membandingkan kinerja keuangan bank umum konvensional yang merupakan
induk bank umum syariah dengan bank umum syariah anak dan membandingkan
kinerja keuangan antara bank umum konvensional yang tidak memiliki anak
bisnis syariah dan bank umum syariah yang tidak memiliki induk konvensional.
Perbandingan kinerja keuangan antara bank umum konvensional yang
merupakan induk bank umum syariah dengan bank umum syariah anak
menunjukkan hasil bahwa rasio NPL, ROA, dan CAR bank umum konvensional
lebih baik dibandingkan bank umum syariah, sementara rasio LDR dan NIM bank
umum syariah lebih baik dibandingkan bank umum konvensional. Perbandingan
kinerja keuangan antara bank umum konvensional yang tidak memiliki anak
bisnis syariah dan bank umum syariah yang tidak memiliki induk konvensional
menunjukkan hasil bahwa rasio NPL, NIM, ROA, dan CAR bank umum
konvensional lebih baik dibandingkan bank umum syariah, sementara rasio LDR
bank umum syariah lebih baik dibandingkan bank umum konvensional. Secara
keseluruhan, rasio NPL, LDR, ROA, NIM, dan CAR bank umum konvensional
lebih baik dibandingkan bank umum syariah.
commit to user
Kata kunci: Kinerja Keuangan, NPL, LDR, ROA, NIM, CAR.
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
ANALYZE COMPARISON FINANCIAL PERFORMANCE
ON CONVENTIONAL BANK AND ISLAMIC BANK IN 2011-2014
FITRIA DANISWARA
NIM. F0312054
The aim of this study was to compare the financial performance of the
conventional commercial banks and Islamic banks in Indonesia. Comparative
financial performance is analyzed in order to inform investors, the bank's
financial performance which is better to invest their funds.
The method used is descriptive and comparative study. Total sample of
this research are 428 banks (383 conventional commercial banks and 45 Islamic
banks) registered with the Financial Services Authority in the year 2011 to 2014.
The implementation of the financial performance of ratio of Non Performing
Loans (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Return on Assets (ROA), Net Interest
Margin and Capital Adequacy Ratio (CAR). Data analysis was done in two
stages, is comparing the financial performance of a conventional commercial
bank which is the Islamic holding banks to Islamic subsidiary banks and compare
the financial performance of a conventional commercial bank has no Islamic
subsidiary company and sharia banks that do not have a holding conventional
company.
Comparison between the financial performance of conventional bank
which is the parent Islamic banks to Islamic banks children showed that the ratio
of NPL, ROA, and CAR conventional banks are better than Islamic banks, while
the LDR and NIM Islamic banks better than banks conventional general.
Comparison between the financial performance of conventional bank that does
not have Islamic subsidiary company and sharia banks that do not have
conventional holding company showed that the ratio of NPL, NIM, ROA and CAR
conventional banks are better than Islamic banks, while LDR Islamic banks better
than conventional commercial banks. Overall, the ratio of NPL, LDR, ROA, NIM,
and CAR conventional banks are better than sharia banks.
Keywords: Financial Performance, NPL, LDR, ROA, NIM, CAR.
commit to user
iii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING
Skripsi dengan judul:
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
PADA BANK UMUM KONVENSIONAL DAN BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2011-2014
Disusun oleh:
Fitria Daniswara
NIM. F0312054
Telah disetujui pembimbing
Pada tanggal: 7 Juni 2016
Pembimbing
Drs. Nurmadi Harsa Sumarta, M.Si., Ak.
NIP. 196512112000031001
Mengetahui,
Ketua Program Studi Akuntansi
Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si., Ak.
NIP. 196909241994021001
commit to user
iv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PENGESAHAN
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
PADA BANK UMUM KONVENSIONAL DAN BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2011-2014
Disusun oleh:
Fitria Daniswara
NIM. F0312054
Telah disetujui dan disahkan oleh Tim Penguji
Pada tanggal:
Ketua Tim Penguji
Agustus 2016
: Dr. Payamta, M.Si., Ak., CPA
NIP. 196609251992031002
Penguji
: Arif Lukman Santoso, S.E., M.M., Master Ak.
NIP. 198005232005011003
Pembimbing
........................
........................
: Drs. Nurmadi Harsa Sumarta, M.Si., Ak.
NIP. 196512112000031001
Mengetahui,
Ketua Program Studi Akuntansi
Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si., Ak.
NIP. 196909241994021001
commit to user
v
........................
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
SURAT PERNYATAAN SKRIPSI
Yang bertanda tangan di bawah ini mahasiswa Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret:
Nama
: Fitria Daniswara
NIM
: F0312054
Program Studi : Akuntansi
Judul Skripsi : Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Pada Bank Umum
Konvensional dan Bank Umum Syariah Periode 2011-2014
Menyatakan dengan sebenarnya, bahwa skripsi yang saya buat ini adalah benarbenar merupakan hasil karya sendiri dan bukan merupakan hasil jiplakan/saduran
dari karya orang lain.
Apabila di kemudian hari terbukti pernyataan ini tidak benar, maka saya bersedia
menerima sanksi akademik berupa penarikan Ijazah dan pencabutan gelar
sarjananya.
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya.
Surakarta, 7 Juni 2016
Mahasiswa yang menyatakan,
Meterai
Rp 6000
Fitria Daniswara
NIM. F0312054
commit to user
vi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN MOTTO
“Allah tidak membebani seseorang, melainkan sesuai dengan
kesanggupannya.”
(QS. Al-Baqarah: 286)
“Spending tim with God is the key to our strength and success in all areas of
life. Be sure that you never try to work God into your schedule, but always work
your schedule around Him.”
(Joyce Meyer)
“Hidup adalah pilihan, pengorbanan, dan perjuangan.”
(Penulis)
commit to user
vii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PERSEMBAHAN
Karya sederhana ini penulis persembahkan untuk:
ALLAH SWT
Bapak, Ibu, dan Kakak
Keluarga Besarku
Sahabat, Teman, dan Guru
Almamaterku
commit to user
viii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Puji syukur kehadirat ALLAH SWT dengan segala rahmat-Nya yang telah
dilimpahkan sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang
berjudul “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Pada Bank Umum
Konvensional dan Bank Umum Syariah Periode 2011-2014”.
Penulisan skripsi ini disusun sebagai salah satu syarat yang diwajibkan
untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi. Penulis menyadari
bahwa dalam penulisan skripsi ini tidak lepas dari bantuan berbagai pihak,
sehingga penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih kepada:
1. Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan karunia-Nya.
2. Bapak Ravik Karsidi, Prof., Dr., H., M.S., selaku Rektor Universitas
Sebelas Maret Surakarta.
3. Ibu Hunik Sri Runing Sawitri, Dr., S.E., M.Si., selaku Dekan Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
4. Bapak Santoso Tri Hananto, Drs., M.Si., Ak., selaku Ketua Program
Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas
Maret Surakarta.
5. Bapak Nurmadi Harsa Sumarta, Drs. M.Si., Ak., selaku dosen
pembimbing skripsi, terimakasih telah sabar membimbing dan
mengarahkan penulis dalam menyusun skripsi sehingga skripsi ini
dapat terselesaikan dengan baik.
commit to user
ix
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
6. Bapak Ibu Dosen serta Staf di Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta yang telah banyak
memberikan bimbingan ilmu, khususnya disiplin ilmu akuntansi.
7. Orang Tua dan Kakak-kakak tercinta yang selalu memberikan
semangat, motivasi, kasih sayang, perhatian dan doa pada penulis
sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.
8. Bul-bul, Ciwi-ciwi Gengges (Acik, Anik, Anna, Chanif, Eliz, Lia,
Lindha, Christin, dan Yunita), Andhika, Selly dan teman-teman
seangkatan Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret Surakarta.
9. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah
membantu kelancaran dan kemudahan dalam penyusunan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa masih terdapat kekurangan dalam penulisan
skripsi ini, oleh karena itu penulis senantiasa mengharapkan kritik dan saran yang
bersifat membangun guna perbaikan dan penyempurnaan penulisan ini.
Atas kebaikan dan kesempatan yang telah diberikan, penulis mengucapkan
terima kasih. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi penulis sendiri dan semua
pihak yang berkepentingan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Penulis,
Fitria Daniswara
commit to user
x
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ....................................................................................
i
ABSTRAK ...................................................................................................
ii
ABSTRACT ................................................................................................. iii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING .......................................... iv
HALAMAN PENGESAHAN ...................................................................... v
HALAMAN PERNYATAAN SKRIPSI ...................................................... vi
HALAMAN MOTTO .................................................................................. vii
HALAMAN PERSEMBAHAN ................................................................... viii
KATA PENGANTAR .................................................................................. ix
DAFTAR ISI ................................................................................................. xi
DAFTAR TABEL ........................................................................................ xiii
DAFTAR GAMBAR ................................................................................... xiv
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ..............................................................
1
B. Rumusan Masalah ........................................................................ 9
C. Tujuan Penelitian .........................................................................
9
D. Manfaat Penelitian ....................................................................... 10
BAB II
LANDASAN TEORI
A. Tinjauan Pustaka ......................................................................... 11
1. Teori Signal ............................................................................ 11
2. Pengertian dan Jenis-jenis Bank ............................................. 13
3. Kinerja Keuangan ................................................................... 20
B. Penelitian Terdahulu..................................................................... 26
C. Kerangka Konseptual Penelitian ................................................. 29
BAB III METODE PENELITIAN
commit to user
A. Data dan Sumber Data ................................................................
30
xi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
B. Populasi dan Sampel ................................................................... 31
C. Definisi Operasional dan Pengukurannya ................................... 32
D. Metode Analisis Data .................................................................. 34
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Hasil Pengumpulan Data ............................................................ 35
B. Analisis Statistik Deskriptif ........................................................ 36
C. Pembahasan ................................................................................. 77
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan .................................................................................. 102
B. Keterbatasan ................................................................................ 104
C. Saran ............................................................................................ 105
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................ 106
LAMPIRAN
commit to user
xii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
Tabel
Halaman
Tabel 4.1
Sampel Penelitian .......................................................................... 35
Tabel 4.2
Hasil Statistik Deskriptif BUK ...................................................... 77
Tabel 4.3
Hasil Statistik Deskriptif BUS....................................................... 77
Tabel 4.4
Hasil Statistik Deskriptif BUK ...................................................... 85
Tabel 4.5
Hasil Statistik Deskriptif BUS ....................................................... 85
Tabel 4.6
Hasil Statistik Deskriptif BUK ...................................................... 93
Tabel 4.7
Hasil Statistik Deskriptif UUS ....................................................... 93
commit to user
xiii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR GAMBAR
Gambar
Halaman
Gambar 2.1
Kerangka Konseptual Penelitian ......................................
29
Gambar 4.1
Grafik Perbandingan Non Performing Loans BUK .........
37
Gambar 4.2
Grafik Perbandingan Loan to Deposit Ratio BUK ..........
39
Gambar 4.3
Grafik Perbandingan Return on Assets BUK ...................
40
Gambar 4.4
Grafik Perbandingan Net Interest Margin BUK ...............
42
Gambar 4.5
Grafik Perbandingan Capital Adequacy Ratio BUK .........
44
Gambar 4.6
Grafik Perbandingan Non Performing Loans BUS ............ 46
Gambar 4.7
Grafik Perbandingan Loan to Deposit Ratio BUS .............. 47
Gambar 4.8
Grafik Perbandingan Return on Assets BUS ....................... 49
Gambar 4.9
Grafik Perbandingan Net Interest Margin BUS .................. 50
Gambar 4.10 Grafik Perbandingan Capital Adequacy Ratio BUS ............ 52
Gambar 4.11 Grafik Perbandingan Non Performing Loans BUK ............. 54
Gambar 4.12 Grafik Perbandingan Loan to Deposit Ratio BUK .............. 56
Gambar 4.13 Grafik Perbandingan Return on Assets BUK ....................... 58
Gambar 4.14 Grafik Perbandingan Net Interest Margin BUK .................. 59
Gambar 4.15 Grafik Perbandingan Capital Adequacy Ratio BUK ........... 61
Gambar 4.16 Grafik Perbandingan Non Performing Loans BUK ............. 63
Gambar 4.17 Grafik Perbandingan Loan to Deposit Ratio BUK .............. 65
Gambar 4.18 Grafik Perbandingan Return on Assets BUK ....................... 66
Gambar 4.19 Grafik Perbandingan Net Interest Margin BUK .................. 68
commit to user
Gambar 4.20 Grafik Perbandingan Capital Adequacy Ratio BUK ........... 69
xiv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
Gambar 4.21 Grafik Perbandingan Non Performing Loans UUS ............. 70
Gambar 4.22 Grafik Perbandingan Loan to Deposit Ratio UUS ............... 72
Gambar 4.23 Grafik Perbandingan Return on Assets UUS ....................... 73
Gambar 4.24 Grafik Perbandingan Net Interest Margin UUS .................. 74
Gambar 4.25 Grafik Perbandingan Capital Adequacy Ratio UUS ........... 76
Gambar 4.26 Histogram Rasio NPL ......................................................... 78
Gambar 4.27 Histogram Rasio LDR ........................................................ 79
Gambar 4.28 Histogram Rasio ROA ....................................................... 81
Gambar 4.29 Histogram Rasio NIM ........................................................ 82
Gambar 4.30 Histogram Rasio CAR ........................................................ 84
Gambar 4.31 Histogram Rasio NPL ......................................................... 86
Gambar 4.32 Histogram Rasio LDR ........................................................ 88
Gambar 4.33 Histogram Rasio ROA ....................................................... 89
Gambar 4.34 Histogram Rasio NIM ........................................................ 91
Gambar 4.35 Histogram Rasio CAR ........................................................ 92
Gambar 4.36 Histogram Rasio NPL ......................................................... 94
Gambar 4.37 Histogram Rasio LDR ........................................................ 96
Gambar 4.38 Histogram Rasio ROA ....................................................... 97
Gambar 4.39 Histogram Rasio NIM ........................................................ 99
Gambar 4.40 Histogram Rasio CAR ........................................................ 100
commit to user
xv