Kharisma Yudhi Pradana : Analisis Laporan Aliran Kas Pada CV. Mitra Anugrah, 2007. USU Repository © 2009
16
e. Bagian Pemasaran
Bertanggung jawab langsung atas seluruh aktivitas penjualan dan pemasaran produk-produk dan melaporkan hasil kerja kepada Direktur meliputi :
1. Situasi pasar lokal
2. Persaingan dan harga serta kualitas
3. Permintaan pasar
4. Mengumpul data, mengevaluasi, dan melakukan observasi pasar.
B. Laporan Aliran Kas
1. Pengertian Kas
Dalam dunia bisnis setiap perusahaan membutuhkan sejumlah dana untuk membiayai kegiatan operasional perusahaan, untuk itu perusahaan membutuhkan
aktiva yang paling liquid dalam menjalankan aktivitas perusahaan. Informasi tentang arus kas suatu perusahaan adalah bahan dasar untuk menilai kemampuan
perusahaan dalam menghasilkan kas dan menilai perusahaan dalam menggunakan kas tersebut.
Didalam pengambilan keputusan ekonomi, para manajer harus dapat melakukan evaluasi terhadap kemampuan perusahaan yang dikelolanya, termasuk
aliran kasnya. Untuk itu, perusahaan harus menyusun laporan aliran kas dan harus menyajikan laporan tersebut sebagai bagian yang tidak dapat terpisahkan dari
laporan keuangan termasuk neraca dan rugi laba. Suatu perusahaan harus mempunyai kas untuk ditanamkan kembali sebagai pengganti kas yang telah
digunakan, sehingga dengan demikian perusahaan dapat mempunyai jumlah kas ang lebih besar atau lebih kecil dari keuntungan yang dilaporkan.
Kharisma Yudhi Pradana : Analisis Laporan Aliran Kas Pada CV. Mitra Anugrah, 2007. USU Repository © 2009
17 Menurut Simammora 2004 : 40 didalam pengeluaran modal selalu
mengandung dua macam aliran kas yaitu : a.
Aliran kas keluar netto nett out flow of cash, yaitu aliran kas yang diperlukan untuk investasi
b. Aliran baru kas masuk netto nett inflow of cash, yaitu sebagai hasil dari
investasi baru. Pengertian aliran kas secara luas adalah kegiatan-kegiatan penjualan yang
dikurangi oleh semua biaya-biaya yang mencakup pengeluaran. Menurut Ikatan
Akuntansi Indonesia aliran kas adalah aliran kas masuk dan aliran kas keluar. Jadi
dari keterangan diatas yaitu suatu laporan aliran kas melaporkan penerimaan kas, pembayaran kas dan perubahan bersih pada kas berasal dari aktivitas operasi,
investasi dan pendanaan perusahaan selama satu periode dan suatu format yang merekonsiliasi saldo kas awal dan saldo kas akhir.
Menurut Ikatan Akuntansi Indonesia 2003 : 93, yang dimaksud dengan kas adalah pembayaran yang siap dan bebas dioergunakan untuk membiayai
kegiatan umum perusahaan Dengan pengertian kas tersebut dapat disimpulkan bahwa kas tidak hanya
uang yang dipegang termasuk deposito dibank dan institusi lainnya. Setara kas meliputi jangka investasi pendek yang jatuh temponya sangat dekat dan
mempunyai likuiditas yang sangat tinggi dan selalu siap dikonversikan menjadi kas.
Laporan aliran kas berbeda dengan perhitungan laba rugi, khususnya yang dalam penyusunannya menggunakan dasar waktu accural basic, karena laporan
Kharisma Yudhi Pradana : Analisis Laporan Aliran Kas Pada CV. Mitra Anugrah, 2007. USU Repository © 2009
18 aliran kas merupakan ringkasan transaksi keuangan yang berhubungan dengan kas
tanpa memperhatikan hubungan dengan penghasilan yang diperoleh maupun biaya-biaya yang terjadi. Tetapi bukan berarti tidak ada hubungannya sama sekali,
hanya saja tidak terlalu terfokus pada perhitungan laba rugi. Pengertian aliran kas menurut Basil P. Maurovitis dalam bukunya Cash
Flow Credit Collection pada Glosary Of Term. “Aliran Kas adalah istilah yang digunakan untuk mengklasifikasikan kas yang diterima dari kegiatan operasi.
Istilah aliran kas juga digunakan untuk menunjukkan sumber dan penerimaaan dari analisa dana dimana arus kas bersih mewakili perbedaan
antara sumber dan penerimaan. Oleh karena itu suatu perusahaan dalam pelaporannya biasanya dilakukan secara periodik agar tidak terjadi kesalahan
dalam perhitungan dan penyusunan laporan. 2. Tujuan dan Manfaat Laporan Aliran Kas
Tujuan utama laporan arus kas adalah menyediakan informasi yang relevan mengenai penerimaan dan pengeluaran kas. Disamping tujuan diatas
laporan arus kas juga bermanfaat untuk : a.
Menilai kemampuan perusahaan dalam menghasilkan, merencanakan, mengontrol atas kas masuk dengan kas keluar pada masa yang lalu.
b. Menilai kemungkinan keadaan arus kas masuk dengan arus kas keluar, arus
kas bersih perusahaan, termasuk kemampuan membayar dividen.
c. Kebutuhan perusahaan akan pendanaan dari luar.
Kharisma Yudhi Pradana : Analisis Laporan Aliran Kas Pada CV. Mitra Anugrah, 2007. USU Repository © 2009
19
3. Klasifikasi Aliran Kas