Analisis Kinerja Keuangan Bank yang Terdaftar di Bank Indonesia Dengan Menggunakan Pendekatan CAMELS
Analisis Kinerja Keuangan Bank yang Terdaftar di Bank
Indonesia Dengan Menggunakan Pendekatan CAMELS
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh:
Nurina Evanthi
201010170311042
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
NOVEMBER 2014
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI
Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan
saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah
diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan
Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau
diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini
dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.
Malang, 04 November 2014
Mahasiswa
Nurina Evanthi
201010170311042
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan
rahmat dan hidayah-MU peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul:
Analisis Kinerja Keuangan Bank yang Terdaftar di Bank Indonesia dengan
Menggunakan Pendekatan CAMELS.
Di dalam tulisan ini disajikan pokok-pokok bahasan yang meliputi kinerja
keuangan bank serta analisa kinerja keuangan bank dengan menggunakan metode
CAMELS (Capital, Asset Quality, Management, Earning, Liquidity, and
Sensitivity).
Peneliti menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada
1. Bapak Djoko Sigit Sayogo, SE., M.Acc. PhD selaku Dosen Pembimbing I dan
Bapak Adi Prasetyo, S.E., M.Si. selaku Dosen Pembimbing II yang telah
memberikan bimbingan dan arahan yang sangat berguna, sehingga penulis
dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik.
2. Bapak Dr. Nazaruddin Malik, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M., Ak., CA. selaku Ketua Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Bapak Drs. Dhaniel Syam, M.M., Ak. selaku Dosen Wali Kelas A angkatan
2010, terima kasih atas nasehat, motivasi, dan bimbingannya selama masa
perkuliahan.
5. Terima kasih yang teramat sangat untuk Ayah, Ibu, kakakku Diva, serta adikadikku Hendra dan Fadli yang selalu memberikan dukungan dan semangat
tiada henti. Semoga rahmat dan ridho Allah SWT selalu menyertai kalian.
6. Terima kasih ter-spesial untuk Ahmad Hilmi Abdillah, terimakasih buat
semangat dan hiburannya disaat penulis sedang mengalami kesulitan.
7. Terima kasih untuk teman-temanku Akuntansi kelas A angkatan 2010, senang
bisa menjadi bagian dari kalian.
8. Terima kasih untuk semua pihak yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu,
terima kasih telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki
peneliti, oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar
tulisan ini bermanfaat bagi yang membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Malang, 04 November 2014
Nurina Evanthi
DAFTAR ISI
Halaman
ABSTRAKSI............................................................................................... ...
ABSTRACT.....................................................................................................
KATA PENGANTAR.....................................................................................
DAFTAR ISI...................................................................................................
DAFTAR GRAFIK.........................................................................................
DAFTAR TABEL...........................................................................................
I.
II.
PENDAHULUAN...................................................................................
A. Latar Belakang...................................................................................
B. Rumusan Masalah..............................................................................
C. Batasan Masalah...............................................................................
D. Tujuan Penelitian..............................................................................
E. Manfaat Penelitian............................................................................
i
ii
iii
iv
v
vi
1
4
5
5
5
TINJAUAN PUSTAKA..........................................................................
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu........................................................... 6
B. Literatur Review.............................................................................. . 8
1. Bank........................................................................................... 8
2. Jenis Bank.................................................................................. 9
3. Laporan Keuangan..................................................................... 10
4. Kinerja Keuangan Bank............................................................ 10
5. CAMELS................................................................................... 11
III.
METODE PENELITIAN.......................................................................
A. Jenis Penelitian..................................................................................
B. Populasi dan Sampel.........................................................................
C. Jenis dan Sumber Data.....................................................................
D. Teknik Pengumoulan Data...............................................................
E. Teknik Analisa Data.........................................................................
24
24
25
25
26
IV.
HASIL PENELITIAN.............................................................................
A. Deskripsi Objek Penelitian...............................................................
B. Analisa Data.....................................................................................
C. Penentuan Peringkat Komposit CAMELS.......................................
D. Pembahasan......................................................................................
1. Permodalan................................................................................
2. Kualitas Aset.............................................................................
3. Manajemen................................................................................
29
30
75
91
91
93
94
4.
5.
6.
7.
V.
Rentabilitas................................................................................
Likuiditas...................................................................................
Sensitivitas................................................................................
Hasil Analisa CAMELS............................................................
95
98
98
100
KESIMPULAN........................................................................................ 101
DAFTAR PUSTAKA.....................................................................................
DAFTAR TABEL
No
Judul
1.
Tabel 2.1 Matriks Kriteria Peringkat komponen CAR
2.
Tabel 2.2 Matriks Kriteria Peringkat Komponen Komposisi
Permodalan
3.
Tabel 2.3 Matriks kriteria peringkat komponen APYD dibanding
modal bank
4.
Tabel 2.4 Matriks penetapan peringkat faktor permodalan
5.
Tabel 2.5 Matriks kriteria peringkat komponen APYD dibanding
aktiva produktif
Halaman
12
13
14
14
15
6.
Tabel 2.6 Matriks kriteria peringkat komponen KAP2
16
7.
Tabel 2.7 Matriks kriteria penetapan faktor kualitas aset
16
8.
Tabel 2.8 Matriks Kriteria peringkat komponen NPM
17
9.
Tabel 2.9 Matriks kriteria peringkat komponen ROA
18
10. Tabel 2.10 Matriks kriteria peringkat komponen ROE
18
11. Tabel 2.11 Matriks kriteria peringkat komponen NIM
19
12. Tabel 2.12 Matriks kriteria peringkat komponen BOPO
19
13. Tabel 2.13 Matriks kriteria penetapan peringkat faktor rentabilitas
20
14. Tabel 2.14 Matriks Kriteria Peringkat Komponen LDR
21
15. Tabel 2.15 Matriks kriteria penetapan peringkat faktor likuiditas
21
16. Tabel 2.16 Matriks kriteria peringkat komponen SRP1
22
17. Tabel 2.17 Matriks peringkat komponen SRP2
22
18. Tabel 2.18 Matriks kriteria penetapan peringkat faktor sensitivitas
terhadap resiko pasar
19. Tabel 4.1 Kriteria Pemilihan Sampel
23
29
20. Penetapan Peringkat Faktor CAMELS
Tabel 4.2 BNI
30
Tabel 4.3 BRI
31
Tabel 4.4 BTN
33
Tabel 4.5 Mandiri
34
Tabel 4.6 Bukopin
36
Tabel 4.7 Bumi Arta
37
Tabel 4.8 ICB Bumiputera
39
Tabel 4.9 Ekonomi Raharja
40
Tabel 4.10 BCA
42
Tabel 4.11 Mutara
43
Tabel 4.12 Danamon Indonesia
45
Tabel 4.13 Pundi Indonesia
46
Tabel 4.14 CIMB Niaga
48
Tabel 4.15 Internasional Indonesia
49
Tabel 4.16 Permata
51
Tabel 4.17 Tabungan Pensiunan Nasional
52
Tabel 4.18 Victoria
54
Tabel 4.19 Arta Graha Internasional
55
Tabel 4.20 Mayapada
56
Tabel 4.21 Metro Express
58
Tabel 4.22 OCBC NISP
59
Tabel 4.23 Nusantara Parahyangan
61
Tabel 4.24 PAN Indonesia
62
Tabel 4.25 Himpunan Saudara
64
Tabel 4.26 QNB Kesawan
65
Tabel 4.27 Mayora
67
Tabel 4.28 Maspion
68
Tabel 4.29 India Indonesia
70
Tabel 4.30 Sahabat Sampoerna
71
21. Penentuan Nilai Komposit
Tabel 4.31 BNI
73
Tabel 4.32 BRI
73
Tabel 4.33 BTN
74
Tabel 4.34 Mandiri
75
Tabel 4.35 Bukopin
75
Tabel 4.36 Bumi Arta
76
Tabel 4.37 ICB Bumiputera
76
Tabel 4.38 Ekonomi raharja
77
Tabel 4.39 BCA
78
Tabel 4.40 Mutiara
78
Tabel 4.41 Danamon
79
Tabel 4.42 Pundi indonesia
80
Tabel 4.43 CIMB Niaga
80
Tabel 4.44 Internasional Indonesia
81
Tabel 4.45 Permata
81
Tabel 4.46 tabungan pensiunan
82
Tabel 4.47 Victoria
83
Tabel 4.48 Arta Graha
83
Tabel 4.49 Mayapada
84
Tabel 4.50 Metro Express
84
Tabel 4.51 OCBC NISP
85
Tabel 4.52 Nusantara Parahyangan
86
Tabel 4.53 PAN Indonesia
86
Tabel 4.54 Himpunan Saudara
87
Tabel 4.55 QNB Kesawan
88
Tabel 4.56 Mayora
88
Tabel 4.57 Maspion
89
Tabel 4.58 India Indonesia
90
Tabel 4.59 Sahabat Sampoerna
90
22. Tabel 4.60 Hasil Analisa CAMELS
100
23. Tabel 5.1 Kesimpulan CAMELS Secara Keseluruhan
102
DAFTAR GRAFIK
No.
Judul
Halaman
1.
Grafik 4.1 Skor CAR bank
91
2.
Grafik 4.2 Skor komposisi permodalan bank
92
3.
Grafik 4.3 Skor APYD dibanding modal bank
92
4.
Grafik 4.4 Skor APYD dibanding aktiva produktif
93
5.
Grafik 4.5 Skor tingkat kecukupan pembentukan PPAP bank
94
6.
Grafik 4.6 Skor NPM bank
94
7.
Grafik 4.7 Skor ROA bank
95
8.
Grafik 4.8 Skor ROE bank
96
9.
Grafik 4.9 Skor NIM bank
96
10.
Grafik 4.10 Skor BOPO bank
97
11.
Grafik 4.11 Skor LDR bank
98
12.
Grafik 4.12 Skor SRP1 bank
98
13.
Grafik 4.13 Skor SRP2 bank
99
14.
Grafik 5.1 Urutan Peringkat CAMELS
101
Daftar Pustaka
Abdullah, M. Faisal. 2003. Manajemen Perbankan (Teknik Analisis Kinerja
Keuangan Bank). Skripsi Publikasi. Digital Library. UMM
Agustin, Kety Lulu. 2013. Analisis Kinerja Keuangan Pada Bank Konvensional
(Studi Pada PT. Bank Negara Indonesia Tbk dan PT. Bank Jatim Tbk).
Skripsi Publikasi. Digital Library. UMM
Bank Indonesia. 2004. PBI No. 6/10/PBI/2004 Tentang Tata Cara Penilaian
Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta
Bank Indonesia. 2004. Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. Surat Edaran
Bank Indonesia No. 6/10/PBI tanggal 12 April. www.bi.go.id (diakses
tanggal 12 April 2014)
Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan. Bogor: Ghalia Indonesia.
Ikatan Akuntan Indonesia. 2009. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 31.
Edisi Per 1 Juli 2009. Jakarta: Salemba Empat
Ismawanto. 2013. Pengertian dan Jenis-Jenis Bank. (diakses tanggal 5 Maret 2014)
Kasmir. 2000. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada
Kasmir. 2002. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Kasmir. 2008. Analisis Laporan Keuangan, Edisi Pertama. Jakarta: Rajawali Pers.
Martono dan Agus Harjito. 2008. Manajemen Keuangan, edisi pertama cetakan
ketujuh. Yogyakarta : Ekonisia Kampus Fakultas Ekonomi UII.
Munawir. 1998. Analisis laporan keuangan, Edisi ketiga. Yogyakarta: Liberti.
Prafitri, Ratih. 2011. Analisis Kinerja Keuangan Perbankan Yang Tercatat Di
Bursa Efek Indonesia. Skripsi Publikasi. Digital Library. UMM
Puji, Andri. 2011. Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah dan Bank
Konvensional (Studi Pada Bank Syariah Mandiri dan PT. Bank Central
Asia). Skripsi Publikasi. Digital Library. UMM
Qudsy, Faidhul. 2012. Analisis Kinerja Laporan Keuangan Pada Perbankan di
Indonesia (Perbankan BUMN yang Terdaftar di BEI 2006-2010). Skripsi
Publikasi. UMM
Susyanti, Jeni. 2002. Indikasi Potensi Economic Value Added dan Analisa Rasio
CAMEL dalam Memprediksi Kesehatan Bank yang Listing di Bursa Efek
Jakarta. Jurnal Ekonomi Pasca Sarjana Universitas Brawijaya. Malang.
Suwardjono. 2005. Teori Akuntansi: Perekayasaan Pelaporan Keuangan. Edisi
Ketiga. Yogyakarta: BPFE
Triandaru, Sigit dan Totok Budisantoso. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan
Lain. Jakarta : Salemba Empat.
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998. www.wikipedia.com
(diakses tanggal 5 Maret 2014)
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Krisis ekonomi dan moneter tahun 1997 yang terjadi di Indonesia
disebabkan oleh menurunnya nilai tukar rupiah terhadap dollar Amerika.
Kondisi krisis tersebut mengakibatkan dampak yang luas bagi sendi-sendi
perekonomian dan dunia perbankan. Dampak perekonomian yang terjadi
akibat dari krisis moneter yang terjadi di indonesia, antara lain: 1) Semakin
melemahnya kurs rupiah terhadap kurs dollar Amerika tanggal 1 Agustus
1997. 2) Pemerintah melikuidasi 16 bank yang bermasalah. 3) Badan
Penyehatan Perbankan Nasional (BPPN) yang di bentuk pemerintah untuk
mengawasi puluhan bank bermasalah dengan mengeluarkan Likuiditas Kredit
Bank Indonesia (LKBI), menyebabkan manipulasi besar-besaran karena
harga LKBI yang murah. Usaha yang diberikan pemerintah ini tidak
memberikan hasil karena pinjaman bank bermasalah tersebut semakin
membesar. Oleh karena itu, pemerintah harus menanggung utang yang sangat
besar. 4) Kepercayaan Internasional terhadap Indonesia menurun. 5)
Perusahaan milik negara dan swasta banyak yang tidak dapat membayar
utang yang akan atau bahkan telah jatuh tempo. 6) Angka PHK meningkat
karena banyak perusahaan yang melakukan efisiensi ataupun menghentikan
kegiatan sama sekali. 7) Persediaan barang nasional, khususnya Sembilan
1
2
bahan pokok di pasaran mulai menipis pada akhir tahun 1997 yang
mengakibatkan harga naik tak terkendali dan biaya hidup semakin tinggi
(Amal, 2013). Sedangkan dampak yang dirasakan dalam dunia perbankan
dalam Saipul (2009) adalah meningkatnya suku bunga yang mengakibatkan
para nasabah takut untuk meminjam uang di bank karena mahalnya kredit
bank, sehingga dalam perbankan sektor keuangan langsung berpengaruh
negatif terhadap sektor riil (kegiatan produksi, perdagangan, investasi,
maupun konsumsi).
Menurut Undang-Undang RI Nomor 10 Tahun 1998 tanggal 10
November 1998 tentang Perbankan, yang dimaksud dengan bank adalah
badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan
dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dalam rangka
meningkatkan taraf hidup
rakyat banyak.
Peran perbankan dalam
menghimpun dana merupakan kegiatan membeli dana dari masyarakat.
Kegiatan membeli dana dapat dilakukan dengan cara menawarkan berbagai
jenis simpanan (rekening), seperti simpanan giro, simpanan tabungan, dan
simpanan deposito. Sedangkan dalam kegiatan menyalurkan dana, jenis kredit
yang ditawarkan oleh bank seperti kredit investasi, kredit modal kerja, kredit
perdagangan, kredit produktif, kredit konsumtif, dan kredit profesi. Bank
mempunyai kepentingan untuk menjaga dana tersebut agar kepercayaan
masyarakat tidak disia-siakan. Pendirian dan persaingan antar bank yang
sangat ketat mengharuskan semua kondisi bank tersebut sehat. Menjaga
kepercayaan masyarakat terhadap bank sangat penting karena kegiatan utama
3
bank adalah menghimpun dana dari masyarakat kemudian menyalurkannya
dengan tujuan untuk memperoleh pendapatan. Oleh karena itu Bank
Indonesia menerapkan aturan tentang kesehatan bank. Kesehatan bank dapat
diartikan sebagai kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan
operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua
kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan
perbankan yang berlaku. Dengan adanya aturan tentang kesehatan bank ini,
perbankan diharapkan selalu dalam kondisi sehat sehingga tidak akan
merugikan masyarakat yang berhubungan dengan perbankan. Aturan tentang
kesehatan bank yang diterapkan oleh Indonesia mencakup berbagai aspek
dalam kegiatan bank, mulai dari penghimpunan dana sampai dengan
penggunaan dan penyaluran dana (Triandaru, Sigit dan Totok Budisantoso,
2006). Penilaian tingkat kesehatan bank mencakup penilaian terhadap faktorfaktor permodalan, kualitas asset, manajemen, rentabilitas, likuiditas,
sensitivitas terhadap resiko pasar, yang dikenal dengan CAMELS.
Kondisi kesehatan maupun kinerja bank dapat dianalisis melalui laporan
keuangan. Salah satu tujuan dari pelaporan keuangan adalah untuk
memberikan informasi bagi para pengguna laporan keuangan untuk
pengambilan keputusan. Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia no.
3/22/PBI/2001 tentang transparansi kondisi keuangan bank, bank wajib
menyusun dan menyajikan laporan keuangan dengan bentuk dan cakupan
sebagaimana ditetapkan dalam Peraturan Bank Indonesia ini, yang terdiri dari
laporan tahunan, laporan keuangan publikasi triwulanan, laporan keuangan
4
publikasi bulanan, dan laporan keuangan konsolidasi. Laporan keuangan yang
diterbitkan diharapkan mencerminkan kinerja bank tersebut yang sebenarnya.
Dari informasi yang bersifat fundamental tersebut dapat dilihat apakah bank
tersebut telah memanfaatkan, mengelola, dan mencapai kinerja secara optimal
dengan menggunakan sumber-sumber dana yang ada. Bank yang memiliki
tingkat kesehatan yang baik dapat dikatakan memiliki kinerja yang baik pula.
Dengan memiliki kinerja yang baik, masyarakat pemodal akan menanamkan
dananya pada saham bank tersebut. Hal ini menunjukkan adanya kepercayaan
masyarakat bahwa bank tersebut dapat memenuhi harapannya. Bank yang
memperoleh dana dari masyarakat memiliki tanggung jawab untuk mengelola
aktiva serta sumber-sumber dana yang dimiliki secara professional.
Berdasarkan uraian tersebut diatas, maka penulis tertarik untuk
melakukan penelitian tentang kinerja keuangan bank yang terdaftar di BI
dengan menggunakan pendekatan CAMELS.
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang masalah diatas, maka perumusan masalah
penelitian ini adalah:
1. Bagaimanakah kinerja keuangan bank yang terdaftar di Bank Indonesia
jika dilakukan dengan menggunakan pendekatan CAMELS ?
2. Bagaimana penentuan peringkat kesehatan bank yang terdaftar di Bank
Indonesia dengan menggunakan pendekatan CAMELS ?
5
C. Batasan Masalah
Batasan masalah dalam penelitian ini yaitu terbatas pada rasio CAMELS
dan menggunakan sampel 29 Bank yang terdaftar di Bank Indonesia dengan
laporan keuangan tahun 2013
D. Tujuan Penelitian
Adapun tujuan dari penelitian ini adalah:
1. Menganalisis kinerja bank yang terdaftar di Bank Indonesia dengan
menggunakan pendekatan CAMELS.
2. Menentukan peringkat kesehatan bank yang terdaftar di Bank Indonesia
dengan menggunakan pendekatan CAMELS.
E. Manfaat Penelitian
Berdasarkan dari penelitian ini, maka manfaat yang diperoleh dapat
menganalisa kinerja keuangan perbankan dengan menggunakan pendekatan
CAMELS untuk mendukung hasil penelitian terdahulu dibidang kinerja
keuangan.
Indonesia Dengan Menggunakan Pendekatan CAMELS
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh:
Nurina Evanthi
201010170311042
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
NOVEMBER 2014
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI
Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan
saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah
diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan
Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau
diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini
dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.
Malang, 04 November 2014
Mahasiswa
Nurina Evanthi
201010170311042
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan
rahmat dan hidayah-MU peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul:
Analisis Kinerja Keuangan Bank yang Terdaftar di Bank Indonesia dengan
Menggunakan Pendekatan CAMELS.
Di dalam tulisan ini disajikan pokok-pokok bahasan yang meliputi kinerja
keuangan bank serta analisa kinerja keuangan bank dengan menggunakan metode
CAMELS (Capital, Asset Quality, Management, Earning, Liquidity, and
Sensitivity).
Peneliti menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada
1. Bapak Djoko Sigit Sayogo, SE., M.Acc. PhD selaku Dosen Pembimbing I dan
Bapak Adi Prasetyo, S.E., M.Si. selaku Dosen Pembimbing II yang telah
memberikan bimbingan dan arahan yang sangat berguna, sehingga penulis
dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik.
2. Bapak Dr. Nazaruddin Malik, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M., Ak., CA. selaku Ketua Jurusan Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Bapak Drs. Dhaniel Syam, M.M., Ak. selaku Dosen Wali Kelas A angkatan
2010, terima kasih atas nasehat, motivasi, dan bimbingannya selama masa
perkuliahan.
5. Terima kasih yang teramat sangat untuk Ayah, Ibu, kakakku Diva, serta adikadikku Hendra dan Fadli yang selalu memberikan dukungan dan semangat
tiada henti. Semoga rahmat dan ridho Allah SWT selalu menyertai kalian.
6. Terima kasih ter-spesial untuk Ahmad Hilmi Abdillah, terimakasih buat
semangat dan hiburannya disaat penulis sedang mengalami kesulitan.
7. Terima kasih untuk teman-temanku Akuntansi kelas A angkatan 2010, senang
bisa menjadi bagian dari kalian.
8. Terima kasih untuk semua pihak yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu,
terima kasih telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki
peneliti, oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar
tulisan ini bermanfaat bagi yang membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Malang, 04 November 2014
Nurina Evanthi
DAFTAR ISI
Halaman
ABSTRAKSI............................................................................................... ...
ABSTRACT.....................................................................................................
KATA PENGANTAR.....................................................................................
DAFTAR ISI...................................................................................................
DAFTAR GRAFIK.........................................................................................
DAFTAR TABEL...........................................................................................
I.
II.
PENDAHULUAN...................................................................................
A. Latar Belakang...................................................................................
B. Rumusan Masalah..............................................................................
C. Batasan Masalah...............................................................................
D. Tujuan Penelitian..............................................................................
E. Manfaat Penelitian............................................................................
i
ii
iii
iv
v
vi
1
4
5
5
5
TINJAUAN PUSTAKA..........................................................................
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu........................................................... 6
B. Literatur Review.............................................................................. . 8
1. Bank........................................................................................... 8
2. Jenis Bank.................................................................................. 9
3. Laporan Keuangan..................................................................... 10
4. Kinerja Keuangan Bank............................................................ 10
5. CAMELS................................................................................... 11
III.
METODE PENELITIAN.......................................................................
A. Jenis Penelitian..................................................................................
B. Populasi dan Sampel.........................................................................
C. Jenis dan Sumber Data.....................................................................
D. Teknik Pengumoulan Data...............................................................
E. Teknik Analisa Data.........................................................................
24
24
25
25
26
IV.
HASIL PENELITIAN.............................................................................
A. Deskripsi Objek Penelitian...............................................................
B. Analisa Data.....................................................................................
C. Penentuan Peringkat Komposit CAMELS.......................................
D. Pembahasan......................................................................................
1. Permodalan................................................................................
2. Kualitas Aset.............................................................................
3. Manajemen................................................................................
29
30
75
91
91
93
94
4.
5.
6.
7.
V.
Rentabilitas................................................................................
Likuiditas...................................................................................
Sensitivitas................................................................................
Hasil Analisa CAMELS............................................................
95
98
98
100
KESIMPULAN........................................................................................ 101
DAFTAR PUSTAKA.....................................................................................
DAFTAR TABEL
No
Judul
1.
Tabel 2.1 Matriks Kriteria Peringkat komponen CAR
2.
Tabel 2.2 Matriks Kriteria Peringkat Komponen Komposisi
Permodalan
3.
Tabel 2.3 Matriks kriteria peringkat komponen APYD dibanding
modal bank
4.
Tabel 2.4 Matriks penetapan peringkat faktor permodalan
5.
Tabel 2.5 Matriks kriteria peringkat komponen APYD dibanding
aktiva produktif
Halaman
12
13
14
14
15
6.
Tabel 2.6 Matriks kriteria peringkat komponen KAP2
16
7.
Tabel 2.7 Matriks kriteria penetapan faktor kualitas aset
16
8.
Tabel 2.8 Matriks Kriteria peringkat komponen NPM
17
9.
Tabel 2.9 Matriks kriteria peringkat komponen ROA
18
10. Tabel 2.10 Matriks kriteria peringkat komponen ROE
18
11. Tabel 2.11 Matriks kriteria peringkat komponen NIM
19
12. Tabel 2.12 Matriks kriteria peringkat komponen BOPO
19
13. Tabel 2.13 Matriks kriteria penetapan peringkat faktor rentabilitas
20
14. Tabel 2.14 Matriks Kriteria Peringkat Komponen LDR
21
15. Tabel 2.15 Matriks kriteria penetapan peringkat faktor likuiditas
21
16. Tabel 2.16 Matriks kriteria peringkat komponen SRP1
22
17. Tabel 2.17 Matriks peringkat komponen SRP2
22
18. Tabel 2.18 Matriks kriteria penetapan peringkat faktor sensitivitas
terhadap resiko pasar
19. Tabel 4.1 Kriteria Pemilihan Sampel
23
29
20. Penetapan Peringkat Faktor CAMELS
Tabel 4.2 BNI
30
Tabel 4.3 BRI
31
Tabel 4.4 BTN
33
Tabel 4.5 Mandiri
34
Tabel 4.6 Bukopin
36
Tabel 4.7 Bumi Arta
37
Tabel 4.8 ICB Bumiputera
39
Tabel 4.9 Ekonomi Raharja
40
Tabel 4.10 BCA
42
Tabel 4.11 Mutara
43
Tabel 4.12 Danamon Indonesia
45
Tabel 4.13 Pundi Indonesia
46
Tabel 4.14 CIMB Niaga
48
Tabel 4.15 Internasional Indonesia
49
Tabel 4.16 Permata
51
Tabel 4.17 Tabungan Pensiunan Nasional
52
Tabel 4.18 Victoria
54
Tabel 4.19 Arta Graha Internasional
55
Tabel 4.20 Mayapada
56
Tabel 4.21 Metro Express
58
Tabel 4.22 OCBC NISP
59
Tabel 4.23 Nusantara Parahyangan
61
Tabel 4.24 PAN Indonesia
62
Tabel 4.25 Himpunan Saudara
64
Tabel 4.26 QNB Kesawan
65
Tabel 4.27 Mayora
67
Tabel 4.28 Maspion
68
Tabel 4.29 India Indonesia
70
Tabel 4.30 Sahabat Sampoerna
71
21. Penentuan Nilai Komposit
Tabel 4.31 BNI
73
Tabel 4.32 BRI
73
Tabel 4.33 BTN
74
Tabel 4.34 Mandiri
75
Tabel 4.35 Bukopin
75
Tabel 4.36 Bumi Arta
76
Tabel 4.37 ICB Bumiputera
76
Tabel 4.38 Ekonomi raharja
77
Tabel 4.39 BCA
78
Tabel 4.40 Mutiara
78
Tabel 4.41 Danamon
79
Tabel 4.42 Pundi indonesia
80
Tabel 4.43 CIMB Niaga
80
Tabel 4.44 Internasional Indonesia
81
Tabel 4.45 Permata
81
Tabel 4.46 tabungan pensiunan
82
Tabel 4.47 Victoria
83
Tabel 4.48 Arta Graha
83
Tabel 4.49 Mayapada
84
Tabel 4.50 Metro Express
84
Tabel 4.51 OCBC NISP
85
Tabel 4.52 Nusantara Parahyangan
86
Tabel 4.53 PAN Indonesia
86
Tabel 4.54 Himpunan Saudara
87
Tabel 4.55 QNB Kesawan
88
Tabel 4.56 Mayora
88
Tabel 4.57 Maspion
89
Tabel 4.58 India Indonesia
90
Tabel 4.59 Sahabat Sampoerna
90
22. Tabel 4.60 Hasil Analisa CAMELS
100
23. Tabel 5.1 Kesimpulan CAMELS Secara Keseluruhan
102
DAFTAR GRAFIK
No.
Judul
Halaman
1.
Grafik 4.1 Skor CAR bank
91
2.
Grafik 4.2 Skor komposisi permodalan bank
92
3.
Grafik 4.3 Skor APYD dibanding modal bank
92
4.
Grafik 4.4 Skor APYD dibanding aktiva produktif
93
5.
Grafik 4.5 Skor tingkat kecukupan pembentukan PPAP bank
94
6.
Grafik 4.6 Skor NPM bank
94
7.
Grafik 4.7 Skor ROA bank
95
8.
Grafik 4.8 Skor ROE bank
96
9.
Grafik 4.9 Skor NIM bank
96
10.
Grafik 4.10 Skor BOPO bank
97
11.
Grafik 4.11 Skor LDR bank
98
12.
Grafik 4.12 Skor SRP1 bank
98
13.
Grafik 4.13 Skor SRP2 bank
99
14.
Grafik 5.1 Urutan Peringkat CAMELS
101
Daftar Pustaka
Abdullah, M. Faisal. 2003. Manajemen Perbankan (Teknik Analisis Kinerja
Keuangan Bank). Skripsi Publikasi. Digital Library. UMM
Agustin, Kety Lulu. 2013. Analisis Kinerja Keuangan Pada Bank Konvensional
(Studi Pada PT. Bank Negara Indonesia Tbk dan PT. Bank Jatim Tbk).
Skripsi Publikasi. Digital Library. UMM
Bank Indonesia. 2004. PBI No. 6/10/PBI/2004 Tentang Tata Cara Penilaian
Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta
Bank Indonesia. 2004. Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. Surat Edaran
Bank Indonesia No. 6/10/PBI tanggal 12 April. www.bi.go.id (diakses
tanggal 12 April 2014)
Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan. Bogor: Ghalia Indonesia.
Ikatan Akuntan Indonesia. 2009. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 31.
Edisi Per 1 Juli 2009. Jakarta: Salemba Empat
Ismawanto. 2013. Pengertian dan Jenis-Jenis Bank. (diakses tanggal 5 Maret 2014)
Kasmir. 2000. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada
Kasmir. 2002. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Kasmir. 2008. Analisis Laporan Keuangan, Edisi Pertama. Jakarta: Rajawali Pers.
Martono dan Agus Harjito. 2008. Manajemen Keuangan, edisi pertama cetakan
ketujuh. Yogyakarta : Ekonisia Kampus Fakultas Ekonomi UII.
Munawir. 1998. Analisis laporan keuangan, Edisi ketiga. Yogyakarta: Liberti.
Prafitri, Ratih. 2011. Analisis Kinerja Keuangan Perbankan Yang Tercatat Di
Bursa Efek Indonesia. Skripsi Publikasi. Digital Library. UMM
Puji, Andri. 2011. Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah dan Bank
Konvensional (Studi Pada Bank Syariah Mandiri dan PT. Bank Central
Asia). Skripsi Publikasi. Digital Library. UMM
Qudsy, Faidhul. 2012. Analisis Kinerja Laporan Keuangan Pada Perbankan di
Indonesia (Perbankan BUMN yang Terdaftar di BEI 2006-2010). Skripsi
Publikasi. UMM
Susyanti, Jeni. 2002. Indikasi Potensi Economic Value Added dan Analisa Rasio
CAMEL dalam Memprediksi Kesehatan Bank yang Listing di Bursa Efek
Jakarta. Jurnal Ekonomi Pasca Sarjana Universitas Brawijaya. Malang.
Suwardjono. 2005. Teori Akuntansi: Perekayasaan Pelaporan Keuangan. Edisi
Ketiga. Yogyakarta: BPFE
Triandaru, Sigit dan Totok Budisantoso. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan
Lain. Jakarta : Salemba Empat.
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998. www.wikipedia.com
(diakses tanggal 5 Maret 2014)
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Krisis ekonomi dan moneter tahun 1997 yang terjadi di Indonesia
disebabkan oleh menurunnya nilai tukar rupiah terhadap dollar Amerika.
Kondisi krisis tersebut mengakibatkan dampak yang luas bagi sendi-sendi
perekonomian dan dunia perbankan. Dampak perekonomian yang terjadi
akibat dari krisis moneter yang terjadi di indonesia, antara lain: 1) Semakin
melemahnya kurs rupiah terhadap kurs dollar Amerika tanggal 1 Agustus
1997. 2) Pemerintah melikuidasi 16 bank yang bermasalah. 3) Badan
Penyehatan Perbankan Nasional (BPPN) yang di bentuk pemerintah untuk
mengawasi puluhan bank bermasalah dengan mengeluarkan Likuiditas Kredit
Bank Indonesia (LKBI), menyebabkan manipulasi besar-besaran karena
harga LKBI yang murah. Usaha yang diberikan pemerintah ini tidak
memberikan hasil karena pinjaman bank bermasalah tersebut semakin
membesar. Oleh karena itu, pemerintah harus menanggung utang yang sangat
besar. 4) Kepercayaan Internasional terhadap Indonesia menurun. 5)
Perusahaan milik negara dan swasta banyak yang tidak dapat membayar
utang yang akan atau bahkan telah jatuh tempo. 6) Angka PHK meningkat
karena banyak perusahaan yang melakukan efisiensi ataupun menghentikan
kegiatan sama sekali. 7) Persediaan barang nasional, khususnya Sembilan
1
2
bahan pokok di pasaran mulai menipis pada akhir tahun 1997 yang
mengakibatkan harga naik tak terkendali dan biaya hidup semakin tinggi
(Amal, 2013). Sedangkan dampak yang dirasakan dalam dunia perbankan
dalam Saipul (2009) adalah meningkatnya suku bunga yang mengakibatkan
para nasabah takut untuk meminjam uang di bank karena mahalnya kredit
bank, sehingga dalam perbankan sektor keuangan langsung berpengaruh
negatif terhadap sektor riil (kegiatan produksi, perdagangan, investasi,
maupun konsumsi).
Menurut Undang-Undang RI Nomor 10 Tahun 1998 tanggal 10
November 1998 tentang Perbankan, yang dimaksud dengan bank adalah
badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan
dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dalam rangka
meningkatkan taraf hidup
rakyat banyak.
Peran perbankan dalam
menghimpun dana merupakan kegiatan membeli dana dari masyarakat.
Kegiatan membeli dana dapat dilakukan dengan cara menawarkan berbagai
jenis simpanan (rekening), seperti simpanan giro, simpanan tabungan, dan
simpanan deposito. Sedangkan dalam kegiatan menyalurkan dana, jenis kredit
yang ditawarkan oleh bank seperti kredit investasi, kredit modal kerja, kredit
perdagangan, kredit produktif, kredit konsumtif, dan kredit profesi. Bank
mempunyai kepentingan untuk menjaga dana tersebut agar kepercayaan
masyarakat tidak disia-siakan. Pendirian dan persaingan antar bank yang
sangat ketat mengharuskan semua kondisi bank tersebut sehat. Menjaga
kepercayaan masyarakat terhadap bank sangat penting karena kegiatan utama
3
bank adalah menghimpun dana dari masyarakat kemudian menyalurkannya
dengan tujuan untuk memperoleh pendapatan. Oleh karena itu Bank
Indonesia menerapkan aturan tentang kesehatan bank. Kesehatan bank dapat
diartikan sebagai kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan
operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua
kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan
perbankan yang berlaku. Dengan adanya aturan tentang kesehatan bank ini,
perbankan diharapkan selalu dalam kondisi sehat sehingga tidak akan
merugikan masyarakat yang berhubungan dengan perbankan. Aturan tentang
kesehatan bank yang diterapkan oleh Indonesia mencakup berbagai aspek
dalam kegiatan bank, mulai dari penghimpunan dana sampai dengan
penggunaan dan penyaluran dana (Triandaru, Sigit dan Totok Budisantoso,
2006). Penilaian tingkat kesehatan bank mencakup penilaian terhadap faktorfaktor permodalan, kualitas asset, manajemen, rentabilitas, likuiditas,
sensitivitas terhadap resiko pasar, yang dikenal dengan CAMELS.
Kondisi kesehatan maupun kinerja bank dapat dianalisis melalui laporan
keuangan. Salah satu tujuan dari pelaporan keuangan adalah untuk
memberikan informasi bagi para pengguna laporan keuangan untuk
pengambilan keputusan. Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia no.
3/22/PBI/2001 tentang transparansi kondisi keuangan bank, bank wajib
menyusun dan menyajikan laporan keuangan dengan bentuk dan cakupan
sebagaimana ditetapkan dalam Peraturan Bank Indonesia ini, yang terdiri dari
laporan tahunan, laporan keuangan publikasi triwulanan, laporan keuangan
4
publikasi bulanan, dan laporan keuangan konsolidasi. Laporan keuangan yang
diterbitkan diharapkan mencerminkan kinerja bank tersebut yang sebenarnya.
Dari informasi yang bersifat fundamental tersebut dapat dilihat apakah bank
tersebut telah memanfaatkan, mengelola, dan mencapai kinerja secara optimal
dengan menggunakan sumber-sumber dana yang ada. Bank yang memiliki
tingkat kesehatan yang baik dapat dikatakan memiliki kinerja yang baik pula.
Dengan memiliki kinerja yang baik, masyarakat pemodal akan menanamkan
dananya pada saham bank tersebut. Hal ini menunjukkan adanya kepercayaan
masyarakat bahwa bank tersebut dapat memenuhi harapannya. Bank yang
memperoleh dana dari masyarakat memiliki tanggung jawab untuk mengelola
aktiva serta sumber-sumber dana yang dimiliki secara professional.
Berdasarkan uraian tersebut diatas, maka penulis tertarik untuk
melakukan penelitian tentang kinerja keuangan bank yang terdaftar di BI
dengan menggunakan pendekatan CAMELS.
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang masalah diatas, maka perumusan masalah
penelitian ini adalah:
1. Bagaimanakah kinerja keuangan bank yang terdaftar di Bank Indonesia
jika dilakukan dengan menggunakan pendekatan CAMELS ?
2. Bagaimana penentuan peringkat kesehatan bank yang terdaftar di Bank
Indonesia dengan menggunakan pendekatan CAMELS ?
5
C. Batasan Masalah
Batasan masalah dalam penelitian ini yaitu terbatas pada rasio CAMELS
dan menggunakan sampel 29 Bank yang terdaftar di Bank Indonesia dengan
laporan keuangan tahun 2013
D. Tujuan Penelitian
Adapun tujuan dari penelitian ini adalah:
1. Menganalisis kinerja bank yang terdaftar di Bank Indonesia dengan
menggunakan pendekatan CAMELS.
2. Menentukan peringkat kesehatan bank yang terdaftar di Bank Indonesia
dengan menggunakan pendekatan CAMELS.
E. Manfaat Penelitian
Berdasarkan dari penelitian ini, maka manfaat yang diperoleh dapat
menganalisa kinerja keuangan perbankan dengan menggunakan pendekatan
CAMELS untuk mendukung hasil penelitian terdahulu dibidang kinerja
keuangan.