ANALISIS KINERJA KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA BANK RAKYAT INDONESIA DENGAN METODE CAMELS-M Analisis Kinerja Keuangan Untuk Menilai Kinerja Bank Rakyat Indonesia Dengan Metode Camels-M.
ANALISIS KINERJA KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA BANK
RAKYAT INDONESIA DENGAN METODE CAMELS-M
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
ANANG TRI PUJI LAKSONO
B 100 090 044
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2014
1
2
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul :
ANALISIS KINERJA KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA BANK
RAKYAT INDONESIA DENGAN METODE CAMELS-M
Yang ditulis oleh:
ANANG TRI PUJI LAKSONO
B 100 090 044
Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat
untuk diterima.
Surakarta,
Februari 2014
Pembimbing
(Sri Murwanti, SE., MM)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr. H. Triyono, SE., M.Si)
ii
3
ANANG TRI PUJI LAKSONO
B 100 090 044
MANAJEMEN
ANALISIS
KINERJA
KEUANGAN
UNTUK
MENILAI KINERJA BANK RAKYAT INDONESIA
DENGAN METODE CAMELS-M
FEBRUARI 2014
ANANG TRI PUJI LAKSONO
4
MOTTO
“Barang siapa yang memberikan kemudahan kepada orang lain yang
sedang kesulitan, maka Allah akan memudahkan kepadanya di dunia
dan di akhirat”.
(HR. Ibnu Majah dan Hurairah)
“Jadilah seperti bola bekel – tetap melenting dan naik setelah jatuh,
dan semakin tinggi lentingannya – jika dibanting”
(Mario Teguh)
“Ketakutan yang sebenarnya adalah ketakutan yang datang dari diri
Sendiri bukan dari orang lain”.
(Penulis)
iv
5
PERSEMBAHAN
Karya kecil ini kupersembahkan sebagai wujud rasa. Syukur, sayang,
hormat, cinta dan baktiku serta rasa tanggung jawabku selama ini
terutama kepada:
“Allah SWT” atas seluruh rahmat dan karunia-Nya yang
memberikan hidup dan memegang kematian setiap mahluk.
Bapak dan Ibu Terima kasih kepada orang tuaku yang telah
sabar mendidikku menjadi anak yang berbakti terhadap orang
tua. Telah memberiku motivasi dan semangat setiap hari. Aku
sayang kalian.
Yuliska Isdayanti pacarku yang telah mendampingiku,
menyemangatiku selalu memberikan motivasi untukku terima
kasih banyak.
Teman-Teman
dan
Sahabatku
yang
selalu
memberiku
senyuman, penghilang stresku, kalian luar biasa.
Almamaterku tercinta, tempat dimana mengajariku belajar,
berkenalan dengan teman-teman berjuang bersama-sama
mencari ilmu untuk bekal di masa depan.
v
6
ABSTRAKSI
Penelitian ini bertujuan Untuk mengetahui kinerja keuangan atau tingkat
kesehatan Bank Rakyat Indonesia dengan menggunakan metode CAMELS-M dan
menilai kinerja Bank Rakyat Indonesia apakah sudah memenuhi standart Bank
Indonesia (BI). Berdasarkan hasil penelitian ini diharapkan dapat dapat digunakan
sebagai salah satu bahan pertimbangan dalam penentuan kebijakan yang akan
diterapkan diperusahaan dan dapat memberikan wacana tentang pentingnya
kinerja perusahaan yang dapat diukur dengan menganalisa dan mengevaluasi
laporan keuangan.
Jenis penelitian yang digunakan adalah jenis penelitian penjelasan
(eksplanatory). Populasi penelitian ini adalah perusahaan perbankan di Bursa Efek
Indonesia. Oleh karena penelitian ini merupakan studi kasus, maka sampel pada
penelitian ini adalah PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Metode pemilihan
sampel yang digunakan adalah purposive sampling. Data yang digunakan
terdapat di BI yang berupa laporan keuangan tahunan dari Bank Rakyat
Indonesia.
Berdasarkan hasil penelitian diketahui bahwa: 1) Kinerja keuangan PT.
Bank Rakyat Indonesia Tbk dilihat dari aspek capital pada Bank Rakyat Indonesia
adalah Kurang Sehat, sehingga H1 ditolak; 2) Kinerja keuangan PT. Bank Rakyat
Indonesia Tbk dilihat dari aspek assets pada Bank Rakyat Indonesia adalah
Cukup Sehat, sehingga H2 ditolak; 3) Kinerja keuangan PT. Bank Rakyat
Indonesia Tbk dilihat dari aspek earning pada Bank Rakyat Indonesia adalah
Sehat, sehingga H3 diterima; 4) Kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk
dilihat dari aspek liquidity pada Bank Rakyat Indonesia adalah Sehat, sehingga
H4 diterima; 5) Kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk dilihat dari
aspek sensitivity to market risk pada Bank Rakyat Indonesia adalah Cukup Sehat,
sehingga H5 ditolak; dan 6) Kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia termasuk
dalam kategori Cukup Sehat berdasarkan standar kesehatan Bank yang
ditetapkan oleh Bank Indonesia, sehingga H6 ditolak.
.
Kata kunci: capitas, assets, earning, liquidity, market risk.
vi
7
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Alhamdulillah, puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah
memberikan rahmat, hidayah serta inayah-Nya kepada penulis sehingga penulis
dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS KINERJA
KEUANGAN
UNTUK
MENILAI
KINERJA
BANK
RAKYAT
INDONESIA DENGAN METODE CAMELS-M”.
Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat
dalam rangka menyelesaikan program pendidikan strata 1 pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Selama penyusunan skripsi ini telah banyak menerima bantuan dari
berbagai pihak, untuk itu tidak lupa penulis ucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. H. Triyono, SE., M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM., selaku ketua Jurusan Manajemen Fakultas
Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Ibu Sri Murwanti, SE., MM., selaku Pembimbing Skripsi yang dengan sabar
dan tulus telah memberikan banyak masukan, arahan, bimbingan kepada
penulis, sehingga dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini.
4. Ibu Ir. Irmawati, SE., MM., selaku Pembimbing Akademik yang senantiasa
memberikan bimbingannya kepada penulis, selama menempuh pendidikan di
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta yang telah memberi bekal ilmu pengetahuan kepada penulis selama
masa studi.
vii
8
6. Bapak dan ibu tercinta, terima kasih untuk semua doa, kasih sayang, materi
dan perhatian yang diberikan tanpa lelah dan ikhlas.
7. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah
membantu dalam menyelesaikan skripsi ini.
Penulis hanya bisa mengucapkan terima kasih, semoga amal dan
kebaikannya mendapat balasan dari Allah SWT. Kritik dan saran selalu penulis
terima dengan hati terbuka. Penulis berharap semoga skripsi yang sederhana dan
jauh dari kesempurnaan ini dapat memberikan manfaat bagi diri penulis maupun
pihak lain yang membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Surakarta,
Februari 2014
Penulis
Anang Tri Puji Laksono
viii
9
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ..............................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN .................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ............................................
iii
HALAMAN MOTTO .............................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ..............................................................
v
ABSTRAKSI ..........................................................................................
vi
KATA PENGANTAR ............................................................................
vii
DAFTAR ISI ..........................................................................................
ix
DAFTAR TABEL ...................................................................................
xi
DAFTAR GAMBAR ..............................................................................
xii
BAB I
PENDAHULUAN .................................................................
1
A. Latar Belakang .................................................................
1
B. Rumusan Masalah ...........................................................
3
C. Tujuan Penelitian .............................................................
4
D. Manfaat Penelitian ...........................................................
4
E. Sistematika Penulisan Skripsi ...........................................
5
TINJAUAN PUSTAKA .......................................................
7
A. Kinerja Keuangan ...........................................................
7
B. Laporan Keuangan ..........................................................
7
C. Manfaat Laporan Keuangan .............................................
9
D. Bank Konvensional ..........................................................
12
E. Jenis Bank Berdasarkan Fungsinya ..................................
13
BAB II
ix
10
BAB III
BAB IV
BAB V
F. Sistem Operasional Bank ` ................................................
13
G. Penelitian Terdahulu ........................................................
15
H. Hipotesis ..........................................................................
16
METODOLOGI PENELITIAN ............................................
17
A. Kerangka Pemikiran .........................................................
17
B. Metode Penelitian ............................................................
18
a. Jenis Penelitian ............................................................
18
b. Populasi dan Sampel Penelitian ...................................
18
c. Data dan Sumber Data .................................................
19
d. Metode Pengumpulan Data ..........................................
19
e. Variabel .......................................................................
20
C. Metode Analisis Data ......................................................
21
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ......................
32
A. Gambaran Umum PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk ..........
32
B. Hasil Penelitian ................................................................
36
C. Pembahasan .....................................................................
46
PENUTUP .............................................................................
52
A. Kesimpulan ......................................................................
52
B. Keterbatasan Penelitian ....................................................
53
C. Saran .................................................................................
53
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
11
DAFTAR TABEL
Tabel IV.1. Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) PT.
Bank Rakyat Indonesia Tahun 2009-2011 ..........................
37
Tabel IV.2. Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP) PT. Bank Rakyat
Indonesia Tahun 2009-2011 ................................................
39
Tabel IV.3. Net Operational Margin (NOM) PT. Bank Rakyat Indonesia
Tahun 2009-2011.................................................................
41
Tabel IV.4. Short Term Mismatch (STM) PT. Bank Rakyat Indonesia
Tahun 2009-2011.................................................................
Tabel IV.5. Market Risk (MR)
43
PT. Bank Rakyat Indonesia Tahun
2009-2011 ..........................................................................
45
Tabel IV.6. Kinerja PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Dengan Metode
CAMELS-M tahun 2009 .....................................................
47
Tabel IV.7. Kinerja PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Dengan Metode
CAMELS-M tahun 2010 .....................................................
48
Tabel IV.8. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Dengan Metode CAMELS-M
tahun 2011 ..........................................................................
xi
50
12
DAFTAR GAMBAR
Gambar III.1 Kerangka Pemikiran .........................................................
xii
17
RAKYAT INDONESIA DENGAN METODE CAMELS-M
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
ANANG TRI PUJI LAKSONO
B 100 090 044
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2014
1
2
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul :
ANALISIS KINERJA KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA BANK
RAKYAT INDONESIA DENGAN METODE CAMELS-M
Yang ditulis oleh:
ANANG TRI PUJI LAKSONO
B 100 090 044
Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat
untuk diterima.
Surakarta,
Februari 2014
Pembimbing
(Sri Murwanti, SE., MM)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr. H. Triyono, SE., M.Si)
ii
3
ANANG TRI PUJI LAKSONO
B 100 090 044
MANAJEMEN
ANALISIS
KINERJA
KEUANGAN
UNTUK
MENILAI KINERJA BANK RAKYAT INDONESIA
DENGAN METODE CAMELS-M
FEBRUARI 2014
ANANG TRI PUJI LAKSONO
4
MOTTO
“Barang siapa yang memberikan kemudahan kepada orang lain yang
sedang kesulitan, maka Allah akan memudahkan kepadanya di dunia
dan di akhirat”.
(HR. Ibnu Majah dan Hurairah)
“Jadilah seperti bola bekel – tetap melenting dan naik setelah jatuh,
dan semakin tinggi lentingannya – jika dibanting”
(Mario Teguh)
“Ketakutan yang sebenarnya adalah ketakutan yang datang dari diri
Sendiri bukan dari orang lain”.
(Penulis)
iv
5
PERSEMBAHAN
Karya kecil ini kupersembahkan sebagai wujud rasa. Syukur, sayang,
hormat, cinta dan baktiku serta rasa tanggung jawabku selama ini
terutama kepada:
“Allah SWT” atas seluruh rahmat dan karunia-Nya yang
memberikan hidup dan memegang kematian setiap mahluk.
Bapak dan Ibu Terima kasih kepada orang tuaku yang telah
sabar mendidikku menjadi anak yang berbakti terhadap orang
tua. Telah memberiku motivasi dan semangat setiap hari. Aku
sayang kalian.
Yuliska Isdayanti pacarku yang telah mendampingiku,
menyemangatiku selalu memberikan motivasi untukku terima
kasih banyak.
Teman-Teman
dan
Sahabatku
yang
selalu
memberiku
senyuman, penghilang stresku, kalian luar biasa.
Almamaterku tercinta, tempat dimana mengajariku belajar,
berkenalan dengan teman-teman berjuang bersama-sama
mencari ilmu untuk bekal di masa depan.
v
6
ABSTRAKSI
Penelitian ini bertujuan Untuk mengetahui kinerja keuangan atau tingkat
kesehatan Bank Rakyat Indonesia dengan menggunakan metode CAMELS-M dan
menilai kinerja Bank Rakyat Indonesia apakah sudah memenuhi standart Bank
Indonesia (BI). Berdasarkan hasil penelitian ini diharapkan dapat dapat digunakan
sebagai salah satu bahan pertimbangan dalam penentuan kebijakan yang akan
diterapkan diperusahaan dan dapat memberikan wacana tentang pentingnya
kinerja perusahaan yang dapat diukur dengan menganalisa dan mengevaluasi
laporan keuangan.
Jenis penelitian yang digunakan adalah jenis penelitian penjelasan
(eksplanatory). Populasi penelitian ini adalah perusahaan perbankan di Bursa Efek
Indonesia. Oleh karena penelitian ini merupakan studi kasus, maka sampel pada
penelitian ini adalah PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Metode pemilihan
sampel yang digunakan adalah purposive sampling. Data yang digunakan
terdapat di BI yang berupa laporan keuangan tahunan dari Bank Rakyat
Indonesia.
Berdasarkan hasil penelitian diketahui bahwa: 1) Kinerja keuangan PT.
Bank Rakyat Indonesia Tbk dilihat dari aspek capital pada Bank Rakyat Indonesia
adalah Kurang Sehat, sehingga H1 ditolak; 2) Kinerja keuangan PT. Bank Rakyat
Indonesia Tbk dilihat dari aspek assets pada Bank Rakyat Indonesia adalah
Cukup Sehat, sehingga H2 ditolak; 3) Kinerja keuangan PT. Bank Rakyat
Indonesia Tbk dilihat dari aspek earning pada Bank Rakyat Indonesia adalah
Sehat, sehingga H3 diterima; 4) Kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk
dilihat dari aspek liquidity pada Bank Rakyat Indonesia adalah Sehat, sehingga
H4 diterima; 5) Kinerja keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk dilihat dari
aspek sensitivity to market risk pada Bank Rakyat Indonesia adalah Cukup Sehat,
sehingga H5 ditolak; dan 6) Kinerja keuangan Bank Rakyat Indonesia termasuk
dalam kategori Cukup Sehat berdasarkan standar kesehatan Bank yang
ditetapkan oleh Bank Indonesia, sehingga H6 ditolak.
.
Kata kunci: capitas, assets, earning, liquidity, market risk.
vi
7
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Alhamdulillah, puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah
memberikan rahmat, hidayah serta inayah-Nya kepada penulis sehingga penulis
dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS KINERJA
KEUANGAN
UNTUK
MENILAI
KINERJA
BANK
RAKYAT
INDONESIA DENGAN METODE CAMELS-M”.
Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat
dalam rangka menyelesaikan program pendidikan strata 1 pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Selama penyusunan skripsi ini telah banyak menerima bantuan dari
berbagai pihak, untuk itu tidak lupa penulis ucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. H. Triyono, SE., M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM., selaku ketua Jurusan Manajemen Fakultas
Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Ibu Sri Murwanti, SE., MM., selaku Pembimbing Skripsi yang dengan sabar
dan tulus telah memberikan banyak masukan, arahan, bimbingan kepada
penulis, sehingga dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini.
4. Ibu Ir. Irmawati, SE., MM., selaku Pembimbing Akademik yang senantiasa
memberikan bimbingannya kepada penulis, selama menempuh pendidikan di
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
5. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta yang telah memberi bekal ilmu pengetahuan kepada penulis selama
masa studi.
vii
8
6. Bapak dan ibu tercinta, terima kasih untuk semua doa, kasih sayang, materi
dan perhatian yang diberikan tanpa lelah dan ikhlas.
7. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah
membantu dalam menyelesaikan skripsi ini.
Penulis hanya bisa mengucapkan terima kasih, semoga amal dan
kebaikannya mendapat balasan dari Allah SWT. Kritik dan saran selalu penulis
terima dengan hati terbuka. Penulis berharap semoga skripsi yang sederhana dan
jauh dari kesempurnaan ini dapat memberikan manfaat bagi diri penulis maupun
pihak lain yang membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Surakarta,
Februari 2014
Penulis
Anang Tri Puji Laksono
viii
9
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ..............................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN .................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ............................................
iii
HALAMAN MOTTO .............................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ..............................................................
v
ABSTRAKSI ..........................................................................................
vi
KATA PENGANTAR ............................................................................
vii
DAFTAR ISI ..........................................................................................
ix
DAFTAR TABEL ...................................................................................
xi
DAFTAR GAMBAR ..............................................................................
xii
BAB I
PENDAHULUAN .................................................................
1
A. Latar Belakang .................................................................
1
B. Rumusan Masalah ...........................................................
3
C. Tujuan Penelitian .............................................................
4
D. Manfaat Penelitian ...........................................................
4
E. Sistematika Penulisan Skripsi ...........................................
5
TINJAUAN PUSTAKA .......................................................
7
A. Kinerja Keuangan ...........................................................
7
B. Laporan Keuangan ..........................................................
7
C. Manfaat Laporan Keuangan .............................................
9
D. Bank Konvensional ..........................................................
12
E. Jenis Bank Berdasarkan Fungsinya ..................................
13
BAB II
ix
10
BAB III
BAB IV
BAB V
F. Sistem Operasional Bank ` ................................................
13
G. Penelitian Terdahulu ........................................................
15
H. Hipotesis ..........................................................................
16
METODOLOGI PENELITIAN ............................................
17
A. Kerangka Pemikiran .........................................................
17
B. Metode Penelitian ............................................................
18
a. Jenis Penelitian ............................................................
18
b. Populasi dan Sampel Penelitian ...................................
18
c. Data dan Sumber Data .................................................
19
d. Metode Pengumpulan Data ..........................................
19
e. Variabel .......................................................................
20
C. Metode Analisis Data ......................................................
21
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ......................
32
A. Gambaran Umum PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk ..........
32
B. Hasil Penelitian ................................................................
36
C. Pembahasan .....................................................................
46
PENUTUP .............................................................................
52
A. Kesimpulan ......................................................................
52
B. Keterbatasan Penelitian ....................................................
53
C. Saran .................................................................................
53
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
11
DAFTAR TABEL
Tabel IV.1. Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) PT.
Bank Rakyat Indonesia Tahun 2009-2011 ..........................
37
Tabel IV.2. Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP) PT. Bank Rakyat
Indonesia Tahun 2009-2011 ................................................
39
Tabel IV.3. Net Operational Margin (NOM) PT. Bank Rakyat Indonesia
Tahun 2009-2011.................................................................
41
Tabel IV.4. Short Term Mismatch (STM) PT. Bank Rakyat Indonesia
Tahun 2009-2011.................................................................
Tabel IV.5. Market Risk (MR)
43
PT. Bank Rakyat Indonesia Tahun
2009-2011 ..........................................................................
45
Tabel IV.6. Kinerja PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Dengan Metode
CAMELS-M tahun 2009 .....................................................
47
Tabel IV.7. Kinerja PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Dengan Metode
CAMELS-M tahun 2010 .....................................................
48
Tabel IV.8. Bank Rakyat Indonesia Tbk. Dengan Metode CAMELS-M
tahun 2011 ..........................................................................
xi
50
12
DAFTAR GAMBAR
Gambar III.1 Kerangka Pemikiran .........................................................
xii
17