dasar dasar audit

DIKLAT DASAR-DASAR

AUDIT

BAGI AUDITOR INTERNAL

PT INKA

POKOK BAHASAN

1

nal

nter

r I

dito

Au

n Umum

ra

Gamba

•

2

nya

an

ujua

n T

da

is Audit

Jen

•

3

Audit

ses

Pro

•

4

dan

tian

Pembuk

it,

Aud

kti

Bu

_•

Peng

ujian

5

udit

m A

gra

Pro

•

6

udit

a A

erj

s K

ta

Ker

•

1. GAMBARAN UMUM

AUDIT INTERNAL

PENGERTIAN

PENGERTIAN

"Internal auditing is an independent, objective

assurance and consulting activity designed to add value and improve an organization's operations. It helps an organization accomplish its objectives by

bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk

management, control, and governance processes."

INDgaf

PERAN DAN KONTRIBUSI

AUDITOR INTERNAL

Pasal 67 UU Nomor 19 Tahun 2003 tentang

BUMN

• _{Pada setiap BUMN dibentuk satuan pengawasan intern yang}

merupakan aparat pengawas intern perusahaan

• _{Satuan pengawasan dipimpin oleh seorang kepala yang bertanggung}

jawab kepada direktur utama.

Pasal 68

• _{Atas permintaan tertulis Komisaris/Dewan Pengawas, Direksi}

memberikan keterangan hasil pemeriksaan atau hasil pelaksanaan tugas satuan pengawasan intern.

Pasal 69

• _{Direksi wajib memperhatikan dan segera mengambil langkah angkah}

yang diperlukan atas segala sesuatu yang dikemukakan dalam setiap laporan hasil pemeriksaan yang dibuat oleh satuan pengawasan

PERAN DAN KONTRIBUSI

AUDITOR INTERNAL

INDgaf

The International Standard for the Professional Practice of Internal Auditing

Jasa assurance

• _{Penilaian obyektif atas bukti untuk}

memberikan pendapat atau kesimpulan independen

Jasa Konsultansi

• _{pemberian saran atas permintaan khusus}

dari klien (para auditi);

• _{tidak memegang tanggung jawab}

ATRIBUT AUDITOR INTERNAL

Integrity

Relationsh

ip-Building Partnering

Communicatio

ns Teamwork

Diversity Continuo_us Learning

INDgaf

2. JENIS AUDIT DAN

TUJUANNYA

JENIS AUDIT

Audit Keuangan

Audit Operasional

Audit Lainnya

PROSES AUDIT

• _{Informasi/Lapor}

an dari auditan dan bukti-bukti yang mendukungnya

Input

• _Evaluasi kesesuaian informasi dengan bukti pendukung dan kriteria penyusunannya

Proses

_{• Laporan Hasil}

Audit dan memperkuat keyakinan user dalam pengambilan keputusan

Output

INDgaf

1. Persiapan penugasan

2. Audit pendahuluan

3. Pelaksanaan pengujian

4. Penyelesaian penugasan.

5.Pelaporan dan Tindak

Lanjut

INDgaf

PERSIAPAN PENUGASAN

1

gas

rat Tu

Su

erbitan

Pen

•

2

iti

ud

A

ada

kep

an

hu

rita

be

pem

•

3

um

um

asi

rm

fo

in

lan

pu

gum

pen

•

4

san

uga

en

a p

ncan

re

nan

su

yu

pen

•

5

dit

au

tuk

un

udit

ram a

rog

p

pan

yia

Pen

_•

Pen

dah

ulu

an

AUDIT PENDAHULUAN

INDgaf

1

al

aw

muan

perte

•

2

ngan

pa

i la

vas

ser

ob

•

3

men

doku

ahan

penela

•

4

l

erna

n int

endalia

i peng

evaluas

•

5

is

nalit

r a

sedu

pro

•

6

audit

gram

pro

nan

usu

peny

_•

lan

juta

PELAKSANAAN PENGUJIAN

Pendalaman pemeriksaan

dengan mengumpulkan

bukti-bukti dan analisa

yang lebih mendalam

PENYELESAIAN PENUGASAN

merangkum semua permasalahan yang ditemukan dalam suatu daftar

permasalahan/temuan

merangkum semua permasalahan yang ditemukan dalam suatu daftar

permasalahan/temuan

mengkonfirmasikannya kepada pihak auditi untuk mendapatkan tanggapanmengkonfirmasikannya kepada pihak auditi untuk mendapatkan tanggapan

pengembangan rekomendasi untuk persetujuan dan komitmen dari

menajemen

pengembangan rekomendasi untuk persetujuan dan komitmen dari

menajemen INDgaf

PELAPORAN DAN TINDAK

LANJUT

1.Pelaporan

• _{aktivitas menuangkan rangkuman hasil audit}

kedalam laporan,

• _{dilakukan oleh Ketua Tim Audit,} • _{direviu oleh Supervisor}

• _{dan disetujui/ditanda tangani oleh Penanggung}

Jawab Audit.

2. Tindak Lanjut

• _{auditor melakukan pemantauan dan evaluasi}

(monitoring dan evaluation) untuk mencapai tujuan adanya perbaikan, penertiban,

penyempurnaan dan peningkatan kinerja auditi

4. BUKTI AUDIT, PEMBUKTIAN

DAN PENGUJIAN AUDIT

BUKTI AUDIT

INDgaf

Fisik

Doukument asi

Akuntansi Pernyataan

Auditi Analisis

Prosedur Audit

•

_{Urutan langkah yang ditempuh}

oleh auditor dalam rangka

memperoleh bukti

Teknik Audit

•

_{cara yang harus dilakukan untuk}

memperoleh bukti audit

INDgaf

PEMBUKTIAN DALAM

AUDIT/TEKNIK AUDIT

Observasi

Penghitungan fisik Penelaahan dokumen Pengujian perhitungan Reviu analitis

Konfirmasi Wawancara

PENGGUNAAN METODE

SAMPLING

INDgaf

PENGERTIAN

•

_{pengumpulan difokuskan pada sampel saja}

yaitu bagian dari populasi (kumpulan yang

lengkap dari dokumen yang menjadi obyek

penelitian) yang dipilih untuk diteliti.

Metode

•

_{Statistical sampling;}

PENGERTIAN DAN JENIS

INDgaf

•

Dok

um

en

yan

g m

em

ua

t

it d

ud

n a

jua

n tu

yataa

rn

pe

an

h a

ka

ng

h-la

gka

lan

na

nca

re

ud

it

limat

ka

tuk

en

b

alam

d

nya

iasa

(b

pe

rin

tah

) u

ntu

k m

en

capa

i tu

jua

n

dit

au

PENGERT IAN

•

Pen

gujia

n p

eng

end

alian

•

Pen

gujia

n s

ub

sta

ntif

(s

ubs

tativ

e

.

test)

FAKTOR PROGRAM AUDIT

Tujuan

Audit

Personil

Alokasi

Waktu

MAKNA DAN SIFAT PROGRAM

AUDIT

1 udit ukti a _gka ukti-b _ran n b _lam ujia _da eng _dit n p _au da _kah ulan _{ang h-l} ump _gka ng _lan pe _• 2 _{m la da viu re pe an} s _{r d} ga _dito tu naan _{ntu au mba} laksa _Me pe _• 3 an _n ang ap i l _hulua n d _nda jia _pe gu _dit en _au n p _{ra nta} ksanaa la _{ung a} pe an _{hub ng} ng _pe de _•

4 is inam t d fa rsi be •

TUJUAN DAN MANFAAT

PROGRAM AUDIT

Menetapkan rencana yang sistematis dasar untuk pembagian tugas

alat untuk mengendalikan dan mengevaluasi kemajuan pekerjaan audit

Membantu melatih para anggota tim audit yang belum berpengalaman

Menyediakan informasi bagi auditor berikutnya mengenai audit yang telah dilaksanakan

KRITERIA DAN KERANGKA

PROGRAM AUDIT

1 t udi n a sa uga n pen ga den ai esu k s sifi u spe ta s a su khu •

2 f siti po ksi stru g in dun gan en s m aru h rja ke ah ngk La •

3 _{dit au dur ose u pr ta h a} as _gka rit _an io _h-l di pr _{gka an} enja _{n l} g m _kka an _ju a y _un man _{men •}

4 _{n da tif ia} t _nis udi _{n i} m a _aa ra _un og pr _engg visi _{n p} re _{ka in} k me _ngk ntu r u _emu dito _{g m} au _{an y} nt _bel dgme ju _{feksi •}

5 _{n, aka} a _gun ny an _{m di} bah _belu ru _se n-pe _{an ju} ha _tu ba ru _{erse n p} ga pe _tka k ju _dapa masu _men ter _•

FORMAT PROGRAM AUDIT

PENGERTIAN

catatan (dokumentasi) yang dibuat oleh auditor

mengenai bukti-bukti yang dikumpulkan, berbagai teknik dan prosedur audit yang diterapkan,

serta simpulan-simpulan yang dibuat selama melakukan audit

TUJUAN DAN MANFAAT

INDgaf

Pendukung laporan audit. Dokumentasi informasi

Identifikasi dan dokumentasi temuan audit.

Pendukung pembahasan Media review pengawas

TUJUAN DAN MANFAAT

Bahan pembuktian.

Referensi

Membantu auditor ekstern Sarana pengendalian mutu

PERSYARATAN KERTAS KERJA

AUDIT

INDgaf

Lengkap

Teliti

Relevan dan Ringkas Jelas dan

Sistemati s

ISI KERTAS KERJA AUDIT

1) perencanaan, termasuk program kerja audit,

2) pengujian dan evaluasi atas kecukupan dan efektivitas sistem

3) pengendalian manajemen,

4) prosedur audit yang dilakukan, informasi yang diperoleh dan simpulan hasil pemeriksaan,

5) review oleh pengawas,

6) pelaporan audit dan Tanggapan Manajemen

7) catatan atas tindak lanjut yang dilakukan oleh auditi, 8) Dokumen pendukung audit,

KEPEMILIKAN KERTAS KERJA

AUDIT

INDgaf

Pemilik

•

Auditor

Kerahasiaan

PENYIMPANAN KERTAS KERJA

AUDIT

Berkas

Permanen

Berkas

Berjalan

Berkas

Lampiran

Berkas

Khusus

TERIMAKASIH

TUJUAN DAN MANFAAT

Bahan pembuktian.

Referensi

Membantu auditor ekstern

Sarana pengendalian mutu

PERSYARATAN KERTAS KERJA

AUDIT

Lengkap

Teliti

Relevan Jelas dan

ISI KERTAS KERJA AUDIT

1) perencanaan, termasuk program kerja audit,

2) pengujian dan evaluasi atas kecukupan dan efektivitas sistem

3) pengendalian manajemen,

4) prosedur audit yang dilakukan, informasi yang diperoleh dan simpulan hasil pemeriksaan,

5) review oleh pengawas,

6) pelaporan audit dan Tanggapan Manajemen

7) catatan atas tindak lanjut yang dilakukan oleh auditi, 8) Dokumen pendukung audit,

KEPEMILIKAN KERTAS KERJA

AUDIT

Pemilik

•

Auditor

Kerahasiaan

PENYIMPANAN KERTAS KERJA

AUDIT

Berkas

Permanen

Berkas

Berjalan

Berkas

Lampiran

Berkas

Khusus