ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN DAN PENERIMAAN ANGSURAN KREDIT PADA PT BANK BPR DAU KUSUMADJAJA MALANG
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN DAN PENERIMAAN
ANGSURAN KREDIT PADA PT BANK BPR DAU KUSUMADJAJA MALANG
SKRIPSI
Untuk memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh:
Herman Priadi
201110170311369
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2015
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat dan
hidayah-Mu peneliti dapat menyelesaikan skripsi nya yang berjudul : ANALISIS SISTEM
PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN DAN PENERIMAAN ANGSURAN KREDIT
PADA BANK BPR DAU KUSUMADJAJA MALANG.
Di dalam tulisan ini disajian pokok-pokok bahasan yang meliputi analisis dan
pemberian kredit yang ada pada bank bpr dau kusumadjaja malang. Pada kesempatan kali ini juga,
peneliti menyampaikan ucapan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang telah
membantu dalam kelancaran penulisan skripsi ini terutama kepada :
1. Prof. Dr. Muhadjir Effendy, M.A.P. selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.
2. Bapak Dr. Nazarudin Malik, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Malang.
3. Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M., Ak, Selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Bapak Djoko sigit Sayogo,SE,M.Acc.,PhD dan Bapak Setu setyawan,Drs.MM selaku
dosen pembimbing.
5. Ibu Dra. Ratna Utami M.M selaku Dosen Wali kelas G angkatan 2011.
6. Segenap Bapak Ibu Dosen Program Studi Akuntansi dan Staf Tata Usaha Jurusan
Akuntansi serta FEB-UMM atas didikan, bimbingan dan bantuannya selama ini.
7. Kedua orangtua Ibu sutriani dan Bapak jumadi, sebagai sumber kehidupan, pembimbing
dan pendidik utama saya selama ini didalam hidup saya.
8. Orang terdekat saya dimas agung, hikmawan randa, fahrudin nur, febrianto, reksa bhakti
terimakasih yang selalu mensupport, dukungan, memberikan canda tawa dan waktu untuk
membantu mendiskusikan skripsi saya sehingga dapat selesai tepat waktu.
9. Sahabat saya semua terutama kelas Akuntansi G 2011 (Kharisma, Susi, Karin, Innayatul,
Shantya, Samid, Febry, Bangkit, Cepot, Herman, Udin, Hikmawan dan lainnya). Terima
kasih atas waktunya selama ini untuk saling tukar ide-ide, teman menghilangkan lelah dan
stress, cerita-ceritanya selama ini dan semoga Allah selalu melindungi kita.
10. Seluruh saudara-sudara di rumah (tiara, akmal beserta pakde radi dan bulik nurrohmah),
terimakasih atas dukungan, semangat, canda tawa yang tak pernah tercipta.
11. Dan seluruh teman maupun saudara-saudara yang telah membantu dalam mengerjakan
skripsi yang tidak bisa saya sebutkan satu-persatu.
Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti, oleh karena
itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini bermanfaat bagi semua
pihak yang membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Malang, Agustus 2015
Herman Priadi
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR .................................................................................
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ..............................................
DAFTAR ISI................................................................................................
DAFTAR TABEL ........................................................................................
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................
ABSTRAK ...................................................................................................
ABSTRACT .................................................................................................
i
ii
iii
iv
v
vi
vii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ....................................................................
B. Rumusan Masalah ..............................................................................
C. Tujuan Penelitian ...............................................................................
D. Manfaat Penelitian .............................................................................
1
3
4
4
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Penelitian Terdahulu ..........................................................................
B. Landasan Teori ....................................................................................
1. Definisi Sistem Informasi ................................................................
2. Tujuan Sistem Informasi ..................................................................
3. Pengertian Pengendalian Intern .......................................................
4. Tujuan Pengendalian Intern .............................................................
5. Karakteristik Pengendalian Intern....................................................
6. Keterbatasan Pengendalian Intern....................................................
7. Unsur-unsur Pengendalian Intern ....................................................
8. Prinsip-prinsip Pengendalian Intern .................................................
9. Komponen Sistem Pengendalian Intern. ..........................................
10. Prosedur Penerimaan Kas dan Pengeluaran Kas .............................
11. Sistem Akuntansi Penerimaan Kas dari penjualan Tunai ................
12. Sistem Penerimaan Kas dari Piutang ...............................................
13. Faktor-faktor Menilai Resiko Angsuran Pemberian Kredit .............
5
6
6
7
8
10
11
11
12
13
14
15
19
22
26
BAB III METODE PENELITIAN
A. Lokasi Penelitian ................................................................................
B. Jenis Penelitian...................................................................................
C. Jenis dan Sumber Data .......................................................................
D. Teknik dan Pengumpulan Data ..........................................................
E. Teknik Analisis Data..........................................................................
28
28
28
28
29
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum ................................................................................ 30
1. Sejarah Singkat Perusahaan ........................................................... 30
2. Lokasi Perusahaan .......................................................................... 31
B. Data Penelitian ....................................................................................
1. Struktur organisasi berkaitan dengan pemberian dan
penerimaan angsuran kredit ............................................................
2. Sistem pemberian angsuran kredit di Bank BPR Dau
Kusumadjaja Malang ......................................................................
3. Sistem penerimaan angsuran kredit di Bank BPR Dau
Kusumadjaja Malang ......................................................................
4. Praktik yang sehat ...........................................................................
5. Karyawan yang cakap .....................................................................
32
C. Analisis Data ......................................................................................
1. Struktur organisasi yang memisahkan tanggung
jawab fungsional secara tegas...................................................
2. Analisis langkah-langkah pemberian angsuran kredit
pada Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang ..............................
3. Memastikan praktik yang sehat dalam melaksanakan
Tugas dan fungsi setiap unit organisasi ....................................
4. Karyawan yang mutunya sesuai dengan bidangnya .................
D. Analisis Pembahasan ..........................................................................
54
32
46
49
52
53
55
57
62
63
66
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ........................................................................................ 67
B. Saran ................................................................................................... 68
DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................
69
DAFTAR PUSTAKA
A.Hall, J. 2007. Accounting Information System. Jakarta: Salemba Empat.
Hartadi, dan Bambang. 1992. Sistem pengendalian intern dalam hubungannya dengan
manajemen audit. Kedua ed. Yogyakarta: BPFE UGM.
Hindarto, A. E., Moch. Dzulkirom AR, dan Zahro ZA. 2014. "Evaluasi Sistem Pemberian Kredit
Modal Usaha Dan Penerimaan Angsuran Dalam Upaya Meningkatkan Pengendalian
Intern (Studi Pada Kantor Pusat PD. BPR. BANK Jombang)". Jurnal Administrasi Bisnis
(JAB), Vol. 8 No. 1, hlm: 1-8.
Ikatan Akuntan Indonesia. 1994. PSAK. Pertama ed. Jakarta: Salemba Empat.
James, O. B., dan A. Markas. 2014. Sistem Informasi Manajemen. 9 ed. Jakarta: Salemba Empat.
Khasanah, I., Achmad Husaini, dan Devi Farah Azizah. 2013. "Sistem Dan Prosedur Pemberian
Kredit Modal Kerja Dalam Upaya Meminimalisir Tunggakan Kredit (Studi Pada Pt. Bank
Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Unit Tanjungrejo Malang)". Majalah Ekonomi
Dan Bisnis, Vol. 2, No. 2, hlm: 1-10.
Krismiaji. 2010. Sistem Informasi Akuntansi. Ketiga ed. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Mulyadi. 1993. Sistem Informasi Akuntansi. Ketiga ed. Yogyakarta: STIE YKPN.
Saraswati, R. A. 2012. "Peranan Analisis Laporan Keuangan, Penilaian Prinsip 5C Calon Debitur
Dan Pengawasan Kredit Terhadap Efektivitas Pemberian Kredit Pada PT BPR Bank
Pasar Kabupaten Temanggung ". Jurnal Nominal, Vol. 1, No. 1, hlm: 1-13.
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Setelah terjadi krisis moneter pada tahun 1997,pada awal tahun 2001 bank
Indonesia melakukan penyehatan perbankan dilanjutkan dengan pengawasan dan
pengaturan perbankan yang mengacu pada standar internal.Bank Indonesia juga
menyiapkan Arsitektur Perbankan Indonesia (API) yang menjamin stabilitas sistem
keuangan dan terciptanya sistem perbankan yang mampu beradaptasi dengan
perubahan global.
Menurut UU No.10 tahun 1998 mendefenisikan kredit sebagai penyediaan
uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu,berdasarkan persetujan atau
kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan
pihak peminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan
pemberian bunga.
Didalam sebuah Bank pimpinan pengatur gerak lajunya perkembangan
bertanggung jawab untuk menjaga aset milik perusahaan dan berupaya untuk
mencegah timbulnya peyelewengan yang mungkin terjadi serta berupaya untuk
menemukan setiap kesalahan yang terjadi dalam banknya.Dengan adanya
pertumbuhan bank yang semakin berkembang,menyebabkan semakin bertambah
sulitnya pelaksanaan tugas pada masing-masing bagian atau unit kerja didalam
bank,pengelolaan manajemennya kurang baik sehingga akan segera jatuh.
Sementara itu para pengusaha atau perusahaan berusaha mencari dan memperoleh
tambahan modal dengan berbagai cara.keadaan ini sangat mendukung terjadinya
penyelewengan dalam pemberian kredit pada nasabah,untuk itu diperlukan suatu
1
2
sistem pengendalian intern yang handal. mengingat sangat kompleknya penilainan
pemberian kredit maka dituntut ketrampilan,kecakapan,keahlian,kesabaran dan
dedikasi yang besar dari pejabat bank yang menanganinya.
Sistem pengendalian intern yang handal dapat terwujud apabila dalam suatu
bank ada pemisahan tugas dan tanggung jawab secara tegas,Sistem wewenang dan
prosedur pencatatan yang memadai serta praktek yang sehat dalam melaksanakan
tugas dan tanggung jawab setiap unit organisasi.
Pengertian kredit menurut Pasal 1 angka 11 Undang-undang Nomor 10
Tahun 1998 adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan
itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dan
pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi hutangnya setelah
jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga. Berdasarkan ketentuan tersebut
dalam pembukaan kredit perbankan harus didasarkan pada persetujuan atau
kesepakatan pinjam meminjam atau dengan istilah lain harus didahului dengan
adanya perjanjian kredit.
Perjanjian kredit yang diberikan oleh bank kepada nasabah bukanlah tanpa
risiko, karena suatu risiko mungkin saja terjadi. Risiko yang umumnya terjadi
adalah risiko kegagalan atau kemacetan dalam pelunasan. Keadaan tersebut
sangatlah berpengaruh kepada kesehatan bank, karena uang yang dipinjamkan
kepada debitor berasal atau bersumber dari masyarakat yang disimpan pada bank
itu sehingga risiko tersebut sangat berpengaruh atas kepercayaan masyarakat
kepada bank yang sekaligus kepada keamanan dana masyarakat tersebut.
Kredit yang diberikan oleh bank tentu saja mengandung risiko, sehingga
dalam pelaksanaannya bank harus memperhatikan asas-asas perkreditan yang sehat.
3
Untuk mengurangi risiko tersebut, jaminan pemberian kredit dalam arti keyakinan
atas kemampuan dan kesanggupan debitur untuk melunasi kewajibannya sesuai
dengan yang diperjanjikan merupakan faktor penting yang harus diperhatikan oleh
bank. Untuk memperoleh keyakinan tersebut, sebelum memberikan kredit, bank
harus melakukan penilaian yang saksama terhadap watak, kemampuan, modal
agunan, dan prospek usaha dari debitur. Apabila unsur-unsur yang ada telah dapat
meyakinkan kreditur atas kemampuan debitur maka jaminan cukup hanya berupa
jaminan pokok saja dan bank tidak wajib meminta jaminan tambahan.
Bank BPR Dau Kusumadjaja malang ini memiliki banyak kelemahan salah
satunya yaitu terbatasnya pada kredit mikro, sehingga peneliti mengerti lebih dalam
tentang perkreditan yang dilakukan atau dilaksanakan dalam bank BPR yang masih
belum efektif.
Memperhatikan dasar pemikiran diatas,maka mengadakan penelitian
dengan judul:Analisis Sistem Pengendalian Intern Pemberian Dan Penerimaan
Angsuran Kredit Pada Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang.
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan uraian latar belakang diatas maka rumusan masalah dapat
disajikan sebagai berikut:
1. Bagaimana sistem pengendalian intern pemberian dan penerimaan angsuran
kredit di Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang?
2. Apakah pelaksanaan pemberian dan penerimaan angsuran kredit di Bank BPR
Dau Kusumadjaja Malang sesuai dengan elemen sistem pengendalian intern?
4
C. Tujuan Penelitian
Berdasarkan rumusan masalah diatas maka tujuan penelitian dapat disajikan
sebagai berikut:
1. Untuk mengetahui sistem dan prosedur pemberian serta penerimaan angsuran
kredit di Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang.
2. Untuk mengevaluasi pemberian dan penerimaan angsuran kredit pada PT.Bank
BPR Dau Kusumadjaja Malang atas pelaksanaan sistem pengendalian intern.
D. Manfaat Penelitian
Berdasarkan tujuan penelitian diatas maka manfaat penelitian dapat
disaajikan sebagai berikut:
1. Bagi perusahaan PT. Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang
Diharapkan dapat digunakan sebagai bahan pertimbangan dalam
menentukan sistem pengendalian intern terhadap sistem dan prosedur pemberian
dan penerimaan angsuran kredit pada Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang.
2. Bagi Peneliti Lain
Hasil penelitian ini diharapkan dapat menjadi bahan studi dan referensi bagi
yang ingin melakukan penelitian lebih lanjut terhadap sistem pengendalian
intern terhadap sistem dan prosedur pemberian dan penerimaan angsuran kredit
pada Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang.
ANGSURAN KREDIT PADA PT BANK BPR DAU KUSUMADJAJA MALANG
SKRIPSI
Untuk memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh:
Herman Priadi
201110170311369
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2015
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat dan
hidayah-Mu peneliti dapat menyelesaikan skripsi nya yang berjudul : ANALISIS SISTEM
PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN DAN PENERIMAAN ANGSURAN KREDIT
PADA BANK BPR DAU KUSUMADJAJA MALANG.
Di dalam tulisan ini disajian pokok-pokok bahasan yang meliputi analisis dan
pemberian kredit yang ada pada bank bpr dau kusumadjaja malang. Pada kesempatan kali ini juga,
peneliti menyampaikan ucapan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang telah
membantu dalam kelancaran penulisan skripsi ini terutama kepada :
1. Prof. Dr. Muhadjir Effendy, M.A.P. selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.
2. Bapak Dr. Nazarudin Malik, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Malang.
3. Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M., Ak, Selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Bapak Djoko sigit Sayogo,SE,M.Acc.,PhD dan Bapak Setu setyawan,Drs.MM selaku
dosen pembimbing.
5. Ibu Dra. Ratna Utami M.M selaku Dosen Wali kelas G angkatan 2011.
6. Segenap Bapak Ibu Dosen Program Studi Akuntansi dan Staf Tata Usaha Jurusan
Akuntansi serta FEB-UMM atas didikan, bimbingan dan bantuannya selama ini.
7. Kedua orangtua Ibu sutriani dan Bapak jumadi, sebagai sumber kehidupan, pembimbing
dan pendidik utama saya selama ini didalam hidup saya.
8. Orang terdekat saya dimas agung, hikmawan randa, fahrudin nur, febrianto, reksa bhakti
terimakasih yang selalu mensupport, dukungan, memberikan canda tawa dan waktu untuk
membantu mendiskusikan skripsi saya sehingga dapat selesai tepat waktu.
9. Sahabat saya semua terutama kelas Akuntansi G 2011 (Kharisma, Susi, Karin, Innayatul,
Shantya, Samid, Febry, Bangkit, Cepot, Herman, Udin, Hikmawan dan lainnya). Terima
kasih atas waktunya selama ini untuk saling tukar ide-ide, teman menghilangkan lelah dan
stress, cerita-ceritanya selama ini dan semoga Allah selalu melindungi kita.
10. Seluruh saudara-sudara di rumah (tiara, akmal beserta pakde radi dan bulik nurrohmah),
terimakasih atas dukungan, semangat, canda tawa yang tak pernah tercipta.
11. Dan seluruh teman maupun saudara-saudara yang telah membantu dalam mengerjakan
skripsi yang tidak bisa saya sebutkan satu-persatu.
Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti, oleh karena
itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini bermanfaat bagi semua
pihak yang membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Malang, Agustus 2015
Herman Priadi
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR .................................................................................
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ..............................................
DAFTAR ISI................................................................................................
DAFTAR TABEL ........................................................................................
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................
ABSTRAK ...................................................................................................
ABSTRACT .................................................................................................
i
ii
iii
iv
v
vi
vii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ....................................................................
B. Rumusan Masalah ..............................................................................
C. Tujuan Penelitian ...............................................................................
D. Manfaat Penelitian .............................................................................
1
3
4
4
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Penelitian Terdahulu ..........................................................................
B. Landasan Teori ....................................................................................
1. Definisi Sistem Informasi ................................................................
2. Tujuan Sistem Informasi ..................................................................
3. Pengertian Pengendalian Intern .......................................................
4. Tujuan Pengendalian Intern .............................................................
5. Karakteristik Pengendalian Intern....................................................
6. Keterbatasan Pengendalian Intern....................................................
7. Unsur-unsur Pengendalian Intern ....................................................
8. Prinsip-prinsip Pengendalian Intern .................................................
9. Komponen Sistem Pengendalian Intern. ..........................................
10. Prosedur Penerimaan Kas dan Pengeluaran Kas .............................
11. Sistem Akuntansi Penerimaan Kas dari penjualan Tunai ................
12. Sistem Penerimaan Kas dari Piutang ...............................................
13. Faktor-faktor Menilai Resiko Angsuran Pemberian Kredit .............
5
6
6
7
8
10
11
11
12
13
14
15
19
22
26
BAB III METODE PENELITIAN
A. Lokasi Penelitian ................................................................................
B. Jenis Penelitian...................................................................................
C. Jenis dan Sumber Data .......................................................................
D. Teknik dan Pengumpulan Data ..........................................................
E. Teknik Analisis Data..........................................................................
28
28
28
28
29
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum ................................................................................ 30
1. Sejarah Singkat Perusahaan ........................................................... 30
2. Lokasi Perusahaan .......................................................................... 31
B. Data Penelitian ....................................................................................
1. Struktur organisasi berkaitan dengan pemberian dan
penerimaan angsuran kredit ............................................................
2. Sistem pemberian angsuran kredit di Bank BPR Dau
Kusumadjaja Malang ......................................................................
3. Sistem penerimaan angsuran kredit di Bank BPR Dau
Kusumadjaja Malang ......................................................................
4. Praktik yang sehat ...........................................................................
5. Karyawan yang cakap .....................................................................
32
C. Analisis Data ......................................................................................
1. Struktur organisasi yang memisahkan tanggung
jawab fungsional secara tegas...................................................
2. Analisis langkah-langkah pemberian angsuran kredit
pada Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang ..............................
3. Memastikan praktik yang sehat dalam melaksanakan
Tugas dan fungsi setiap unit organisasi ....................................
4. Karyawan yang mutunya sesuai dengan bidangnya .................
D. Analisis Pembahasan ..........................................................................
54
32
46
49
52
53
55
57
62
63
66
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ........................................................................................ 67
B. Saran ................................................................................................... 68
DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................
69
DAFTAR PUSTAKA
A.Hall, J. 2007. Accounting Information System. Jakarta: Salemba Empat.
Hartadi, dan Bambang. 1992. Sistem pengendalian intern dalam hubungannya dengan
manajemen audit. Kedua ed. Yogyakarta: BPFE UGM.
Hindarto, A. E., Moch. Dzulkirom AR, dan Zahro ZA. 2014. "Evaluasi Sistem Pemberian Kredit
Modal Usaha Dan Penerimaan Angsuran Dalam Upaya Meningkatkan Pengendalian
Intern (Studi Pada Kantor Pusat PD. BPR. BANK Jombang)". Jurnal Administrasi Bisnis
(JAB), Vol. 8 No. 1, hlm: 1-8.
Ikatan Akuntan Indonesia. 1994. PSAK. Pertama ed. Jakarta: Salemba Empat.
James, O. B., dan A. Markas. 2014. Sistem Informasi Manajemen. 9 ed. Jakarta: Salemba Empat.
Khasanah, I., Achmad Husaini, dan Devi Farah Azizah. 2013. "Sistem Dan Prosedur Pemberian
Kredit Modal Kerja Dalam Upaya Meminimalisir Tunggakan Kredit (Studi Pada Pt. Bank
Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Unit Tanjungrejo Malang)". Majalah Ekonomi
Dan Bisnis, Vol. 2, No. 2, hlm: 1-10.
Krismiaji. 2010. Sistem Informasi Akuntansi. Ketiga ed. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Mulyadi. 1993. Sistem Informasi Akuntansi. Ketiga ed. Yogyakarta: STIE YKPN.
Saraswati, R. A. 2012. "Peranan Analisis Laporan Keuangan, Penilaian Prinsip 5C Calon Debitur
Dan Pengawasan Kredit Terhadap Efektivitas Pemberian Kredit Pada PT BPR Bank
Pasar Kabupaten Temanggung ". Jurnal Nominal, Vol. 1, No. 1, hlm: 1-13.
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Setelah terjadi krisis moneter pada tahun 1997,pada awal tahun 2001 bank
Indonesia melakukan penyehatan perbankan dilanjutkan dengan pengawasan dan
pengaturan perbankan yang mengacu pada standar internal.Bank Indonesia juga
menyiapkan Arsitektur Perbankan Indonesia (API) yang menjamin stabilitas sistem
keuangan dan terciptanya sistem perbankan yang mampu beradaptasi dengan
perubahan global.
Menurut UU No.10 tahun 1998 mendefenisikan kredit sebagai penyediaan
uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu,berdasarkan persetujan atau
kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan
pihak peminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan
pemberian bunga.
Didalam sebuah Bank pimpinan pengatur gerak lajunya perkembangan
bertanggung jawab untuk menjaga aset milik perusahaan dan berupaya untuk
mencegah timbulnya peyelewengan yang mungkin terjadi serta berupaya untuk
menemukan setiap kesalahan yang terjadi dalam banknya.Dengan adanya
pertumbuhan bank yang semakin berkembang,menyebabkan semakin bertambah
sulitnya pelaksanaan tugas pada masing-masing bagian atau unit kerja didalam
bank,pengelolaan manajemennya kurang baik sehingga akan segera jatuh.
Sementara itu para pengusaha atau perusahaan berusaha mencari dan memperoleh
tambahan modal dengan berbagai cara.keadaan ini sangat mendukung terjadinya
penyelewengan dalam pemberian kredit pada nasabah,untuk itu diperlukan suatu
1
2
sistem pengendalian intern yang handal. mengingat sangat kompleknya penilainan
pemberian kredit maka dituntut ketrampilan,kecakapan,keahlian,kesabaran dan
dedikasi yang besar dari pejabat bank yang menanganinya.
Sistem pengendalian intern yang handal dapat terwujud apabila dalam suatu
bank ada pemisahan tugas dan tanggung jawab secara tegas,Sistem wewenang dan
prosedur pencatatan yang memadai serta praktek yang sehat dalam melaksanakan
tugas dan tanggung jawab setiap unit organisasi.
Pengertian kredit menurut Pasal 1 angka 11 Undang-undang Nomor 10
Tahun 1998 adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan
itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dan
pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi hutangnya setelah
jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga. Berdasarkan ketentuan tersebut
dalam pembukaan kredit perbankan harus didasarkan pada persetujuan atau
kesepakatan pinjam meminjam atau dengan istilah lain harus didahului dengan
adanya perjanjian kredit.
Perjanjian kredit yang diberikan oleh bank kepada nasabah bukanlah tanpa
risiko, karena suatu risiko mungkin saja terjadi. Risiko yang umumnya terjadi
adalah risiko kegagalan atau kemacetan dalam pelunasan. Keadaan tersebut
sangatlah berpengaruh kepada kesehatan bank, karena uang yang dipinjamkan
kepada debitor berasal atau bersumber dari masyarakat yang disimpan pada bank
itu sehingga risiko tersebut sangat berpengaruh atas kepercayaan masyarakat
kepada bank yang sekaligus kepada keamanan dana masyarakat tersebut.
Kredit yang diberikan oleh bank tentu saja mengandung risiko, sehingga
dalam pelaksanaannya bank harus memperhatikan asas-asas perkreditan yang sehat.
3
Untuk mengurangi risiko tersebut, jaminan pemberian kredit dalam arti keyakinan
atas kemampuan dan kesanggupan debitur untuk melunasi kewajibannya sesuai
dengan yang diperjanjikan merupakan faktor penting yang harus diperhatikan oleh
bank. Untuk memperoleh keyakinan tersebut, sebelum memberikan kredit, bank
harus melakukan penilaian yang saksama terhadap watak, kemampuan, modal
agunan, dan prospek usaha dari debitur. Apabila unsur-unsur yang ada telah dapat
meyakinkan kreditur atas kemampuan debitur maka jaminan cukup hanya berupa
jaminan pokok saja dan bank tidak wajib meminta jaminan tambahan.
Bank BPR Dau Kusumadjaja malang ini memiliki banyak kelemahan salah
satunya yaitu terbatasnya pada kredit mikro, sehingga peneliti mengerti lebih dalam
tentang perkreditan yang dilakukan atau dilaksanakan dalam bank BPR yang masih
belum efektif.
Memperhatikan dasar pemikiran diatas,maka mengadakan penelitian
dengan judul:Analisis Sistem Pengendalian Intern Pemberian Dan Penerimaan
Angsuran Kredit Pada Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang.
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan uraian latar belakang diatas maka rumusan masalah dapat
disajikan sebagai berikut:
1. Bagaimana sistem pengendalian intern pemberian dan penerimaan angsuran
kredit di Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang?
2. Apakah pelaksanaan pemberian dan penerimaan angsuran kredit di Bank BPR
Dau Kusumadjaja Malang sesuai dengan elemen sistem pengendalian intern?
4
C. Tujuan Penelitian
Berdasarkan rumusan masalah diatas maka tujuan penelitian dapat disajikan
sebagai berikut:
1. Untuk mengetahui sistem dan prosedur pemberian serta penerimaan angsuran
kredit di Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang.
2. Untuk mengevaluasi pemberian dan penerimaan angsuran kredit pada PT.Bank
BPR Dau Kusumadjaja Malang atas pelaksanaan sistem pengendalian intern.
D. Manfaat Penelitian
Berdasarkan tujuan penelitian diatas maka manfaat penelitian dapat
disaajikan sebagai berikut:
1. Bagi perusahaan PT. Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang
Diharapkan dapat digunakan sebagai bahan pertimbangan dalam
menentukan sistem pengendalian intern terhadap sistem dan prosedur pemberian
dan penerimaan angsuran kredit pada Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang.
2. Bagi Peneliti Lain
Hasil penelitian ini diharapkan dapat menjadi bahan studi dan referensi bagi
yang ingin melakukan penelitian lebih lanjut terhadap sistem pengendalian
intern terhadap sistem dan prosedur pemberian dan penerimaan angsuran kredit
pada Bank BPR Dau Kusumadjaja Malang.