ANALISIS EFEKTIVITAS DAN EFISIENSI PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT

ANALISIS EFEKTIVITAS DAN EFISIENSI PROSEDUR PEMBERIAN
KREDIT
(Studi Pada PT. BPR Charis Utama Tuban)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi

Oleh:
UMA INDRIYANI
05.610.223

FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2011

1

2


3

4

5

6

7

0

KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan
rahmat serta hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini tepat pada
waktunya.
Skripsi yang berjudul “ ANALISIS EFEKTIVITAS DAN EFISIENSI
PROSEDUR PEMBERIAN KREDIT (Studi Pada PT. BPR Charis Utama
Tuban)” disusun untuk memenuhi serta melengkapi syarat memperoleh gelar

Kesarjanaan di bidang Ekonomi, program studi Manajemen pada Universitas
Muhammadiyah Malang.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis berusaha memberi sebaik mungkin
namun demikian, penulis menyadari akan kemampuan dan keterbatasan pengetahuan
serta pengalaman penulis. Skripsi ini tidak akan terselesaikan tanpa adanya bantuan
serta dukungan dari berbagai pihak. Untuk itu penulis mengucapkan terima kasih
yang sebesar-besarnya kepada:
1. Dr. H. Nazaruddin Malik, SE, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Malang.
2. Dra. Aniek Rumijati, MM, selaku Ketua Jurusan Manajemen Universitas
Muhammadiyah Malang.

vi

3. Drs. Wiyono, M.M, selaku Dosen Pembimbing I yang telah sudi meluangkan
waktuya untuk mengoreksi serta memberikan petunjuk yang sangat bermanfaat
guna penyusunan skripsi ini.
4. Drs. M. Jihadi, M.M, selaku Dosen Pembimbing II yang penuh kesabaran telah
memberikan bimbingan serta petunjuk hingga selesainya penulisan skripsi ini.
5. Bapak/Ibu pimpinan PT. BPR Charis Utama tempat peneliti melakukan

penelitian.
6. Ibunda tercinta, yang selalu memberikan dorongan semangat dan do’a yang tiada
pernah henti. I Love You Mom :*
7. Semua keluarga besar makasih atas do’anya.
8. Teman-teman kost ’63 (Dika, Wulan, Risa, Kiki, dan I’in), canda tawa kita g’
akan pernah terlupakan. Aku pasti akan selalu merindukan kalian.
9. Semua rekan yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah
memberikan dukungannya.
Akhirnya segala amal baik yang telah mereka berikan kepada penulis semoga
mendapat balasan dari Allah SWT dan penulis berharap semoga skripsi ini
bermanfaat bagi pengembangan ilmu pengetahuan.

Wassalamualaikum Wr. Wb.
Malang, 11 November 2011

Penulis
vii

DAFTAR ISI


Halaman
HALAMAN JUDUL.................................................................................................. i
HALAMAN PERSETUJUAN ................................................................................... ii
SURAT PERNYATAAN........................................................................................... iii
KARTU KENDALI KONSULTASI ......................................................................... iv
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ............................................................................. v
KATA PENGANTAR .............................................................................................. vi
DAFTAR ISI ............................................................................................................. viii
DAFTAR GAMBAR ................................................................................................ x
DAFTAR TABEL ...................................................................................................... xi
DAFTAR LAMPIRAN .............................................................................................. xiii
BAB I.

PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Penelitian ................................................................... 1
B. Rumusan Masalah ............................................................................... 5
C. Batasan Masalah................................................................................... 5
D. Tujuan dan Kegunaan Penelitian ......................................................... 6
1. Tujuan Penelitian ............................................................................ 6
2. Kegunaan Penelitian........................................................................ 6


BAB II.

TINJAUAN PUSTAKA
1. Tinjauan Penelitian Terdahulu ............................................................. 7
2. Pengukuran Kinerja ........................................................................... 8
3. Informasi Yang Digunakan Untuk Mengukur Kinerja....................... 10
4. Indikator Kinerja ............................................................................... 10
5. Syarat-Syarat Indikator Kinerja.......................................................... 12
6. Karakteristik Indikator Kinerja .......................................................... 12
7. Tujuan dan Manfaat Pengukuran Kinerja .......................................... 13
8. Prosedur .......................................................................................... 15
9. Informasi .......................................................................................... 16
10. Karakteristik Informasi....................................................................... 16
11. Fungsi Sistem dan prosedur ............................................................... 19
12. Sistem dan prosedur Yang Baik ......................................................... 20
13. Pengertian Kredit ................................................................................ 21
14. Unsur-Unsur Kredit ............................................................................ 23
15. Prosedur Umum Kredit ...................................................................... 24


viii

16.
17.
18.
19.
20.

Efektivitas .......................................................................................... 29
Pengertian Efisiensi ............................................................................ 29
Prinsip Berlakunya Efisiensi .............................................................. 30
Kerangka Pikir Penelitian ................................................................... 31
Hipotesis .......................................................................................... 32

BAB III. METODE PENELITIAN
A. Lokasi Penelitian ................................................................................ 33
B. Jenis Penelitian .................................................................................... 33
C. Jenis dan Sumber Data ........................................................................ 33
D. Metode Pengumpulan Data ................................................................. 34
E. Definisi Operasional Variabel ............................................................. 34

F. Teknik Analisis Data ........................................................................... 35
BAB IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan ............................................................. 38
1. Gambaran Umum PT. BPR. Charis Utama Tuban ....................... 38
2. Stuktur Organusasi PT. BPR. Charis Utama Tuban ..................... 39
3. Prosedur Pemberian Kredit ........................................................... 46
4. Data Penelitian .............................................................................. 59
B. Analisis Data ....................................................................................... 60
1. Analisis Pelaksanaan Prosedur Pemberian Kredit Yang
Diterapkan Oleh PT. BPR. Charis Utama Tuban ........................ 60
2. Pengukuran Efektivitas dan Efisiensi Prosedur Pemberian
Kredit Yang Ditetapkan Oleh PT. BPR. Charis Utama
Tuban ........................................................................................... 63
3. Pembahasan Hasil Penelitian ....................................................... 65
BAB V.

KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan ......................................................................................... 67
B. Saran .................................................................................................... 67


DAFTAR PUSTAKA

ix

DAFTAR GAMBAR

Halaman
Gambar 4.1 Bagan Struktur Organisasi PT. BPR. Charis Utama Tuban ................... 40
Gambar 4.2 Prosedur Pemberian Kredit Konsumtif PT. BPR. Charis Utama
Tuban...................................................................................................... 49
Gambar 4.2 Prosedur Analisa Kredit Pada PT. BPR. Charis Utama Tuban .............. 51

x

DAFTAR TABEL

Halaman
Tabel 1.1 Perkembangan Jumlah Pendapatan Operasional Tahun 2008 Sampai
2010 Pada BPR Charis Utama Tuban (Dalam Ribuan Rupiah) ................ 3
Tabel 1.2 Perkembangan Jumlah Laba Tahun Berjalan Pada BPR Charis

Utama Tuban Tahun 2007 Sampai 2010 (Dalam Ribuan Rupiah) ........... 4
Tabel 1.3 Jumlah Kredit Macet Pada BPR Charis Utama Tuban Tahun 2008
Sampai 2010 (Dalam Ribuan Rupiah) ...................................................... 4
Tabel 4.1 Anggaran dan realisasi Kredit Pada PT. BPR. Charis Utama Tuban ....... 59
Tabel 4.2 Keuntungan/Laba Pada PT. BPR. Charis Utama Tuban ........................... 60
Tabel 4.3 Hasil Efektivitas Kredit Pada PT. BPR. Charis Utama Tuban ................. 64
Tabel 4.4 Hasil Perbandingan Keuntungan/Laba Dengan Anggaran Kredit ............ 64

xi

DAFTAR PUSTAKA
Badriwan, Zaki. 2002.Sistem Akuntansi Penyusunan Prosedur dan Metode. Edisi
5 Yogyakarta: Penerbit BPPE.
Hall, James A. 2001. Sistem Informasi Akuntansi,Buku satu. Jakarta: Salemba
Empat.
Halim, Abdul, 2000, Manajemen Keuangan, Edisi Ketiga, Cetakan Kedua, Penerbit
BPFE, Yogyakarta.
Mardiasmo, 2002, Akuntansi Sektor Publik, Edisi Pertama, Penerbit ANDI
Yogyakarta.
O.P. Simorangkir. 1991. SelukBeluk Bank Komersial. Edisi Revisi. Jakarta: Aksara

Persada Indonesia.
Siagian, Sondang, 1995. Fungsi-Fungsi Manajerial, Jakarta, Penerbit: Bumi Aksara,
Jakarta.
Siamat, Dahlan. 2001. Manajemen Lembaga Keuangan. Edisi Kedua. Jakarta:
Penerbit Lembaga Penerbitan Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Supriyono, RA, 1990, Pemeriksaan Manajemen dan Pengawasan Pemerintahan
Indonesia, Edisi Pertama, Penerbit BPFE, Yogyakarta.
____________, 1995, Pemeriksaan Manajemen dan Pengawasan Pemerintahan
Indonesia, Edisi Kedua, Penerbit BPFE, Yogyakarta.
Tjoekam, H.M. 2000. Perkreditan Sebagai Bisnis Inti Perbankan. Jakarta: PT.
Gramedia Pustaka Utama.
Tunggal, Amin Wijaya, 1995, Audit Manajemen Kontemporer, Penerbit
Harvarindo, Jakarta.
_____________________, 2000, Audit Manajemen Kontemporer, Edisi Revisi,
Penerbit Harvarindo, Jakarta.

xii

BAB I
PENDAHULUAN


A. Latar Belakang Penelitian
Bank Perkreditan Rakyat pada dasarnya merupakan bank yang
melaksanakan kegiatan usaha dalam memberikan layanan jasa keuangan
kepada masyarakat. Bank Perkreditan Rakyat memiliki batasan-batasan
tertentu, namun usaha BPR yang pasti adalah untuk menghimpun dana dan
menyalurkan dana dengan tujuan mendapatkan keuntungan. Usaha-usaha BPR
untuk mendapatkan keuntungan yaitu antara menghimpun dana dari
masyarakat dalam bentuk simpanan berupa deposito berjangka, tabungan,
dan/atau bentuk lain yang dapat dipersamakan dengan itu dan memberikan
kredit kepada masyarakat.
Pihak perbankan dalam kaitannya dengan kegiatan perkreditan sering
dihadapkan pada masalah kebijakan guna dapat meningkatkan efektifitas
sektor perkreditan secara cemerlang dan memperoleh hasil yang memuaskan.
Kebijakan pemberian kredit berguna untuk mengantisipasi adanya kegagalan
kredit, selain itu kebijakan kredit yang disusun secara profesional merupakan
salah satu syarat agar bank dapat menjaga mutu kredit yang akan dan telah
disalurkan. Pemberian kredit dapat dilaksanakan secara konsisten dan
berdasarkan atas asas-asas perkreditan yang sehat, diperlukan suatu kebijakan
perkreditan tertulis dengan sistem dan prosedur prekreditan yang tepat.

1

2

Kebijakan kredit memuat semua hal pokok yang berkaitan dengan
perkreditan atau peraturan-peraturan tentang perkreditan. Kebijakan kredit
merupakan pedoman kerja di bidang perkreditan, maka kebijakan tersebut
harus mengandung keputusan-keputusan yang bersifat teknis operasional.
Kebijakan kredit juga memuat tujuan yang ingin dicapai oleh bank, dan tujuan
kebijakan kredit adalah untuk menunjang tercapainya tujuan usaha bank
secara keseluruhan. Penggunaan sistem dan prosedur yang tepat maka dengan
sendirinya sebuah bank penyalur kredit akan mampu menjalankan usahanya
sesuai dengan ketentuan yang telah ditetapkan.
Secara umum tujuan dari analisis efektivitas dan efisiensi sistem dan
prosedur pemberian kredit dapat digunakan untuk membantu pihak
manajemen dalam proses penyusunan atas perencanaan dan pengendalian
manajemen terkait dengan upaya meningkatkan efisiensi dan efektivitas atas
usaha yang dilakukan. Dengan demikian melalui analisis sistem dan prosedur
berhubungan dengan peningkatan prestasi di masa yang akan datang dan
memusatkan pada sistem perencanaan dan pengendalian manajemen sehingga
dapat menentukan bahwa sistem perencanaan dan pengendalian manajemen
telah dilaksanakan sehingga efisiensi dan efektivitas organisasi dapat
dilakukan sesuai dengan tujuan yang telah ditetapkan.
BPR Charis Utama Tuban merupakan salah satu bank perkreditan
rakyat yang terdapat di wilayah Kabupaten Tuban, dan wilayah pemasarannya
mencakup seluruh daerah di kabupaten tersebut. Upaya untuk mengendalikan
proses penyaluran kredit kepada nasabah maka pihak manajemen melakukan

3

pengendalian atas sistem dan prosedur pemberian kredit sehingga efisiensi dan
efektivitas dapat terwujud. Kebijakan tersebut dilakukan sebagai upaya untuk
memastikan bahwa segala bentuk sistem dan prosedur pemberian kredit dapat
berjalan sesuai dengan rencana yang telah ditetapkan oleh pihak BPR Charis
Utama Tuban.
Apabila dikaitkan dengan kegiatan operasional perusahaan dapat
diketahui bahwa selama tahun 2008 sampai 2010 BPR Charis Utama Tuban
mampu mengelola usaha dengan baik atas operasional yang dilakukan.
Adapun untuk membuktikan pengelolaan atas kegiatan operasional BPR
Charis Utama Tuban pada tahun 2008 sampai 2010, maka secara lengkap
disajikan pada Tabel 1.1.
Tabel 1.1

Perkembangan Jumlah Pendapatan Operasional Tahun 2008
Sampai 2010 Pada BPR Charis Utama Tuban (dalam Ribuan
Rupiah)
Tahun
Perkembangan
Jumlah

%

2007

497.005

-

2008

516.360

3,89%

2009

643.760

24,67%

2010

722.342

12,20%

Sumber: BPR Charis Utama Tuban
Berdasarkan perkembangan jumlah pendapatan operasional tahun
menunjukkan bahwa BPR Charis Utama Tuban mendapat kepercayaan kepada
masyarakat sehingga transaksi yang dilakukan menunjukkan adanya
peningkatan dan pada akhirnya jumlah pendapatan operasional menunjukkan
adanya peningkatan. Adanya peningkatan atas pendapatan operasional

4

tersebut maka mempengaruhi jumlah laba bersih yang diperoleh oleh BPR
Charis Utama Tuban, adapun untuk mengetahui peningkatan laba bersih yang
telah dicapai secara lengkap dapat disajikan pada Tabel 1.2.
Tabel 1.2 Perkembangan Jumlah Laba Tahun Berjalan Pada BPR Charis
Utama Tuban Tahun 2007 Sampai 2010 (dalam Ribuan Rupiah)
Tahun

Perkembangan
Jumlah

%

2007

742.419

-

2008

726.119

-2,195%

2009

800.376

10,226%

2010

616.764

-22,94%

Sumber: BPR Charis Utama Tuban
Berdasarkan Tabel 1.2 dapat diketahui bahwa adanya kecenderungan
mengalami penurunan atas laba bersih tahun berjalan yang telah dicapai oleh
BPR Charis Utama Tuban. Apabila dikaitkan dengan jumlah kredit macet
yang terjadi dapat diketahui bahwa selama tahun 2008 sampai 2010
menunjukkan adanya peningkatan. Adapun untuk mengetahui kondisi tersebut
maka secara lengkap dapat disajikan pada Tabel 1.3.
Tabel 1.3 Jumlah Kredit Macet Pada BPR Charis Utama Tuban Tahun 2008
Sampai 2010 (dalam Ribuan Rupiah)
Tahun

Perkembangan
Jumlah

%

2008

70.525

-

2009

78.650

11,52%

2010

90.550

15,13%

Sumber: BPR Charis Utama Tuban

5

Dari Tabel 1.3 dapat diketahui bahwa selama tahun 2008 sampai
2010 menunjukkan adanya peningkatan jumlah kredit macet yang terjadi,
kondisi tersebut dapat mencerminkan atas penerapan prosedur pemberian
kredit yang diterapkan oleh BPR Charis Utama Tuban. Adanya peningkatan
atas jumlah kredit macet tersebut juga dapat mencerminkan atas pengendalian
prosedur pemberian kredit yang ditetapkan oleh perusahaan. Berdasarkan
uraian dari latar belakang di atas, maka peneliti tertarik melakukan penelitian
dengan judul:”Analisis Efektivitas Dan Efisiensi Prosedur Pemberian
Kredit (Studi Pada BPR Charis Utama Tuban)”
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan, maka masalah yang
dirumuskan adalah:
1. Bagaimanakah penerapan prosedur pemberian kredit pada BPR Charis
Utama Tuban ?
2. Bagaimanakah tingkat efektivitas dan efisiensi penerapan prosedur
pemberian kredit ditinjau dari jumlah kredit yang diberikan pada BPR
Charis Utama Tuban?
C. Batasan Penelitian
Batasan masalah perlu dilakukan dengan tujuan agar pokok
permasalahan yang diteliti tidak terlalu menyimpang dari masalah yang sudah
ditentukan atau agar peneliti terfokus pada tujuan yang akan diteliti maka
penelitian ini hanya dibatasi mengenai penerapan prosedur pemberian kredit
yang diterapkan pada BPR Charis Utama Tuban tahun 2007 sampai 2010.

6

D. Tujuan dan Kegunaan Penelitian
1. Tujuan Penelitian
a. Untuk mengetahui prosedur pemberian kredit pada BPR Charis Utama
Tuban.
b. Untuk mengetahui tingkat efektivitas dan efisiensi penerapan prosedur
pemberian kredit ditinjau dari jumlah kredit yang diberikan pada BPR
Charis Utama Tuban.
2. Kegunaan Penelitian
a. Bagi BPR Charis Utama Tuban
Sebagai sumber informasi bagi pihak BPR Charis Utama Tuban dalam
pengambilan keputusan dan kebijakan kredit sehingga dapat memajukan
usahanya terutama dalam hal penyaluran kredit.
b. Bagi peneliti selanjutnya
Hasil penelitian ini diharapkan dapat digunakan sebagai bahan acuan
atau referensi untuk penelitian lebih lanjut sehingga dapat lebih
berkembang

7