ANALISIS PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH TAHUN 2009 – 2011
ANALISIS PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH
TAHUN 2009 – 2011
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh:
Dini Hardianti
09630076
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2013
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL............................................................................................ i
BAB I PENDAHULUAN ................................................................................ 1
A. Latar Belakang Masalah ................................................................ 1
B. Perumusan Masalah ........................................................................ 6
C. Batasan Masalah ............................................................................. 7
D. Tujuan Penelitian ............................................................................ 7
E. Manfaat Penelitian .......................................................................... 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA........................................................................ 9
A. Landasan Penelitian Terdahulu ...................................................... 9
B. Landasan Teori.............................................................................. 11
1. Pengertian Perbankan .............................................................. 11
2. Rasio Profitabilitas .................................................................. 11
3. Pengaruh CAR Terhadap Profitabilitas (ROA)....................... 13
4. Pengaruh NPF Terhadap Profitabilitas (ROA) ....................... 16
5. Pengaruh FDR Terhadap Profitabilitas (ROA) ....................... 19
6. Pengaruh BOPO Terhadap Profitabilitas (ROA) .................... 22
7. Perbedaan Profitabilitas (ROA) BUS dan UUS ...................... 23
8. Hipotesia ................................................................................. 25
BAB III METODE PENELITIAN................................................................... 26
A. Jenis Penelitian ............................................................................ 26
B. Jenis dan Sumber Data ................................................................. 26
C. Teknik Pengumpulan Data........................................................... 26
D. Metode Analisa Data ................................................................... 27
1. Metode Regresi Data Panel ..................................................... 27
2. Uji T ........................................................................................ 29
3. Uji Variabel Dummy ............................................................... 30
4. Uji F ........................................................................................ 31
5. Koefisiensi Determinan R2...................................................... 32
6. Definisi Operasional................................................................ 32
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .................................. 35
A. Deskripsi Objek Penelitian dan Gambaran Umum ...................... 35
B. Hasil Penelitian ............................................................................ 46
1. Distribusi Data Rasio Keuangan Bank .................................... 46
a. Rata – rata Return On Asset (ROA) ................................... 46
b. Rata – rata Capital Adequacy Ratio (CAR) ....................... 47
c. Rata – rata NPF .................................................................. 48
d. Rata – rata FDR .................................................................. 50
e. Rata – rata Biaya Operasional Terhadap
Pendapatan Operasional ..................................................... 51
2. Estimasi Regresi Data Panel ................................................... 52
3. Analisa Regresi Data Panel ..................................................... 53
4. Uji Hipotesis ........................................................................... 61
a. Uji F ............................................................................... 62
b. Uji T ............................................................................... 63
c. Uji Variabel Dummy ..................................................... 67
d. Uji R2 ............................................................................. 67
C. Pembahasan Hasil Penelitian ....................................................... 68
1. Pengaruh CAR Terhadap Profitabilitas (ROA)....................... 68
2. Pengaruh NPF Terhadap Profitabilitas (ROA) ....................... 69
3. Pengaruh FDR Terhadap Profitabilitas (ROA) ....................... 71
4. Pengaruh BOPO Terhadap Profitabilitas (ROA) .................... 72
5. Perbedaan Profitabilitas (ROA) BUS dan UUS ...................... 67
6. Perbedaan Profitabilitas (ROA) Bank Umum
Syariah (BUS) dan Unit Usaha Syariah (UUS) ...................... 73
BAB V PENUTUP ............................................................................................ 75
A. Kesimpulan ............................................................................. 75
B. Saran ........................................................................................ 76
Daftar Pustaka ................................................................................................... 78
Daftar Lampiran ................................................................................................ 81
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Perkembangan Jaringan Kantor Perbankan Syariah ........................ 2
Tabel 4.1 Sampel Penelitian Perbankan Syariah ............................................ 35
Tabel 4.2 Regresi Data Panel Common Effect Bank Umum Syariah ............. 54
Tabel 4.3 Regresi Data Panel Commont Effect Unit Usaha Syariah .............. 56
Tabel 4.4 Regresi Data Panel Commont Effect Menggunakan Variabel
Dummy ........................................................................................... 59
Tabel 4.5 Uji F (Simultan) ............................................................................. 62
Tabel 4.6 Uji Parsial (Uji-T) .......................................................................... 64
DAFTAR GRAFIK
Grafik 4.1
Grafik Rasio Return On Asset (ROA) Perbankan Syariah ........ 46
Grafik 4.2
Grafik Rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) Perbankan
Syariah ....................................................................................... 47
Grafik 4.3
Grafik Rasio Non Performing Financing (NPF) Perbankan
Syariah ....................................................................................... 48
Grafik 4.4
Grafik Rasio Financing Deposito Ratio (FDR) Perbankan
Syariah ....................................................................................... 50
Grafik 4.5
Grafik Rasio BOPO Perbankan Syariah .................................... 51
DAFTAR GAMBAR
Gambar 4.1
Kurva Uji Pengaruh Simultan (Uji F) ....................................... 63
Gambar 4.2
Kurva Uji T pada CAR .............................................................. 65
Gambar 4.3
Kurva Uji T pada NPF ............................................................... 66
Gambar 4.4
Kurva Uji T pada FDR .............................................................. 66
Gambar 4.5
Kurva Uji T pada BOPO ........................................................... 67
Gambar 4.6
Kurva Uji T pada Dummy Perbandingan Profitabilitas (ROA)
BUS dan UUS............................................................................ 67
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Tiada kata yang seindah rasa puji syukur pribadi peneliti panjatkan, atas
segala ridho dan berkah illahi, serta yang telah melimpahkan berkat rahmat dan
hidayah-nya kemurahan Allah SWT, dimana dengan kesadaran pribadi peneliti.
Maka tiada kesempurnaan bagi peneliti untuk menggapai sebuah kematangan
dalam segala momentum. Sehingga peneliti dapat menyelesaikan skripsi ini yang
berjudul “ Analisis Profitabilitas Perbankan Syariah Tahun 2009 - 2011”
disusun untuk memenuhi serta melengkapi syarat memperoleh gelar Sarjana
Ekonomi, program Ilmu Studi Ekonomi Pembangunan pada Universitas
Muhammadiyah Malang tepat pada waktunya.
Didalam tulisan ini disajikan pokok-pokok bahasan yang meliputi
pengaruh antara CAR , NPF, FDR, dan BOPO terhadap Profitabilitas (ROA)
Perbankan Syariah.
Selama penyusunan skripsi, peneliti telah banyak mendapat bimbingan,
dorongan serta motivasi dari beberapa pihak. Maka dari itu pribadi peneliti
dengan segala kerendahan hati mengucapkan terima kasih yang setulusnya kepada
semua pihak yang telah membantu.
Akhir kata dalam penyusunan skripsi ini yang masih banyak terdapat
kekurangan dan kelemahan yang disebabkan keterbatasan ilmu pribadi peneliti,
oleh karena itu dengan segala kerendahan hati mengharapkan kritik & saran yang
dapat membangun agar bermanfaat bagi peneliti maupun bagi pembaca pada
umumnya.
Wassalamualaikum Wr. Wb.
Malang, 25 April 2013
Peneliti
DAFTAR PUSTAKA
Bank Indonesia (2008). “Undang – undang Republik Indonesia Nomor 21
Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah.” Jakarta: Bank Indonesia.
http://www.bi.go.id. Diakses 18 Januari 2013.
Bank Cimb Niaga Syariah (2009). “Laporan Keuangan Bank Cimb Niaga
Syariah Tahun 2009 – 2010.” http://www.cimbniaga.com/index.php?ch
=gen_ir&pg=gen_ir_fin&tpt=syariah&yr=2009&cat=1. Diakses 9 April
2013.
Bank Danamon Syariah (2002). “Laporan Keuangan Bank Danamon Syariah
Tahun
2009
–
2010.”
http://www.danamon.co.id/Home
/AboutDanamon/InvestorRelations/AnnualReport/tabid/258/language/i
d-ID/Default.aspx. Diakses 10 April 2013.
Bank Internasional Indonesia Syariah (2003). “Laporan Keuangan Bank
Internasional Indonesia Syariah Tahun 2009 – 2010.”
http://www.bii.co.id/investor/financial-report/Pages/Financial-Report.a
spx. Diakses 10 April 2013.
Bank Mega Syariah (2004). “Laporan Keuangan Bank Mega Syariah Tahun
2009
–
2010.”
http://www.bsmi.co.id/Laporan-KeuanganTahunan.php. Diakses 16 Maret 2013.
Bank Muamalat Indonesia (1992). “Laporan Keuangan Bank Muamalat
Indonesia Tahun 2009 – 2010.” http://www.Muamalatbank.Com
/Home/Investor/Annual_Report. Diakses 9 April 2013.
Bank OCBC NISP Syariah (2009). “Laporan Keuangan Bank OCBC NISP
Syariah Tahun 2009 – 2010.” http://www.ocbcnisp.com/?opt=content
&cid=37&task=view&id=36&item_id=28&lang=1. Diakses 10 April
2013.
Bank Panin Syariah (2009). “Laporan Keuangan Bank Panin Syariah Tahun
2009 – 2010.” http://www.Paninbanksyariah.Co.Id/Index.Php/Mtentang
kami/Laporankeuangan. Diakses 9 April 2013.
Bank Permata Syariah (2004). “Laporan Keuangan Bank Permata Syariah
Tahun 2009 – 2010.” http://www.permatabank.com/bankbusiness
/22/index.html. Diakses 10 April 2013.
Bank Rakyat Indonesia Syariah (2008). “Laporan Keuangan Bank Rakyat
Indonesia Syariah Tahun 2009 – 2010.” http://www.brisyariah.co.id/
?q=laporan-tahunan. Diakses 9 April 2013.
78
Brealy, R.A., Myers, S.C., dan Marcus, A.J (2007). “ Fundamentals of
Corporate Finance.” The McGraw-Hill Companies. Inc Avenue of the
Americas, New York. Diterjemahkan oleh Bob Sabran 2008. Penerbit
Erlangga. Jakarta.
Bank Sinarmas Syariah (2009). “Laporan Keuangan Bank Sinarmas Syariah
Tahun 2009 – 2010.” http://www.banksinarmas.com/id/i.php?id=hub
Investor. Diakses 10 April 2013.
Bank Syariah Bukopin (2009). “Laporan Keuangan Bank Syariah Bukopin
Tahun 2009 – 2010.” http://www.syariahbukopin.co.id/page/content
/9/0 .Diakses 9 April 2013.
Bank Syariah Mandiri (1999). “Laporan Keuangan Bank Syariah Mandiri
Tahun 2009 – 2010.” http://www.syariahmandiri.co.id/category/
investor-relation/laporan-tahunan/. Diakses 9 April 2013.
Bank Tabungan Negara Syariah (2005). “Laporan Keuangan Bank Tabungan
Negara Syariah Tahun 2009 – 2010.” http://www.btn.co.id/HubunganInvestor/Laporan-Tahunan.aspx. Diakses 9 April 2013.
BTPN Syariah (2008). “Laporan Keuangan BTPN Syariah Tahun 2009 –
2010.” http://www.btpn.com/investor-relations/financial-performance/.
Diakses 10 April 2013.
Dewi, Ika Puspita (2012). “Analisis Risiko Pembiayaan Musyarakah Terhadap
Tingkat Rentabilitas. Skripsi UPI.
Dendawijaya, Lukman (2009). “Manajemen Perbankan.” Edisi Kedua.
Jakarta: Ghalia Indonesia.
Harahap, Sofyan Syafri (1999). “Analisis kritis atas laporan keuangan.”
Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Kuncoro, Mudrajat (2009). “ Metode Riset untuk Bisnis dan Ekonomi.”
Jakarta: Erlangga.
Kusnanto, Amir (2011). “ Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah.”
http://www.blog.stie-mce.ac.id/amirkusnanto/2011/12/27/bank-syariahdan-unit-usaha-syariah/. Diakses 18 Januari 2013.
Latumaerissa, Julius R (2011). “Bank dan Lembaga Keuangan Lain.” Jakarta:
Salemba Empat.
Lianur, Reza (2012). “ Analisis Profitabilitas Bank Umum yang Go Publik
BEI.” Skripsi: UMM.
79
Machmud, Amir dan Rukmana (2010). “Bank Syariah Teori, Kebijakan, dan
Studi Empiris Di Indonesia.” Jakarta: Erlangga.
Muhammad (2002). “ Manajemen Perbankan.” Yogyakarta: UPP AMP
YKPN.
Nugroho, Rino Adi dan Harjun Muharam (2011). “Analisa Perbandingan
Efisiensi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah dengan Metode
Stochastic Frontier Analysis (Per 2005-2009).” Jurnal: UNDIP.
Novarina (2008). “Efisiensi Unit Usaha Syariah dengan Metode Stochastic
Frontier Analysis (SFA) Derivasi Fungsi Profit dan BOPO.”
http://www.bmt.corner.blogspot.com/2011/06/efisiesnsi-unit-usahasyariah-dengan.html. Diakses 18 Januari 2013.
Surhayadi dan Purwanto (2009). “Statistika untuk Ekonomi dan Keuangan
Modern.” Buku Kedua. Edisi Kedua. Jakarta: Salemba Empat.
Zuhroh, Ida (2009). “Analisis Kinerja Industri Perbankan Syariah.” Jurnal:
UMM
80
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Perubahan dan perkembangan ekonomi global sangat mempengaruhi
pertumbuhan perekonomian di Indonesia. Salah satunya perubahan –
perubahan pada nilai suatu mata uang Rupiah Indonesia yang di pengaruhi
oleh nilai mata uang Dollar Amerika.
Dimana perubahan nilai mata uang tersebut dapat berdampak pada naik
turunnya suku bunga. Hal ini akan dialami oleh bank konvensional yang
menggunakan Suku bunga sebagai keuntungan yang di dapat dari nasabah.
Dan juga kecil besarnya risiko yang didapat oleh bank konvensional
tergantung pada suku bunga, karena dalam setiap aktivitas bank selalu
menggunakan bunga baik tabungan, deposito, pinjaman, dll.
Berbeda dengan bank syariah, dimana bank tersebut tidak menggunakan
bunga untuk mendapatkan keuntungan. Keuntungan bank syariah didapat
melalui pembiayaan jual – beli ( Murabahah, Salam, dan Istishna ), bagi hasil
( Mudharabah, dan Musyarakah ), dan sewa ( Ijarah ).
Pada
tahun
1990
lembaga
MUI
mengadakan
Lokakarya
yang
menghasilkan berdirinya lembaga Perbankan Syariah. Tujuan berdirinya
perbankan syariah yaitu kegiatan usaha yang berdasarkan syariat islam
dengan menjauhi kegiatan usaha yang mengandung riba.
Pada tahun 1991 berdirilah PT. Bank Muamalat Indonesia (PT.BMI)
sebagai Bank Umum Syariah (BUS) pertama kali yang merupakan hasil dari
Tim Perbankan MUI, beroperasi pada tahun 1992 diikuti Bank Pembiayaan
1
Rakyat Syariah (BPRS) dan disertai UU No. 7 Tahun 1992 yang membahas
tentang perbankan (Machmud dan Rukmana: 2010).
Dalam perkembangan di Indonesia perkembangan syariah pada tahun 1992
– 1998 agak lambat dibandingkan dengan negara – negara lain, dalam
perkembangan selama 5 tahun tersebut masih terdapat satu BUS dan 78
BPRS. Kemudian disahkan UU No.10 Tahun 1998 dimulainya dual banking
system, dimana Bank Umum Konvensional (BUK) mendapatkan izin oleh
Bank Indonesia membuka Unit Usaha Syariah (UUS) dengan syarat kegiatan
usaha berdasarkan prinsip syariah.
Setelah disahkannya dual banking system, perbankan syariah mulai
semakin berkembang pesat sampai saat ini dari jumlah 1 BUS, dan 78 BPRS
menjadi 11 BUS, 156 BPRS, dan 24 UUS dari BUK disertai berkembangnya
jaringan kantor yang terus meningkat dalam setiap periodenya.
Tabel 1.1
Perkembangan Jaringan Kantor Perbankan Syariah
2006 – 2011
2006 2007 2008 2009 2010 2011
Bank Umum Syariah
- Jumlah Bank
3
- Jumlah Kantor
349
Unit Usaha Syariah
- Jumlah BUK yang memiliki 20
UUS
183
- Jumlah Kantor
BPRS
105
- Jumlah Bank
105
- Jumlah Kantor
637
Total Kantor
Sumber : Statistik Perbankan Syariah
2
3
401
5
581
6
711
11
11
1215 1401
26
196
27
241
25
287
23
262
24
336
114
185
131
202
138
225
150
286
155
364
782
1024 1223 1763 2101
Ketentuan yang mengatur pembukaan kantor dibawah cabang antara bank
umum konvensional yang membuka kegiatan syariah (UUS) sebagaimana
diatur dalam PBI No. 4/1/PBI/2002, dan yang dilakukan oleh bank umum
syariah sebagaimana diatur dalam PBI No. 6/24/2004 memang terdapat
beberapa perbedaan yang cukup mendasar. Pada PBI No. 4/1/PBI/2002
dibuka kesempatan kepada bank umum konvensional untuk membuka kantor
cabang syariah dengan persyaratan yang cukup ketat, yaitu adanya pemisahan
pembukuan, modal, pegawai, dan keragaan ruang (Machmud dan Rukmana:
2010).
Berdasarkan UU No.21 Tahun2008, Perbankan syariah mempunyai fungsi
sebagai berikut:
1. BUS
dan
UUS
wajib menjalankan fungsi
menghimpun dan
menyalurkan dana masyarakat.
2. BUS dan UUS dapat menjalankan fungsi sosial dalam bentuk lembaga
baitul mal yaitu menerima dana yang berasal dari zakat, infaq, sedekah,
hibah, atau dana sosial lainnya dan menyalurkannya kepada organisasi
pengelola zakat.
3. BUS dan UUS dapat menghimpun dana sosial yang berasal dari waqaf
uang dan menyalurkannya kepada pengelola wakaf (nazhir) sesuai
dengan kehendak pemberi wakaf (wakif).
4. Pelaksanaan fungsi sosial sebagai dimaksud ayat 2 dan ayat 3 sesuai
dengan ketentuan peraturan perundang – undangan.
3
Fungsi perbankan syariah antara BUS dengan UUS sama, tetapi kegiatan
usaha yang dilakukan oleh BUS lebih luas dibandingkan dengan UUS dari
sebuah bank konvensional yang berdasarkan prinsip syariah. Tidak semua
usaha yang dapat dilakukan BUS dapat dilakukan oleh UUS.
Kegiatan yang hanya didapat dilakukan oleh BUS adalah : pertama,
menjamin penerbitan surat berharga; kedua, penitipan untuk kepentingan
orang lain; ketiga, menjadi wali amanat; keempat, penyertaan modal; kelima,
bertindak sebagai pendiri dan pengurus dana pensiun; keenam, menerbitkan,
menawarkan, dan memperdagangkan surat berharga jangka panjang syariah
(Machmud dan Rukmana: 2010).
Terdapat tahap implementasi dan prioritas inisiatif – inisiatif dalam
pengembangan perbankan syariah dibagi oleh Bank Indonesia menjadi tiga
tahap, yaitu Tahap I periode 2002-2004 meletakkan landasan yang kuat bagi
pertumbuhan, Tahap II peridoe 2004 – 2008 memperkuat struktur industri
perbankan syariah, Tahap III periode 2008 – 2011 memenuhi standar
keuangan dan kualitas pelayanan internasional (Jurnal Novarini: 2008).
Pengembangan perbankan dalam mendirikan BUS atau UUS harus
memenuhi syarat permodalan. Pendirian bank umum syariah wajib memenuhi
persyaratan permodalan, yaitu jumlah modal disetorkan minimal sebesar Rp 1
trilyun. Bagi bank asing yang membuka kantor cabang syariah dana disetor
minimal Rp 1 trilyun yang dapat berupa rupiah atau valuta asing (Jurnal
Kusnanto: 2011).
4
BUK yang membuka kantor bank syariah (UUS) diwajibkan menyediakan
modal kerja untuk pembukaan setiap kantor cabang minimal Rp 2 miliar
untuk wilayah Jabotabek dan Rp 1 miliar untuk di luar Jabotabek atau kantor
cabang pembantu minimal Rp 500 juta untuk wilayah Jabotabek dan Rp 250
juta untuk di luar Jabotabek, sementara kewajiban penyediaan modal kerja
terpisah untuk setiap pembukaan kantor bank syariah tidak dipersyaratkan
(Machmud dan Rukmana: 2010).
Dari permodalan dan kegiatan usaha yang berbeda tersebut dari masing –
masing BUS maupun UUS menimbulkan permasalahan. Permasalahan yang
paling penting adalah kinerja dalam kegiatan usahanya yang merupakan
cerminan dari kemampuan kedua bank (BUS dan UUS) dalam mengelola dan
mengalokasikan dana sehingga menghasilkan keuntungan profit yang
berbeda. Dalam menilai kemampuan tersebut dapat dilakukan analisis laporan
keuangan, yaitu pada pos neraca, laba/ rugi dan kualitas aktiva produktif.
Salah satu indikator yang dapat mengukur kemampuan mengelola dan
mengalokasikan digunakan analisis profitabilitas. Rasio profitabilitas adalah
rasio yang menunjukan tingkat efektivitas yang dicapai melalui usaha
operasional bank (Suwiknyo: 2010).
Semakin tinggi profitabilitas maka semakin tinggi efisiensi bank tersebut
dalam memanfaatkan fasilitas bank. Terdapat tiga rasio profitabilitas, yaitu
profit margin, return on asset (ROA) dan return on equity (ROE). Dalam
penelitian ini digunakan return on asset (ROA) karena menggambarkan
5
kemampuan produktivitas kedua bank tersebut dalam mengelola dana yang
diinvestasikan dalam keseluruhan aset yang menghasilkan keuntungan.
Semakin besar ROA menunjukkan kinerja keuangan semakin baik karena
tingkat kembali semakin besar, dengan kata lain jika ROA meningkat berarti
profitabilitas kedua bank tersebut meningkat, sehingga dampaknya akan
meningkatkan profitabilitas yang dinikmati oleh pemegang saham (Husnan
1998 dalam Lianur: 2012).
Terdapat indikator – indikator yang berkaitan dengan analisis ROA ini
seperti capital adequacy ratio (CAR) untuk mewakili faktor resiko, non
perfoming financing (NPF) untuk mewakili seberapa besar kemampuan
manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh
bank, financing to deposito ratio (FDR) untuk mewakili ukuran likuiditas
bank, dan biaya operasional dan pendapatan operasional (BOPO) untuk
mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan
operasinya.
Berdasarkan penjelasan yang diatas terdapat perbedaan antara BUS dengan
UUS yang menjadikan terdapat perbedaan dalam kemampuan mengelola dan
mengalokasikan dan untuk menghasilkan keuntungan dengan dilihat dari
ROA
maka
menarik
untuk
diteliti,
sehingga
diambil
judul
“Analisis Profitabilitas Bank Perbankan Syariah tahun 2009-2011.”
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang, maka masalah yang akan diteliti dalam
penelitian ini sebagai berikut:
6
1. Apakah CAR, NPF, FDR, dan BOPO pengaruh terhadap Profitabilitas
(ROA) Perbankan Syariah?
2. Apakah perbedaan sistem perbankan syariah membedakan profitabilitas
BUS dengan UUS ?
C. Batasan Masalah
Dalam rumusan masalah agar permasalahan dalam penelitian tidak meluas,
sehingga terdapat batasan masalah sebagai berikut:
1. Data yang digunakan merupakan Laporan Keuangan BUS dan UUS
devisa maupun non devisa tahun 2009 – 2011.
2. Penelitian ini alat analisis profitabilitas yang digunakan adalah Return
On Asset ( ROA ).
3. Return On Asset ( ROA ) BUS dengan UUS dibedakan dengan
menggunakan Variabel Dummy.
D. Tujuan Penelitian
Dari rumusan dan batasan masalah mempunyai tujuan dari penelitian ini
yaitu:
1. Untuk menguji pengaruh CAR, NPF, FDR, dan BOPO terhadap
Profitabilitas ( ROA ) Perbankan Syariah.
2. Untuk
menguji
perbedaan
sistem
perbankan
syariah
dalam
membedakan profitabilitas pada BUS dengan UUS .
E. Manfaat Penelitian
Dari tujuan penelitian ini, diharapkan dapat bermanfaat untuk beberapa
pihak sebagai berikut:
7
1. Perbankan syariah; diharapkan dapat memperdalam dan meningkatkan
kebijakan dalam mengelola dan mengalokasikan dana sehingga
mendapatkan profitabilitas yang lebih tinggi baik BUS maupun UUS.
2. Pihak lain; diharapkan dapat menjadi referensi untuk penelitian sejenis
selanjutnya dengan metode – metode yang berbeda agar lebih variatif.
8
TAHUN 2009 – 2011
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh:
Dini Hardianti
09630076
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2013
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL............................................................................................ i
BAB I PENDAHULUAN ................................................................................ 1
A. Latar Belakang Masalah ................................................................ 1
B. Perumusan Masalah ........................................................................ 6
C. Batasan Masalah ............................................................................. 7
D. Tujuan Penelitian ............................................................................ 7
E. Manfaat Penelitian .......................................................................... 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA........................................................................ 9
A. Landasan Penelitian Terdahulu ...................................................... 9
B. Landasan Teori.............................................................................. 11
1. Pengertian Perbankan .............................................................. 11
2. Rasio Profitabilitas .................................................................. 11
3. Pengaruh CAR Terhadap Profitabilitas (ROA)....................... 13
4. Pengaruh NPF Terhadap Profitabilitas (ROA) ....................... 16
5. Pengaruh FDR Terhadap Profitabilitas (ROA) ....................... 19
6. Pengaruh BOPO Terhadap Profitabilitas (ROA) .................... 22
7. Perbedaan Profitabilitas (ROA) BUS dan UUS ...................... 23
8. Hipotesia ................................................................................. 25
BAB III METODE PENELITIAN................................................................... 26
A. Jenis Penelitian ............................................................................ 26
B. Jenis dan Sumber Data ................................................................. 26
C. Teknik Pengumpulan Data........................................................... 26
D. Metode Analisa Data ................................................................... 27
1. Metode Regresi Data Panel ..................................................... 27
2. Uji T ........................................................................................ 29
3. Uji Variabel Dummy ............................................................... 30
4. Uji F ........................................................................................ 31
5. Koefisiensi Determinan R2...................................................... 32
6. Definisi Operasional................................................................ 32
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .................................. 35
A. Deskripsi Objek Penelitian dan Gambaran Umum ...................... 35
B. Hasil Penelitian ............................................................................ 46
1. Distribusi Data Rasio Keuangan Bank .................................... 46
a. Rata – rata Return On Asset (ROA) ................................... 46
b. Rata – rata Capital Adequacy Ratio (CAR) ....................... 47
c. Rata – rata NPF .................................................................. 48
d. Rata – rata FDR .................................................................. 50
e. Rata – rata Biaya Operasional Terhadap
Pendapatan Operasional ..................................................... 51
2. Estimasi Regresi Data Panel ................................................... 52
3. Analisa Regresi Data Panel ..................................................... 53
4. Uji Hipotesis ........................................................................... 61
a. Uji F ............................................................................... 62
b. Uji T ............................................................................... 63
c. Uji Variabel Dummy ..................................................... 67
d. Uji R2 ............................................................................. 67
C. Pembahasan Hasil Penelitian ....................................................... 68
1. Pengaruh CAR Terhadap Profitabilitas (ROA)....................... 68
2. Pengaruh NPF Terhadap Profitabilitas (ROA) ....................... 69
3. Pengaruh FDR Terhadap Profitabilitas (ROA) ....................... 71
4. Pengaruh BOPO Terhadap Profitabilitas (ROA) .................... 72
5. Perbedaan Profitabilitas (ROA) BUS dan UUS ...................... 67
6. Perbedaan Profitabilitas (ROA) Bank Umum
Syariah (BUS) dan Unit Usaha Syariah (UUS) ...................... 73
BAB V PENUTUP ............................................................................................ 75
A. Kesimpulan ............................................................................. 75
B. Saran ........................................................................................ 76
Daftar Pustaka ................................................................................................... 78
Daftar Lampiran ................................................................................................ 81
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Perkembangan Jaringan Kantor Perbankan Syariah ........................ 2
Tabel 4.1 Sampel Penelitian Perbankan Syariah ............................................ 35
Tabel 4.2 Regresi Data Panel Common Effect Bank Umum Syariah ............. 54
Tabel 4.3 Regresi Data Panel Commont Effect Unit Usaha Syariah .............. 56
Tabel 4.4 Regresi Data Panel Commont Effect Menggunakan Variabel
Dummy ........................................................................................... 59
Tabel 4.5 Uji F (Simultan) ............................................................................. 62
Tabel 4.6 Uji Parsial (Uji-T) .......................................................................... 64
DAFTAR GRAFIK
Grafik 4.1
Grafik Rasio Return On Asset (ROA) Perbankan Syariah ........ 46
Grafik 4.2
Grafik Rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) Perbankan
Syariah ....................................................................................... 47
Grafik 4.3
Grafik Rasio Non Performing Financing (NPF) Perbankan
Syariah ....................................................................................... 48
Grafik 4.4
Grafik Rasio Financing Deposito Ratio (FDR) Perbankan
Syariah ....................................................................................... 50
Grafik 4.5
Grafik Rasio BOPO Perbankan Syariah .................................... 51
DAFTAR GAMBAR
Gambar 4.1
Kurva Uji Pengaruh Simultan (Uji F) ....................................... 63
Gambar 4.2
Kurva Uji T pada CAR .............................................................. 65
Gambar 4.3
Kurva Uji T pada NPF ............................................................... 66
Gambar 4.4
Kurva Uji T pada FDR .............................................................. 66
Gambar 4.5
Kurva Uji T pada BOPO ........................................................... 67
Gambar 4.6
Kurva Uji T pada Dummy Perbandingan Profitabilitas (ROA)
BUS dan UUS............................................................................ 67
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Tiada kata yang seindah rasa puji syukur pribadi peneliti panjatkan, atas
segala ridho dan berkah illahi, serta yang telah melimpahkan berkat rahmat dan
hidayah-nya kemurahan Allah SWT, dimana dengan kesadaran pribadi peneliti.
Maka tiada kesempurnaan bagi peneliti untuk menggapai sebuah kematangan
dalam segala momentum. Sehingga peneliti dapat menyelesaikan skripsi ini yang
berjudul “ Analisis Profitabilitas Perbankan Syariah Tahun 2009 - 2011”
disusun untuk memenuhi serta melengkapi syarat memperoleh gelar Sarjana
Ekonomi, program Ilmu Studi Ekonomi Pembangunan pada Universitas
Muhammadiyah Malang tepat pada waktunya.
Didalam tulisan ini disajikan pokok-pokok bahasan yang meliputi
pengaruh antara CAR , NPF, FDR, dan BOPO terhadap Profitabilitas (ROA)
Perbankan Syariah.
Selama penyusunan skripsi, peneliti telah banyak mendapat bimbingan,
dorongan serta motivasi dari beberapa pihak. Maka dari itu pribadi peneliti
dengan segala kerendahan hati mengucapkan terima kasih yang setulusnya kepada
semua pihak yang telah membantu.
Akhir kata dalam penyusunan skripsi ini yang masih banyak terdapat
kekurangan dan kelemahan yang disebabkan keterbatasan ilmu pribadi peneliti,
oleh karena itu dengan segala kerendahan hati mengharapkan kritik & saran yang
dapat membangun agar bermanfaat bagi peneliti maupun bagi pembaca pada
umumnya.
Wassalamualaikum Wr. Wb.
Malang, 25 April 2013
Peneliti
DAFTAR PUSTAKA
Bank Indonesia (2008). “Undang – undang Republik Indonesia Nomor 21
Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah.” Jakarta: Bank Indonesia.
http://www.bi.go.id. Diakses 18 Januari 2013.
Bank Cimb Niaga Syariah (2009). “Laporan Keuangan Bank Cimb Niaga
Syariah Tahun 2009 – 2010.” http://www.cimbniaga.com/index.php?ch
=gen_ir&pg=gen_ir_fin&tpt=syariah&yr=2009&cat=1. Diakses 9 April
2013.
Bank Danamon Syariah (2002). “Laporan Keuangan Bank Danamon Syariah
Tahun
2009
–
2010.”
http://www.danamon.co.id/Home
/AboutDanamon/InvestorRelations/AnnualReport/tabid/258/language/i
d-ID/Default.aspx. Diakses 10 April 2013.
Bank Internasional Indonesia Syariah (2003). “Laporan Keuangan Bank
Internasional Indonesia Syariah Tahun 2009 – 2010.”
http://www.bii.co.id/investor/financial-report/Pages/Financial-Report.a
spx. Diakses 10 April 2013.
Bank Mega Syariah (2004). “Laporan Keuangan Bank Mega Syariah Tahun
2009
–
2010.”
http://www.bsmi.co.id/Laporan-KeuanganTahunan.php. Diakses 16 Maret 2013.
Bank Muamalat Indonesia (1992). “Laporan Keuangan Bank Muamalat
Indonesia Tahun 2009 – 2010.” http://www.Muamalatbank.Com
/Home/Investor/Annual_Report. Diakses 9 April 2013.
Bank OCBC NISP Syariah (2009). “Laporan Keuangan Bank OCBC NISP
Syariah Tahun 2009 – 2010.” http://www.ocbcnisp.com/?opt=content
&cid=37&task=view&id=36&item_id=28&lang=1. Diakses 10 April
2013.
Bank Panin Syariah (2009). “Laporan Keuangan Bank Panin Syariah Tahun
2009 – 2010.” http://www.Paninbanksyariah.Co.Id/Index.Php/Mtentang
kami/Laporankeuangan. Diakses 9 April 2013.
Bank Permata Syariah (2004). “Laporan Keuangan Bank Permata Syariah
Tahun 2009 – 2010.” http://www.permatabank.com/bankbusiness
/22/index.html. Diakses 10 April 2013.
Bank Rakyat Indonesia Syariah (2008). “Laporan Keuangan Bank Rakyat
Indonesia Syariah Tahun 2009 – 2010.” http://www.brisyariah.co.id/
?q=laporan-tahunan. Diakses 9 April 2013.
78
Brealy, R.A., Myers, S.C., dan Marcus, A.J (2007). “ Fundamentals of
Corporate Finance.” The McGraw-Hill Companies. Inc Avenue of the
Americas, New York. Diterjemahkan oleh Bob Sabran 2008. Penerbit
Erlangga. Jakarta.
Bank Sinarmas Syariah (2009). “Laporan Keuangan Bank Sinarmas Syariah
Tahun 2009 – 2010.” http://www.banksinarmas.com/id/i.php?id=hub
Investor. Diakses 10 April 2013.
Bank Syariah Bukopin (2009). “Laporan Keuangan Bank Syariah Bukopin
Tahun 2009 – 2010.” http://www.syariahbukopin.co.id/page/content
/9/0 .Diakses 9 April 2013.
Bank Syariah Mandiri (1999). “Laporan Keuangan Bank Syariah Mandiri
Tahun 2009 – 2010.” http://www.syariahmandiri.co.id/category/
investor-relation/laporan-tahunan/. Diakses 9 April 2013.
Bank Tabungan Negara Syariah (2005). “Laporan Keuangan Bank Tabungan
Negara Syariah Tahun 2009 – 2010.” http://www.btn.co.id/HubunganInvestor/Laporan-Tahunan.aspx. Diakses 9 April 2013.
BTPN Syariah (2008). “Laporan Keuangan BTPN Syariah Tahun 2009 –
2010.” http://www.btpn.com/investor-relations/financial-performance/.
Diakses 10 April 2013.
Dewi, Ika Puspita (2012). “Analisis Risiko Pembiayaan Musyarakah Terhadap
Tingkat Rentabilitas. Skripsi UPI.
Dendawijaya, Lukman (2009). “Manajemen Perbankan.” Edisi Kedua.
Jakarta: Ghalia Indonesia.
Harahap, Sofyan Syafri (1999). “Analisis kritis atas laporan keuangan.”
Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Kuncoro, Mudrajat (2009). “ Metode Riset untuk Bisnis dan Ekonomi.”
Jakarta: Erlangga.
Kusnanto, Amir (2011). “ Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah.”
http://www.blog.stie-mce.ac.id/amirkusnanto/2011/12/27/bank-syariahdan-unit-usaha-syariah/. Diakses 18 Januari 2013.
Latumaerissa, Julius R (2011). “Bank dan Lembaga Keuangan Lain.” Jakarta:
Salemba Empat.
Lianur, Reza (2012). “ Analisis Profitabilitas Bank Umum yang Go Publik
BEI.” Skripsi: UMM.
79
Machmud, Amir dan Rukmana (2010). “Bank Syariah Teori, Kebijakan, dan
Studi Empiris Di Indonesia.” Jakarta: Erlangga.
Muhammad (2002). “ Manajemen Perbankan.” Yogyakarta: UPP AMP
YKPN.
Nugroho, Rino Adi dan Harjun Muharam (2011). “Analisa Perbandingan
Efisiensi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah dengan Metode
Stochastic Frontier Analysis (Per 2005-2009).” Jurnal: UNDIP.
Novarina (2008). “Efisiensi Unit Usaha Syariah dengan Metode Stochastic
Frontier Analysis (SFA) Derivasi Fungsi Profit dan BOPO.”
http://www.bmt.corner.blogspot.com/2011/06/efisiesnsi-unit-usahasyariah-dengan.html. Diakses 18 Januari 2013.
Surhayadi dan Purwanto (2009). “Statistika untuk Ekonomi dan Keuangan
Modern.” Buku Kedua. Edisi Kedua. Jakarta: Salemba Empat.
Zuhroh, Ida (2009). “Analisis Kinerja Industri Perbankan Syariah.” Jurnal:
UMM
80
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Perubahan dan perkembangan ekonomi global sangat mempengaruhi
pertumbuhan perekonomian di Indonesia. Salah satunya perubahan –
perubahan pada nilai suatu mata uang Rupiah Indonesia yang di pengaruhi
oleh nilai mata uang Dollar Amerika.
Dimana perubahan nilai mata uang tersebut dapat berdampak pada naik
turunnya suku bunga. Hal ini akan dialami oleh bank konvensional yang
menggunakan Suku bunga sebagai keuntungan yang di dapat dari nasabah.
Dan juga kecil besarnya risiko yang didapat oleh bank konvensional
tergantung pada suku bunga, karena dalam setiap aktivitas bank selalu
menggunakan bunga baik tabungan, deposito, pinjaman, dll.
Berbeda dengan bank syariah, dimana bank tersebut tidak menggunakan
bunga untuk mendapatkan keuntungan. Keuntungan bank syariah didapat
melalui pembiayaan jual – beli ( Murabahah, Salam, dan Istishna ), bagi hasil
( Mudharabah, dan Musyarakah ), dan sewa ( Ijarah ).
Pada
tahun
1990
lembaga
MUI
mengadakan
Lokakarya
yang
menghasilkan berdirinya lembaga Perbankan Syariah. Tujuan berdirinya
perbankan syariah yaitu kegiatan usaha yang berdasarkan syariat islam
dengan menjauhi kegiatan usaha yang mengandung riba.
Pada tahun 1991 berdirilah PT. Bank Muamalat Indonesia (PT.BMI)
sebagai Bank Umum Syariah (BUS) pertama kali yang merupakan hasil dari
Tim Perbankan MUI, beroperasi pada tahun 1992 diikuti Bank Pembiayaan
1
Rakyat Syariah (BPRS) dan disertai UU No. 7 Tahun 1992 yang membahas
tentang perbankan (Machmud dan Rukmana: 2010).
Dalam perkembangan di Indonesia perkembangan syariah pada tahun 1992
– 1998 agak lambat dibandingkan dengan negara – negara lain, dalam
perkembangan selama 5 tahun tersebut masih terdapat satu BUS dan 78
BPRS. Kemudian disahkan UU No.10 Tahun 1998 dimulainya dual banking
system, dimana Bank Umum Konvensional (BUK) mendapatkan izin oleh
Bank Indonesia membuka Unit Usaha Syariah (UUS) dengan syarat kegiatan
usaha berdasarkan prinsip syariah.
Setelah disahkannya dual banking system, perbankan syariah mulai
semakin berkembang pesat sampai saat ini dari jumlah 1 BUS, dan 78 BPRS
menjadi 11 BUS, 156 BPRS, dan 24 UUS dari BUK disertai berkembangnya
jaringan kantor yang terus meningkat dalam setiap periodenya.
Tabel 1.1
Perkembangan Jaringan Kantor Perbankan Syariah
2006 – 2011
2006 2007 2008 2009 2010 2011
Bank Umum Syariah
- Jumlah Bank
3
- Jumlah Kantor
349
Unit Usaha Syariah
- Jumlah BUK yang memiliki 20
UUS
183
- Jumlah Kantor
BPRS
105
- Jumlah Bank
105
- Jumlah Kantor
637
Total Kantor
Sumber : Statistik Perbankan Syariah
2
3
401
5
581
6
711
11
11
1215 1401
26
196
27
241
25
287
23
262
24
336
114
185
131
202
138
225
150
286
155
364
782
1024 1223 1763 2101
Ketentuan yang mengatur pembukaan kantor dibawah cabang antara bank
umum konvensional yang membuka kegiatan syariah (UUS) sebagaimana
diatur dalam PBI No. 4/1/PBI/2002, dan yang dilakukan oleh bank umum
syariah sebagaimana diatur dalam PBI No. 6/24/2004 memang terdapat
beberapa perbedaan yang cukup mendasar. Pada PBI No. 4/1/PBI/2002
dibuka kesempatan kepada bank umum konvensional untuk membuka kantor
cabang syariah dengan persyaratan yang cukup ketat, yaitu adanya pemisahan
pembukuan, modal, pegawai, dan keragaan ruang (Machmud dan Rukmana:
2010).
Berdasarkan UU No.21 Tahun2008, Perbankan syariah mempunyai fungsi
sebagai berikut:
1. BUS
dan
UUS
wajib menjalankan fungsi
menghimpun dan
menyalurkan dana masyarakat.
2. BUS dan UUS dapat menjalankan fungsi sosial dalam bentuk lembaga
baitul mal yaitu menerima dana yang berasal dari zakat, infaq, sedekah,
hibah, atau dana sosial lainnya dan menyalurkannya kepada organisasi
pengelola zakat.
3. BUS dan UUS dapat menghimpun dana sosial yang berasal dari waqaf
uang dan menyalurkannya kepada pengelola wakaf (nazhir) sesuai
dengan kehendak pemberi wakaf (wakif).
4. Pelaksanaan fungsi sosial sebagai dimaksud ayat 2 dan ayat 3 sesuai
dengan ketentuan peraturan perundang – undangan.
3
Fungsi perbankan syariah antara BUS dengan UUS sama, tetapi kegiatan
usaha yang dilakukan oleh BUS lebih luas dibandingkan dengan UUS dari
sebuah bank konvensional yang berdasarkan prinsip syariah. Tidak semua
usaha yang dapat dilakukan BUS dapat dilakukan oleh UUS.
Kegiatan yang hanya didapat dilakukan oleh BUS adalah : pertama,
menjamin penerbitan surat berharga; kedua, penitipan untuk kepentingan
orang lain; ketiga, menjadi wali amanat; keempat, penyertaan modal; kelima,
bertindak sebagai pendiri dan pengurus dana pensiun; keenam, menerbitkan,
menawarkan, dan memperdagangkan surat berharga jangka panjang syariah
(Machmud dan Rukmana: 2010).
Terdapat tahap implementasi dan prioritas inisiatif – inisiatif dalam
pengembangan perbankan syariah dibagi oleh Bank Indonesia menjadi tiga
tahap, yaitu Tahap I periode 2002-2004 meletakkan landasan yang kuat bagi
pertumbuhan, Tahap II peridoe 2004 – 2008 memperkuat struktur industri
perbankan syariah, Tahap III periode 2008 – 2011 memenuhi standar
keuangan dan kualitas pelayanan internasional (Jurnal Novarini: 2008).
Pengembangan perbankan dalam mendirikan BUS atau UUS harus
memenuhi syarat permodalan. Pendirian bank umum syariah wajib memenuhi
persyaratan permodalan, yaitu jumlah modal disetorkan minimal sebesar Rp 1
trilyun. Bagi bank asing yang membuka kantor cabang syariah dana disetor
minimal Rp 1 trilyun yang dapat berupa rupiah atau valuta asing (Jurnal
Kusnanto: 2011).
4
BUK yang membuka kantor bank syariah (UUS) diwajibkan menyediakan
modal kerja untuk pembukaan setiap kantor cabang minimal Rp 2 miliar
untuk wilayah Jabotabek dan Rp 1 miliar untuk di luar Jabotabek atau kantor
cabang pembantu minimal Rp 500 juta untuk wilayah Jabotabek dan Rp 250
juta untuk di luar Jabotabek, sementara kewajiban penyediaan modal kerja
terpisah untuk setiap pembukaan kantor bank syariah tidak dipersyaratkan
(Machmud dan Rukmana: 2010).
Dari permodalan dan kegiatan usaha yang berbeda tersebut dari masing –
masing BUS maupun UUS menimbulkan permasalahan. Permasalahan yang
paling penting adalah kinerja dalam kegiatan usahanya yang merupakan
cerminan dari kemampuan kedua bank (BUS dan UUS) dalam mengelola dan
mengalokasikan dana sehingga menghasilkan keuntungan profit yang
berbeda. Dalam menilai kemampuan tersebut dapat dilakukan analisis laporan
keuangan, yaitu pada pos neraca, laba/ rugi dan kualitas aktiva produktif.
Salah satu indikator yang dapat mengukur kemampuan mengelola dan
mengalokasikan digunakan analisis profitabilitas. Rasio profitabilitas adalah
rasio yang menunjukan tingkat efektivitas yang dicapai melalui usaha
operasional bank (Suwiknyo: 2010).
Semakin tinggi profitabilitas maka semakin tinggi efisiensi bank tersebut
dalam memanfaatkan fasilitas bank. Terdapat tiga rasio profitabilitas, yaitu
profit margin, return on asset (ROA) dan return on equity (ROE). Dalam
penelitian ini digunakan return on asset (ROA) karena menggambarkan
5
kemampuan produktivitas kedua bank tersebut dalam mengelola dana yang
diinvestasikan dalam keseluruhan aset yang menghasilkan keuntungan.
Semakin besar ROA menunjukkan kinerja keuangan semakin baik karena
tingkat kembali semakin besar, dengan kata lain jika ROA meningkat berarti
profitabilitas kedua bank tersebut meningkat, sehingga dampaknya akan
meningkatkan profitabilitas yang dinikmati oleh pemegang saham (Husnan
1998 dalam Lianur: 2012).
Terdapat indikator – indikator yang berkaitan dengan analisis ROA ini
seperti capital adequacy ratio (CAR) untuk mewakili faktor resiko, non
perfoming financing (NPF) untuk mewakili seberapa besar kemampuan
manajemen bank dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh
bank, financing to deposito ratio (FDR) untuk mewakili ukuran likuiditas
bank, dan biaya operasional dan pendapatan operasional (BOPO) untuk
mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan
operasinya.
Berdasarkan penjelasan yang diatas terdapat perbedaan antara BUS dengan
UUS yang menjadikan terdapat perbedaan dalam kemampuan mengelola dan
mengalokasikan dan untuk menghasilkan keuntungan dengan dilihat dari
ROA
maka
menarik
untuk
diteliti,
sehingga
diambil
judul
“Analisis Profitabilitas Bank Perbankan Syariah tahun 2009-2011.”
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang, maka masalah yang akan diteliti dalam
penelitian ini sebagai berikut:
6
1. Apakah CAR, NPF, FDR, dan BOPO pengaruh terhadap Profitabilitas
(ROA) Perbankan Syariah?
2. Apakah perbedaan sistem perbankan syariah membedakan profitabilitas
BUS dengan UUS ?
C. Batasan Masalah
Dalam rumusan masalah agar permasalahan dalam penelitian tidak meluas,
sehingga terdapat batasan masalah sebagai berikut:
1. Data yang digunakan merupakan Laporan Keuangan BUS dan UUS
devisa maupun non devisa tahun 2009 – 2011.
2. Penelitian ini alat analisis profitabilitas yang digunakan adalah Return
On Asset ( ROA ).
3. Return On Asset ( ROA ) BUS dengan UUS dibedakan dengan
menggunakan Variabel Dummy.
D. Tujuan Penelitian
Dari rumusan dan batasan masalah mempunyai tujuan dari penelitian ini
yaitu:
1. Untuk menguji pengaruh CAR, NPF, FDR, dan BOPO terhadap
Profitabilitas ( ROA ) Perbankan Syariah.
2. Untuk
menguji
perbedaan
sistem
perbankan
syariah
dalam
membedakan profitabilitas pada BUS dengan UUS .
E. Manfaat Penelitian
Dari tujuan penelitian ini, diharapkan dapat bermanfaat untuk beberapa
pihak sebagai berikut:
7
1. Perbankan syariah; diharapkan dapat memperdalam dan meningkatkan
kebijakan dalam mengelola dan mengalokasikan dana sehingga
mendapatkan profitabilitas yang lebih tinggi baik BUS maupun UUS.
2. Pihak lain; diharapkan dapat menjadi referensi untuk penelitian sejenis
selanjutnya dengan metode – metode yang berbeda agar lebih variatif.
8