ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP PROSES PINJAMAN DANA PADA KOPERASI WANITA ANGGREK DI SAMARINDA
ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP PROSES PINJAMAN
DANA PADA KOPERASI WANITA ANGGREK DI SAMARINDA
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh:
Venny Ayu Septeaningrum
201110170311112
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2015
SKRIPSI
ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP PROSES
PINJAMAN DANA PADA KOPERASI WANITA ANGGREK DI
SAMARINDA
Oleh :
Venny Ayu Septeaningrum
201110170311112
Diterima dan disetujui
Pada Tanggal 8 April 2015
Pembimbing I,
Pembimbing II,
Drs. A Waluya Jati, MM.
Ach. Syaiful Hidayat A, SE, M.Si.
Dekan Fakultas Ekonomi,
Ketua Jurusan,
Dr. Nazaruddin Malik, M. Si.
Dra. Siti Zubaidah, MM. Ak.
LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI
ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP PROSES
PINJAMAN DANA PADA KOPERASI WANITA ANGGREK DI
SAMARINDA
Yang disiapkan dan disusun oleh
Nama
: Venny Ayu Septeaningrum
NIM
: 201110170311112
Jurusan
: Akuntansi
Telah dipertahankan di depan penguji pada tanggal 2 Mei 2015 dan dinyatakan
telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan guna memperoleh
gelar Sarjana Ekonomi pada Universitas Muhammadiyah Malang.
Susunan Tim Penguji :
Penguji I : Eris Tri Kurniawati, SE, MM, Ak
1. ..............
Penguji II : Dra. Endang Dwi Wahyuni, M.Si, Ak, CA
2 ...............
Penguji III : Ach.Syaiful Hidayat A, SE, M.Si
3. ..............
Penguji IV : Drs. A Waluya Jati, MM.
4 ...............
Dekan Fakultas Ekonomi,
Ketua Jurusan
Dr. Nazaruddin Malik, M.Si
Dra. Siti Zubaidah, MM. Ak.
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI
Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan
saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah di
ajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan
tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau diterbitkan
oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan
disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.
Malang, 8 April 2015
Yang Menyatakan
VENNY AYU SEPTEANINGRUM
NIM. 201110170311112
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh,
Alhamdulillah, Puji syukur ke hadirat Allah SWT atas segala rahmat dan
hidayah-Nya serta segala kemudahan dan kelancaran sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi dengan judul “Analisis Pengendalian Internal Terhadap
Proses Pinjaman Dana Pada Koperasi Wanita Anggrek Di Samarinda”.
Penyusunan skripsi ini disusun guna memenuhi salah satu syarat untuk
memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi di Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
Dalam penulisan skripsi ini tidak lepas dari bantuan semua pihak, baik itu
berupa dorongan, motivasi, nasehat, saran maupun kritik yang sangat membantu
penulis dalam penyelesaian karya tulisnya. Oleh karena itu pada kesempatan ini
penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada :
1. Dr. Muhadjir Effendy, M.A.P., selaku Rektor Universitas Muhammadiyah
Malang.
2. Dr. Nazzarudin, MM., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Dra. Siti Zubaidah, MM, Ak., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Drs. A Waluya Jati, MM. dan Ach. Syaiful Hidayat A, SE, M.Si selaku
dosen pembimbing skripsi yang telah sabar memberikan bimbingan,
perhatian, motivasi serta pengarahan sehingga terselesaikannya skripsi ini.
5. Drs. Setu Setiawan, Ec, MM., selaku dosen wali kelas C angkatan 2011.
6. Segenap Bapak dan Ibu dosen Program Studi Akuntansi dan Staf Tata
usaha FE-UMM atas didikan, dan bimbingannya selama ini.
7. Ayahanda dan Ibunda yang selalu mendoakan, perhatian dan memotivasi
baik moral dan materiil serta memberi kasih sayang yang luar biasa
sehingga penulis dalam lindungan Allah SWT. Iloveyousomuch!
8. Saudaraku tercinta Eko Widya Supranata yang selalu memberi dukungan
dan Devitri Julianjanny yang sedang berjuang untuk kelulusan di Sekolah
Dasar
9. Rindy Juliando yang selalu sabar memberi dukungan, pengertian dan doa
serta menghibur dalam melewati kejenuhan. Thankyousomuch!
10. Sahabat-sahabat terbaik Dhea, Frisdina, Melinda, Riska, Dida, Susi,
Ummul yang memberikan semangat selama penyusunan skripsi.
11. Teman-teman Akuntansi angkatan 2011 khususnya kelas C atas
kebersamaannya yang sangat berkesan dan penuh warna di kehidupan
perantauan selama kurang lebih 4 tahun bersama.
12. Teman-teman kost Perumahan Landungsari Asri A 48b yang selalu ngasih
semangat yang selalu bikin heboh dikosan.
13. Serta seluruh pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu, yang telah
banyak membantu dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini.
Penulis sadar akan keterbatasan dan masih jauh dari sempurnanya
penulisan skripsi ini, oleh karena itu segala saran dan kritik yang bersifat
membangun akan sangat penulis harapkan dengan senang hati. Semoga skripsi ini
dapat
bermanfaat
dan
memberikan
tambahan
pengetahuan
bagi
yang
membacanya.
Alhamdulillahirabbilalamin
Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh
Malang, 8 April 2015
Penulis
Venny Ayu Septeaningrum
DAFTAR ISI
Halaman
ABSTRAK ...................................................................................................... i
ABSTRACK ................................................................................................... ii
KATA PENGANTAR .................................................................................... iii
DAFTAR ISI ................................................................................................... v
DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................... ........ vii
I. PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ........................................................................................ 1
B. Rumusan Masalah................................................................................... 3
C. Batasan Masalah ..................................................................................... 3
D. Tujuan dan Manfaat Penelitian
1. Tujuan Penelitian .............................................................................. 4
2. Manfaat Penelitian ............................................................................ 4
II. KAJIAN PUSTAKA
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ................................................................ 5
B. Tinjauan Pustaka..................................................................................... 7
1. Pengertian Pengendalian Internal ..................................................... 7
2. Unsur Pokok Sistem Pengendalian Intern ........................................ 7
3. Komponen Pengendalian Intern ....................................................... 8
4. Tujuan Sistem Pengendalian Intern .................................................. 9
5.
Pinjaman atau Kredit ........................................................................ 10
6.
Unsur-Unsur Kredit. ......................................................................... 10
7.
Tujuan Dan Fungsi .......................................................................... 12
8.
Kualitas Kredit ................................................................................. 14
9.
Alur Kredit ....................................................................................... 16
III. METODOLOGI PENELITIAN
A. Lokasi Penelitian .................................................................................. 21
B. Jenis Penelitian ..................................................................................... 21
C. Jenis dan Sumber Data ......................................................................... 21
D. Teknik Pengumpulan Data ................................................................... 21
E. Teknik Analisis Data ............................................................................ 22
IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum ................................................................................. 23
B. Deskripsi Data & Penyajian Data ........................................................ 26
C. Analisis Data ........................................................................................ 28
D. Pembahasan .......................................................................................... 31
V. PENUTUP
A. Kesimpulan........................................................................................... 34
B. Saran ..................................................................................................... 35
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
:
Proses Pinjaman Dana (Usulan Peneliti)
Lampiran 2
:
Daftar Piutang Koperasi Wanita Anggrek
Lampiran 3
:
Formulir Permohonan Pinjaman
DAFTAR PUSTAKA
Andini, Triasti. 2011. Evaluasi Pengendalian Internal Atas Pemberian Kredit Pada
Koperasi Patra (Studi Kasus Pada Unit Simpan Pinjam Koperasi Patra).
Arintasari, Wini. 2013. Analisis Sistem Pengendalian InternTerhadap Keputusan
Persetujuan Pembiayaan Pada Koperasi Jasa Keuangan Syari’ah (Kjks)
Baitul Maal Wat Tamwil (Bmt) Anda Salatiga.
Halim Alamsyah. 2013. Kredit Bermasalah Alami Peningkatan. 8 Oktober 2013.
http://www.hukumonline.com/berita/baca/lt5253f45b01af9/kreditbermasalah-alami-peningkatan.
Halim Alamsyah. 2014. Kredit macet tahun ini akan didominasi UMKM dan
Tambang. 14 Agustus 2014. www.merdeka.com
Kasmir. 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi Revisi. Jakarta:
Rajawali Pers.
Laila, Farida Nikmatul. 2013. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Dalam
Meminimalkan Resiko Kredit Macet (Studi kasus pada Koperasi Simpan
Pinjam An Nisa’). Jurnal Akuntansi Universitas Negeri Surabaya.
Muljono, Djoko. 2012. Buku Pintar Strategi Bisnis Koperasi Simpan Pinjam.
Edisi 1. Yogyakarta: ANDI.
Mulyadi. 1997. Sistem Akuntansi. Edisi ke-3. Yogyakarta: Bagian Penerbitan
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN.
Munawaroh. 2011. Peranan Pengendalian Internal Dalam Menunjang Efektivitas
Sistem Pemberian Kredit Usaha Kecil dan Menengah (Studi Kasus di
Koperasi Pegawai BRI Cabang Kediri) . Jurnal Manajemen Dan
Kewirausahaan Stkip Pgri Jombang, Vol.13, No. 1, Maret 2011: 76-82.
Muziarizqi, Annas. 2012. Efektivitas Pengendalian Internal Pemberian Kredit
Pada Koperasi Simpan Pinjam Eka Jaya Sakti.
Putri, Guruh Tika Ferayanti. 2010. Tinjauan Atas Prosedur Pemberian Kredit
Pada Primkopad Pusdik Passus. Jurnal Akuntansi Fakultas Ekonomi
Universitas Komputer Indonesia.
Ratna Bintari, Mochammad Dzulkirom, Achmad Husaini. 2013. Analisis Sistem
Dan Prosedur Pemberian Kredit Modal Kerja Dalam Upaya Mendukung
Pengendalian Kredit (Studi Pada Koperasi Bank Perkreditan Rakyat
Ngadirojo Pacitan). Jurnal Universitas Brawijaya Fakultas Ilmu
Administrasi Vol 2, No 2
BAB 1
PENDAHULUAN
A.
Latar Belakang
Bank Indonesia (BI) mencatat tahun 2013, kredit bermasalah atau Non
Performing Loan (NPL) mengalami peningkatan. Menurut Deputi Gubernur
BI Halim Alamsyah, peningkatan tersebut terjadi lantaran terdapatnya
pembayaran kredit yang tidak tepat waktu hingga pembayaran angsuran
kredit yang tak sesuai jumlah yang ditentukan. Meskipun mengalami
peningkatan, BI optimis bahwa di akhir tahun rasio tingkat kredit bermasalah
tersebut
akan
tetap
berada
dibawah
Bank
Indonesia
(http://www.hukumonline.com).
satu
(BI)
persen
memantau
perkembangan terbaru rasio kredit macet (non-performing loan) hingga Juni
2014. Data terakhir menunjukkan NPL berada di level 2 persen
(Merdeka.com). Dengan begitu penting adanya pengendalian kredit agar
pembayarannya lancar dan tidak bermasalah.
Menurut penelitian Ratna Bintari, Mochammad Dzulkirom, Achmad
Husaini (2013) Pengendalian kredit merupakan bagian dari pengendalian
intern yang bertujuan untuk menjaga agar kredit yang diberikan tetap lancar,
produktif dan tidak macet. Pengendalian kredit penting, sebab jika terjadi
kredit macet berarti bagi bank bersangkutan akan menderita kerugian, oleh
karena itu penyaluran kredit harus didasarkan pada prinsip kehati-hatian dan
dengan sistem pengendalian kredit yang baik dan benar.
1
2
Menurut Mulyadi (1997) sistem pengendalian intern yaitu meliputi
struktur organisasi, metode dan ukuran-ukuran yang dikoordinasikan untuk
menjaga kekayaan organisasi, mengecek ketelitian dan kehandalan data
akuntansi, mendorong efisiensi dan di patuhinya kebijakan manajemen.
Dalam Undang-Undang No. 10 tahun 1998, kredit adalah penyediaan
uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu berdasarkan
persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak
yang lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi utangnya
setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.
Koperasi Wanita Anggrek yang beralamat Jl. Bukit Barisan RT 21 No
60 memiliki usaha di unit simpan pinjam dan sudah berbadan hukum.
Dalam kegiatannya koperasi menerima dan memberikan pinjaman dana
kepada anggotanya yang memerlukan. Pemberian pinjaman hal yang sangat
perlu diperhatikan agar terhindar dari penyelewengan. Dalam memberikan
pinjaman tentunya koperasi mempunyai syarat-syarat tertentu agar
anggotanya mengembalikan pinjaman tepat waktu dan sesuai prosedur yang
benar. Namun, pada Koperasi Wanita Anggrek masih ada beberapa nasabah
yang membayar tidak tepat waktu yang dikarenakan belum adanya
kesanggupan untuk membayar pinjaman pada waktu yang ditentukan.
Berdasarkan data Daftar Piutang Anggota Koperasi Wanita Anggrek
tahun 2013, masih banyak sisa pinjaman yang belum terbayar. Dari 91
orang yang menjadi anggota koperasi,
70% dari anggota melakukan
peminjaman dana. Tetapi dalam setahun pengembalian pinjaman tidak
3
terpenuhi dengan baik.
Hal ini disebabkan adanya kredit bermasalah,
dimana 37,5% dari anggota yang melakukan peminjaman dana tidak
membayar angsuran pinjaman.
Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan di atas, maka dalam
penelitian penulis mengambil judul “ANALISIS PENGENDALIAN
INTERNAL TERHADAP PEMINJAMAN DANA PADA KOPERASI
WANITA ANGGREK DI SAMARINDA”
B.
Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang yang dijelaskan diatas, maka penulis
merumuskan permasalahan: Bagaimana efektifitas pengendalian internal
terhadap peminjaman dana di Koperasi Wanita Anggrek?
C.
Batasan Masalah
Agar penelitian tidak meluas maka penulis membatasi masalah yaitu
peminjaman dana pada periode tahun 2014.
D.
Tujuan Penelitian
Berdasarkan rumusan masalah yang ada, maka tujuan penelitian ini
adalah menjelaskan keefektifan pengendalian internal terhadap peminjaman
dana yang diterapkan pada Koperasi Wanita Anggrek.
4
E.
Manfaat Penelitian
Beberapa manfaat dalam penelitian yaitu membantu dan memberikan
informasi kepada koperasi dalam memecahkan masalah yang dihadapi
khususnya masalah pengendalian internal terhadap peminjaman dana dan
dapat digunakan sebagai bahan perbandingan dalam penelitian selanjutnya.
DANA PADA KOPERASI WANITA ANGGREK DI SAMARINDA
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh:
Venny Ayu Septeaningrum
201110170311112
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2015
SKRIPSI
ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP PROSES
PINJAMAN DANA PADA KOPERASI WANITA ANGGREK DI
SAMARINDA
Oleh :
Venny Ayu Septeaningrum
201110170311112
Diterima dan disetujui
Pada Tanggal 8 April 2015
Pembimbing I,
Pembimbing II,
Drs. A Waluya Jati, MM.
Ach. Syaiful Hidayat A, SE, M.Si.
Dekan Fakultas Ekonomi,
Ketua Jurusan,
Dr. Nazaruddin Malik, M. Si.
Dra. Siti Zubaidah, MM. Ak.
LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI
ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP PROSES
PINJAMAN DANA PADA KOPERASI WANITA ANGGREK DI
SAMARINDA
Yang disiapkan dan disusun oleh
Nama
: Venny Ayu Septeaningrum
NIM
: 201110170311112
Jurusan
: Akuntansi
Telah dipertahankan di depan penguji pada tanggal 2 Mei 2015 dan dinyatakan
telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan guna memperoleh
gelar Sarjana Ekonomi pada Universitas Muhammadiyah Malang.
Susunan Tim Penguji :
Penguji I : Eris Tri Kurniawati, SE, MM, Ak
1. ..............
Penguji II : Dra. Endang Dwi Wahyuni, M.Si, Ak, CA
2 ...............
Penguji III : Ach.Syaiful Hidayat A, SE, M.Si
3. ..............
Penguji IV : Drs. A Waluya Jati, MM.
4 ...............
Dekan Fakultas Ekonomi,
Ketua Jurusan
Dr. Nazaruddin Malik, M.Si
Dra. Siti Zubaidah, MM. Ak.
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI
Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan
saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah di
ajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan
tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau diterbitkan
oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan
disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.
Malang, 8 April 2015
Yang Menyatakan
VENNY AYU SEPTEANINGRUM
NIM. 201110170311112
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh,
Alhamdulillah, Puji syukur ke hadirat Allah SWT atas segala rahmat dan
hidayah-Nya serta segala kemudahan dan kelancaran sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi dengan judul “Analisis Pengendalian Internal Terhadap
Proses Pinjaman Dana Pada Koperasi Wanita Anggrek Di Samarinda”.
Penyusunan skripsi ini disusun guna memenuhi salah satu syarat untuk
memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi di Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
Dalam penulisan skripsi ini tidak lepas dari bantuan semua pihak, baik itu
berupa dorongan, motivasi, nasehat, saran maupun kritik yang sangat membantu
penulis dalam penyelesaian karya tulisnya. Oleh karena itu pada kesempatan ini
penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada :
1. Dr. Muhadjir Effendy, M.A.P., selaku Rektor Universitas Muhammadiyah
Malang.
2. Dr. Nazzarudin, MM., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Dra. Siti Zubaidah, MM, Ak., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Drs. A Waluya Jati, MM. dan Ach. Syaiful Hidayat A, SE, M.Si selaku
dosen pembimbing skripsi yang telah sabar memberikan bimbingan,
perhatian, motivasi serta pengarahan sehingga terselesaikannya skripsi ini.
5. Drs. Setu Setiawan, Ec, MM., selaku dosen wali kelas C angkatan 2011.
6. Segenap Bapak dan Ibu dosen Program Studi Akuntansi dan Staf Tata
usaha FE-UMM atas didikan, dan bimbingannya selama ini.
7. Ayahanda dan Ibunda yang selalu mendoakan, perhatian dan memotivasi
baik moral dan materiil serta memberi kasih sayang yang luar biasa
sehingga penulis dalam lindungan Allah SWT. Iloveyousomuch!
8. Saudaraku tercinta Eko Widya Supranata yang selalu memberi dukungan
dan Devitri Julianjanny yang sedang berjuang untuk kelulusan di Sekolah
Dasar
9. Rindy Juliando yang selalu sabar memberi dukungan, pengertian dan doa
serta menghibur dalam melewati kejenuhan. Thankyousomuch!
10. Sahabat-sahabat terbaik Dhea, Frisdina, Melinda, Riska, Dida, Susi,
Ummul yang memberikan semangat selama penyusunan skripsi.
11. Teman-teman Akuntansi angkatan 2011 khususnya kelas C atas
kebersamaannya yang sangat berkesan dan penuh warna di kehidupan
perantauan selama kurang lebih 4 tahun bersama.
12. Teman-teman kost Perumahan Landungsari Asri A 48b yang selalu ngasih
semangat yang selalu bikin heboh dikosan.
13. Serta seluruh pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu, yang telah
banyak membantu dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini.
Penulis sadar akan keterbatasan dan masih jauh dari sempurnanya
penulisan skripsi ini, oleh karena itu segala saran dan kritik yang bersifat
membangun akan sangat penulis harapkan dengan senang hati. Semoga skripsi ini
dapat
bermanfaat
dan
memberikan
tambahan
pengetahuan
bagi
yang
membacanya.
Alhamdulillahirabbilalamin
Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh
Malang, 8 April 2015
Penulis
Venny Ayu Septeaningrum
DAFTAR ISI
Halaman
ABSTRAK ...................................................................................................... i
ABSTRACK ................................................................................................... ii
KATA PENGANTAR .................................................................................... iii
DAFTAR ISI ................................................................................................... v
DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................... ........ vii
I. PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ........................................................................................ 1
B. Rumusan Masalah................................................................................... 3
C. Batasan Masalah ..................................................................................... 3
D. Tujuan dan Manfaat Penelitian
1. Tujuan Penelitian .............................................................................. 4
2. Manfaat Penelitian ............................................................................ 4
II. KAJIAN PUSTAKA
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ................................................................ 5
B. Tinjauan Pustaka..................................................................................... 7
1. Pengertian Pengendalian Internal ..................................................... 7
2. Unsur Pokok Sistem Pengendalian Intern ........................................ 7
3. Komponen Pengendalian Intern ....................................................... 8
4. Tujuan Sistem Pengendalian Intern .................................................. 9
5.
Pinjaman atau Kredit ........................................................................ 10
6.
Unsur-Unsur Kredit. ......................................................................... 10
7.
Tujuan Dan Fungsi .......................................................................... 12
8.
Kualitas Kredit ................................................................................. 14
9.
Alur Kredit ....................................................................................... 16
III. METODOLOGI PENELITIAN
A. Lokasi Penelitian .................................................................................. 21
B. Jenis Penelitian ..................................................................................... 21
C. Jenis dan Sumber Data ......................................................................... 21
D. Teknik Pengumpulan Data ................................................................... 21
E. Teknik Analisis Data ............................................................................ 22
IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum ................................................................................. 23
B. Deskripsi Data & Penyajian Data ........................................................ 26
C. Analisis Data ........................................................................................ 28
D. Pembahasan .......................................................................................... 31
V. PENUTUP
A. Kesimpulan........................................................................................... 34
B. Saran ..................................................................................................... 35
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
:
Proses Pinjaman Dana (Usulan Peneliti)
Lampiran 2
:
Daftar Piutang Koperasi Wanita Anggrek
Lampiran 3
:
Formulir Permohonan Pinjaman
DAFTAR PUSTAKA
Andini, Triasti. 2011. Evaluasi Pengendalian Internal Atas Pemberian Kredit Pada
Koperasi Patra (Studi Kasus Pada Unit Simpan Pinjam Koperasi Patra).
Arintasari, Wini. 2013. Analisis Sistem Pengendalian InternTerhadap Keputusan
Persetujuan Pembiayaan Pada Koperasi Jasa Keuangan Syari’ah (Kjks)
Baitul Maal Wat Tamwil (Bmt) Anda Salatiga.
Halim Alamsyah. 2013. Kredit Bermasalah Alami Peningkatan. 8 Oktober 2013.
http://www.hukumonline.com/berita/baca/lt5253f45b01af9/kreditbermasalah-alami-peningkatan.
Halim Alamsyah. 2014. Kredit macet tahun ini akan didominasi UMKM dan
Tambang. 14 Agustus 2014. www.merdeka.com
Kasmir. 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi Revisi. Jakarta:
Rajawali Pers.
Laila, Farida Nikmatul. 2013. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Dalam
Meminimalkan Resiko Kredit Macet (Studi kasus pada Koperasi Simpan
Pinjam An Nisa’). Jurnal Akuntansi Universitas Negeri Surabaya.
Muljono, Djoko. 2012. Buku Pintar Strategi Bisnis Koperasi Simpan Pinjam.
Edisi 1. Yogyakarta: ANDI.
Mulyadi. 1997. Sistem Akuntansi. Edisi ke-3. Yogyakarta: Bagian Penerbitan
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN.
Munawaroh. 2011. Peranan Pengendalian Internal Dalam Menunjang Efektivitas
Sistem Pemberian Kredit Usaha Kecil dan Menengah (Studi Kasus di
Koperasi Pegawai BRI Cabang Kediri) . Jurnal Manajemen Dan
Kewirausahaan Stkip Pgri Jombang, Vol.13, No. 1, Maret 2011: 76-82.
Muziarizqi, Annas. 2012. Efektivitas Pengendalian Internal Pemberian Kredit
Pada Koperasi Simpan Pinjam Eka Jaya Sakti.
Putri, Guruh Tika Ferayanti. 2010. Tinjauan Atas Prosedur Pemberian Kredit
Pada Primkopad Pusdik Passus. Jurnal Akuntansi Fakultas Ekonomi
Universitas Komputer Indonesia.
Ratna Bintari, Mochammad Dzulkirom, Achmad Husaini. 2013. Analisis Sistem
Dan Prosedur Pemberian Kredit Modal Kerja Dalam Upaya Mendukung
Pengendalian Kredit (Studi Pada Koperasi Bank Perkreditan Rakyat
Ngadirojo Pacitan). Jurnal Universitas Brawijaya Fakultas Ilmu
Administrasi Vol 2, No 2
BAB 1
PENDAHULUAN
A.
Latar Belakang
Bank Indonesia (BI) mencatat tahun 2013, kredit bermasalah atau Non
Performing Loan (NPL) mengalami peningkatan. Menurut Deputi Gubernur
BI Halim Alamsyah, peningkatan tersebut terjadi lantaran terdapatnya
pembayaran kredit yang tidak tepat waktu hingga pembayaran angsuran
kredit yang tak sesuai jumlah yang ditentukan. Meskipun mengalami
peningkatan, BI optimis bahwa di akhir tahun rasio tingkat kredit bermasalah
tersebut
akan
tetap
berada
dibawah
Bank
Indonesia
(http://www.hukumonline.com).
satu
(BI)
persen
memantau
perkembangan terbaru rasio kredit macet (non-performing loan) hingga Juni
2014. Data terakhir menunjukkan NPL berada di level 2 persen
(Merdeka.com). Dengan begitu penting adanya pengendalian kredit agar
pembayarannya lancar dan tidak bermasalah.
Menurut penelitian Ratna Bintari, Mochammad Dzulkirom, Achmad
Husaini (2013) Pengendalian kredit merupakan bagian dari pengendalian
intern yang bertujuan untuk menjaga agar kredit yang diberikan tetap lancar,
produktif dan tidak macet. Pengendalian kredit penting, sebab jika terjadi
kredit macet berarti bagi bank bersangkutan akan menderita kerugian, oleh
karena itu penyaluran kredit harus didasarkan pada prinsip kehati-hatian dan
dengan sistem pengendalian kredit yang baik dan benar.
1
2
Menurut Mulyadi (1997) sistem pengendalian intern yaitu meliputi
struktur organisasi, metode dan ukuran-ukuran yang dikoordinasikan untuk
menjaga kekayaan organisasi, mengecek ketelitian dan kehandalan data
akuntansi, mendorong efisiensi dan di patuhinya kebijakan manajemen.
Dalam Undang-Undang No. 10 tahun 1998, kredit adalah penyediaan
uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu berdasarkan
persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak
yang lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi utangnya
setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.
Koperasi Wanita Anggrek yang beralamat Jl. Bukit Barisan RT 21 No
60 memiliki usaha di unit simpan pinjam dan sudah berbadan hukum.
Dalam kegiatannya koperasi menerima dan memberikan pinjaman dana
kepada anggotanya yang memerlukan. Pemberian pinjaman hal yang sangat
perlu diperhatikan agar terhindar dari penyelewengan. Dalam memberikan
pinjaman tentunya koperasi mempunyai syarat-syarat tertentu agar
anggotanya mengembalikan pinjaman tepat waktu dan sesuai prosedur yang
benar. Namun, pada Koperasi Wanita Anggrek masih ada beberapa nasabah
yang membayar tidak tepat waktu yang dikarenakan belum adanya
kesanggupan untuk membayar pinjaman pada waktu yang ditentukan.
Berdasarkan data Daftar Piutang Anggota Koperasi Wanita Anggrek
tahun 2013, masih banyak sisa pinjaman yang belum terbayar. Dari 91
orang yang menjadi anggota koperasi,
70% dari anggota melakukan
peminjaman dana. Tetapi dalam setahun pengembalian pinjaman tidak
3
terpenuhi dengan baik.
Hal ini disebabkan adanya kredit bermasalah,
dimana 37,5% dari anggota yang melakukan peminjaman dana tidak
membayar angsuran pinjaman.
Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan di atas, maka dalam
penelitian penulis mengambil judul “ANALISIS PENGENDALIAN
INTERNAL TERHADAP PEMINJAMAN DANA PADA KOPERASI
WANITA ANGGREK DI SAMARINDA”
B.
Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang yang dijelaskan diatas, maka penulis
merumuskan permasalahan: Bagaimana efektifitas pengendalian internal
terhadap peminjaman dana di Koperasi Wanita Anggrek?
C.
Batasan Masalah
Agar penelitian tidak meluas maka penulis membatasi masalah yaitu
peminjaman dana pada periode tahun 2014.
D.
Tujuan Penelitian
Berdasarkan rumusan masalah yang ada, maka tujuan penelitian ini
adalah menjelaskan keefektifan pengendalian internal terhadap peminjaman
dana yang diterapkan pada Koperasi Wanita Anggrek.
4
E.
Manfaat Penelitian
Beberapa manfaat dalam penelitian yaitu membantu dan memberikan
informasi kepada koperasi dalam memecahkan masalah yang dihadapi
khususnya masalah pengendalian internal terhadap peminjaman dana dan
dapat digunakan sebagai bahan perbandingan dalam penelitian selanjutnya.