21
pinjaman karena pinjaman yang diterima dari kreditur. Dalam upaya melindungi kas dari pencurian dan penyalahgunaan, peusahaan patutlah mengawasi kas mulai
dari saat penerimaannya hingga penyetorannya ke bank. Catatan dari semua penerimaan kas haruslah dibuat sesegera mungkin. Jikalau penerimaan-
penerimaan kas dicatat dengan cara tepat waktu dan akurat, maka jumlah uang yang hilang dapat dideteksi dengan membandingkan saldo aktual dengan saldo
buku. Untuk tujuan upaya pengawasan penerimaan kas dapat dipergunakan langkah-
langkah sebagai berikut :
1. Segi Penerimaan uang, penerimaan uang biasanya dapat berasal dari
penerimaan piutang, penjualan tunai dan pinjaman. 2.
Setiap penerimaan kas harus segera dibuat bukti pencatatannya dan disetorkan ke bank dengan jumlah yang utuh.
3. Harus dipisahkan antara pejabat yang menyimpan, mecatat dan mengesahkan
penerimaan kas.
3.3.2 Pencatatan Pengeluaran Kas pada Divisi Keuangan PT. INTI
Pengeluaran kas yang dilakukan perusahaan pada umumnya meliputi pengeluaran untuk pembayaran hutang, pembayaran beban operasional. Dalam
perusahaan yang menyetorkan semua dana yang di terima ke bank, pembayaran pada umumnya dilakukan dengan menggunakan cek. Secara garis besar
pengeluaran kas perusahaan dilakukan melalui dua sistem, yaitu siatem
22
pengeluaran kas dengan uang tunai dengan melalui dana kas kecil dan sistem pengeluaran kas dengan Cek. Adapun kebaikan pengeluaran kas melalui cek
ditinjau dari pengendalian internya, sebagai berikut: 1.
Sistem ini menggunakan cek atas nama yang berwenang, pengeluaran cek akan diterima oleh pihak yang namanya tertulis dalam formulir cek.
2. Sistem menggunakan cek, pencatatan transaksi pengeluaran kas juga akan
direkam oleh pihak Bank. Pengeluaran kas adalah kesatuan yang melibatkan bagian-bagian,
formulir-formulir, catatan-catatan, prosedur-prosedur dan alat-alat yang saling berkaitan satu sama lain yang digunakan perusahaan untuk menangani
pengeluaran kas. Kas dalam suatu perusahaan diperlukan untuk membiayai operasi sehari
–hari maupun untuk mengadakan investasi baru dalam aktiva tetap. Macam-macam pengeluaran kas.
a. Pengeluaran kas yang dihasilkan dan sudah ditentukan penggunaanya meliputi;
biaya perjalanan pegawai, pembayaran pajak, biaya gaji pegawai, dll. b.
Pengeluaran kas yang disisihkan untuk jangka pendek seperti yang telah disebutkan dilaporkan dalam neraca sebagai harta lancar.
c. Kas yang disisihkan dalam jangka panjang meliputi: pembayaran pensiun,
pelunasan pinjaman obligasi, dll.
23
3.3.3 Laporan Pencatatan Penerimaan dan Pengeluaran Kas pada Divisi Keuangan PT. INTI Persero Bandung
Penerimaan kas atau uang tunai harus segera dicatat pada saat penerimaan. Jumlah uang yang diterima oleh bagian penerimaan uang mestilah sama dengan
jumlah yang tercatat dalam register kas. Laporan penerimaan kas sebagai berikut: 1.
Laporan Penerimaan kas dari over the counter sales.
Dalam penjualan tunai, pembeli datang ke perusahaan, melakukan pemilihan barang atau produk yang akan dibeli, melakukan pembayaran ke kasir, dan
kemudian menerima barang yang dibeli. Dalam over-the counter sales ini, perusahaan menerima uang tunai, cek pribadi personal check, atau
pembayaran langsung dari pembeli dengan credit card, sebelum barang diserahkan kepada pembeli. Berdasarkan pengendalian intern yang baik, sistem
penerimaan kas dalam penjualan tunai mewajibkan: a
Penerimaan kas dalam bentuk tunai harus segera disetorkan kepada Bank dalam jumlah penuh dengan cara melibatkan pihak lain selain kasir untuk
melakukan internal check. b
Penerimaan kas dari penjualan tunai harus dilakukan melalui transaksi kartu kredit, yang melibatkan bank penerbit kartu kredit dalam pencatatan
transaksi penerimaan kas. Agar semua hasil penerimaan dapat diamankan dan menjadi milik perusahaan maka upaya pengawasan kas terdapat
prosedur kegiatan administrasi yang melibatkan beberapa orang haruslah dipatuhi.
24
2. Laporan Penerimaan kas dari cash on delivery sales COD Sales.
Cash on delivery sales COD Sales adalah transaksi penjualan yang melibatkan kantor pos, perusahaan angkutan umum, atau angkutan sendiri
dalam penyerahan dan penerimaan kas dari hasil penjualan. 3.
Laporan Penerimaan kas dari hasil penjualan.
Merupakan salah satu cara pembayaran bagi pembeli dan sarana penagihan bagi penjual, yang memberikan kemudahan baik bagi pembeli maupun bagi
penjual.
3.3.4 Laporan dalam Pencatatan Pengeluaran Kas pada Divisi Keuangan PT. INTI Bandung
