se 040 pb 2012 petunjuk pencatatan pnbp jasa perbendaharaan

K E M E N T E R IA N

K E U A N G A N R E P U B LIK IN D O N E S IA

D IR E K T O R A T JE N D E R A LP E R B E N D A H A R A A N

Y th.

1. P ara K epala K antor W ilayah D irektorat Jenderal P erbendaharaan
2. P ara K epala K antor P elayanan P erbendaharaan N egara

S U R AT E D A R A N
N O M O R S E - ~O

IP B /2 0 1 2

P E T U N JU K P E N C A T A T A N P E N E R IM A A N N E G A R A B U K A N P A JA K
JA S A P E R B E N D A H A R A A N Y A N G B E R A S A L D A R I P E N G E LO LA A N K A S N E G A R A
D A N P E N E R IM A A N N E G A R A B U K A N P A JA K JA S A LE M B A G A K E U A N G A N /JA S A G IR O

A . U m um

D alam rangka pengelolaan P enerim aan N egara B ukan P ajak (P N B P ) Jasa P erbendaharaan
yang berasal dari P engelolaan K as N egara dan Jasa Lem baga

K e u a n g a n /J a s a

G iro agar

dapat dipertanggungjaw abkan secara tertib, transparan dan akuntabel, perlu rnem berikan
petunjuk lebih lanjut dalam pencatatan P N B P Jasa P erbendaharaan yang berasal dari
P engelolaan K as N egara dan P N B P Jasa Lem baga

K e u a n g a n /J a s a

G iro.

B . M aksud dan T ujuan
M em berikan inform asi yang lebih jelas kepada seluruh K antor P elayanan P erbendaharaan
N egara (K P P N ) dan S atuan K erja (S atker) serta m em berikan pem aham an yang sarna atas
pencatatan P N B P Jasa P erbendaharaan yang berasal dari P engelolaan K as N egara dan
P N B P Jasa Lem baga

K e u a n g a n /J a s a

G iro.

C . R uang Lingkup
1. P etunjuk lebih lanjut tentang tata cara pencatatan P N B P Jasa P erbendaharaan yang
berasal dari P engelolaan K as N egara.
2. P etunjuk lebih lanjut tentang tata cara penggunaan A kun 423221 (P endapatan Jasa
Lem baga

K e u a n g a n /J a s a

G iro).

3. S O P P encatatan P enerim aan N egara B ukan P ajak Jasa P erbendaharaan yang berasal
dari P engelolaan K as N egara pada K antor P elayanan P erbendaharaan N egara.

D . D asar
1.

P eraturan

M enteri K euangan

2.

P eraturan

M enteri

P elaporan

K euangan

K euangan

M enteri K euangan
3.

P eraturan
N o t io n a l

4.

P eraturan
N o t io n a l

5.

P eraturan
N o t io n a l

6.

K eputusan

K euangan

N om or

K euangan

sebagaim ana

telah

6 1 /P M K .0 5 /2 0 0 9

N om or

K euangan

diubah

A kuntansi

dan

dengan

P eraturan

tentang

P enerapan

T re a s u ry

tentang

P enerapan

T re a s u ry

tentang

P enerapan

T re a s u ry

1 2 6 /P M K .0 5 /2 0 0 9

N om or

152/P M K .05/2011

P ada R ekening Lainnya;

B ersam a
dan

1 7 /K M K .0 5 /2 0 0 9

P usat

S istem

P ada R ekening B endahara P enerim aan;

M enteri
P o o lin g

P em erintah

tentang

1 7 1 /P M K .0 5 /2 0 0 7

P ada R ekening B endahara P engeluaran;

M enteri
P o o lin g

N om or

tentang B agan A kun S tandar;

N om or 233/P M K .05/2011;

M enteri
P o o lin g

N om or 9 1 / P M K . 0 5 / 2 0 0 7

M enteri
N om or

K euangan

dan

G ubernur

11/3/K E P . G B I/2009

tentang

B ank

Indonesia

K oordinasi

N om or

P engelolaan

U ang

N egara;
7.

P eraturan

D irektur

P enam bahan

Jenderal

dan P erubahan

P erbendaharaan

A kun P endapatan,

N om or

P E R -80/P B /2011

B elanja dan T ransfer

tentang

pad a B agan A kun

S tandar;
8.

P eraturan

D irektur Jenderal P erbendaharaan

P engirim an
9.

S urat

N om or P E R -89/P B /2011

tentang M ekanism e

dan K oreksi D ata pad a K antor P elayanan P erbendaharaan

E daran

D irektur

Jenderal

C ara P erbaikan D ata P enerim aan
10. S urat E daran

D irektur Jenderal

Lebih Lanjut P eraturan
M ekanism e

P erbendaharaan

N om or

dan

S E -35/P B /2009

tentang

T ata

N egara B ukan P ajak;
P erbendaharaan

N om or S E -7/P B /2012

D irektur Jenderal P erbendaharaan

P engirim an

N egara;

K oreksi

D ata

pad a

tentang

P etunjuk

N om or P E R -89/P B /2011

K antor

P elayanan

tentang

P erbendaharaan

N egara.
E . T ata C ara P encatatan
1.

S esuai surat D irektur Jenderal P erbendaharaan
P N B P yang dihasilkan
K P P N /K antor
K euangan

P usat

dari P engelolaan
D irektorat

N om or S - 4 0 1 2 1 P B / 2 0 1 2

K as N egara agar dibukukan

Jenderal

P erbendaharaan

dijelaskan

bahw a

pad a pem bukuan

selaku

satker

SAI

K em enterian

(B A 015.08) bukan selaku satker K uasa B endahara U m um N egara (kode satker

999X X X , B A 999.99) terhitung m ulai 1 Januari 2012.
2.

D aftar A kun

PNBP

dari P engelolaan

K as N egara yang dim aksud

pada angka

1 diatas

adalah sebagai berikut:
U raian A kun

A kun
423251

P endapatan

atas penerbitan

K ode
BA
015.08

U raian K ode B A
D itjen
P erbendaharaan,

S P 2D dalam rangka T S A

S atker

KPPN

K em enkeu
423252

P endapatan

atas P enem patan

015.08

U ang N egara pada B ank
U m um
423253

P endapatan
T re a s u ry

dari P elaksanaan

N o t io n a l

P o o lin g

015.08

D itjen

K antor P usat

P erbendaharaan,

D itjen

K em enkeu

P erbendaharaan

D itjen

K antor P usat

P erbendaharaan,

D itjen

K em enkeu

P erbendaharaan

A kun
423254

K ode

U raian A kun
P endapatan

BA

atas P enem patan

U raian K ode B A

S atker

D itjen

K antor P usat

015.08

U ang N egara pad a B ank

P erbendaharaan,

Indonesia
423756

K em enkeu

P endapatan

D enda

D itjen

015.08

P elaksanaan

R ekening

P engeluaran

B ersaldo N ihil

D itjen
P erbendaharaan

KPPN

P erbendaharaan,
K em enkeu

dalam rangka T S A
423757

P endapatan

D enda atas

P elaksanaan

D itjen

015.08

P enem patan

K antor P usat

P erbendaharaan,

U ang N egara pad a B ank

K em enkeu

D itjen
P erbendaharaan

U m um dan B ank Indonesia
423758

P endapatan

D enda atas

P elaksanaan

T re a s u ry

D itjen

K antor P usat

P erbendaharaan,

D itjen

015.08

N o t io n a l

K em enkeu

P o o lin g

423759

P endapatan

D enda atas

D itjen

015.08

K ekurangan/K eterlam batan
P elim pahan

P erbendaharaan

P erbendaharaan,

P enerim aan

KPPN

K em enkeu

N egara oleh B ank/P os
P ersepsi
423761

P endapatan

D enda atas

K ekurangan/K eterlam
P elim pahan
keB O
423762

D itjen

015.08

batan

P erbendaharaan,

KPPN

K em enkeu

S aldo B O "

I

P endapatan

D enda atas

K ekurangan/K eterlam
P em bagian

D itjen

015.08

batan

P erbendaharaan,

P B B oleh B O III

KPPN

K em enkeu

PBB

3.

U ntuk akun-akun
P erbendaharaan

sebagai

berikut hanya terdapat

sehingga tidak diperkenankan

pad a K antor P usat D irektorat

Jenderal

dicatat pada K P P N , yaitu:

a.

P endapatan

atas P enem patan

U ang N egara pad a B ank U m um (423252);

b.

P endapatan

dari P elaksanaan

T r e a s u r y N o t io n a l P o o lin g

c.

P endapatan

atas P enem patan

U ang N egara pad a B ank Indonesia (423254);

d.

P endapatan

D enda atas P elaksanaan

P enem patan

(4 2 3 2 5 3 );

U ang N egara pada B ank U m um

dan B ank Indonesia (423757);
e.
4.

P endapatan

D enda atas P elaksanaan

A kun 423221 (P endapatan
a.

P encatatan
P enerim aan
dalam

N o t io n a l P o o lin g

Jasa Lem baga K euangan/Jasa

Jasa G iro atas R ekening
dan R ekening

T re a s u ry

T re a s u ry

N o t io n a l

Lainnya

P o o lin g .

B endahara

(4 2 3 7 5 8 ).

G iro) digunakan untuk:

P engeluaran,

pad a bank um um

R ekening

B endahara

yang tidak term asuk/terdaftar

P endapatan jasa giro tersebut dibukukan

dalam

SAI

S aldo

K as

satker bersangkutan;
b.

P encatatan
M inim um .

Jasa G iro atas R ekening

B endahara

U m um N egara di baw ah

5. U ntuk rekening bendahara pengeluaran, rekening bendahara penerim aan dan rekening
lainnya

pada

bank

um um yang term asuk

dalam

T re a s u ry

N o t io n a l

P o o lin g

tidak

m endapatkan pendapatan jasa giro.
6. P rosedur perbaikan data pada K P P N baik selaku S atker B A 015.08 m aupun selaku K uasa
B U N di daerah agar m em pedom ani:
a.

P eraturan

D irektur

Jenderal

P erbendaharaan

N om or

P E R -89/P B /2011

tentang

M ekanism e P engirim an dan K oreksi D ata pada K antor P elayanan P erbendaharaan
N egara;
b.

S urat E daran D irektur Jenderal P erbendaharaan N om or S E -35/P B /2009 tentang T ata
C ara P erbaikan D ata P enerim aan N egara B ukan P ajak;

c.

S urat E daran

D irektur Jenderal P erbendaharaan N om or S E -7/P B /2012

tentang

P etunjuk Lebih Lanjut P eraturan D irektur Jenderal P erbendaharaan N om or P E R 89/P B /2011 tentang M ekanism e P engirim an dan K oreksi D ata pada K antor P elayanan
P erbendaharaan N egara.
7.

D alam hal penyusunan Laporan K euangan S em ester I T ahun 2012 tidak sesuai dengan
m aksud S urat E daran ini m aka K P P N m elakukan koreksi data sebagaim ana diatur dalam
S urat E daran ini tanpa m enyam paikan revisi Laporan K euangan S em ester I T ahun 2012.

F . P enutup
K epala

K antor W ilayah

D irektorat Jenderal P erbendaharaan dim inta

untuk

m engaw asi

pelaksanaan S urat E daran ini.

D itetapkan di Jakarta
atanggal3 Deeeaber

..
,/./
/

.\,.-

.

T U R JE N D E R A L,

I

\

I

\

A G U S S U P R IJA N T O
"-N IP 19530814 197507 1 001

T em busan:
1. S ekretaris D irektorat Jenderal P erbendaharaan;
2. P ara D irektur di lingkungan K antor P usat D irektorat Jenderal P erbendaharaan.

LA M PIR A N
SURAT

EDARAN

NOMOR

SE-

PENCATATAN

~

K E M E N T E R !A N

KEUANGAN RI

JE N D E R A L

IP B /2012

P E N E R IM A A N
YANG

KAS

P E N E R IM A A N

NEGARA

DAN

TENTANG

BERASAL

DARI

NEGARA

K E U A N G A N /JA S A

P E T U N JU K

BUKAN

P A JA K

JA S A

P E N G E LO LA A N
BUKAN

P A JA K

G IR O

N om or:

JE N D E R A L

T anggal P enetapan:

PERBENDAHARAAN
K A N T O R W ILA Y A H D IT JE N
PERBENDAHARAAN

T anggal R evisi:

K A N T O R P E LA Y A N A N
PERBENDAHARAANNEGARA

N om orS O P :

S tandar P rosedur O p e r a s ilS t a n d a r d
O p e r a t in g
P ro c e d u re s
(S O P )
P encatatan P enerim aan N egara B ukan P ajak Jasa P erbendaharaan yang berasal dari P engelolaan
pad a K antor P elayanan P erbendaharaan N egara

K as N egara

1.

P eraturan M enteri K euangan N om or 91/P M K .05/2007

2.

P eraturan M enteri K euangan N om or 171/P M K 05/2007
tentang S istem A kuntansi dan P elaporan
K euangan
P em erintah
P usat
sebagaim ana
telah
diubah
dengan
P eraturan
M enteri
K euangan N om or 233/P M K .05/2011.

3.

P eraturan M enteri K euangan N om or 101/P M K 01/2008
V ertikal D irektorat Jenderal P erbendaharaan.

4.

P eraturan M enteri K euangan N om or 61/P M K 05/2009
P ooling P ad a R ekening B endahara P engeluaran.

tentang

P enerapan

T reasury

N ational

5.

P eraturan M enteri K euangan N om or 126/P M K 05/2009
P ooling P ad a R ekening B endahara P enerim aan.

tentang

P enerapan

T reasury

N ational

6.

P eraturan M enteri K euangan N om or
P ooling P ada R ekening Lainnya.

tentang B agan A kun S tandar.

tentang

P enerapan

T reasury

N ational

7.

K eputusan B ersam a M enteri K euangan dan G ubernur B ank Indonesia N om or
dan N om or 11/3/K E P .G B I/2009 tentang K oordinasi P engelolaan U ang N egara.

8.

P eraturan D irektur Jenderal P erbendaharaan N om or P E R -80/P B /2011 tentang
P erubahan A kun P endapatan, B elanja dan T ransfer pad a B agan A kun S tandar.

9.

P eraturan
D irektur Jenderal P erbendaharaan
N om or P E R -89/P B /2011
tentang
P engirim an dan K oreksi D ata pada K antor P elayanan P erbendaharaan N egara.

10.

S urat E daran D irektur Jenderal P erbendaharaan
P erbaikan D ata P enerim aan N egara B ukan P ajak.

11.

S urat E daran D irektur Jenderal P erbendaharaan N om or S E -7/P B /2012 tentang P etunjuk Lebih
Lanjut P eraturan D irektur Jenderal P erbendaharaan N om or P E R -89/P B /2011 tentang M ekanism e
P engirim an dan K oreksi D ata pada K antor P elayanan P erbendaharaan N egara.

tentang O rganisasi dan T ata K erja Instansi

152/P M K .05/2011

SEKSI
B A N K /G IR O
POS

1.

PERBENDAHARAAN

NEGARA

PERBENDAHARAAN
JA S A LE M B A G A

D IR E K T O R A T

D IR E K T U R

P elaksanaS eksi B ank/G iro P os:
a. M elakukan inventarisasi realisasi penerim aan P N B P Jasa
P erbendaharaan;
b. M eneliti dan m em eriksa kode-kode pada isian S S B P dan
m elakukan perbaikan A rsip D ata K om puter (A D K ) S S B P
apabila terdapat kesalahan berdasarkan N ota P erbaikan
T ransaksi P enerim aan N egara yang telah disetujui K epala
K antor;
c. M e n g - c o p y
S S B P yang telah m endapatkan N T P N dan
m em validasi c o p y S S B P yang telah m endapatkan N T P N untuk
disam paikan ke petugas operator S A K P A m elalui K asubbag
U m um ;
d. M em buat rekapitulasi perbaikan data A D K S S B P yang
dilakukan perbaikan dan konsep/net nota dinas pengantar c o p y
S S B P dari K epala S eksi B ank/G iro P os kepada K asubbag
U m um dengan tem busan K epala S eksi V erifikasi dan
A kuntansi.

N om or

S E -35/P B /2009

17/K M K 05/2009
P enam bahan

tentang

SUBBAG

KEPALA

UMUM

KANTOR

dan

M ekanism e
T ata

C ara

2.

SEKSI
BANK/GIRO
POS

URAIAN KEGIATAN

N o.

m eneliti dan m em eriksa

SSBP, c o p y

KEPALA
KANTOR

0

Kepala Seksi Bank/Giro Pos:
a. M enerim a.

SUBBAG
UMUM

SSBP, ADK

S S B P . rekapitulasi perbaikan data A D K S S B P dan konsep/net
nota dinas pengantar c o p y S S B P ;

I

b.

M enandatangani

c.

M eneruskan nota dinas pengantar c o p y S S B P ,
perbaikan data A D K S S B P , dan c o p y S S B P
divalidasi
kepada
P elaksana
S eksi B ank/G iro

nota dinas pengantar
rekapitulasi perbaikan data A D K S S B P ;

diteruskan kepada

3.

copy

SSBP

dan

rekapitulasi
yang telah
P os

I

untuk

K asubbag U m um ;

Kepala Subbagian Umum:
M enerim a nota dinas pengantar c o p y S S B P , c o p y S S B P , dan
rekapitulasi
perbaikan
data A D K S S B P dari
K epala S eksi
B ank/G iro P os dan m eneruskannya
U m um /P etugas O perator S A K P A .

4.

I

kepada P elaksana S ubbagian

J

~I

I

I

I

Pelaksana SUbbagian UmumJPetugas Operator SAKPA:
a. M enerim a, m eneliti dan m em eriksa nota dinas pengantar c o p y
S S B P , c o p y S S B P , dan rekapitulasi
perbaikan data A D K
SSBP;

b. M erekam

c.

copy

S S B P pad a aplikasi S A K P A ;

M elakukan posting

pada aplikasi S A K P A ;

d. M encetak

dan m enyiapkan Laporan
A D K beserta register pengirim an;

K euangan

UAKPA

CJ

dan

e. M em buat konsep/net surat pengantar ke K P P N P em bayar dan
m eneruskan kepada K asubbag U m um .
5.

Kepala Subbagian Umum:
a. M enerim a, m eneliti dan m em eriksa Laporan K euangan U A K P A
berserta A D K dari petugas operator S A K P A ;

b. M em araf

konsep
K epala K antor.

6.

surat

pengantar

dan

m eneruskan

r ..

I

kepada

Kepala Kantor
M enerim a

dan

m eneliti

.1

Laporan

K euangan
UAKPA
serta
m enandatangani S urat P engantar kem udian m eneruskan kepada
P elaksana S ubbag U m um /P etugas O perator S A K P A .
7.

Pelaksana Subbagian UmumJPetugas Operator SAKPA:
a. M enerim a dan m engagenda Laporan K euangan U A K P A dan
S urat P engantar yang telah ditandatangani K epala K antor;

LJ

b. M enyam paikan

L~

Laporan K euangan U A K P A dan A D K beserta
register pengirim an dan surat pengantar ke K P P N P em bayar;

c.
8.

I

I

M enerim a B erita A cara R ekonsiliasi (B A R ) dan rinciannya dan
m eneruskan kepada K epala K antor untuk ditandatangani.

Kepala Kantor:
M enerim a dan m enandatangani B erita A cara R ekonsiliasi beserta
rinciannya
kem udian
m eneruskan
ke P elaksana
S ubbagian
U m um /P etugas O perator S A K P A .

I .
I

0

I

KANWIL

SEKSI
BANK/GIRO
POS

Pelaksana Subbagian Umum/Petugas Operator SAKPA:

9.

a. M enerim a B A R dan rinciannya yang sudah ditandatangani
K epala K antor dan m engirim kan kem bali ke KPPN P em bayar;
b.

l

M enerim a B A R dan rincian serta register pengirim an yang telah
ditandatangani K epala K P P N P em bayar sebagai bahan laporan
keuangan instansi;

c. M engirim kan
K anw il.

Laporan

K euangan

UAKPA

beserta

ADK

ke

SUBBAG

UMUM

•

KEPALA
KANTOR