Pengaruh Efisiensi Usaha dan Resiko Terhadap Return on Asset Pada PT. Bank Sumut
PENGARUH EFISIENSI USAHA DAN RISIKO TERHADAP
RETURN ON ASSET PADA PT. BANK SUMUT TESIS OLEH ALFITRI PASARIBU 097019050/IM O L K A E H S P A A S N C A A S A R J SEKOLAH PASCASARJANA UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2012
PENGARUH EFISIENSI USAHA DAN RISIKO TERHADAP
RETURN ON ASSET PADA PT. BANK SUMUT TESIS Diajukan sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Magister Sains dalam Program Studi Ilmu Manajemen pada Sekolah Pascasarjana Universitas Sumatera Utara Oleh ALFITRI PASARIBU 097019050/IM SEKOLAH PASCASARJANA UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2012
Judul Tesis : PENGARUH EFISIENSI USAHA DAN RISIKO TERHADAP RETURN ON ASSET PADA PT. BANK SUMUT Nama Mahasiswa : Alfitri Pasaribu Nomor Pokok : 097019050 Program Studi : Ilmu Manajemen Menyetujui, Komisi Pembimbing: (Dr. Isfenti Sadalia, ME.) (Dr. Khaira Amalia Fachrudin, MBA, AK ) Ketua Anggota Ketua Program Studi, Direktur,
(Prof. Dr. Paham Ginting, SE, MS.) (Prof. Dr. Ir. A. Rahim Matondang, MSIE. )
Tanggal lulus : 30 Agustus 2012Telah diuji pada Tanggal : 30 Agustus 2012 PANITIA PENGUJI TESIS : Ketua : Dr. Isfenti Sadalia, ME. Anggota : 1. Dr. Khaira Amalia Fachrudin, MBA,Ak.
2. Prof. Dr. Paham Ginting, SE, MS.
3. Dr. Muslich Lufti, MBA.
4. Drs. Syahyunan, M.Si.
PERNYATAAN
Dengan ini saya menyatakan bahwa Tesis saya yang berjudul:
“PENGARUH EFISIENSI USAHA DAN RISIKO TERHADAP RETURN ON ASSET PADA PT. BANK SUMUT”.
Adalah benar hasil karya saya sendiri dan belum pernah dipublikasikan oleh siapapun juga sebelumnya. Sumber-sumber data dan informasi yang digunakan telah dinyatakan secara benar dan jelas.
Medan, 30 Agustus 2012 Yang membuat pernyataan, Alfitri Pasaribu
PENGARUH EFISIENSI USAHA DAN RISIKO TERHADAP RETURN ON
ASSET PADA PT. BANK SUMUTABSTRAK
Tingkat kemampuan bank dalam memperoleh keuntungan dapat diukur dengan melihat Return On Asset (ROA) merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan menejemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. Langkah-langkah yang harus dilakukan bank dalam mencapai ROA haruslah sesuai dengan harapan yaitu dengan memperhitungkan prinsip kehati-hatian (Prudential System) dalam pengunaan asset yang dimiliki karena setiap kegiatan usaha bank yang melibatkan penggunaan asset atau berorientasi keuntungan selalu dihadapkan pada risiko yang sering disebut risiko usaha. Risiko usaha bank adalah tingkat ketidakpastian mengenai suatu hasil yang diperkirakan atau diharapkan akan diterima. Perusahaan dapat dikatakan lebih efisien dibandingkan pesaingnya jika dengan input yang sama menghasilkan output lebih tinggi atau dapat menghasilkan output yang sama dengan input yang lebih rendah. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui dan menganalisis efisiensi usaha yang terdiri dari BOPO, Cost EfficiencyRatio, Overhead Efficiency , dan resiko yang terdiri dari Liquidity Risk , Capital Risk , Deposit Risk terhadap
Return on Asset pada PT. Bank Sumut. Hasil penelitian berdasarkan hasil uji
statistika pada alpha 5% ditemukan bahwa BOPO, Overhead Efficiency,Liquidity
Risk dan Capital Risk memiliki pengaruh positif signifikan terhadap Return on
asset Pada PT. Bank Sumut, dimana Capital Risk merupakan variabel yang paling
dominan. Sedangkan Cost Efficiency Ratio dan Deposit Risk tidak memiliki pengaruh yang signifikan terhadap Return on asset Pada PT. Bank Sumut. Kata Kunci: Rasio Efisiensi, Resiko Usaha dan Return on Asset
THE INFLUENCE OF BUSINESS EFFICIENCY AND RISK ON THE
RETURN ON ASSET AT PT. BANK SUMUT
ABSTRACT The degree of bank capability in gaining profit can be measured throughReturn On Asset (ROA) and it is a ratio used to measure the ability of bank
management is gaining profit as a whole. The steps should be taken by the bank
ing achieving ROA should meet the expectation by considering the Prudential
System in the use of asset owned because business activity of the bank involving
the use of asset or profit –oriented is always faced to the risk frequently called
business risk. The business risk of bank is the degree of uncertainty about a resultwhich will be expectedly received. The company can be said to be more efficient
than its competitors if with the same input the company can produce higher outputor can produce the same output with lower input. The purpose of this study was
to find out and analyze the business efficiency comprising BOPO, Cost EfficiencyRatio, Overhead Efficiency, and the risks consisting of Liquidity Risk, Capital
Risk, Deposit Risk on Return On Asset at PT. Bank Sumut. The result of this study through a statistic test with α = 5% showed that BOPO, Overhead Efficiency,Liquidity Risk and Capital Risk had a positive and significant influence on the
Return On Asset at PT. Bank Sumut in which Capital Risk was the most dominantvariable, while Cost Efficiency Ratio and Deposit Risk did not have any
significant influence on the Return On Asset at PT. Bank Sumut. Keywords: Efficiency Ratio, Business Risk, Return On AssetKATA PENGANTAR
Alhamdulillah, puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah senantiasa melimpahkan rahmat dan hidayah Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan tesis dengan judul “Pengaruh Efisiensi Usaha dan Resiko Terhadap Return on Asset Pada PT. Bank Sumut”. Tesis ini merupakan tugas akhir dalam rangka memperoleh gelar Magister Sains (M.Si) Pada Program Studi Ilmu Manajemen Sekolah Pascasarjana Universitas Sumatera Utara Medan.
Pada kesempatan ini, penulis ingin menyampaikan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Syahril Pasaribu, Sp.A(K), selaku Rektor Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Prof. Dr. Ir. A. Rahim Matondang, MSIE selaku Direktur Sekolah Pascasarjana Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Prof. Dr. Paham Ginting, MS selaku Ketua Program Studi Ilmu Manajemen Sekolah Pascasarjana Universitas Sumatera Utara.
4. Ibu Dr. Arlina Nurbaity Lubis, MBA selaku sekretaris Program Studi Magister Ilmu Manajemen Sekolah Pascasarjana Universitas Sumatera Utara.
5. Ibu Dr. Isfenti Sadalia, ME selaku Pembimbing I yang telah memberikan dorongan dan bimbingan serta saran-saran dalam penyelesaian tesis ini.
6. Ibu Dr. Khaira Amalia Fachrudin, MBA Ak selaku Pembimbing II, yang juga telah memberikan dorongan dan bimbingan serta saran-saran dalam penyelesaian tesis ini.
7. Bapak Dr. Muslich Lutfi, MBA, Bapak Drs. Syahyunan, M.Si, dan Bapak Prof.
Dr. Paham Ginting, MS, selaku komisi pembanding, yang telah banyak memberikan masukan-masukan untuk perbaikan tesis ini.
8. Bapak H. Gus Irawan Pasaribu, SE.Ak, MM selaku Direktur Utama PT. Bank SUMUT.
9. Bapak Bahrein H. Siagian selaku Pemimpin Divisi Sumber Daya Manusia dan seluruh Pimpinan Divisi dan Staff PT. Bank SUMUT yang tidak dapat saya sebutkan satu persatu, yang telah bersedia meluangkan waktunya untuk memberikan data dan informasi dalam penyelesaian tesis ini.
10. Seluruh dosen-dosen pengajar yang telah memberikan ilmunya selama perkuliahan, yang sangat bermanfaat bagi penulis dalam menambah ilmu pengetahuan.
11. Seluruh staff administrasi pascasarjana dan teman-teman angkatan 17 yang telah memberikan dukungan dan kerjasamanya sejak awal perkuliahan hingga selesai 12. Terkhusus kepada kedua orang tua penulis, yakni Ayahanda Ir. H. M. Syufrin
Pasaribu, Med. dan Ibunda Hj. Hadisah Pohan, BA. yang telah memberikan dorongan, do’a serta kasih sayangnya kepada penulis dalam menyelesaikan tesis ini.
13. Buat saudara-saudariku Muhammad Al Amin Pasaribu, Muhammad
Immanuddin Pasaribu, Al Fitra Pasaribu dan Amanah Pasaribu terimakasih atas motvasi dan dukungannya selama ini.
Penulis menyadari bahwa tesis ini belumlah sempurma, mengingat keterbatasan waktu, tenaga dan kemampuan, sehingga segala kritik dan saran yang bersifat membangun sangat diharapkan, demi kesempurnaan penulisan di masa yang akan datang. Akhir kata, penulis mengucapkan semoga Allah SWT akan membalas seluruh amal kita dan melimpahkan rahmatNya kepada kita semua. Semoga tesis ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak pada umumnya dan penulis pada khususnya.
Medan, Agustus 2012 Alfitri Pasaribu
RIWAYAT HIDUP
Alfitri Pasaribu, dilahirkan di Medan 7 Desember 1981 dari pasangan Ayahanda Ir. H. M. Syufrin Pasaribu,Med. dan Hj. Hadisah Pohan,BA. sebagai anak ketiga dari lima bersaudara.
Menyelesaikan Pendidikan Sekolah Dasar di SD Swasta Tunas Kartika IV Medan, tamat dan lulus tahun 1993, kemudian melanjutkan Pendidikan ke Sekolah Menengah Pertama di SMP Swasta Panca Budi Medan, tamat dan lulus tahun 1996. Selanjutnya meneruskan pendidikan ke Sekolah Menengah Umum di SMU Negeri 3 Medan, tamat dan lulus tahun 1999. Tahun 1999 melanjutkan ke jenjang pendidikan Diploma III Jurusan Keuangan dan Perbankan Politeknik Negeri Medan dan lulus tahun 2002, kemudian tahun 2002 melanjutkan Program Strata-1 Ekstensi Jurusan Manajemen Universitas Sumatera Utara dan lulus pada tahun 2005. Pada tahun 2004 sampai dengan sekarang bekerja sebagai Officer di PT. Bank SUMUT.
DAFTAR ISI Halaman ABSTRAK ................................................................................................ i ABSTRACT ................................................................................................ ii KATA PENGANTAR .............................................................................. iii RIWAYAT HIDUP .................................................................................. v DAFTAR ISI ............................................................................................. vi DAFTAR TABEL .................................................................................... viii DAFTAR GAMBAR ................................................................................ ix DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................ x BAB I PENDAHULUAN ......................................................................
1 1.1. Latar Belakang ...................................................................
1 1.2. Perumusan Masalah ...........................................................
6 1.3. Tujuan Penelitian ...............................................................
6 1.4. Manfaat Penelitian .............................................................
7 BAB II TINJAUAN KEPUSTAKAAN .................................................
8 2.1. Penelitian Terdahulu .........................................................
8 2.2. Laporan Keuangan........................................................ .....
10 2.3. Rasio Keuangan ...............................................................
14 2.3.1. Pengertian Rasio Keuangan ....................................
14 2.3.2. Keunggulan dan Kelemahan Rasio Keuangan ........
15 2.3.3. Jenis-jenis Rasio Keuangan .....................................
17 2.3.4. Rasio Profitabilitas ..................................................
17 2.3.5. Analisis Rasio ..........................................................
19 2.4. Efisiensi Bank ...................................................................
21 2.4.1 Pengaruh Efisiensi Usaha Terhadap ROA ................
24 2.4.2 Pengaruh BOPO Terhadap Return on Asset (ROA) .
25 2.4.3 Pengaruh CER Terhadap Return on Asset (ROA) ....
25 2.5. Risiko ................................................................................
26 2.5.1 Pengertian Resiko .....................................................
26 2.5.2 Jenis-jenis Resiko Perbankan ...................................
27 2.5.3 Resiko Usaha Perbankan ..........................................
28 2.5.4 Pengaruh Resiko Usaha Terhadap ROA ...................
30 2.6. Kerangka Konseptual ........................................................
35 2.7. Hipotesis ...........................................................................
37 BAB III METODE PENELITIAN .......................................................
38 3.1. Jenis dan Sifat Penelitian ..................................................
38 3.2. Lokasi dan Waktu Penelitian ............................................
38 3.3. Teknik Pengumpulan Data ...............................................
38 3.4. Jenis dan Sumber Data .....................................................
39
3.5. Identifikasi dan Operasional Variabel ...............................
39 3.6. Metode Analisis Data .......................................................
41 3.7 Uji Asumsi Klasik ............................................................
44 3.7.1. Uji Normalitas .........................................................
45 3.7.2. Uji Multikolinieritas................................................
46 3.7.3. Uji Heterokedastisitas .............................................
46 3.7.4. Uji Autokorelasi ......................................................
47 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .....................
48 4.1. Hasil Penelitian ...................................................................
48 4.1.1. Gambaran Umum PT. Bank SUMUT .....................
48 4.1.2. Sejarah singkat PT.Bank SUMUT ..........................
48
4.1.3. Visi, Misi dan Statemen Budaya PT. Bank SUMUT ...................................................
50 4.1.4. Budaya Kerja PT. Bank SUMUT ............................
52 4.1.5. Jenis usaha/Kegiatan PT. Bank SUMUT ................
54
4.1.6. Analisis Statistik Deskriptif .................................... 55 4.1.7. Pengujian Asumsi Klasik ........................................
56 4.1.8. Hasil Regresi berganda ...........................................
61 4.1.8.1. Uji-F (Uji Serempak) ................................
61
4.1.8.2. Uji –t (Uji Parsial) ..................................... 62 4.2. Pembahasan .........................................................................
65
4.2.1. Pengaruh Variabel BOPO Terhadap Return on Asset Pada Bank SUMUT .....................................
65
4.2.2. Pengaruh Variabel Cost Efficiency Ratio Terhadap Return on Asset Pada Bank SUMUT .....
66
4.2.3. Pengaruh Variabel Overhead Afficiency Terhadap Return on Asset Pada Bank SUMUT .....
66
4.2.4. Pengaruh Variabel Liquidity Risk Terhadap Return on Asset on Asset Pada Bank SUMUT ......
67
4.2.5. Pengaruh Variabel Capital Risk Terhadap Return on Asset Pada Bank SUMUT .....................
67
4.2.6. Pengaruh Variabel Deposit Risk Terhadap Return on Asset Pada Bank SUMUT .....................
68 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan .........................................................................
70 5.2. Saran ...................................................................................
71 DAFTAR PUSTAKA ................................................................................
72
DAFTAR TABEL
Nomor Judul Halaman
1.1. Laporan Laba dan Rasio Keuangan PT.BANK SUMUT Periode 2004-2011................. ......................................................................
4 2.1. Review Penelitian Terdahulu ..........................................................
8
3.1. Operasionalisasi Variabel, Definisi Variabel, Indikator Variabel, dan Skala Pengukuran .....................................................................
40 4.1 Jumlah unit kantor PT.Bank SUMUT .............................................
50
4.2. Analisis Deskriptif .......................................................................... 55 4.3. Hasil Uji Kolmogrov-Sumirnov ......................................................
58 4.4. Hasil Uji Multikolinearitas ..............................................................
59 4.5. Hasil Uji-Glejser .............................................................................
60 4.6. Hasil Uji Autokorelasi.....................................................................
61
4.7. Hasil Uji-F ....................................................................................... 62
4.8. Hasil Uji-t Hipotesis ........................................................................ 63
DAFTAR GAMBAR
Nomor Judul Halaman
1.1 Grafik Rasio Keuangan PT.BANK SUMUT Periode 2004-2011 ..
5 2.1. Kerangka Konseptual ......................................................................
36 4.1. Grafik Uji Normalitas .....................................................................
57 4.2. Grafik Uji Heteroskedastisitas ........................................................
60