ANALISIS PENILAIANTINGKAT KESEHATAN BANK ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK (Studi Kasus Pada Bank Umum Pemerintah Go Public yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2008-2010).
ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK
(Studi Kasus Pada Bank Umum Pemerintah Go Public yang Terdaftar
di Bursa Efek Indonesia Tahun 2008-2010)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh:
ITA YENI SUSILOWATI
B 200 070 105
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2011
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertandatangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul :
“ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK (Studi Kasus Pada
Bank Umum Pemerintah Go Public yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia
Tahun 2008-2010)”
Yang ditulis oleh:
Nama
: Ita Yeni Susilowati
NIM
: B 200 070 105
Fakultas/Jurusan
: Ekonomi/Akuntansi
Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk
diterima.
Surakarta,
Juli 2011
Pembimbing Utama
(Dr. Triyono, S.E, M.Si)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr. Triyono, S.E, M.Si)
ii
UNIVE
ERSITAS MUHAMMADIYAH SURA
RAKARTA
FA
FAKULTAS
EKONOMI
Jl. A. Yani Tromo
mol Pos I Pabelan Kartasura Telp (0271) 717417 Suraka
karta – 57102
PERN
RNYATAAN KEASLIAN SKRIPS
IPSI
S
Saya
yang bertanda tangan di bawah ini :
Nama
:
ITA YENI SUSILOWATI
NIRM
:
07.6.106.02030.50105
Jurusan
:
AKUNTANSI
Judul Skripsi
:
ANALISIS
PENILAIAN
TINGKAT
KESEHATAN BANK (Studi Kasu
asus Pada Bank
Umum Pemerintah Go Public yan
ang Terdaftar di
Bursa Efek Indonesia Tahun 2008-22010)
Menyatakan dengann ssebenarnya bahwa skripsi yang saya buatt dan
d serahkan ini
merupakan hasil kar
karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipann dan ringkasanringkasan yang semu
muanya telah saya jelaskan sumbernya. Apab
pabila dikemudian
hari terbukti dan atau
tau dapat dibuktikan bahwa skripsi hasil jipla
plakan, maka saya
bersedia menerima sanksi
sa
apapun dari Fakultas Ekonomi dan atau
au gelar dan ijazah
yang diberikan oleh U
Universitas Muhammadiyah Surakarta batall saya
sa terima.
Surakarta,
Ju 2011
Juli
Yang membuat pe
pernyataan,
(ITA YENI SUSIL
SILOWATI)
iii
MOTTO
!
"
"
!
#$ !
"
"
%&
$
"
'
#$ ! (
%)*
iv
PERSEMBAHAN
Sebagai wujudd rasa
r syukur kepada Allah SWT dan terimaa kkasih atas segala
rahmatrahmat-Nya yang telah
elah Ia berikan, akan kupersembahkan karya sede
ederhana ini dengan
tulus kepada :
Ayah dan Ibukuu yang
ya selalu memberikan kasih sayang tidak ternilai
ilai dan untaian Do’a
yang tiada henti selalu
sela mengiringi langkahku.
My Lufely ,,,,, Adj
djie Advel ,,,,, yang kusayangi selalu mendampingi,
m
kasih
mendampingi, memberikan
sayang dan semang
ngat untuk ku.
angat
ku.
Sahabat dan tema
emaneman-temanku yang telah menemaniku selama ini dan yang selalu
mendukungku.
Almamaterku FE
E UMS.
U
Sahabat, teman dan saudarasaudara - saudaraku.
saudaraku.
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan mengucap syukur Alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat
Allah SWT, yang telah memberikan rahmad, taufik dan hidayah-Nya serta dengan
usaha sungguh-sungguh penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul
“ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK (Studi Kasus Pada
Bank Umum Pemerintah Go Public yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia
Tahun 2008-2010)” sebagai salah satu tugas akhir untuk memenuhi syarat dalam
memperoleh gelar Sarjana Ekonomi jurusan Akuntansi pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penyusunan skripsi ini,
penulis tidak lepas dari bantuan dan dorongan dari berbagai pihak yang telah
membantu baik secara moril maupun materiil hingga terselesaikannya skripsi ini.
Pada kesempatan ini penulis dengan segala kerendahan hati mengucapkan terima
kasih kepada :
1. Dr. Triyono, S.E, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan pembimbing
utama yang telah meluangkan waktu serta dengan penuh kesabaran memberi
bimbingan dari awal penyusunan hingga terselesaikannya skripsi ini.
2. Dr. Fatchan Achyani, M.Si selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3. Banu Witono, SE, M.Si selaku Pembimbing Akademik.
4. Seluruh Dosen dan Staf karyawan di Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta, terima kasih atas segala bantuannya.
5. Ayah dan Ibuku tercinta yang selalu memberi kasih sayang dan do’a serta
nasehat dan dorongan serta moril dan materiil untuk menyelesaikan studi
dengan baik.
6. Adikku Haris, semangat belajarnya dah kelas tiga. Buktikan kamu bisa masuk
SMUPHIE seperti kakakmu ini hahaaaa...
vi
7.
Adjie Advel... yang setia menemaniku dan mendengar keluh kesahku,
yang
selalu mengisi hari-hariku, memotivasi aku, memberiku kasih sayang,
perhatian, semangat, fasilitas-fasilitas serta dukungan yang besar dalam
menyelesaikan skripsi ini.
8. Big fam '+,-./ 01 vo de galz n de guyz: eri, gendut, mbali, novi, oktavi,
ratna, astri, un, retno, asih, mbah dramo, big mack, asoi, ardi, iqbal, dian,
cristian senang bisa bersama kalian. Dio, rido, tri, yoyon, duo dombret (eko
hendri), dan apris ayo tetap semangat terus! Ambil skripsi semester 9 ga pa2,
yang penting jangan males-malesan lagi.
9. Diyah , cepet selesein skripsinya. Lakukan yang terbaik dan percaya diri.
10. Teman seperjuangan, seia dan sekata nining, ulin dan raihan ...wisuda bareng
24 September 2011 chaiiyoo!!!
11. Khusus buat Tuwi Jati Nugraha dan Dwi Aprilia ’07, terima kasih atas segala
ajaran dan saran-sarannya hingga aku bisa memahami skripsi ini. Tx bro....
12. Pihak-pihak lain yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah
banyak memberikan bantuan dalam penulisan skripsi ini hingga skripsi ini
selesai.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih banyak kekurangan baik dari
segi penulisan maupun penyajiannya. Untuk itu, segala saran dan kritik yang
membangun semoga dapat berguna untuk perbaikan karya selanjutnya. Penulis
berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi pembaca serta bagi teman-teman
yang masih menyelesaikan studi di Universitas Muhammadiyah Surakarta serta
tugas akhir ini semoga bisa menjadi awal kesuksesan bagi penulis pada langkah
selanjutnya. Amin…….
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Surakarta,
Juli 2011
Penulis
vii
DAFTAR ISI
Hal.
HALAMAN JUDUL ....................................................................................... i
HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................... ii
HALAMAN KEASLIAN ............................................................................... iii
HALAMAN MOTTO ..................................................................................... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ..................................................................... v
KATA PENGANTAR .................................................................................... vi
DAFTAR ISI ................................................................................................... viii
DAFTAR TABEL ........................................................................................... xi
ABSTRAKSI .................................................................................................. xiii
BAB I. PENDAHULUAN .............................................................................. 1
A. Latar Belakang Masalah ............................................................... 1
B. Pembatasan Masalah .................................................................... 5
C. Perumusan Masalah...................................................................... 5
D. Tujuan Penelitian .......................................................................... 5
E. Manfaat Penelitian ........................................................................ 6
F. Sistematika Penulisan Skripsi ...................................................... 6
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA .................................................................... 8
A. Pengertian Bank dalam Sistem Perbankan .................................... 8
1. Pengertian Bank ....................................................................... 8
2. Fungsi Bank ............................................................................ 9
3. Prinsip-prinsip Perbankan ...................................................... 11
viii
4. Jenis-jenis Bank di Indonesia .................................................. 12
B. Laporan Keuangan Bank ............................................................... 16
1. Pengertian Laporan Keuangan ................................................ 16
2. Bentuk-bentuk Laporan Keuangan ......................................... 17
C. Penilaian Pelaksanaan Rasio Keuangan Bank .............................. 26
1. Pengertian Rasio Keuangan .................................................... 26
2. Macam-macam Rasio Keuangan Perbankan ........................... 27
D. Tinjauan Kesehatan Bank ............................................................ 29
1. Pengertian Tingkat Kesehatan Bank ....................................... 29
2. Tujuan Penilaian Pemerintah Yang Berlaku ........................... 29
3. Faktor-faktor Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ................... 30
4. Pelaksanaan Analisis Kesehatan Bank dengan Metode
CAMELS ................................................................................ 31
E. Kajian Peneliti Terdahulu ............................................................. 33
BAB III METODE PENELITIAN .................................................................. 35
A. Jenis Penelitian .............................................................................. 35
B. Populasi dan Sampel Data ............................................................. 35
C. Sumber dan Teknik Pengumpulan Data ....................................... 36
D. Metode Analisis Data .................................................................... 36
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ...................................... 45
A. Diskripsi Obyek Penelitian ........................................................... 45
B. Analisis Data .................................................................................. 46
1. Penilaian Komponen Faktor CAMELS ................................. 46
ix
2. Penentuan Peringkat Komposit Bank ...................................... 58
3. Perbandingan Tingkat Kesehatan Antar Bank ....................... 70
BAB V PENUTUP .......................................................................................... 76
A. Kesimpulan ................................................................................... 76
B. Keterbatasan Penelitian ................................................................. 79
C. Saran .............................................................................................. 80
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 Kriteria CAR ................................................................................... 38
Tabel 3.2 Kriteria KAP .................................................................................... 39
Tabel 3.3 Kriteria ROA ................................................................................... 41
Tabel 3.4 Kriteria LDR .................................................................................... 42
Tabel 3.5 Kriteria MR ...................................................................................... 42
Tabel 3.6 Kriteria Penetapan Peringkat Komposit Bank Umum ..................... 43
Tabel 4.1 Daftar Bank Umum Pemerintah yang Menjadi Sampel................... 46
Tabel 4.2 Perhitungan CAR Tahun 2008 ......................................................... 47
Tabel 4.3 Perhitungan CAR Tahun 2009 ......................................................... 47
Tabel 4.4 Perhitungan CAR Tahun 2010 ......................................................... 48
Tabel 4.5 Perhitungan KAP Tahun 2008 ......................................................... 49
Tabel 4.6 Perhitungan KAP Tahun 2009 ......................................................... 49
Tabel 4.7 Perhitungan KAP Tahun 2010 ......................................................... 50
Tabel 4.8 Perhitungan NPM Tahun 2008 ........................................................ 50
Tabel 4.9 Perhitungan NPM Tahun 2009 ........................................................ 51
Tabel 4.10 Perhitungan NPM Tahun 2010 ..................................................... 51
Tabel 4.11 Perhitungan ROA Tahun 2008 ....................................................... 52
Tabel 4.12 Perhitungan ROA Tahun 2009 ....................................................... 53
Tabel 4.13 Perhitungan ROA Tahun 2010 ....................................................... 53
Tabel 4.14 Perhitungan LDR Tahun 2008 ....................................................... 54
Tabel 4.15 Perhitungan LDR Tahun 2009 ....................................................... 55
xi
Tabel 4.16 Perhitungan LDR Tahun 2010 ....................................................... 55
Tabel 4.17 Perhitungan MR Tahun 2008 ......................................................... 56
Tabel 4.18 Perhitungan MR Tahun 2009 ......................................................... 57
Tabel 4.19 Perhitungan MR Tahun 2010 ......................................................... 57
Tabel 4.20 Hasil CAMELS PT Bank Mandiri (Persero) Tbk .........................58
Tabel 4.21 Hasil CAMELS PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk ...........61
Tabel 4.22 Hasil CAMELS PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ...........64
Tabel 4.23 Hasil CAMELS PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk ..........67
Tabel 4.24 Rangkuman Hasil Penilaian Peringkat Komposit ..........................71
xii
ABSTRAKSI
Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam
bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit
atau bentuk lain. Tingkat kesehatan bank adalah hasil penilaian kualitatif atas
berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank,
melalui penilaian kuantitatif dan atau penilaian kualitatif terhadap faktor-faktor
komponen CAMELS yang meliputi permodalan, kualitas asset, manajemen,
rentabilitas, likuiditas dan sensitivitas terhadap resiko pasar.
Tujuan penelitian ini adalah untuk menganalisis tingkat kesehatan bank
umum pemerintah go public yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia dan
membandingkan tingkat kesehatan antar bank guna mengetahui bank manakah
yang mempunyai peringkat komposit tertinggi. Sampel dipilih dengan metode
total sampling. Bank yang terpilih menjadi sampel ada empat bank yaitu: Bank
Mandiri, Bank BNI, Bank BRI, dan Bank BTN. Alat analisis yang digunakan
adalah analisis CAMELS (Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity,
Sensitivity to Market Risk) sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia No.
6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004.
Hasil penelitian tingkat kesehatan bank tahun 2008-2010 menunjukkan
bahwa keseluruhan bank yang dijadikan sampel dapat dikategorikan sebagai bank
yang sehat, kecuali LDR bank BTN menggambarkan kondisi kurang sehat karena
pada tahun 2008 diperoleh hasil 101.64%, tahun 2009 sebesar 101.29% dan tahun
2010 107.26%. Sedangkan standar yang ditetapkan Bank Indonesia yaitu antara
85%-100% bank dapat dikategorikan cukup sehat. Perbandingan tingkat kesehatan
bank selama tiga tahun terakhir menunjukkan bahwa bank BRI mempunyai
peringkat komposit tertinggi dibandingkan dengan ketiga bank lainnya karena
berada pada kisaran PK-1 sampai PK-2 yang dikategorikan bank dalam keadaan
sehat.
Kata kunci : Tingkat kesehatan perbankan, Capital, Asset, Management, Earning,
Liquidity, Sensitivity to Market Risk
xiii
(Studi Kasus Pada Bank Umum Pemerintah Go Public yang Terdaftar
di Bursa Efek Indonesia Tahun 2008-2010)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh:
ITA YENI SUSILOWATI
B 200 070 105
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2011
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertandatangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul :
“ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK (Studi Kasus Pada
Bank Umum Pemerintah Go Public yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia
Tahun 2008-2010)”
Yang ditulis oleh:
Nama
: Ita Yeni Susilowati
NIM
: B 200 070 105
Fakultas/Jurusan
: Ekonomi/Akuntansi
Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk
diterima.
Surakarta,
Juli 2011
Pembimbing Utama
(Dr. Triyono, S.E, M.Si)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr. Triyono, S.E, M.Si)
ii
UNIVE
ERSITAS MUHAMMADIYAH SURA
RAKARTA
FA
FAKULTAS
EKONOMI
Jl. A. Yani Tromo
mol Pos I Pabelan Kartasura Telp (0271) 717417 Suraka
karta – 57102
PERN
RNYATAAN KEASLIAN SKRIPS
IPSI
S
Saya
yang bertanda tangan di bawah ini :
Nama
:
ITA YENI SUSILOWATI
NIRM
:
07.6.106.02030.50105
Jurusan
:
AKUNTANSI
Judul Skripsi
:
ANALISIS
PENILAIAN
TINGKAT
KESEHATAN BANK (Studi Kasu
asus Pada Bank
Umum Pemerintah Go Public yan
ang Terdaftar di
Bursa Efek Indonesia Tahun 2008-22010)
Menyatakan dengann ssebenarnya bahwa skripsi yang saya buatt dan
d serahkan ini
merupakan hasil kar
karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipann dan ringkasanringkasan yang semu
muanya telah saya jelaskan sumbernya. Apab
pabila dikemudian
hari terbukti dan atau
tau dapat dibuktikan bahwa skripsi hasil jipla
plakan, maka saya
bersedia menerima sanksi
sa
apapun dari Fakultas Ekonomi dan atau
au gelar dan ijazah
yang diberikan oleh U
Universitas Muhammadiyah Surakarta batall saya
sa terima.
Surakarta,
Ju 2011
Juli
Yang membuat pe
pernyataan,
(ITA YENI SUSIL
SILOWATI)
iii
MOTTO
!
"
"
!
#$ !
"
"
%&
$
"
'
#$ ! (
%)*
iv
PERSEMBAHAN
Sebagai wujudd rasa
r syukur kepada Allah SWT dan terimaa kkasih atas segala
rahmatrahmat-Nya yang telah
elah Ia berikan, akan kupersembahkan karya sede
ederhana ini dengan
tulus kepada :
Ayah dan Ibukuu yang
ya selalu memberikan kasih sayang tidak ternilai
ilai dan untaian Do’a
yang tiada henti selalu
sela mengiringi langkahku.
My Lufely ,,,,, Adj
djie Advel ,,,,, yang kusayangi selalu mendampingi,
m
kasih
mendampingi, memberikan
sayang dan semang
ngat untuk ku.
angat
ku.
Sahabat dan tema
emaneman-temanku yang telah menemaniku selama ini dan yang selalu
mendukungku.
Almamaterku FE
E UMS.
U
Sahabat, teman dan saudarasaudara - saudaraku.
saudaraku.
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan mengucap syukur Alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat
Allah SWT, yang telah memberikan rahmad, taufik dan hidayah-Nya serta dengan
usaha sungguh-sungguh penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul
“ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK (Studi Kasus Pada
Bank Umum Pemerintah Go Public yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia
Tahun 2008-2010)” sebagai salah satu tugas akhir untuk memenuhi syarat dalam
memperoleh gelar Sarjana Ekonomi jurusan Akuntansi pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penyusunan skripsi ini,
penulis tidak lepas dari bantuan dan dorongan dari berbagai pihak yang telah
membantu baik secara moril maupun materiil hingga terselesaikannya skripsi ini.
Pada kesempatan ini penulis dengan segala kerendahan hati mengucapkan terima
kasih kepada :
1. Dr. Triyono, S.E, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan pembimbing
utama yang telah meluangkan waktu serta dengan penuh kesabaran memberi
bimbingan dari awal penyusunan hingga terselesaikannya skripsi ini.
2. Dr. Fatchan Achyani, M.Si selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3. Banu Witono, SE, M.Si selaku Pembimbing Akademik.
4. Seluruh Dosen dan Staf karyawan di Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta, terima kasih atas segala bantuannya.
5. Ayah dan Ibuku tercinta yang selalu memberi kasih sayang dan do’a serta
nasehat dan dorongan serta moril dan materiil untuk menyelesaikan studi
dengan baik.
6. Adikku Haris, semangat belajarnya dah kelas tiga. Buktikan kamu bisa masuk
SMUPHIE seperti kakakmu ini hahaaaa...
vi
7.
Adjie Advel... yang setia menemaniku dan mendengar keluh kesahku,
yang
selalu mengisi hari-hariku, memotivasi aku, memberiku kasih sayang,
perhatian, semangat, fasilitas-fasilitas serta dukungan yang besar dalam
menyelesaikan skripsi ini.
8. Big fam '+,-./ 01 vo de galz n de guyz: eri, gendut, mbali, novi, oktavi,
ratna, astri, un, retno, asih, mbah dramo, big mack, asoi, ardi, iqbal, dian,
cristian senang bisa bersama kalian. Dio, rido, tri, yoyon, duo dombret (eko
hendri), dan apris ayo tetap semangat terus! Ambil skripsi semester 9 ga pa2,
yang penting jangan males-malesan lagi.
9. Diyah , cepet selesein skripsinya. Lakukan yang terbaik dan percaya diri.
10. Teman seperjuangan, seia dan sekata nining, ulin dan raihan ...wisuda bareng
24 September 2011 chaiiyoo!!!
11. Khusus buat Tuwi Jati Nugraha dan Dwi Aprilia ’07, terima kasih atas segala
ajaran dan saran-sarannya hingga aku bisa memahami skripsi ini. Tx bro....
12. Pihak-pihak lain yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah
banyak memberikan bantuan dalam penulisan skripsi ini hingga skripsi ini
selesai.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih banyak kekurangan baik dari
segi penulisan maupun penyajiannya. Untuk itu, segala saran dan kritik yang
membangun semoga dapat berguna untuk perbaikan karya selanjutnya. Penulis
berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi pembaca serta bagi teman-teman
yang masih menyelesaikan studi di Universitas Muhammadiyah Surakarta serta
tugas akhir ini semoga bisa menjadi awal kesuksesan bagi penulis pada langkah
selanjutnya. Amin…….
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Surakarta,
Juli 2011
Penulis
vii
DAFTAR ISI
Hal.
HALAMAN JUDUL ....................................................................................... i
HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................... ii
HALAMAN KEASLIAN ............................................................................... iii
HALAMAN MOTTO ..................................................................................... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ..................................................................... v
KATA PENGANTAR .................................................................................... vi
DAFTAR ISI ................................................................................................... viii
DAFTAR TABEL ........................................................................................... xi
ABSTRAKSI .................................................................................................. xiii
BAB I. PENDAHULUAN .............................................................................. 1
A. Latar Belakang Masalah ............................................................... 1
B. Pembatasan Masalah .................................................................... 5
C. Perumusan Masalah...................................................................... 5
D. Tujuan Penelitian .......................................................................... 5
E. Manfaat Penelitian ........................................................................ 6
F. Sistematika Penulisan Skripsi ...................................................... 6
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA .................................................................... 8
A. Pengertian Bank dalam Sistem Perbankan .................................... 8
1. Pengertian Bank ....................................................................... 8
2. Fungsi Bank ............................................................................ 9
3. Prinsip-prinsip Perbankan ...................................................... 11
viii
4. Jenis-jenis Bank di Indonesia .................................................. 12
B. Laporan Keuangan Bank ............................................................... 16
1. Pengertian Laporan Keuangan ................................................ 16
2. Bentuk-bentuk Laporan Keuangan ......................................... 17
C. Penilaian Pelaksanaan Rasio Keuangan Bank .............................. 26
1. Pengertian Rasio Keuangan .................................................... 26
2. Macam-macam Rasio Keuangan Perbankan ........................... 27
D. Tinjauan Kesehatan Bank ............................................................ 29
1. Pengertian Tingkat Kesehatan Bank ....................................... 29
2. Tujuan Penilaian Pemerintah Yang Berlaku ........................... 29
3. Faktor-faktor Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ................... 30
4. Pelaksanaan Analisis Kesehatan Bank dengan Metode
CAMELS ................................................................................ 31
E. Kajian Peneliti Terdahulu ............................................................. 33
BAB III METODE PENELITIAN .................................................................. 35
A. Jenis Penelitian .............................................................................. 35
B. Populasi dan Sampel Data ............................................................. 35
C. Sumber dan Teknik Pengumpulan Data ....................................... 36
D. Metode Analisis Data .................................................................... 36
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ...................................... 45
A. Diskripsi Obyek Penelitian ........................................................... 45
B. Analisis Data .................................................................................. 46
1. Penilaian Komponen Faktor CAMELS ................................. 46
ix
2. Penentuan Peringkat Komposit Bank ...................................... 58
3. Perbandingan Tingkat Kesehatan Antar Bank ....................... 70
BAB V PENUTUP .......................................................................................... 76
A. Kesimpulan ................................................................................... 76
B. Keterbatasan Penelitian ................................................................. 79
C. Saran .............................................................................................. 80
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 Kriteria CAR ................................................................................... 38
Tabel 3.2 Kriteria KAP .................................................................................... 39
Tabel 3.3 Kriteria ROA ................................................................................... 41
Tabel 3.4 Kriteria LDR .................................................................................... 42
Tabel 3.5 Kriteria MR ...................................................................................... 42
Tabel 3.6 Kriteria Penetapan Peringkat Komposit Bank Umum ..................... 43
Tabel 4.1 Daftar Bank Umum Pemerintah yang Menjadi Sampel................... 46
Tabel 4.2 Perhitungan CAR Tahun 2008 ......................................................... 47
Tabel 4.3 Perhitungan CAR Tahun 2009 ......................................................... 47
Tabel 4.4 Perhitungan CAR Tahun 2010 ......................................................... 48
Tabel 4.5 Perhitungan KAP Tahun 2008 ......................................................... 49
Tabel 4.6 Perhitungan KAP Tahun 2009 ......................................................... 49
Tabel 4.7 Perhitungan KAP Tahun 2010 ......................................................... 50
Tabel 4.8 Perhitungan NPM Tahun 2008 ........................................................ 50
Tabel 4.9 Perhitungan NPM Tahun 2009 ........................................................ 51
Tabel 4.10 Perhitungan NPM Tahun 2010 ..................................................... 51
Tabel 4.11 Perhitungan ROA Tahun 2008 ....................................................... 52
Tabel 4.12 Perhitungan ROA Tahun 2009 ....................................................... 53
Tabel 4.13 Perhitungan ROA Tahun 2010 ....................................................... 53
Tabel 4.14 Perhitungan LDR Tahun 2008 ....................................................... 54
Tabel 4.15 Perhitungan LDR Tahun 2009 ....................................................... 55
xi
Tabel 4.16 Perhitungan LDR Tahun 2010 ....................................................... 55
Tabel 4.17 Perhitungan MR Tahun 2008 ......................................................... 56
Tabel 4.18 Perhitungan MR Tahun 2009 ......................................................... 57
Tabel 4.19 Perhitungan MR Tahun 2010 ......................................................... 57
Tabel 4.20 Hasil CAMELS PT Bank Mandiri (Persero) Tbk .........................58
Tabel 4.21 Hasil CAMELS PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk ...........61
Tabel 4.22 Hasil CAMELS PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ...........64
Tabel 4.23 Hasil CAMELS PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk ..........67
Tabel 4.24 Rangkuman Hasil Penilaian Peringkat Komposit ..........................71
xii
ABSTRAKSI
Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam
bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit
atau bentuk lain. Tingkat kesehatan bank adalah hasil penilaian kualitatif atas
berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank,
melalui penilaian kuantitatif dan atau penilaian kualitatif terhadap faktor-faktor
komponen CAMELS yang meliputi permodalan, kualitas asset, manajemen,
rentabilitas, likuiditas dan sensitivitas terhadap resiko pasar.
Tujuan penelitian ini adalah untuk menganalisis tingkat kesehatan bank
umum pemerintah go public yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia dan
membandingkan tingkat kesehatan antar bank guna mengetahui bank manakah
yang mempunyai peringkat komposit tertinggi. Sampel dipilih dengan metode
total sampling. Bank yang terpilih menjadi sampel ada empat bank yaitu: Bank
Mandiri, Bank BNI, Bank BRI, dan Bank BTN. Alat analisis yang digunakan
adalah analisis CAMELS (Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity,
Sensitivity to Market Risk) sesuai dengan Peraturan Bank Indonesia No.
6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004.
Hasil penelitian tingkat kesehatan bank tahun 2008-2010 menunjukkan
bahwa keseluruhan bank yang dijadikan sampel dapat dikategorikan sebagai bank
yang sehat, kecuali LDR bank BTN menggambarkan kondisi kurang sehat karena
pada tahun 2008 diperoleh hasil 101.64%, tahun 2009 sebesar 101.29% dan tahun
2010 107.26%. Sedangkan standar yang ditetapkan Bank Indonesia yaitu antara
85%-100% bank dapat dikategorikan cukup sehat. Perbandingan tingkat kesehatan
bank selama tiga tahun terakhir menunjukkan bahwa bank BRI mempunyai
peringkat komposit tertinggi dibandingkan dengan ketiga bank lainnya karena
berada pada kisaran PK-1 sampai PK-2 yang dikategorikan bank dalam keadaan
sehat.
Kata kunci : Tingkat kesehatan perbankan, Capital, Asset, Management, Earning,
Liquidity, Sensitivity to Market Risk
xiii