ANALISIS UNTUK MEMPREDIKSI FINANCIAL DISTRESS BERDASARKAN RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, AND CAPITAL (RGEC) DENGAN MENGGUNAKAN MODEL REGRESI LOGISTIK (LOGIT) - Perbanas Institutional Repository

KOLABORASI RISET DOSEN DAN MAHASISWA

  

ANALISIS UNTUK MEMPREDIKSI FINANCIAL DISTRESS

BERDASARKAN RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE,

EARNINGSAND CAPITAL (RGEC)DENGAN MENGGUNAKAN

  

MODEL REGRESI LOGISTIK (LOGIT)

S K R I P S I

  Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana

  Jurusan Akuntansi

  

Oleh :

CYNTHIA LOURA PUSPITANINGRUM

2012310181

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

  

S U R A B A Y A

2016

  

MOTTO

  "Banyak kegagalan dalam hidup ini karena orang-orang tidak menyadari betapa dekatnya mereka dengan keberhasilan saat mereka menyerah." (Thomas Alva Edison)

  Karena pada dasarnya semua berawal dari impian, lalu impian memerlukan usaha, usaha memerlukan konsistensi, dan konsistensi memerlukan komitmen. Pada akhirnya kita mencapai suatu titik yang biasa disebut “Dream Come True”

  Ayolah kita tetap bersemangat memperjuangkan agar semua mimpi kita tidak hanya sekedar mimpi saja tapi dapat menjadi kenyataan.

  “Sekalipun aku berjalan dalam lembah kekelaman, aku tidak takut bahaya, sebab Engkau bersamaku, gada dan tongkatMu, itulah yang menghibur aku”

  (Mazmur 23:4)

  

PERSEMBAHAN

  Segala puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan karuniaNya sehingga penulis diberikan kelancaran dan kemudahan dalam menyusun skripsi ini. Oleh karena itu, dengan rasa bahagia skripsi ini penulis dedikasikan untuk semua pihak yang telah mendukung dan memberikan semangat kepada penulis selama proses penulisan skripsi ini, antara lain: 1.

  Terima kasih kepada Tuhan Yang Maha Esa, karena hanya atas izin dan karuniaNyalah maka skripsi ini dapat dibuat dan selesai tepat waktu.

  2. Terima kasih kepada Papa Mamayang telah memberikan dukungan moril maupun materi serta doa yang tiada henti untuk kesuksesan saya. Karena tiada kata seindah kesungguhan doa yang terucap dari orang tua. Ucapan terimakasih saja takkan pernah cukup untuk membalas kebaikan mereka, karena itu terimalah persembahan bakti dan cinta ku untuk Papa Mama yang sangat saya cintai.

  3. Terima kasih untuk adik dan tante tercinta,Vincent dan Tante Alin, yang senantiasa memberikan dukungan, semangat, senyum, dan doanya untuk keberhasilan ini. Cinta kalian memberikan kobaran semangat yang menggebu, terimakasih dan sayang ku untuk kalian.

  4. Terima kasih kepada Ibu Nur Suci I Mei Murni selaku dosen pembimbing, yang selama ini telah tulus dan ikhlas meluangkan waktunya untuk menuntun dan mengarahkan saya, memberikan bimbingan dan pelajaran yang tiada ternilai harganya sehingga kesulitan-kesulitan yang dihadapi selama proses penulisan skripsi, sehingga skripsi ini dapat terselesaikan secara baik dan tepat waktu.

  5. Terima kasih kepada para dosen penguji, baik dosen penguji saat sidang proposal maupun dosen penguji saat sidang skripsi. Terima Kasih atas masukan yang selama ini telah bapak dan ibu berikan pada saya, telah tulus dan ikhlas meluangkan waktunya untuk menuntun dan mengarahkan saya, memberikan bimbingan dan pelajaran yang tiada ternilai harganya.

  6. Terima kasih untuk sahabat tersayang “Cemox” Erika, Ratna, Melisa, Nurlanda, dan Chrisnanda, juga untuk Vega yang selalu menemani saya di perpustakaan dalam mengerjakan skripsi ini. Terima kasih atas semangat yang kalian berikan kepada saya karenatanpa semangat, dukungan dan bantuan kalian semua,tidak mungkin saya sampai disini. Terimakasih untuk canda tawa, tangis, dan perjuangan yang kita lewati bersama selama 3,5 tahun ini.

  7. Terima kasih untukteman-teman satu kolaborasi riset, atas semangat, dukungan, canda tawa, tangis, dan perjuangan yang telah kita lewati bersama.

  Semoga Tuhan Yang Maha Esa membalas semua kebaikan mereka. Tanpa bantuan dan dukungan mereka, skipsi ini tidak akan mungkin dapat terselesaikan. Kebaikan mereka tidak akan pernah saya lupakan.

KATA PENGANTAR

  Dengan mengucapkan puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa, puji- syukur atas segala berkat dan tuntunan-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul

  “Analisis Untuk Memprediksi Financial

Distress Berdasarkan Risk profile, Good Corporate Governance, Earning, and

Capital

  (RGEC) Dengan Menggunakan Model Regresi Logistik (Logit)”.

  Dalam penulisan ini tentu tidak akan berhasil tanpa adanya bantuan dan dukungan dari berbagai pihak yang telah banyak membantu. Untuk itu pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:

  1. Bapak Dr. Lutfi, S.E., M.Fin. Selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.

  2. Dra. Nur Suci I. Mei Murni, AK.,M.M.,CA.Selaku dosen pembimbing dan dosen wali yang telah meluangkan waktu, pikiran, dan tenaga untuk memberikan bimbingan dan arahan kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.

  3. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si., QIA. Selaku Ketua Jurusan Akuntansi 4. Orang tua penulis yang selalu mendoakan, membimbing serta mendukung penulis baik secara moril maupun materil.

  5. Ibu dan Bapak dosen penguji yang telah memberikan tambahan atas kekurangan-kekurangan yang ada dalam skripsi ini.

  Dalam penyusunan skripsi ini, penulis menyadari bahwa masih banya kekurangan.Oleh karena itu, penulis mengharapkan adanya saran maupun kritik yang membangun dari semua pihak untuk memperbaiki skripsi ini. Semoga skripsi ini dapat berguna bagi semua pihak pada umumnya dan bagi para peneliti yang ingin meneliti obyek yang sama pada khususnya. Akhirnya penulis mengucapkan banyak terima kasih atas segala dukungan yang telah diberikan.

  Surabaya, 4Maret 2016 Penulis

  Halaman DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL .............................................................................................. I HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ...................................................... II HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ............................................................. III HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ............................................................ IV HALAMAN MOTTO .......................................................................................... V HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................... VI KATA PENGANTAR ...................................................................................... VIII DAFTAR ISI ......................................................................................................... X DAFTAR GAMBAR ......................................................................................... XII DAFTAR TABEL ............................................................................................ XIII DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... XV ABSTRACT .................................................................................................... XVII

  2.2.5. Peran Dunia Perbankan ........................................................ 26

  2.3 Kerangka Pemikiran ...................................................................... 45

  2.2.14. Pengertian Regresi Logistik .............................................. 44

  2.2.13. Pengaruh antar variabel ..................................................... 41

  2.2.12. Landasan Penilaian Kesehatan Bank ................................. 34

  2.2.11. Penyebab Financial Distress ............................................. 33

  2.2.10. Pengertian Financial Distress ........................................... 32

  2.2.9. Likuidasi ............................................................................. 31

  2.2.8. Pecking Order Theory .......................................................... 30

  2.2.7. Teori Kebangkrutan .............................................................. 29

  2.2.6. Karakteristik Industri Perbankan ......................................... 27

  2.2.4. Fungsi Bank ......................................................................... 26

  BAB I PENDAHULUAN ................................................................................. 1

  2.2.3. Pengertian bank .................................................................... 23

  2.2.2. Tujuan laporan Keuangan .................................................... 22

  2.2.1.Pengertian Laporan Keuangan ............................................. 22

  2.2 Landasan Teori .............................................................................. 22

  2.1 Penelitian Terdahulu ...................................................................... 14

  BAB II TINJAUAN PUSTAKA ..................................................................... 14

  1.5 Sistematika Penelitian ................................................................... 12

  1.4 Manfaat Penelitian ......................................................................... 10

  1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................... 10

  1.2 Rumusan Masalah ......................................................................... 10

  1.1 Latar Belakang Masalah .................................................................. 1

  2.4 Hipotesis ........................................................................................ 47

  

BAB III METODE PENELITIAN .................................................................. 48

  3.1. Rancangan Penelitian .................................................................... 48

  3.2. Batasan Penelitian ......................................................................... 49

  3.3. Identifikasi Variabel ...................................................................... 49

  3.4. Definisi Operasional Dan Pengukuran Variabel ........................... 50

  3.5. Populasi, Sampel Dan Teknik Pengumpulan Sampel ................... 56

  3.6. Data Dan Metode Pengumpulan Data ........................................... 58

  3.7. Teknik Analisis Data ..................................................................... 58

  3.7.1.Uji Kelayakan Model ........................................................... 59

  3.7.2.Uji Hipotesis ......................................................................... 59

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN

  

DAFTAR GAMBAR

  Halaman

Gambar 2.1 : Kerangka pemikiran

  46

  

DAFTAR TABEL

  78 Tabel 4.11 : Analisis Deskriptif Rasio BOPO

  90 Tabel 4.20 : Hasil Uji Omnibus Test of Model Coefficient

  90 Tabel 4.19 : Hasil Uji Hosmer and Lemeshow Test

  89 Tabel 4.18 : Hasil Loglikehood Step 1

  88 Tabel 4.17 : Hasil Loglikehood Step 0

  87 Tabel 4.16 : Hasil Uji Clasification Table Overall Model Fit

  87 Tabel 4.15 : Pemberian Kode oleh SPSS

  85 Tabel 4.14 : Hasil Uji Identifikasi Data Yang Hilang

  83 Tabel 4.13 : Analisis Deskriptif Rasio GCG

  80 Tabel 4.12 : Analisis Deskriptif Rasio LDR

  75 Tabel 4.10 : Analisis Deskriptif Rasio NIM

  Halaman

  73 Tabel 4.9 : Analisis Deskriptif Rasio NPL

  71 Tabel 4.8 : Analisis Deskriptif Rasio ROE

  69 Tabel 4.7 : Analisis Deskriptif Rasio ROA

  65 Tabel 4.6 : Analisis Deskriptif Rasio CAR

  65 Tabel 4.5 : Deskriptif Statistik

  64 Tabel 4.4 : Analisis Variabel Dummy

  63 Tabel 4.3 : Daftar Sampel Penelitian Financial distress

  62 Tabel 4.2 : Daftar Sampel Penelitian NonFinancial distress

  50 Tabel 4.1 : Daftar Sample Penelitian

Tabel 3.4 : Pengukuran Variabel

  91

Tabel 4.21 : Hasil uji Cox and Snell dan Nagelkerke R Square

  92 Tabel 4.22 : Hasil Uji Hipotesis

  93 Tabel 4.23 : Ringkasan Pengujian Hipotesis 107