ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, TINGKAT BAGI HASIL, NON PERFORMING FINANCING DAN MODAL SENDIRI Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Tingkat Bagi Hasil, Non Performing Financing Dan Modal Sendiri Terhadap Volume Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil Pada Pe

ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, TINGKAT BAGI
HASIL, NON PERFORMING FINANCING DAN MODAL SENDIRI
TERHADAP VOLUME PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL PADA
PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA
STUDI KASUS BANK MUAMALAT INDONESIA

SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta

Oleh :
ISNAINI FAJRIN NADIA PALUPI
B 200100052

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2015

ii

iii

MOTTO

Allah tidak akan membebani seseorang melainkan sesuai dengan batas
kemampuannya
(Q.S. Al Baqoroh 2: 286)

Saat malas menghampirimu, maka lawanlah rasa mala situ, karena kemalasan
lebih membunuh daripada kebodohan
(Penulis)

Wajar jika kamu memiliki rasa takut, namun jangan biarkan rasa takut
menghentikanmu untuk mendapatkan apa yang kamu inginkan
(Penulis)

Selalu optimis dan bersabar dalam meraih keinginan
(Penulis)

iv

PERSEMBAHAN



Allah SWT atas segala nikmat, karunia, limpahan rahmat dan berkah serta
keagungan-Mu sehingga pikiran, hati, dan tubuh ini dapat menyelesaikan
karya tulis ini dengan kemudahan.



Ibu dan Bapak tercinta yang telah membimbing dan memberi pelajaran
berharga dalam hidup ini.



Suamiku tercinta yang selalu membantu dan memberi semangat dalam
setiap langkahku.



Kakak dan adikku yang telah memberikan doa, semangat dan kecerian
selama ini.



Bapak Drs. Atwal Arifin, Akt, MSi dan Bu Eny Kusumawati, SE, MM
yang telah membimbing dan selalu member semangat dari awal hingga
akhir.



Teman-teman kuliah yang telah membantuku.



Teman-teman Tapak Suci Unit 003 yang selalu memberi semangat.



Almamater

v

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr.Wb.
Syukur Alhamdulillah kami panjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT yang
telah melimpahkan karunia-NYA, sehingga penulis dapat menyelsaikan Skripsi
yang berjudul ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, TINGKAT
BAGI HASIL, NON PERFORMING FINANCING DAN MODAL SENDIRI
TERHADAP VOLUME PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL PADA
PERBANKAN

SYARIAH

DI

INDONESIA

STUDI

KASUS

BANK

MUAMALAT INDONESIA.
Skripsi ini disusun dengan tujuan untuk memenuhi salah satu syarat dalam rangka
menyelesaikan program pendidikan strata satu pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Program Studi Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Dalam kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terimakasih serta
penghargaan yang setinggi-tingginya kepada semua pihak yang telah membantu
secara langsung maupun tidak langsung hingga terselesaikannya skripsi ini. Maka
pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada:
1.

Bapak Dr. Triyono, S.E., M.Si., Selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.

2.

Bapak Dr. Zulfikar, S.E, M.Si., Selaku Ketua Program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

vi

3.

Bapak Drs. Atwal Arifin, Akt, M.Si., selaku pembimbing skripsi yang
meluangkan waktunya untuk memberikan masukan, bimbingan, serta arahan
kepada penulis dalam menyusun skripsi.

4.

Ibu Eny Kusumawati, Akt, S.E, M.M, selaku pembimbing co skripsi yang
meluangkan waktunya untuk memberikan masukan, bimbingan, serta arahan
kepada penulis dalam menyusun skripsi.

5.

Bapak Yuli Tri Cahyono, selaku pembimbing akademik yang telah banyak
memberikan bantuan untuk kelancaran kegiatan akademik.

6.

Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta yang telah mengajarkan pengetahuan yang bermanfaat kepada
penulis.

7.

Seluruh Staf dan karyawan di Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta.

8.

Ibu, Bapak (alm) dan kakakku yang selalu memberi semangat selalu.

9.

Teman-temanku dari kelas C yang tidak bisa penulis sebutkan satu-persatu,
kebersamaan dan kekompakkan kita dalam mangarungi suka-duka menempuh
pendidikan di Fakultas Ekonomi Akuntansi UMS.

10. Teman-teman seangkatan 2010.
11. Semua pihak yang sudah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan
satu-persatu.
12. Terimakasih buat Teman-teman seperjuangan yang telah memberikan
bantuan, saran, perhatian, dan kritik dalam menyusun Skripsi ini.

vii

Semoga skripsi ini bermanfaat bagi penulis selanjutnya, penulis
menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak kekurangan dan
jauh dari sempurna, masukan kritik dan saran yang bersifat membangun demi
perbaikan skripsi ini sangat penulis harapkan.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb.
Surakarta,

Agustus 2015

Penulis

viii

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................. i
HALAMAN PENGESAHAN ................................................................... ii
HALAMAN KEASLIAN SKRIPSI ......................................................... iii
HALAMAN MOTTO ............................................................................... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................... v
KATA PENGANTAR ............................................................................... vi
DAFTAR ISI .............................................................................................. ix
DAFTAR TABEL ..................................................................................... xii
HALAMAN ABSTRAKSI........................................................................ xiii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ............................................................... 1
B. Rumusan Masalah ......................................................................... 4

C. Tujuan Penelitian .......................................................................... 4
D. Manfaat Penelitian ........................................................................ 5
E. Sistematika Penulisan ................................................................... 6
BAB II LANDASAN TEORI
A. Perbankan Syariah ........................................................................ 8
B. Pembiayaan ................................................................................... 10
1. Pengertian Pembiayaan ............................................................ 10
2. Unsur Pembiayaan ................................................................... 11
C. Tujuan Pembiayaan ...................................................................... 12

ix

D. Produk-produk Pembiayaan ......................................................... 13
1. Sistem Pembiayaan Bagi Hasil ............................................... 13
2. Sistem Pembiayaan Jual Beli ................................................... 17
3. Sistem Pembiayaan Lain .......................................................... 18
4. Distribusi Hasil Usaha .............................................................. 19
E. Bagi Hasil ..................................................................................... 19
F. Dana Pihak Ketiga ........................................................................ 21
G. Non Performing Financing ........................................................... 22

H. Modal Sendiri ............................................................................... 23
I. Penelitian Terdahulu ..................................................................... 25
J. Kerangka Pemikiran ..................................................................... 27
K. Pengembangan Hipotesis ............................................................. 28
BAB III METODE PENELITIAN
A. Desain Penelitian ......................................................................... 32
B. Populasi dan Sampel ..................................................................... 32
C. Data dan Sumber Data .................................................................. 33
D. Definisi Opersional ...................................................................... 33
E. Metode Analisis Data .................................................................... 35
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Perusahaan Sampel ....................................................................... 41
B. Statistik Deskriptif ........................................................................ 44
C. Pengujian Penelitian ..................................................................... 46
1. Uji Asumsi Klasik .................................................................... 46

x

2. Uji Hipotesis ............................................................................ 48
D. Pembahasan .................................................................................. 53
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ................................................................................... 58
B. Keterbatasan Penelitian ................................................................. 58
C. Saran ............................................................................................. 59
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN

xi

DAFTAR TABEL

Tabel IV. 1 Hasil Statistik Deskriptif .......................................................... 45
Tabel IV. 2 Hasil Uji Normalitas ................................................................ 46
Tabel IV. 3 Hasil Uji Multikoliniearitas ..................................................... 47
Tabel IV. 4 Hasil Uji Heteroskedastisitas ................................................... 47
Tabel IV. 5 Hasil Uji Autokorelasi ............................................................. 48
Tabel IV. 6 Hasil Uji Regresi Linier Berganda........................................... 49
Tabel IV. 7 Hasil Uji F ............................................................................... 50
Tabel IV. 8 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) ..................................... 51
Tabel IV. 9 Hasil Uji T .............................................................................. 52

xii

ABSTRAKSI
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh dana pihak ketiga,
tingkat bagi hasil, non performing financing, dan modal sendiri terhadap volume
pembiayaan berbasis bagi hasil pada perbankan syariah di Indonesia studi kasus
Bank Muamalat Indonesia (BMI). Penelitian ini menggunakan sampel 1
perusahaan dengan tahun penelitian 2003-2013. Dengan sumber data yang
diperoleh dari laporan keuangan triwulan neraca, laporan laba rugi, dan laporan
rasio keuangan bank Muamalat.
Metode penelitian yang digunakan adalah analisis regresi linier berganda.
Dalam penelitian ini, pengujian menggunakan uji asumsi klasik yang terdiri dari
uji normalitas, uji multikolinearitas, uji heteroskedestisitas, dan uji autokorelasi.
Dan uji ketetapan model yang digunakan adalah uji F, uji R2, serta uji t.
Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa uji simultan (uji F)
menunjukkan nilai Fhitung sebesar 331,425 lebih besar dari Ftabel sebesar 2,84, dan
didukung dengan nilai signifikansi lebih kecil dari 0,05. Uji R2 menunjukkan nilai
R2 diperoleh angka koefisien determinasi dengan adjusted-R2 sebesar 0,968.
Sedangkan uji t menunjukkan hasil (1) dana pihak ketiga berpengaruh signifikan
terhadap volume pembiayaan bagi hasil (2) tingkat bagi hasil tidak berpengaruh
signifikan terhadap volume pembiayaan bagi hasil (3) non performing financing
tidak berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan bagi hasil (4) modal
sendiri berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan bagi hasil.
Kata Kunci: dana pihak ketiga, tingkat bagi hasil, non performing
financing, modal sendiri.

xiii