Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada CV Hanura Semarang - Unika Repository

  SKRIPSI

  Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada CV Hanura Semarang

  Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Menyelesaikan Program Sarjana (S1) Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi

  Universitas Katolik Soegijapranata Semarang

  Go, Amelia Setyawati 11.60.0138

  Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata

  Semarang 2015

  Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada CV Hanura Semarang

  Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Menyelesaikan Program Sarjana (S1) Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi

  Universitas Katolik Soegijapranata Semarang

  Go, Amelia Setyawati 11.60.0138

  Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata

  Semarang 2015 Skripsi dengan judul :

  Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada CV Hanura Semarang

  Oleh : Go, Amelia Setyawati

  11.60.0138 Disetujui dan diterima oleh pembimbing

  Semarang, 16 Desember 2015 Pembimbing

  Sih Mirmaning Damar Endah, SE.,Msi Telah diterima dan disahkan oleh panitia penguji pada : Rabu, 16 Desember 2015 skripsi dengan judul :

  

Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada CV Hanura Semarang

Oleh :

Go, Amelia Setyawati

  

11.60.0138

Tim Penguji

Dr. Oct. Digdo Hartomo,SE.,M.Si.,Akt Stefani Lily Indarto,SE.MM.Akt Sih Mirmaning Damar Endah,SE.,M.Si

  Mengetahui, Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

  Unika Soegijapranata Sentot Suciarto A., Ph. D PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI Saya, yang bertanda tangan di bawah ini dengan sesungguhnya menyatakan bahwa skripsi dengan judul :

  Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada CV Hanura Semarang

  Merupakan hasil pemikiran dan penulisan dari saya sendiri. Saya tidak mengambil sebagian atau seluruh karya orang lain yang saya akui sebagai karya saya sendiri. Apabila saya terbukti melakukan hal sebaliknya, saya bersedia menyerahkan kembali gelar dan ijasah yang telah saya peroleh untuk dikembalikan kepada Universitas Katolik Soegijapranata.

  Semarang, 19 Januari 2015 Go Amelia Setyawati Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Kuasa penulis ucapkan karena skripsi dengan judul “EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PADA CV HANURA

  SEMARANG

  ” telah dapat penulis selesaikan. Skripsi ini disusun untuk memenuhi syarat guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unika Soegijapranata Semarang. Topik ini dipilih untuk memberikan pemahaman kepada perusahaan tentang SOP penjualan kredit, retur dan penggunaan uang tagihan oleh salesman pada CV. Hanura.

  Penulis juga menyadari, bahwa skripsi ini tidak akan selesai tanpa adanya dukungan serta bantuan dari berbagai pihak. Dalam kesempatan ini penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu proses penulisan baik secara langsung maupun tidaak langsung. Untuk itu peneliti ingin mengucapkan terima kasih kepada :

  1. Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis atas ijinnya sehingga penulis dapat menggunakan fasilitas yang berada di Fakultas Ekonomi dan Bisnis.

  2. Ibu Sih Mirmaning Damar Endah, SE.,Msi selaku dosen pembimbing yang dengan penuh perhatian dan kesabaran berkenan meluangkan waktu untuk berdiskusi serta membimbing penulis.

  3. Bapak Dr. Oct. Digdo Hartomo, SE., Msi., Akt dan ibu Stefani Lily Indarto, SE., MM., Akt selaku Tim penguji yang telah memberikan saran kepada peneliti atas penulisan skripsi.

  4. Segenap Dosen dan Karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unika Soegijapranata yang telah memberikan ilmu dan pengetahuan.

  5. Papa dan mama yang selalu memberikan semangat, kasih sayang, serta doa yang tulus. Segenap keluargaku yang telah membantuku dengan doa dan support yang luar biasa.

  6. Bapak Djoko, Accounting CV. Hanura Semarang yang memberi support dan bantuan data dalam penyusunan skripsi ini.

  7. Sahabatku Kezia M, Gaby, Fellix, Dwi Agni, Andrean yang selalu menyemangatiku serta teman - teman akuntansi 2011 yang bersama

• – sama menyusun skripsi hingga akhirnya lulus.

  8. Teman

• – teman gereja yang selalu mendoakan dan memberi support, terutama untuk Team Lega Dee,Icare ProM,Yaps FC,BCM Hip Hop, I love you guys.

  9. Serta semua pihak yang sekiranya tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

  Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna karena keterbatasan waktu dan pengetahuan yang penulis miliki. Sehingga kritik dan saran yang bersifat membangun sangat penulis harapkan. Akhir kata, penulis mengucapkan terima kasih dan semoga skripsi ini dapat bermanfaat dan diterima oleh semua pihak.

  Semarang, 1 Desember 2015 Penulis

  Go, Amelia S

  

DAFTAR ISI

  Halaman

  HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i HALAMAN PERSETUJUAN ...................................................................... ii HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ iii SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ........................................ iv KATA PENGANTAR .................................................................................... v DAFTAR ISI................................................................................................... vii DAFTAR TABEL .......................................................................................... x DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xi DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xii ABSTRAK ...................................................................................................... xiii BAB I PENDAHULUAN ...............................................................................

  1

  1.1 _{.........................................................................................................} Latar Belakang ..................................................................................................................

  1

  1.2 _{.........................................................................................................} Perumusan Masalah ..................................................................................................... 11

  1.3 _{.........................................................................................................} Tujuan Penelitian dan Manfaat Penelitian ............................................................ 12

  1.3.1 _{................................................................................................} Tujuan Penelitian ......................................................................................... 12

  1.3.2 _{................................................................................................} Manfaat Penelitian ......................................................................................... 13

  1.4 _{.........................................................................................................} Kerangka Pikir .................................................................................................................. 14

  1.5 _{.........................................................................................................} Sistematika Penulisan ................................................................................................... 15

  BAB II LANDASAN TEORI ....................................................................... 17

  2.1 _{.........................................................................................................} Audit

  17

  2.1.1 _{................................................................................................} Pengertian Audit

  2.1.2 _{................................................................................................} Jenis Audit

  2.8.1 _{................................................................................................} Pengertian

  3.1.2 _{................................................................................................} Kebijakan dan Siklus dalam Penjualan Kredit ........................................................ 28

  3.1.1 _{................................................................................................} Sejarah singkat ......................................................................................................... 27

  3.1 _{.........................................................................................................} Gambaran Umum Perusahaan .................................................................................... 27

  BAB III METODOLOGI PENELITIAN .................................................... 27

  2.8.3 _{................................................................................................} Korupsi ......................................................................................................... 25

  ......................................................................................................... 24

  Fraud Triangle

  2.8.2 _{................................................................................................}

  Fraud ............................................................................................... 23

  .................................................................................................................. 23

  ......................................................................................................... 18

  Fraud

  2.8 _{.........................................................................................................}

  2.7 _{.........................................................................................................} Sistem Pengendalian Internal ............................................................................... 22

  Standard Operating Procedure (SOP) ..................................................................... 22

  2.6 _{.........................................................................................................}

  2.5 _{.........................................................................................................} Sistem Informasi .................................................................................................................. 21

  2.4 _{.........................................................................................................} Data dan Informasi ................................................................................................... 21

  2.3 _{.........................................................................................................} Efektif dan Efisien ....................................................................................................... 20

  2.2 _{.........................................................................................................} Sistem .................................................................................................................. 19

  3.1.3 _{................................................................................................} Kebijakan terhadap Piutang Macet ................................................................... 29

  3.1.5 _{................................................................................................} Struktur Organisasi Perusahaan ..................................................................... 31

  3.2 _{.........................................................................................................} Metode Penelitian .................................................................................................. 32

  3.2.1 _{................................................................................................} Jenis Data ......................................................................................................... 32

  3.2.2 _{................................................................................................} Sumber Data ......................................................................................................... 33

  3.3 _{.........................................................................................................} Teknik Analisis Data ........................................................................................................... 34

  BAB IV HASIL DAN ANALISIS ................................................................. 37

  4.1 _{.........................................................................................................} Masalah 1 : SOP Penjualan Kredit......................................................................................... 37

  4.1.1 _{................................................................................................} Proses penjualan ......................................................................................................... 54

  4.1.2 _{................................................................................................} Proses penagihan......................................................................................... 57 4.1.3 _{................................................................................................} Penerimaan kas

  ......................................................................................................... 59

  4.2 _{.........................................................................................................} Masalah 2 : Kecurangan Perputaran Retur oleh Salesman ........................................... 60

  4.2.1 _{................................................................................................} Proses Penjualan ......................................................................................................... 74

  4.2.2 _{................................................................................................} Proses Retur ......................................................................................................... 75

  4.2.3 _{................................................................................................} Proses Penerimaan Barang Retur ................................................................ 77

  4.3 _{.........................................................................................................} Masalah 3 : Kecurangan Pemakaian Uang Tagihan oleh Salesman............................. 78

  4.3.1 _{................................................................................................} Proses Penagihan Tagihan Yang Jatuh Tempo ........................................... 89

  BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ......................................................... 93

  5.1 _{.........................................................................................................} Kesimpulan .................................................................................................................... 93

  5.2 _{.........................................................................................................} Saran

  97 DAFTAR PUSTAKA

  

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Penjualan CV Hanura pada tahun 2011 hingga 2014 ......................

  3 Tabel 1.2 Piutang Macet CV Hanura pada tahun 2011 hingga 2014 ...............

  4 Tabel 1.3 Persentase Perbandingan Antara Jumlah Penjualan dengan Jumlah Piutang Macet pada tahun 2011 hingga 2014 ..........................................................................

  4 Tabel 1.4 Perhitungan secara Persentase Jika Piutang Macet dapat diselesaikan menghasilkan Peningkatan Laba .............................................................................................

  5 Tabel 1.5 Kerugian Perusahaan atas Kecurangan Salesman dalam Perputaran atau Permainan Retur .................................................................................................................

  7 Tabel 1.6 Kerugian Perusahaan atas Kecurangan Salesman dalam Pemakaian Uang Tagihan Piutang .............................................................................................................

  8 Tabel 4.1 Analisis SOP Penjualan Kredit ........................................................ 38

Tabel 4.2 Analisis Kecurangan Perputaran Retur oleh Salesman .................... 61Tabel 4.3 Analisis Kecurangan Pemakaian Uang Tagihan oleh Salesman ..... 79

  

DAFTAR GAMBAR