PENGARUH KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE (GCG) TERHADAP TINGKAT PENGEMBALIAN, RISIKO PEMBIAYAAN, DAN PERMODALAN PADA BANK UMUM SYARIAH - Perbanas Institutional Repository
PENGARUH KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE
PENGEMBALIAN, RISIKO PEMBIAYAAN, DAN PERMODALAN PADA BANK UMUM SYARIAH S K R I P S I
Diajukan Untuk Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh : FLOWURRENCE WIBAWANTI DEWANY 2011310607 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2015
PENGARUH KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE
GOVERNANCE (GCG) TERHADAP TINGKAT
PENGEMBALIAN, RISIKO PEMBIAYAAN,
DAN PERMODALAN PADA
BANK UMUM SYARIAH
Diajukan oleh:
FLOWURRENCE WIBAWANTI DEWANY
NIM: 2011310607
Skripsi ini telah dibimbing Dan dinyatakan siap diujikan
Dosen Pembimbing Tanggal : ................
(Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si)
S K R I P S I
PENGARUH KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE
GOVERNANCE (GCG) TERHADAP TINGKAT
PENGEMBALIAN, RISIKO PEMBIAYAAN DAN PERMODALAN PADA
Disusun oleh
FLOWURRENCE WIBAWANTI DEWANY
2011310607
Dipertahankan di depan Tim Penguji Dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi
Pada tanggal 06 Februari 2015 Tim Penguji
Ketua : Dra. Nur Suci I Mei Murni, Ak., M.M., CA ......................
Sekertaris : Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si. ......................
Anggota : Kautsar Riza S. S.E., MSA.,CA.,BKP.,S.AS ......................
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Flowurrence Wibawanti Dewany Tempat, Tanggal Lahir : Kediri, 02 Februari 1993 N.I.M : 2011310607 Jurusan : Akuntansi Program Pendidikan : Strata 1 Konsentrasi : Akuntansi Perbankan Judul : Pengaruh Kualitas Penerapan Good Corporate
Governance (GCG) Terhadap Tingkat
Pengembalian, Risiko Pembiayaan dan Permodalan Pada Bank Umum Syariah
Disetujui dan diterima baik oleh:
Ketua Program Sarjana Akuntansi Dosen Pembimbing Tanggal : ............ Tanggal : .............
Dr.Luciana Spica Almilia, S.E., M. Si) ( (Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si)
MOTTO
“Setiap manusia pasti binasa kecuali orang yang berilmu, setiap
yang berilmu juga binasa kecuali orang yang mengamalkan
ilmunya, setiap pengamal ilmupun rusak binasa kecuali orang
yang ikhlas niatnya " (Al Hadits)
Tugas kita bukanlah untuk berhasil. Tugas kita adalah untuk
mencoba, karena dengan mencoba kita akan belajar membangun
kesempatan untuk berhasil.
(Mario Teguh)
“Persembahkan Yang Terbaik Untuk Agamamu, Keluargamu,
Gurumu Dan Sahabatmu”
“The biggest mistakes of people life is make mistakes, but
someone who never make any mistakes never do anything.”
Special Thanks To:
Tak terlukis syukur hamba, Ya Allah SWT,,, Subhanallah .... Terimakasih atas segala limpahan rahmat dan kasih sayang-Mu, tidak ada Tuhan yang mampu memberikan kehidupan sempurna kecuali hanya Engkau.
Dengan segala kerendahan hati dan rasa hormat Ku persembahkan untuk
Papa dan Mama tercinta selaku motivator terbesarku Terima kasih atas segala doa dan naungan kasih
Yang selama ini tercurah tanpa mengharap balas Dengan apapun, kasih sayangmu tak akan pernah terbalaskan Adikku Dovan. Terimakasih atas semangat dan doanya.
Dosen pembimbing Pak Nanang. Terima kasih untuk ketulusan hati serta kesabaran dalam membimbing, mendukung serta mengarahkan sehingga skripsi ini bisa terselesaikan.
Untuk Alip, Vivi, Mery Memiliki sahabat seperti kalian adalah anugerah terindah yang tidak akan pernah tergantikan oleh apapun.
Untuk yang terkasih, semoga Allah SWT selalu meridhoi langkah kita kedepan. Amin Ya robbal Alamin.
All my beloved friends! Thank you so much for your love, care players and for everything we’ve been through
KATA PENGANTAR
Segala puji dan syukur bagi Allah SWT atas segala limpahan rahmat dan taufik- Nya, sehingga dapat menyelasaikan skripsi ini dengan judul “ Pengaruh
Kualitas Penerapan Good Corporate Governance (GCG) Terhadap Tingkat Pengembalian, Risiko Pembiayaan dan Permodalan Pada Bank Umum Syariah”.
Dalam penyusunan skripsi ini penyusun telah mendapat banyak bantuan dan petunjuk yang sangat berguna dari berbagai pihak. Oleh karena itu disampaikan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada: 1.
Bapak Lutfi, S.E., M.Fin. selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
2. Dr.Luciana Spica Almilia, S.E., M. Si, selaku Ketua Program Studi Akuntansi.
Ibu 3. Bapak Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si, selaku Dosen Pembimbing atas ketulusan hati dan kesabarannya dalam membimbing, mendukung dan mengarahkan peneliti.
4. Bapak/Ibu Dosen Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Surabaya yang dengan ikhlas memberika ilmu dan pengalaman kepada penulis selama proses pembelajaran.
5. Bapak/Ibu civitas akademik dan seluruh staff Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya yang tidak bisa saya sebutkan satu persatu yang telah memberikan bimbingan selama perkuliahan dan penyelasaian skripsi ini.
6. Seluruh staff perpustakaan yang telah memberikan bantuin kepada penulis selama penyusunan skripsi ini.
7. Kepada semua pihak yang telah mendukung terselesainya skripsi ini.
Penyusun menyadari bahwa skripsi ini masih memiliki banyak kekurangan dan sangat memerlukan banyak sekali perbaikan. Oleh karena itu diharapkan adanya saran dan kritik dari semua pihak yang bersifat membangun demi kesempurnaan skripsi ini.
Surabaya, 19 Februari 2015 Penyusun
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ........................................................... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................ iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iv HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ..................................................... v KATA PENGANTAR .......................................................................................... vii DAFTAR ISI ......................................................................................................... ix DAFTAR TABEL ................................................................................................. xii DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiv DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xv ABSTRACT ....................................................................................................... xvi
BAB I PENDAHULUAN ............................................................................ 1
1.1 Latar Belakang Masalah ...................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah ............................................................... 5
1.3 Tujuan Penelitian ................................................................ 5
1.4 Manfaat Penelitian .............................................................. 6
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ............................................. 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ................................................................... 8
2.1 Penelitian Terdahulu ........................................................... 8
2.2 Landasan Teori .................................................................. 18
2.2.1 Teori Keagenan (Agency Theory) ......................... 18
2.2.2 Bank Syariah ......................................................... 19
2.2.3 Pengertian Good Corporate Governance (GCG) . 20
2.2.4 Prinsip Dasar Good Corporate Governance .......... 21
2.2.5 Tujuan Good Corporate Governace ..................... 24
2.2.6 Tugas dan Tanggung Jawab Dewan Komisaris .... 26
2.2.7 Tugas dan Tanggung Jawab Direksi ..................... 27
2.2.8 Tugas dan Tanggung Jawab Komite Audit ........... 28
2.2.9 Tugas dan Tanggung Jawab Komite Pemantau Resiko .................................................................... 29
2.2.10 Tugas dan Tanggung Jawab Dewan Pengawas Syariah................................................................... 29
2.2.11 Pelaksanaan Prinsip Syariah Dalam Kegiatan Penghimpunan Dana Dan Penyaluran Dana Serta Pelayanan Jasa ....................................................... 30
2.2.12 Penerapan Fungsi Kepatuhan Bank ...................... 31
2.2.13 Penerapan Fungsi Audit Intern ............................. 32
2.2.14 Penerapan Fungsi Audit Ekstern ........................... 32
2.2.15 Batas Maksimum Penyaluran Dana ...................... 33
2.2.16 Transparansi Kondisi Keuangan Dan Non Keuangan, Laporan Pelaksanaan GCG Dan Pelaporan Internal ................................................. 34
2.2.17 Tingkat Pengembalian ........................................... 35
2.2.18 Risiko Pembiayaan ................................................ 36
2.2.19 Permodalan ............................................................ 37
2.2.20 Pengaruh Kualitas Penerapan GCG terhadap Tingkat Pengembalian ........................................... 38
2.2.21 Pengaruh Kualitas Penerapan GCG terhadap Risiko Pembiayaan ........................................................... 38
2.2.22 Pengaruh Kualitas Penerapan GCG terhadap Permodalan ............................................................ 38
2.3 Kerangka Pemikiran .......................................................... 39
2.4 Hipotesis Penelitian ........................................................... 40
BAB III METODE PENELITIAN ............................................................... 41
3.1 Rancangan Penelitian ........................................................ 41
3.2 Batasan Penelitian ............................................................. 41
3.3 Identifikasi Variabel .......................................................... 42
3.4 Definisi Operasional, Variabel dan Pengukuran Variabel 42
3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ......... 47
3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ................................ 48
3.7 Teknik Analisis Data ......................................................... 49
3.7.1 Analisis Deskriptif ................................................ 49
3.7.2 Uji Normalitas ....................................................... 49
3.7.3 Analisis Regresi .................................................... 49
3.7.4 Uji Hipotesis ......................................................... 50
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA52
4.1 Gambaran Subyek Penelitian ............................................ 52
4.2 Analisis Data ..................................................................... 54
4.2.1 Analisis Deskriptif ................................................ 54
4.2.2 Analisis Normalitas ............................................... 58
4.2.3 Analisis Regresi Sederhana ................................... 61
4.2.4 Uji Hipotesis ......................................................... 64
4.3 Pembahasan ....................................................................... 66
4.3.1 Kualitas Penerapan Good Corporate Governance (GCG) pada Bank Umum Syariah ........................ 66
4.3.2 Kualitas Penerapan Good Corporate Governance (GCG) terhadap Tingkat Pengembalian ................ 68
4.3.3 Kualitas Penerapan Good Corporate Governance (GCG) terhadap Risiko Pembiayaan ..................... 70
4.3.4 Kualitas Penerapan Good Corporate Governance (GCG) terhadap Permodalan ................................. 72
BAB V PENUTUP ...................................................................................... 74
5.1 Kesimpulan ....................................................................... 74
5.2 Keterbatasan Penelitian ..................................................... 75
5.3 Saran .................................................................................. 75 DAFTAR RUJUKAN
DAFTAR TABEL
57 Tabel 4.7 : Uji Normalitas Variabel ROA
65 Tabel 4.15 : Uji t Variabel CAR
64 Tabel 4.14 : Uji t Variabel NPF
63 Tabel 4.13 : Uji t Variabel ROA
62 Tabel 4.12 : Analisis Regresi Variabel Dependen CAR
62 Tabel 4.11 : Analisis Regresi Variabel Dependen NPF
61 Tabel 4.10 : Analisis Regresi Variabel Dependen ROA
60 Tabel 4.9 : Uji Normalitas Variabel CAR
59 Tabel 4.8 : Uji Normalitas Variabel NPF
57 Tabel 4.6 : Analisis Deskriptif Variabel CAR
Halaman
56 Tabel 4.5 : Analisis Deskriptif Variabel NPF
Tabel 4.4 : Analisis Deskriptif Variabel ROA53 Tabel 4.3 : Analisis Deskriptif Variabel Kualitas Penerapan GCG 55
53 Tabel 4.2 : Ketersediaan Data Bank Umum Syariah
48 Tabel 4.1 : Kriteria Sampel
47 Tabel 3.4 : Data Bank Umum Syariah Di Indonesia
46 Tabel 3.3 : Nilai Komposit
46 Tabel 3.2 : Peringkat Bagi BUS
Tabel 3.1 : Faktor-Faktor Penerapan GCG Bagi BUS65
Tabel 4.16 : Hasil Perhitungan NPF70 Tabel 4.17 : Hasil Perhitungan CAR
72
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran40