FAKULTAS EKONOMI FE UNIVERSITAS SARJANAW
RESUME PENGAUDITAN
SIKLUS PENJUALAN DAN PENAGIHAN
Nama : Wahyuningsih
NIM : 2014017011
Kelas : 4 A 1
FAKULTAS EKONOMI (FE)
UNIVERSITAS SARJANAWIYATA TAMANSISWA
2015
Deskrepsi siklus pendapatan
Siklus pendapatan terdiri dari transaksi penjualan barang atau jasa,baik secara
kredit maupun secara tunai, retur penjualan, pencadangan kerugian dan penghapusan
piutang. Transaksi penjualan kredit dilakukan melalui sistem penjulan kredit. Dalam
transaksi penjualan tunai, barang diserahkan oleh fungsi pengiriman kepada customer
atau jasa baru diserahkan jika fungsi penerima kas telah menerima uang dari customer.
Pendapatan perusahaan dapat berkurang karena barang yang dijual dikembalikan
oleh customer kepenjualan dan pencadangan kerugian akibat tidak tertagihnya piutang
usaha. Transaksi tersebut disebut dengan retur penjulan dan transaksi pencadangan
kerugian piutang.
Piutang yang dimiliki perusahaan dapat berkurang karena debitur tidak mampu
melunasi utangnya, sehingga dilaksanakan sistem penghapusan piutang
Perencanaan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap siklus
pendapatan
Siklus pendapatan terdiri dari berbagai sistem informasi akuntasi untuk
menyelengarakan berbagai transaksi yang berkaitan dengan pendapatan entitas,
pembahasan perancangn program audit untuk pengujian pengendalian terhadap siklus
pendapatan ini.
Perenacanaan program audit untuk pengujian pengendalian transaksi penjualan
kredit
Fungsi yang terkait
Berbagai gungsi yang terkait dalam siklus pendapatan berbeda di tangan unit
organisasi berikut
Nama fungsi
unit organisasi pemegang fungsi
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
bagian order penjualan
bagian kredit
bagian gudang
bagian pengiriman
bagian penagihan
bagian piutang
bagian akuntasi biaya
bagian akuntasi umum
bagian pengiriman barang
Dokumen
Fungsi penjualan
Fungsi pemberi otorisasi kredit
Fungsi penyimpanan barang
Fungsi pengiriman barang
Fungsi penagihan
Fungsi pencatatan piutang
Fungsi akuntasi biaya
Fungsi akuntasi umum
Fungsi penerimaan barang
Dokumen yang digunakan dalam transaksi penjualan kredit dibagi menjadi dua
golongan: dokumen sumber, yaitu dokumen yang dipakai sebagai dasar pncatatan ke
dalam catatan akuntasi dan dokumen pendukung, yaitu dokumen yang membuktikan
validitas terjadinya transaksi.
Surat order pengiriman meruapakan dokmen penting untuk memproses penjulan
kredit kepada customer. Berbagai tembusan surat order pengiriman terdiri dari :
1.
2.
3.
4.
Surat order pengiriman
Tembusan kredit
Surat pengakuan
Suarat muat
5. Slip pembungkus
6. Tembusan gudang
7. Arsip pengawasan pengiriman
8. Arsip indeks silang
Catatan Akuntasi
Catatan akunatsi yang digunakan dalam sistem penjulan kredit adalah jurnal
penjulan, jurnal umum, buku pembantu piutang, buku pembat sediaan dan buku besar.
Aktivitas pengendalian dalam sistem informasi akuntasi penjualan kredit
1.
2.
3.
4.
5.
Penggunaan surat order penjualan yang diotorisasi untk setiap penjualan
Fungsi pemberi otorisasi kredit mengecek semua customer baru
Penentuan bahwa customer berada dalam daftar customer yang telah disetujui
Pengecekan batas kredit sebelum penjualan kredit dilaksanakan
Barang dikeluarkan dari gudang hanya atas dasar surat oreder pengiriman yang
telah diotorisasi
6. Pengecekan barang yang dikirim dengan surat order pengiriman
7. Pemisahan fungsi pengiriman barang dari fungsi penjualan
8. Pembuatan dokumen pengiriman untuk setiap pengiriman barang
9. Setiap faktur penjulan harus dilampiri dengan surat order pengiriman yang telah
diotorisasi dan dokumen pengiriman
10. Pencocokan faktur penjualan dengan dokumen pengiriman
11. Pertanggung jawaban secara periodik dokumen pengiriman
12. Pengecekan independen terhadap pemberian harga dalam faktur penjualan
13. Setiap pencatatan harus dilandasi dokumen sumberfaktr penjulan dan dokumen
pendukung yang lengkap
14. Pengecekan secara independen posting kedalam buku pembantu piutang dengan
akun kontrol piutang dalam buku besar
15. Pertanggung jawaban semua faktur penjualan secara periodik
16. Panduan akun dan review terhadap pemberi kode akun
17. Pengiriman pernytaan piutang bulanan kepada debitur
Penjelasan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi
penjualan kredit
Aktivitas pengendalian yang diperiksa oleh auditor dalam pemeriksaan terhadap faktr
penjulan :
1. Penggunaan formulir faktur penjualan yang bernomorurut cetak
2. Adanya pertanggung jawaban penggunaan formulir faktur penjualan yang
bernomor urut tercetak tersebt
3. Tanda tangan otorisasi atas faktur penjualan dari yang berwenang
4. Kesesuaian informasi yang dicantumkan dalam faktur penjualan dengan
informasi yang tercantum dalam dalam dokumen pendukungnya.
5. Kelengkapan dokumen pendukung faktur penjulan
6. Tanda tangan otorisasi atas dokumen pendukung dari yang berwenang
7. Kesesuaian harga jual, syaratpenjulan dan potongan yang tercantum dalam
faktur penjulan dengan peraturan yang berlaku mengenai hal tersebut
8. Ketelitian pencatatan informasi yang tercantum dalam faktur kedalam buku
pembantu piutang dan jurnal penjulan
Penysunan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi retur
penjulan
Berdasarkan daftar prosedur audit yang dapat digunakan oleh auditor untuk
melakukan pengujian pengandalian terhadap transaksi retur penjualan sebagaimana
yang tercantum dalam transaksi retur penjualan dapat disusun program audit ntuk
pengujian pengendalian terhadap transaksi retur penjualan
Program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi retur penjualan
Aktivitas pengendalian yang diperiksa oeleh auditor dalam pemeriksaan
terhadap memo kredit :
1. Penggunaan formulir memo kredit yang bernomor urut tercetak
2. Adanya pertanggung jawaban penggunaan formulir memo kredit yang bernomor
urut tercetak tersebut
3. Tanda tangan otorisasi atas memo kredit dari yang berwenang
4. Kelengkapan informasi yang yang dicantmkan dalam memo kredit dengan
informasi yang tercantum dalam dokumen pendukung
5. Kelengkapan dokumen pendukng memo kredit
6. Tanda tangan otorisasi atas dokmen pendukung dari yang berwenang
7. Ketelitian pencatatan informasi yang tercantum dalam memo kredit kedalam buk
permohonan piutang dari jurnal umum
SIKLUS PENJUALAN DAN PENAGIHAN
Nama : Wahyuningsih
NIM : 2014017011
Kelas : 4 A 1
FAKULTAS EKONOMI (FE)
UNIVERSITAS SARJANAWIYATA TAMANSISWA
2015
Deskrepsi siklus pendapatan
Siklus pendapatan terdiri dari transaksi penjualan barang atau jasa,baik secara
kredit maupun secara tunai, retur penjualan, pencadangan kerugian dan penghapusan
piutang. Transaksi penjualan kredit dilakukan melalui sistem penjulan kredit. Dalam
transaksi penjualan tunai, barang diserahkan oleh fungsi pengiriman kepada customer
atau jasa baru diserahkan jika fungsi penerima kas telah menerima uang dari customer.
Pendapatan perusahaan dapat berkurang karena barang yang dijual dikembalikan
oleh customer kepenjualan dan pencadangan kerugian akibat tidak tertagihnya piutang
usaha. Transaksi tersebut disebut dengan retur penjulan dan transaksi pencadangan
kerugian piutang.
Piutang yang dimiliki perusahaan dapat berkurang karena debitur tidak mampu
melunasi utangnya, sehingga dilaksanakan sistem penghapusan piutang
Perencanaan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap siklus
pendapatan
Siklus pendapatan terdiri dari berbagai sistem informasi akuntasi untuk
menyelengarakan berbagai transaksi yang berkaitan dengan pendapatan entitas,
pembahasan perancangn program audit untuk pengujian pengendalian terhadap siklus
pendapatan ini.
Perenacanaan program audit untuk pengujian pengendalian transaksi penjualan
kredit
Fungsi yang terkait
Berbagai gungsi yang terkait dalam siklus pendapatan berbeda di tangan unit
organisasi berikut
Nama fungsi
unit organisasi pemegang fungsi
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
bagian order penjualan
bagian kredit
bagian gudang
bagian pengiriman
bagian penagihan
bagian piutang
bagian akuntasi biaya
bagian akuntasi umum
bagian pengiriman barang
Dokumen
Fungsi penjualan
Fungsi pemberi otorisasi kredit
Fungsi penyimpanan barang
Fungsi pengiriman barang
Fungsi penagihan
Fungsi pencatatan piutang
Fungsi akuntasi biaya
Fungsi akuntasi umum
Fungsi penerimaan barang
Dokumen yang digunakan dalam transaksi penjualan kredit dibagi menjadi dua
golongan: dokumen sumber, yaitu dokumen yang dipakai sebagai dasar pncatatan ke
dalam catatan akuntasi dan dokumen pendukung, yaitu dokumen yang membuktikan
validitas terjadinya transaksi.
Surat order pengiriman meruapakan dokmen penting untuk memproses penjulan
kredit kepada customer. Berbagai tembusan surat order pengiriman terdiri dari :
1.
2.
3.
4.
Surat order pengiriman
Tembusan kredit
Surat pengakuan
Suarat muat
5. Slip pembungkus
6. Tembusan gudang
7. Arsip pengawasan pengiriman
8. Arsip indeks silang
Catatan Akuntasi
Catatan akunatsi yang digunakan dalam sistem penjulan kredit adalah jurnal
penjulan, jurnal umum, buku pembantu piutang, buku pembat sediaan dan buku besar.
Aktivitas pengendalian dalam sistem informasi akuntasi penjualan kredit
1.
2.
3.
4.
5.
Penggunaan surat order penjualan yang diotorisasi untk setiap penjualan
Fungsi pemberi otorisasi kredit mengecek semua customer baru
Penentuan bahwa customer berada dalam daftar customer yang telah disetujui
Pengecekan batas kredit sebelum penjualan kredit dilaksanakan
Barang dikeluarkan dari gudang hanya atas dasar surat oreder pengiriman yang
telah diotorisasi
6. Pengecekan barang yang dikirim dengan surat order pengiriman
7. Pemisahan fungsi pengiriman barang dari fungsi penjualan
8. Pembuatan dokumen pengiriman untuk setiap pengiriman barang
9. Setiap faktur penjulan harus dilampiri dengan surat order pengiriman yang telah
diotorisasi dan dokumen pengiriman
10. Pencocokan faktur penjualan dengan dokumen pengiriman
11. Pertanggung jawaban secara periodik dokumen pengiriman
12. Pengecekan independen terhadap pemberian harga dalam faktur penjualan
13. Setiap pencatatan harus dilandasi dokumen sumberfaktr penjulan dan dokumen
pendukung yang lengkap
14. Pengecekan secara independen posting kedalam buku pembantu piutang dengan
akun kontrol piutang dalam buku besar
15. Pertanggung jawaban semua faktur penjualan secara periodik
16. Panduan akun dan review terhadap pemberi kode akun
17. Pengiriman pernytaan piutang bulanan kepada debitur
Penjelasan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi
penjualan kredit
Aktivitas pengendalian yang diperiksa oleh auditor dalam pemeriksaan terhadap faktr
penjulan :
1. Penggunaan formulir faktur penjualan yang bernomorurut cetak
2. Adanya pertanggung jawaban penggunaan formulir faktur penjualan yang
bernomor urut tercetak tersebt
3. Tanda tangan otorisasi atas faktur penjualan dari yang berwenang
4. Kesesuaian informasi yang dicantumkan dalam faktur penjualan dengan
informasi yang tercantum dalam dalam dokumen pendukungnya.
5. Kelengkapan dokumen pendukung faktur penjulan
6. Tanda tangan otorisasi atas dokumen pendukung dari yang berwenang
7. Kesesuaian harga jual, syaratpenjulan dan potongan yang tercantum dalam
faktur penjulan dengan peraturan yang berlaku mengenai hal tersebut
8. Ketelitian pencatatan informasi yang tercantum dalam faktur kedalam buku
pembantu piutang dan jurnal penjulan
Penysunan program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi retur
penjulan
Berdasarkan daftar prosedur audit yang dapat digunakan oleh auditor untuk
melakukan pengujian pengandalian terhadap transaksi retur penjualan sebagaimana
yang tercantum dalam transaksi retur penjualan dapat disusun program audit ntuk
pengujian pengendalian terhadap transaksi retur penjualan
Program audit untuk pengujian pengendalian terhadap transaksi retur penjualan
Aktivitas pengendalian yang diperiksa oeleh auditor dalam pemeriksaan
terhadap memo kredit :
1. Penggunaan formulir memo kredit yang bernomor urut tercetak
2. Adanya pertanggung jawaban penggunaan formulir memo kredit yang bernomor
urut tercetak tersebut
3. Tanda tangan otorisasi atas memo kredit dari yang berwenang
4. Kelengkapan informasi yang yang dicantmkan dalam memo kredit dengan
informasi yang tercantum dalam dokumen pendukung
5. Kelengkapan dokumen pendukng memo kredit
6. Tanda tangan otorisasi atas dokmen pendukung dari yang berwenang
7. Ketelitian pencatatan informasi yang tercantum dalam memo kredit kedalam buk
permohonan piutang dari jurnal umum