Pedoman Komite Audit

PEDOMAN
KOMITEAUDIT

^a

--

tttts-

ffllN.
-.----!all

_tilt

'-t

7tt

Gsir\

--

AdipranaTbk.
PT.CaturSentosa

2015

PiagamUnit KomiteAudit
("Commiftee Audit Charter")

PT.CaturSentosa
Adiprana
Tbk.
Pendahuluan
PembentukanKomiteAudit pada PT. Catur SentosaAdipranaTbk. (Perseroan)
merupakan
bagian integral dari upaya Perseroan menerapkan good corporote governonce.Dalam
implementasigood corporotegovernonceini, peran dan fungsi KomiteAudit menjadi sangat
strategisuntuk membantudan meningkatkanperan Komisarisdalam menjalankanfungsi
pengawasannya.
Dengan demikian diharapkanperan dan fungsi masing-masingorgan

Perseroan(RUPS,Komisarisdan Direksi)dapat lebih terstruktur dan seimbangdalam
merealisasikan
tujuanperseroan.
Visi
Menjadi Komite yang memiliki integritasdan kompetensiyang tinggi dan mampu bekerjq
secara professionaldan obyektif, dalam membantu Dewan Komisarismelaksanakantugas
mengawasi
dan memberikannasihatkepadaDireksiterkaitdenganpengendalian
internaldan
pelaksanaan
audit Perusahaan.
Misi
Membantu Dewan Komisarismelaksanakan
tugas dan fungsi pengawasandan pemberian
pelaksanaan
pengendalian
internaldan audit Perusahaan
nasihatdalam
untuk memastikan
Perusahaan

dikeloladenganmanajemenyang sehatsecarakonsistensesuaidenganprinsipprinsipGCGyangdijiwaiolehnilai-nilai
danetikaPerusahaan.
Tujuan
PeranKomiteAudit Perseroanadalahmendukungefektivitaspelaksanaan
tugas dan tanggung
jawabDewanKomisaris,
khususnya
adalahuntukmengkaji:
l-. LaporanKeuangan;
2. Prosesbisnisdan audit;
3. Sistempengendalian
internal;dan
4. Prosesuntk mengelolarisikokepatuhan,dan memberi masukandan/atau saranuntuk
perbaikan
kepadaDireksi.
Akuntabilitas
jawab kepadaDewanKomisarisuntuk:
KomiteAudit bertanggung
1. Integritas,akurasdan kecukupanlaporan-laporan
keuangandan memastikanbahwa

penting
semuarisiko
telahdipertimbangkan;

2. Pengawasanterhadap efektivitas pengendalianinternal dan kepatuhan terhadap
peraluran;
3. Rekomendasi
akuntanpublicdarikantorakuntanpublicyangtepat;dan
4. Pengawasan
terhadapefektivitasakuntanpublicdan fungsiaudit internal.
Struktur dan Keangtotan
1. AnggotaKomiteAudit ditunjukoleh DewanKomisarisdan diketahuioleh Direksi.'
dan setidaknya
terdiri
2. SemuaanggotaKomiteAuditwajibberasaldari pihakindependen
dari:
a. TigaoranganggotaVangterdiri dari satu orangKomisarisIndependendan dua pihak
Independen,
wajib memilikikeahliandalambidangkeuangandan/atau
b. Satu PihakIndependen

minimallimatahun,dan
Akuntansi
denganpengalaman
Independen.
c. KomiteAuditdiketuaiolehKomisaris
d. KetuaKomiteAudit hanyadapat merangkapjabatansebagaiketua padasatu komite
lain.
e. Dalam hal terjadi kekosonganposisiketua atau anggotaKomite Audit, Perseroan
wajib mengisi posisi yang kosong dalam waktu enam bulan setelah terjadinya
yang
kekosongantersebut, sesuai dengan peraturan perundangan-undangan
berlaku.
f. Komisarislndependenadalah:
i. Anggota Dewan Komisaris yang tidak memiliki hubungan kepengurusan,
kedemilikansaham dan/atau hubungan keluargadengan anggotaDewan
Komisaris,Direksi, dan/atau pemegang saham pengendali atau hubungan
yangdapatmempengaruhi
kemampuannya
untukbertindak
denganPerseroan,

independen,
ii. Berasaldari luar Perseroan,
iii. Bukanorang yang bekerjaatau memilikiwewenangdan tanggungjawab untuk
atau mengawasiaktivitasPerseroan,
merencanakan,
memimpin,mengendalikan,
atau mengawasiaktivitasPerseroandalamsatutahun terakhir,
maupuntidaklangsung,
tidakmemilikisahamPerseroan,
iv. Secara
langsung
v. Secaralangsungmaupun tidak langsung,tidak memiliki hubunganbisnisyang
terkaitdengankegiatanPerseroan.
yang tidak memilikihubungan
g. Pihaklndependenadalahpihak di luar Perseroan
kepemilikansahamdan/atau hubungankeluargadengan
keuangan,kepengurusan,
anggota Dewan Komisaris,Direksidann/atau pemegangsaham pengendaliatau
hubungan dengan Perseroanyang dapat mempengaruhikemampuannyauntuk
bertindakindependen.

h. Pihak Independen bukan merupakan mantan anggota Direksi atau penjabat
eksekutifPerseroanatau orangyangbekerjaatau memilikiwewenangdan tanggung
jawab untuk merencanakan,
atau mengawasikegiatan
memimpin,mengendalikan,
Perseroan,
selamaenambulan.

-l

/

AnggotaKomiteAuditwajibtidakmemilikhubungan
afiliasidengananggotaDewan
Komisaris,
Direksi,
ataupemegang
sahamutamaPerseroan.
AnggotaKomiteAuditbukanmerupakan
orangdalamkantorakuntanpublik,firma

hukum,kantorpenilaipublicatau pihak-pihak
jasa kepada
yang memberikan
Perseroan
sampai
setelah
enambulan.
MasaJabatan
Masa tugas anggotaKomite Audit tidak boleh lebih lama dari masa tugas / jabatan Dewan
Komisaris
sebagaimana
diaturdalamAnggaranDasardan dapatdipilihkembalihanyauntuk 1
(satu)periodeberikutnya
saja.
Tugas,TanggungJawab dan Kewenangan
jawab untuk membantuDewanKomisarisdengancara
KomiteAudit bertugasdan bertanggung
memberikanpendapatprofesionaldan independenkepadaDewanKomisaristerhadaplaporan
atau hal-halyang disampaikanoleh DireksikepadaDewanKomisaris,
dan melaksanakan

tugastugas lain yang berkaitandengantugas Dewan Komisaris.Agar Komite Audit dapat berperan
secaraefisiendan efektif, maka tugas,tanggungjawab, dan kewenangannya
diatur seperti di
bawahini.
Tugasdan TanggungJawab
jawabnya,KomiteAuditharusmengetahui
Untukmelaksanakan
tanggung
lingkuppekeriaannya
yangmeliputihal-halsebagaiberikut:
Penelaahandan Klgrifikasiatas lnformasiKeuangan
Penelaahan
atasinformasikeuanganyangakandikeluarkan
Perusahaan
kepadapublic
pihak
dan/atau
otoritas antara lain laporan keuangan,proyeksi,dan laporan lainnya
terkait denganinfromasikeuanganPerusahaan.
Seleksi,Penunjukan,dan Pengawasan

PekerjaanAuditor Independen
Dalamrangkaaudit umum (generalaudit) atas LaporanKeuanganPerusahaan,
Komite
Auditberperanuntukmelaksanakan:
a. Seleksidan PenunjukanAuditor Independen
i. Komite Audit mereviu hasil seleksidari manajemendan merekomendasikan
calonauditorindependenyangakanmengauditLaporanKeuanganPerusahaan
kepadaDewanKomisaris;
ii. Dalamprosesseleksiauditor independen,KomiteAudit harus mengacupada
ketentuan-ketentuanmengenai legalitas,kompetensi,penugasan,fee dan
indeoendensi
akuntanoublic.

b. Pengawasan
PekerjaanAuditor Independen
i. MeninjaukembaliAudit Planningdan kecukupanprogramaudit serta
pelaksanaan
memantau
auditdi lapangan.

ii.

Komite memberikanpendapat independendalam hal terjadi perbedaan
pendapatantaramanajemen
dan auditoratasjasayangdiberikannya.
iii. Memastikan
agarauditorindependen
mengkom
unikasikan
hal-haltersebutdi
bawahini,yaitu:
1. Tingkattanggungjawab auditor terhadap pengendalianintern dalam
penyajiahlaporankeuangan;
2. Perubahan
kebijakan
yangsignifikan;
akuntansi
3. Kelemahan
signifikan
dalamdesaindan penerapan
pengendalian
intern;
4. Metodepencatatan,
pelaporandan dampakdari transaksiluar biasayang
signifikanterhadapLaporanKeuangan;
5. Frauddan penyimpangan
terhadapperaturanperundang-undangan
yang
dilakukanoleh manajemenatau karyawanyang berdampaksalah saji
materialdalamLaporanKeuangan;
6. Koreksiaudit yangsignifikan;
7. Proseduryangdilaksanakan
oleh auditorterhadaplaporantahunanyang
berisiLaporanKeuangan
auditan;
8. Ketidaksepakatan
dengan manajemen tentang penerapan prinsip
akuntansi,lingkupaudit,pengungkapan
dalamLaporanKeuangandan katayang
kata
digunakan
auditordalamlaporanauditnya;
yangdilakukanmanajemendenganKantorAkuntanpubliklain
9. Konsultasi
dan pendapatauditorterhadapmasalah
yangdikonsultasikan
tersebut;
10. Hambatandalampelaksanaan
audit.
c. Komite Audit dapat mengusulkanpemutusan hubungan kerja dengan auditor
independen kepada Dewan Komisaris,jika terdapat indikasi kuat bahwa
independensiauditor dapat terganggu atau terbukti bahwa auditor tidak
pemeriksaan
melakukan
sesuaidenganstandarpemeriksaan
akuntanpublik.
3. EvaluasiEfektivitasPelaksanaan
FungsiInternalAudit
Komite Audit melakukanevaluasiterhadap efektivitaspelaksanaantugas pokok dan
fungsidariInternalAuditordilakukan
antaralainmelalui:
. TinjaukembliInternalAudit Charterdan pedomanpelaksanaan
Audit (SOpAudit).
. Evaluasi
programkerjatahunandan pelaksanaannya.
' Melakukanpenelaahanatas pelaksanaanaudit/ pemeriksaanoleh Auditor Internal
dan melakukanpembahasan
laporanhasil audit yang penting/material
termasuk
auditpengadaan
danauditAnakPerusahaan.
. Mengawasi pelaksanaantindak lanjut oleh Manajemen atas temuan
Auditor
lnternal.
4. EfektivitasPengendalian
Internal
KomiteAudit melakukan
penelaahan
terhadapdesaindan pelaksanaan
kebijakansena
prosedur untuk memperoleh keyakinan yang memadai mengenai efektivitas
pengendalian
internalagar salah saji materialLaporanKeuangan,penyalahgunaan
aktivadan perbuatanmelanggarperaturanperundang-undangan
dapat dicegahsena
agarpengamanan
asetdan pemenuhankewajibanperusahaan
dapatditingkatkan.

5. KepatuhanterhadapPeraturanPerundang-undangan
Komite Audit memantau untuk memastikanterdapat pengendalianinternal yang
memadaibahwakegiatanoperasiperusahaan
dijalankan
denganmematuhiperaturan
perundang-undangan
yang berlaku di bidang pasar Modal dan peraturan
perundangundangan
lainnyayangberkaitandengankegiatanoperasiperusahaan.

ManajemenRisiko
Berkoordinasidengan Komite Manajemen Risikodalam hal pemantauanrisiko dan
mitigasinya. Terutama dalam penyusunan Laporan Keuangan perseroan. untuk
memastikan
bahwasistimdan pelaksanaan
pengendalian
internaltelahcukupmemadai
di Perusahaandalam pengamananAset dan pencatatanKewajibana/Hutangsecara
benar (correctly) sehingga dapat menghindari risiko materil penyajian Laporan
Keuangan
dalamsuatutahun buku.

7. Pelaksanaan
TugasKhusus
a. Pemberiantugas khususkepadaKomiteAudit oleh Dewan Komisarisdilakukan
melaluiperintahtertulis yang menerangkanTugasKhususyang dimanadugaan
adanya kesalahandalam keputusanrapat Direksiatau adanyapenyimpangan
dalam pelaksanaan
hasilkeputusanrapat Direksidalam kaitannyadengantugas
dan tanggungawabnya.
b. KomiteAudit harusmenyampaikan
laporanpelaksanaan
tugaskhususdengan
tingkat kerahasiaanmaksimal dan terbatas pada anggota Komite Audit dan
anggotaDewanKomisaris.
8. Melakukan Self AssesmentPelaksanaanTugasKomite Audit
Komite Audit melakukanself-assessment
terhadap efektivitaspelaksanaantugasnya,
dan memutakhirkansecaraperiodikPedomanKerjanya(CharterKomiteAudit/Audit
CommitteeCharter).
KodeEtik Kerahasiaan

AnggotaKomiteAudityangmasih,atauyangsudahtidakmenjabatlagisebagai
anggota
Komite,wajib menjagakerahasiaan
dokumen,data,dan informasiperusahaan
yang
diperolehsewaktumenjabatsebagai
anggotaKomite,baikdari pihakinternalmaupun
pihakeksternal
danhanyadigunakan
untukkepentingan
pelaksanaan
tugasnya.
2 . AnggotaKomitedilarangmenyalahgunakan
informasipentingyangberkaitandengan
perusahaan
untukkeuntungan
Pribadi.
3 . AnggotaKomitedalam melaksanakan
tugas dan tanggungiawabnya
wajib mentaati
standarEtikaPerusahaan
dan dilarangmengambilkeuntunganpribadibaik secara

langsungmaupuntidak langsungdari kegiatanPerusahaan
selainhonorariumberikut
fasilitasdan tunjanganlainnya
Pertanggungjawaban
jawab kepadaDewanKomisaris;
1. KomiteAudit bertanggung
2. Pertanggung,awaban
KomiteAudit disampaikankepadaDewanKomisarisdalambentuk
laporan-laporan
sebagaiberikut:
Laporankinerjadan pelaksanaan
kegiatankomite;
Laporanhasil kunjunganlapanganyang antara lain berisi temuan atau fakta
lapangan,
evaluasi,
analisa,
kesimpulan
dansaran:
pelaksanaan
c. Laporan
tugaskhusus.
Wewenang
1-' KomiteAudit bekerjasecarakolektif,dan bersifatmandiri dalam melaksanakan
tueas
tugasnya.
2. Komite Audit mempunyai wewenang mengaksesdokumen, data, dan informasr
Perusahaantentang karyawan, dana, aset, dan sumber daya perusahaan yang
diperlukan
berkaitandenganpelaksanaan
tugasnya.
3. Jikadiperlukan,KomiteAudit dapat melibatkantenagaahli dan/ataukonsultan/pihak
independen di luar anggota Komite Audit yang diperlukan untuk membantu
pelaksanaan
tugasnyadenganpersetujuanDewanKomisarisdan atasbiayaperusahaan;
4. Jika diperlukan,dalam melaksanakantugas dan kewajibannya,Komite Audit dapat
membentuksuatutim yang bersifatad hoc, dimanakriteriadan periodepenugasannya
disesuaikan
denganjenis pekerjaannya;
5. Mengkajiindependensi,
objektifitasserta merekomendasikan
Auditor Eksternalkepaoa
DewanKomisarisyangakandipiliholeh perusahaan
untuk mengauditLaporankeuangan
Perusahaan.
6. Komite Audit mempunyai wewenang berkomunikasilangsung dengan karyawan,
termasukDireksidan pihak yang menjalankanfungsi audit internal,manajemenrisiko,
dan Auditorterkaittugasdan tanggungiawab
KomiteAudit.
7. KomiteAudit melakukankewenanganlainyangdiberikanoleh DewanKomisaris.

RapatKomiteAudit
KomiteAuditmengadakan
rapatsekurang-kurangnya
1 (satu)kalidalam3 (tiga)bulan;
L. RapatKomiteAudit dipimpinoleh KetuaKomiteAudit atau anggotaKomiteAudit yang
palingsenior,apabilaKetuaKomiteAudit berhalanganhadir;
2. setiap rapat Komite Audit dituangkandalam risalah rapat yang ditandatanganioleh
seluruhanggotaKomiteAudit yanghadir;
3. Komite Audit mengadakanrapat koordinasidengan Unit Audit Internal sekurangkurangnyasekalidalam3 (tiga)bulan.

KomiteAudit
Pelaporan
jawabkepadaDewanKornisaris
danwajibmembuatlaporah
1. KomiteAuditbertanggung
atas setiap penugasanyang diberikan,disertaidengah
kepadaDewan'Komisaris
jika
rekomendasi diperlukan;
2. KomiteAuditwajib membuatLaporanTriwulandan LaporanTahunansecaratertulis
yangdiungkapkan
dalamLaporanTahunanPerusahaan
tentangtugasdan tanggung
jawabnya,termasukpelaksanaan
kegiatanKomite.Laporantersebutharus ditanda
tanganiolehKetuadansemuaanggotaKomite.

Ditetapkan
di Jakarta
30Juni2015