ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN METODE INCOME STATEMENT APPROACH DAN VALUE ADDED APPROACH (Studi pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk.) - repository perpustakaan

  

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH

DENGAN MENGGUNAKAN METODE INCOME STATEMENT

APPROACH DAN VALUE ADDED APPROACH

(Studi pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk.)

  

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Sebagian Syarat

Mencapai Derajat Sarjana S-1

Oleh:

  

PRADITYA ANGGIE RAHMADHANIE

1102030114

PROGRAM STUDI AKUNTANSI S-1

FAKULTAS EKONOMI

  

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO

2015

HALAMAN PERSETUJUAN ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN METODE INCOME STATEMENT

  (Studi pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk.) SKRIPSI Oleh: PRADITYA ANGGIE RAHMADHANIE 1102030114 Diperiksa dan disetujui oleh: Pembimbing Dr. Sri Wahyuni, SE., M.Si.

  

HALAMAN PENGESAHAN

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH

DENGAN MENGGUNAKAN METODE INCOME STATEMENT

APPROACH DAN VALUE ADDED APPROACH

(Studi pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk.)

Oleh:

  

PRADITYA ANGGIE RAHMADHANIE

1102030114

  Telah dipertahankan di depan panitia Ujian Skripsi Pada hari Sabtu, 14 Februari 2015

SUSUNAN PANITIA UJIAN SKRIPSI

  Ketua Sekretaris Dekan Fakultas Ekonomi, Kaprodi Akuntansi S1 Iwan Fakhruddin, SE., M.Si. Ak. Hadi Pramono, SE., M.Si., Ak.

  NIK. 2160186 NIP. 197511232005011001 Penguji I Penguji II Dr. Sri Wahyuni, SE., M.Si. Edi Joko Setyadi, SE., M.Si., Ak.

  NIK. 2160145 NIP. 197405052005011002 Penguji III Erny Rachmawati, SE., MM.

  NIK. 2160122 Mengetahui,

  Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak.

  NIK. 2160186

SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

  Saya yang bertanda tangan di bawah ini:

  Nama : Praditya Anggie Rahmadhanie NIM : 1102030114 Program Studi : Akuntansi S1 Fakultas : Ekonomi Universitas : Universitas Muhammadiyah Purwokerto Menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil karya saya dan bukan hasil jiplakan dari hasil karya orang lain.

  Demikian pernyataan ini saya nyatakan secara jujur, dan apabila kelak di kemudian hari terbukti ada unsur penjiplakan, maka saya bersedia mempertanggungjawabkan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

  Purwokerto, Februari 2015 Yang menyatakan,

  Praditya Anggie Rahmadhanie NIM. 1102030114 MOTTO “Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, karena itu bila selesai tugas lain, mulailah dengan tugas lain dengan sungguh- sungguh kepada Tuhan- mu lah hendaknya kau berharap. “

  

(Qs. Al Insyiroh: 6-7)

Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang tidak

menyadari betapa dekatnya mereka dengan keberhasilan saat

mereka menyerah. (Thomas Alfa Edison)

  

Jenius adalah 1% inspirasi dan 99% keringat. Tidak ada yang

menggantikan kerja keras

  PERSEMBAHAN

Dengan mengucap syukur, kupersembahkan hasil karya sederhana

ini kepada:

   Orang tuaku, Kuat Yulistio dan Sri Yuliati terimakasih atas doa, semangat dan motivasinya. Untuk kalianlah aku berjuang.  Adikku tercinta, Ilham Zaky Tio Sadewa, terimakasih buat semangatnya.  Ibu Dr. Sri Wahyuni, SE., M.Si. terimakasih sudah bersedia

  

meluangkan waktu untuk membimbing, terimakasih karena

bantuannya skripsi ini dapat selesai tepat waktu.

   Sahabat-sahabatku, Febri, Della, Tiara, Titi, Wulan, Fera, Ana,

  

Rurin, Hari, Lukman, Rizqi, yang telah mendoakan serta selalu

memberikan dukungannya sehingga skripsi ini dapat selesai

tepat waktu. Terimakasih atas persahabatan yang luar biasa ini.

   Andika Eka Putra, trimakasih atas doa, dukungan dan

motivasinya. Terimakasih untuk waktu yang diberikan selama ini.

 Teman-teman Akuntansi 2011 yang tak bisa disebutin satu

  

persatu, terimakasih sudah menjadi partner dalam meraih cita-

cita.

   Almamaterku, Universitas Muhammadiyah Purwokerto

  

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum. Wr. Wb.

  Alhamdu lillahirrobil’alamiin segala puji syukur kehadirat Allah SWT atas rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah Dengan Menggunakan Metode Income Statement Approach dan Value Added Approach (Studi pada PT Bank Muamalat Indonesia Tbk.)” Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian dari persyaratan untuk menyelesaikan studi sarjana S-1 di Fakultas Ekonomi Prodi Akuntansi S1 Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

  Dalam penyusunan skripsi ini penulis menyadari bahwa keberhasilan dalam penyusunan karya pribadi ini tidak terlepas dari dukungan berbagai pihak. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada :

  1. Dr. H. Syamsuhadi Irsyad SH., M.H. selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

  2. Iwan Fakhrudin, SE., M.Si., Ak. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

  3. Hadi Pramono, SE., M.Si., Ak. selaku Ketua Program Studi Akuntansi S1 Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

  4. Dr. Sri Wahyuni, SE., M.Si. selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktunya untuk membimbing, mengarahkan dan memberi masukan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini tepat pada waktunya.

  5. Edi Joko Setyadi, SE., M.Si., Ak. selaku dosen penguji I terima kasih atas masukan, arahan kepada penulis guna menyempurnakan skripsi ini.

  6. Erny Rachmawati, SE., MM. selaku dosen penguji II yang telah memberikan banyak masukan yang membangun kepada penulis guna menyempurnakan skripsi ini.

  7. Bapak ibu dosen dan seluruh staf Tata Usaha Fakultas Ekonomi yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan selama ini dan segala bantuan serta fasilitas yang diberikan.

  8. Kedua orang tua dan keluargaku yang selalu mendo’akan dan memberikan dukungan baik moral maupun materiil, nasihat dan motivasi yang tidak terbatas kepada penulis sehingga penulis selalu bersemangat dan optimis menghadapi setiap masalah dalam menyusun skripsi ini.

  9. Sahabat terbaikku Febri, Della, Tiara, Titi, Wulan, Fera, Ana, Rurin, Hari, Lukman, Rizqi, Suwito. Terimakasih atas persahabatan yang luar biasa ini.

  10. Untuk Andika Eka Putra, trimakasih atas doa, dukungan dan motivasinya.

  Terimakasih untuk waktu yang diberikan selama ini.

  11. Mas Febri Adi, terimakasih untuk ilmu yang telah dibagikan, terimakasih sudah bersedia membantu dalam menyelesaikan skripsi ini.

  12. Teman-teman seperjuangan Akuntansi S1 2011.

  13. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah memberikan bantuan dalam menyelesaikan skripsi ini.

  Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak kekurangan dan kekeliruan. Oleh karena itu penulis mengharapkan saran dan kritik dari berbagai pihak demi kesempurnaan skripsi ini. Semoga sekripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua, Amin.

  Purwokerto, Februari 2015 Penulis

  Praditya Anggie Rahmadhanie

  

DAFTAR ISI

  HALAMAN JUDUL .......................................................................................... i HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................... ii HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................... iii SURAT PERNYATAAN................................................................................... iv MOTTO ............................................................................................................. v HALAMAN PERSEMBAHAN ........................................................................ vi KATA PENGANTAR ....................................................................................... vii DAFTAR ISI ...................................................................................................... x DAFTAR TABEL .............................................................................................. xii DAFTAR GAMBAR ......................................................................................... xiii DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... xiv ABSTRAK ......................................................................................................... xv

  ABSTRACT ......................................................................................................... xvi

  BAB I PENDAHULUAN .................................................................................. 1

  1.1 Latar Belakang Masalah ......................................................................... 1

  1.2 Perumusan Masalah ............................................................................... 7

  1.3 Pembatasan Masalah .............................................................................. 7

  1.4 Tujuan Penelitian ................................................................................... 7

  1.5 Manfaat Penelitian ................................................................................. 8

  BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................ 9

  2.1 Landasan Teori ....................................................................................... 9

  2.1.1 Bank Syariah ................................................................................. 9

  2.1.2 Laporan Keuangan Bank Syariah ................................................. 13

  2.1.3 Manajemen Dana Bank Syariah .................................................... 16

  2.1.4 Syariah Enterprise Theory ............................................................ 18

  2.1.5 Laporan Nilai Tambah Syariah ..................................................... 21

  2.2 Penelitian Terdahulu .............................................................................. 26

  2.3 Kerangka Pemikiran ............................................................................... 30

  2.4 Hipotesis Penelitian ................................................................................ 30

  3.6 Metode Analisis Data ............................................................................. 39

  5.2 Keterbatasan ........................................................................................... 61

  5.1 Kesimpulan ............................................................................................ 60

  BAB V PENUTUP ............................................................................................. 60

  4.2.2 Hasil Pengujian Hipotesis dan Pembahasan ................................. 49

  4.2.1 Analisis Statistik Deskriptif .......................................................... 45

  4.2 Analisis Data .......................................................................................... 45

  4.1 Deskripsi Objek Penelitian ..................................................................... 44

  BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ........................................................... 44

  3.6.3 Uji Hipotesis (Uji Beda T-Test) .................................................... 40

  3.6.2 Teknik Analisis Data ..................................................................... 40

  3.6.1 Statistik Deskriptif ........................................................................ 39

  3.5 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ..................................... 36

  2.4.1 Perbedaan Rasio ROA................................................................... 31

  3.4 Populasi dan Sampel .............................................................................. 36

  3.3.3 Metode Pengumpulan Data ........................................................... 36

  3.3.2 Data-data yang Diperlukan ........................................................... 35

  3.3.1 Jenis Data ...................................................................................... 35

  3.3 Data dan Metode Pengumpulan Data ..................................................... 35

  3.2 Objek Penelitian ..................................................................................... 35

  3.1 Jenis Penelitian ....................................................................................... 35

  BAB III METODE PENELITIAN..................................................................... 35

  2.4.4 Perbedaan Rasio NPM .................................................................. 34

  2.4.3 Perbedaan Rasio LBAP ................................................................. 33

  2.4.2 Perbedaan Rasio ROE ................................................................... 32

  5.3 Saran ....................................................................................................... 61 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN

  

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Perbedaan pokok Antara Bank Syariah dan Bank Konvensional ...... 11Tabel 2.2 Indikator Kinerja dan Kesehatan Bank Syariah ................................. 17Tabel 2.3 Format Laporan Nilai Tambah ........................................................... 26Tabel 2.4 Perandingan Penelitian Terdahulu ..................................................... 28Tabel 3.1 Kriteria Penilaian ROA ...................................................................... 37Tabel 4.1 Statistik Deskriptif Variabel Penelitian Dengan Metode Income

  Statement Approach ........................................................................................... 46

Tabel 4.2 Statistik Deskriptif Variabel Penelitian Dengan Metode Value Added

  Approach ............................................................................................................ 47

Tabel 4.3 Independent Sample T-Test Rasio ROA ............................................ 49Tabel 4.4 Independent Sample T-Test Rasio ROE ............................................ 51Tabel 4.5 Independent Sample T-Test Rasio LBAP .......................................... 53Tabel 4.6 Independent Sample T-Test Rasio NPM ........................................... 55

  

DAFTAR GAMBAR