Analisis Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Perubahan Laba dengan Net Interest Margin Sebagai Variabel Moderating pada Bank Umum di Indonesia yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia

ABSTRAK
Tujuan penelitian ini adalah untuk menguji dan menganalisis rasio keuangan Net
Profit Margin, Non Performing Loan, Rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan
Operasional, Credit Risk Ratio, Return On Asset, Return On Equity dan Gross Profit Margin
terhadap perubahan laba pada bank umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jenis
penelitian adalah penelitian kausal. Populasi penelitian adalah bank umum di Indonesia yang
terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode tahun 2010 ‐ 2014 dengan jumlah 42 bank. Teknik
pengambilan sampel dengan menggunakan probability sampling, sehingga jumlah sampel
sebanyak 26 bank. Metode analisis data yang digunakan adalah model regresi linear
berganda. Hasil pengujian menunjukkan bahwa secara simultan Net Profit Margin, Non
Performing Loan, Biaya Operasional/ Pendapatan Operasional, Credit Risk Ratio, Return On
Asset, Return On Equity dan Gross Profit Margin berpengaruh terhadap perubahan laba pada
Bank Umum di Indonesia Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Secara parsial Net Profit
Margin tidak berpengaruh dan tidak signifikan terhadap perubahan laba, Non Performing
Loan tidak berpengaruh terhadap perubahan laba, Biaya Operasional/Pendapatan Operasional
tidak berpengaruh dan tidak signifikan terhadap perubahan laba, Credit Risk Ratio tidak
berpengaruh dan tidak signifikan terhadap perubahan laba, Return On Asset tidak
berpengaruh tetapi signifikan terhadap perubahan laba, Return On Equity berpengaruh dan
signifikan terhadap perubahan laba dan Gross Profit Margin berpengaruh dan signifikan
terhadap perubahan laba. Net Interest Margin bukan sebagai variabel moderasi yang
memperkuat terhadap perubahan laba pada bank umum yang terdaftar di Bursa Efek

Indonesia.
Kata Kunci : net profit margin, non performing loan, biaya operasional/pendapatan
operasional, credit risk ratio, return on asset, return on equity, gross
profit margin, net interest margin dan perubahan laba.

i

Universitas Sumatera Utara

ABSTRACT

The purpose of the research was to examine and to analyze the influence of financial
ratio, Net Profit Margin, Non Performing Loan, Operational Cost Ratio on Operational
Income, Credit Risk Ratio, Return on Asset, Return on Equity, and Gross Profit Margin on
Profit Changes in 42 commercial banks listed in BEI (the Indonesian Stock Exchange) in the
period of 2010-2014. The research used probability sampling technique so that the samples
became 26 banks. The data were analyzed by using multiple linear regression analysis. The
result of the research showed that, simultaneously, Net Profit Margin, Net Profit Loan,
Operational Cost/Operational Income, Credit Risk Ratio, Return on Asset, Return on Equity,
and Gross Profit Margin had significant influence on profit changes in commercial banks

listed in BEI. Partially, Net Profit Margin, Net Profit Loan, and Operational
Cost/Operational Income did not have any significant influence on profit changes. Return on
Asset had negative and significant influence on profit changes. Return on Equity and Gross
Profit Margin had significant influence on profit changes in commercial banks listed in BEI.
Net Interest Margin was not moderating variable which strengthened the influence of Net
Profit Margin, Non Performing Loan, Operational Cost Ratio/Operational Income, Credit
Risk Ratio, Return on Asset, Return on Equity, and Gross Profit Margin influenced Profit
Changes in commercial banks listed in BEI.
Keywords: net profit margin, non performing loan, operational cost ratio/operational
income, credit risk ratio, return on asset, return on equity, gross profit margin,
net interest margin, profit changes

ii

Universitas Sumatera Utara