ANALISIS PENGARUH RASIO PROFITABILITAS TERHADAP KINERJA KEUANGAN (Studi Kasus Analisis Pengaruh Rasio Profitabilitas Terhadap Kinerja Keuangan (Studi Kasus pada PD. BPR BKK Karangmalang).
ANALISIS PENGARUH RASIO PROFITABILITAS
TERHADAP KINERJA KEUANGAN (Studi Kasus
pada PD. BPR BKK KARANGMALANG)
Diajukan Guna Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh:
NANDA BUDI SETIAWAN
B 100 090 145
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2013
ii
iii
MOTTO
Baginya (manusia) ada malaikat-malaikat yang selalu menjaganya bergiliran, dari
depan dan belakangnya. Mereka menjaganya atas perintah Allah. Sesungguhnya
Allah tidak akan mengubah keadaan suatu kaum sebelum mereka mengubah
keadaan diri mereka sendiri. Dan apabila Allah menghendaki keburukan terhadap
suatu kaum, maka tidak ada yang dapat menolaknya dan tidak ada pelindung bagi
mereka selain Dia.
( Ar-Ra’ad: 11)
Do’a adalah nyanyian hati yang selalu dapat membuka jalan terbang kepada
singgasana Tuhan meskipun terhimpit didalam seribu jiwa.
(Kahlil Gibran)
Bersabarlah dalam segala hal, terutama dengan dirimu sendiri, janganlah berputus
asa
karena
kekuranganmu
sendiri,
tetapi
segeralah
berusaha
untuk
memperbaikinya.
(Saint francis de Sales)
Keberhasilan yang sesungguhnya adalah keberhasilan yang diiringi dengan kerja
keras, kesabaran, dan do’a.
(Penulis)
iv
PERSEMBAHAN
Karya ini aku persembahkan untuk :
¾ Allah SWT Dzat yang Maha Tinggi,
yang selalu melimpahkan rahmat dan
hidayahNya kepada para HambaNya.
¾ Nabi Muhammad SAW yang telah
memberikan tauladan yang baik bagi
pengikutnya.
¾ Kedua orang tuaku yang tercinta
¾ Adikku yang tersayang
¾ Sahabat-sahabat terbaikku
¾ Alamamaterku yang kubanggakan
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alikum Wr. Wb.
Dengan mengucapkan puji syukur atas kehadiran Allah SWT yang telah
memberikan kesabaran, kekuatan dan kemudahan kepada penulis, sehingga dapat
menyelesaikan skipsi ini.
Penyusunan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu
persyaratan dalam memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Perguruan Tinggi
Ilmu Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Penulis juga menyadari ada berbagai pihak yang lain yang membantu
dalam proses penggarapan skripsi ini, baik dari awal hingga akhir. Oleh karenanya
penulis menyampaikan rasa terima kasih yang tak terhingga kepada segenap pihak
yang turut berjasa dalam penyelesaian tulisan ini, yaitu:
1. Bapak
Prof.
Dr.
H.
Bambang
Setiaji
selaku
Rektor
Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. H. Triyono, SE., M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM selaku Ketua Jurusan Manajemen
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Ibu Dra. Dwi Lestari Wuryaningsih, MM selaku Pembimbing Akademik yang
telah mengarahkan dan membimbing penulis selama ini.
vi
5. Bapak Kusdiyanto, SE., M.Si selaku pembimbing utama yang senantiasa
dengan penuh kesabaran telah memberikan bimbingan dan pengarahan
kepada penulis dari awal sampai terselesainya penulisan skripsi.
6. Segenap Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Manajemen yang telah
meluangkan ilmu kepada penulis, sehingga sangat bermanfaat bagi penulisan
skripsi ini.
7. Segenap staf dan karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang telah
memberikan banyak kemudahan dan bantuannya.
8. Kepada Almr. Mbah ku yang selalu menjadi penyemangat dalam hidupku.
9. Kepada kedua orang tuaku tercinta (Bapak Sukarno dan Ibu Sumiati), terima
kasih atas segala kasih sayang, perhatian, dan do’a serta materi yang telah
diberikan dengan ikhlas dan tak ternilai.
10. Adikku tercinta yang selalu menyayangiku.
11. Untuk sahabat-sahabatku Rezky, Slamet, Dwi, Dedit, Arman, dan Hanif yang
selalu mendukungku selama ini.
12. Untuk teman-temanku Agung, Iwan, Arief, Ana, Nilam, Siska, Mifta, Tatit,
Yeni, Suryanti, dan Istiqomah terimakasih atas dukungannya selama ini.
13. Teman-temanku kelas E angkatan 2009 yang tak bisa saya sebutkan satu
persatu terimakasih atas bantuan dan kebersamaan kalian selama ini.
14. Teman-teman kost Pak Parmin terima kasih telah memberikan dukungan dan
banyak membantuku selama kost disini.
15. Terima kasih kepada pihak PD. BPR BKK KARANGMALANG yang telah
membantu saya dalam penelitian ini.
vii
Akhiirnya penulis hanya dappat membalaas dengan dooa semoga Allah
A
SWT
m
membalas
jaasa serta baiik budi semuuanya di ataas. Penulis berharap
b
sem
moga karya
s
sederhana
inni dapat beermanfaat bbagi para peembaca dann pengembaangan ilmu
p
pengetahuan
n.
Wassalamu’’alaikum Wrr.Wb.
Surakarrta,
Feb
bruari 2013
Penulis
NAND
DA BUDI SE
ETIAWAN
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL....................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN......................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ................................
iii
HALAMAN MOTTO ..................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ..................................................................
v
KATA PENGANTAR ................................................................................
vi
DAFTAR ISI ................................................................................................
ix
DAFTAR TABEL ........................................................................................
xii
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................
xiii
ABSTRAK ..................................................................................................
xiv
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah .....................................................
1
B. Perumusan Masalah ............................................................
5
C. Tujuan Penelitian ................................................................
6
D. Manfaat Penelitian ..............................................................
6
LANDASAN TEORI
A. Lembaga Keuangan .............................................................
7
1. Pengertian Lembaga Keuangan.....................................
7
2. Bentuk Lembaga Keuangan .........................................
9
B. Laporan Keuangan ..............................................................
10
1. Pengertian Laporan Keuangan ......................................
10
ix
BAB III
2. Tujuan Laporan Keuangan ............................................
11
3. Bentuk-Bentuk Laporan Keuangan ...............................
12
C. Perkreditan ..........................................................................
13
1. Pengertian Kredit ...........................................................
13
2. Tujuan dan Fungsi Kredit ..............................................
16
3. Jenis-Jenis Kredit ..........................................................
18
D. Perbankan ............................................................................
19
E. Tinjauan Umum Tentang BPR ............................................
20
1. Pengertian BPR .............................................................
20
2. Tujuan BPR ...................................................................
21
3. Kepemilikan BPR ..........................................................
22
4. Perizinan BPR ...............................................................
23
F. Rasio Profitabilitas ..............................................................
24
G. Kinerja Keuangan ...............................................................
25
1. Pengertian Kinerja Keuangan ........................................
25
2. Arti Pentingnya Kinerja Keuangan ...............................
28
H. Penelitian Terdahulu ...........................................................
29
METODOLOGI PENELITIAN
A. Kerangka Pemikiran ...........................................................
31
B. Hipotesis..............................................................................
33
C. Data dan Sumber Data ........................................................
34
D. Metode Pengumpulan Data ................................................
34
E. Metode Analisis Data .........................................................
35
x
F. Uji Hipotesis ......................................................................
BAB IV
BAB V
36
HASIL PENELITIAN DAN ANALISIS DATA
A. Gambaran Umum Objek Penelitian ...................................
42
B. Analisis Data .......................................................................
56
C. Pembahasan ........................................................................
63
PENUTUP
A. Kesimpulan ........................................................................
67
B. Keterbatasan Penelitian .......................................................
68
C. Saran....................................................................................
68
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel IV.1
Perhitungan Rasio Profitabilitas .............................................
58
Tabel IV.2
Hasil Uji Multikolinearitas .....................................................
58
Tabel IV.3
Hasil Uji Autokorelasi ...........................................................
59
Tabel IV.4
Hasil Uji Heteroskedastisitas .................................................
60
Tabel IV.5
Hasil Uji Regresi Linear Berganda ........................................
60
Tabel IV.6
Hasil Uji Hipotesis dengan Uji t ............................................
62
xii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar IV.1 Kerangka Pemikiran ..............................................................
30
Gambar IV.1 Bagan Struktur Organisasi .....................................................
46
xiii
ABSTRAKSI
Tujuan penelitian ini adalah Untuk menganalisis pengaruh antara ROA,
ROE, ROS, dan GPM terhadap kinerja keuangan dan Untuk mengetahui variabel
mana diantara ROA, ROE, ROS, dan GPM yang mempunyai pengaruh dominan
terhadap kinerja keuangan.
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder berupa data
kuantitatif. Sumber data yang dipakai dalam penelitian ini berasal dari
dokumentasi BPR BKK Karangmalang yang berupa neraca dan laporan keuangan
periode 2007-2012. Analisis data dalam penelitian ini dengan menggunakan rasio
profitabilitas yang meliputi Return on Asset (ROA), Return on Equity (ROE),
Return on Sales (ROS) dan Gross Profit Margin (GPM. Uji asumsi klasik yang
meliputi uji multikolinearitas, uji autokorelasi dan uji heteroskedastisitas. Uji
hipotesis dengan menggunakan uji regresi linier berganda. Uji ini meliputi uji t,
uji F dan koefisien determinasi (R2).
Berdasarkan analisis profitabilitas diketahui variabel ROA mengalami
peningkatan, sehingga dapat disimpulkan bahwa variabel ROA (X1) mempunyai
pengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan (Y). Variabel ROE (X2) variabel
ROE mengalami penurunan, sehingga dapat disimpulkan bahwa variabel ROE
(X2) mempunyai pengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan (Y). Variabel
ROS mengalami peningkatan, sehingga dapat disimpulkan bahwa variabel ROS
(X3) mempunyai pengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan (Y). Variabel
GPM mengalami peningkatan, sehingga dapat disimpulkan bahwa variabel GPM
(X4) mempunyai pengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan (Y).
Kata kunci : Return on Asset (ROA), Return on Equity (ROE), Return on Sales
(ROS), Gross Profit Margin (GPM) dan Kinerja Keuangan
xiv
TERHADAP KINERJA KEUANGAN (Studi Kasus
pada PD. BPR BKK KARANGMALANG)
Diajukan Guna Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh:
NANDA BUDI SETIAWAN
B 100 090 145
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2013
ii
iii
MOTTO
Baginya (manusia) ada malaikat-malaikat yang selalu menjaganya bergiliran, dari
depan dan belakangnya. Mereka menjaganya atas perintah Allah. Sesungguhnya
Allah tidak akan mengubah keadaan suatu kaum sebelum mereka mengubah
keadaan diri mereka sendiri. Dan apabila Allah menghendaki keburukan terhadap
suatu kaum, maka tidak ada yang dapat menolaknya dan tidak ada pelindung bagi
mereka selain Dia.
( Ar-Ra’ad: 11)
Do’a adalah nyanyian hati yang selalu dapat membuka jalan terbang kepada
singgasana Tuhan meskipun terhimpit didalam seribu jiwa.
(Kahlil Gibran)
Bersabarlah dalam segala hal, terutama dengan dirimu sendiri, janganlah berputus
asa
karena
kekuranganmu
sendiri,
tetapi
segeralah
berusaha
untuk
memperbaikinya.
(Saint francis de Sales)
Keberhasilan yang sesungguhnya adalah keberhasilan yang diiringi dengan kerja
keras, kesabaran, dan do’a.
(Penulis)
iv
PERSEMBAHAN
Karya ini aku persembahkan untuk :
¾ Allah SWT Dzat yang Maha Tinggi,
yang selalu melimpahkan rahmat dan
hidayahNya kepada para HambaNya.
¾ Nabi Muhammad SAW yang telah
memberikan tauladan yang baik bagi
pengikutnya.
¾ Kedua orang tuaku yang tercinta
¾ Adikku yang tersayang
¾ Sahabat-sahabat terbaikku
¾ Alamamaterku yang kubanggakan
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alikum Wr. Wb.
Dengan mengucapkan puji syukur atas kehadiran Allah SWT yang telah
memberikan kesabaran, kekuatan dan kemudahan kepada penulis, sehingga dapat
menyelesaikan skipsi ini.
Penyusunan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu
persyaratan dalam memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Perguruan Tinggi
Ilmu Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Penulis juga menyadari ada berbagai pihak yang lain yang membantu
dalam proses penggarapan skripsi ini, baik dari awal hingga akhir. Oleh karenanya
penulis menyampaikan rasa terima kasih yang tak terhingga kepada segenap pihak
yang turut berjasa dalam penyelesaian tulisan ini, yaitu:
1. Bapak
Prof.
Dr.
H.
Bambang
Setiaji
selaku
Rektor
Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. H. Triyono, SE., M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM selaku Ketua Jurusan Manajemen
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Ibu Dra. Dwi Lestari Wuryaningsih, MM selaku Pembimbing Akademik yang
telah mengarahkan dan membimbing penulis selama ini.
vi
5. Bapak Kusdiyanto, SE., M.Si selaku pembimbing utama yang senantiasa
dengan penuh kesabaran telah memberikan bimbingan dan pengarahan
kepada penulis dari awal sampai terselesainya penulisan skripsi.
6. Segenap Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Manajemen yang telah
meluangkan ilmu kepada penulis, sehingga sangat bermanfaat bagi penulisan
skripsi ini.
7. Segenap staf dan karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang telah
memberikan banyak kemudahan dan bantuannya.
8. Kepada Almr. Mbah ku yang selalu menjadi penyemangat dalam hidupku.
9. Kepada kedua orang tuaku tercinta (Bapak Sukarno dan Ibu Sumiati), terima
kasih atas segala kasih sayang, perhatian, dan do’a serta materi yang telah
diberikan dengan ikhlas dan tak ternilai.
10. Adikku tercinta yang selalu menyayangiku.
11. Untuk sahabat-sahabatku Rezky, Slamet, Dwi, Dedit, Arman, dan Hanif yang
selalu mendukungku selama ini.
12. Untuk teman-temanku Agung, Iwan, Arief, Ana, Nilam, Siska, Mifta, Tatit,
Yeni, Suryanti, dan Istiqomah terimakasih atas dukungannya selama ini.
13. Teman-temanku kelas E angkatan 2009 yang tak bisa saya sebutkan satu
persatu terimakasih atas bantuan dan kebersamaan kalian selama ini.
14. Teman-teman kost Pak Parmin terima kasih telah memberikan dukungan dan
banyak membantuku selama kost disini.
15. Terima kasih kepada pihak PD. BPR BKK KARANGMALANG yang telah
membantu saya dalam penelitian ini.
vii
Akhiirnya penulis hanya dappat membalaas dengan dooa semoga Allah
A
SWT
m
membalas
jaasa serta baiik budi semuuanya di ataas. Penulis berharap
b
sem
moga karya
s
sederhana
inni dapat beermanfaat bbagi para peembaca dann pengembaangan ilmu
p
pengetahuan
n.
Wassalamu’’alaikum Wrr.Wb.
Surakarrta,
Feb
bruari 2013
Penulis
NAND
DA BUDI SE
ETIAWAN
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL....................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN......................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ................................
iii
HALAMAN MOTTO ..................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ..................................................................
v
KATA PENGANTAR ................................................................................
vi
DAFTAR ISI ................................................................................................
ix
DAFTAR TABEL ........................................................................................
xii
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................
xiii
ABSTRAK ..................................................................................................
xiv
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah .....................................................
1
B. Perumusan Masalah ............................................................
5
C. Tujuan Penelitian ................................................................
6
D. Manfaat Penelitian ..............................................................
6
LANDASAN TEORI
A. Lembaga Keuangan .............................................................
7
1. Pengertian Lembaga Keuangan.....................................
7
2. Bentuk Lembaga Keuangan .........................................
9
B. Laporan Keuangan ..............................................................
10
1. Pengertian Laporan Keuangan ......................................
10
ix
BAB III
2. Tujuan Laporan Keuangan ............................................
11
3. Bentuk-Bentuk Laporan Keuangan ...............................
12
C. Perkreditan ..........................................................................
13
1. Pengertian Kredit ...........................................................
13
2. Tujuan dan Fungsi Kredit ..............................................
16
3. Jenis-Jenis Kredit ..........................................................
18
D. Perbankan ............................................................................
19
E. Tinjauan Umum Tentang BPR ............................................
20
1. Pengertian BPR .............................................................
20
2. Tujuan BPR ...................................................................
21
3. Kepemilikan BPR ..........................................................
22
4. Perizinan BPR ...............................................................
23
F. Rasio Profitabilitas ..............................................................
24
G. Kinerja Keuangan ...............................................................
25
1. Pengertian Kinerja Keuangan ........................................
25
2. Arti Pentingnya Kinerja Keuangan ...............................
28
H. Penelitian Terdahulu ...........................................................
29
METODOLOGI PENELITIAN
A. Kerangka Pemikiran ...........................................................
31
B. Hipotesis..............................................................................
33
C. Data dan Sumber Data ........................................................
34
D. Metode Pengumpulan Data ................................................
34
E. Metode Analisis Data .........................................................
35
x
F. Uji Hipotesis ......................................................................
BAB IV
BAB V
36
HASIL PENELITIAN DAN ANALISIS DATA
A. Gambaran Umum Objek Penelitian ...................................
42
B. Analisis Data .......................................................................
56
C. Pembahasan ........................................................................
63
PENUTUP
A. Kesimpulan ........................................................................
67
B. Keterbatasan Penelitian .......................................................
68
C. Saran....................................................................................
68
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel IV.1
Perhitungan Rasio Profitabilitas .............................................
58
Tabel IV.2
Hasil Uji Multikolinearitas .....................................................
58
Tabel IV.3
Hasil Uji Autokorelasi ...........................................................
59
Tabel IV.4
Hasil Uji Heteroskedastisitas .................................................
60
Tabel IV.5
Hasil Uji Regresi Linear Berganda ........................................
60
Tabel IV.6
Hasil Uji Hipotesis dengan Uji t ............................................
62
xii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar IV.1 Kerangka Pemikiran ..............................................................
30
Gambar IV.1 Bagan Struktur Organisasi .....................................................
46
xiii
ABSTRAKSI
Tujuan penelitian ini adalah Untuk menganalisis pengaruh antara ROA,
ROE, ROS, dan GPM terhadap kinerja keuangan dan Untuk mengetahui variabel
mana diantara ROA, ROE, ROS, dan GPM yang mempunyai pengaruh dominan
terhadap kinerja keuangan.
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder berupa data
kuantitatif. Sumber data yang dipakai dalam penelitian ini berasal dari
dokumentasi BPR BKK Karangmalang yang berupa neraca dan laporan keuangan
periode 2007-2012. Analisis data dalam penelitian ini dengan menggunakan rasio
profitabilitas yang meliputi Return on Asset (ROA), Return on Equity (ROE),
Return on Sales (ROS) dan Gross Profit Margin (GPM. Uji asumsi klasik yang
meliputi uji multikolinearitas, uji autokorelasi dan uji heteroskedastisitas. Uji
hipotesis dengan menggunakan uji regresi linier berganda. Uji ini meliputi uji t,
uji F dan koefisien determinasi (R2).
Berdasarkan analisis profitabilitas diketahui variabel ROA mengalami
peningkatan, sehingga dapat disimpulkan bahwa variabel ROA (X1) mempunyai
pengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan (Y). Variabel ROE (X2) variabel
ROE mengalami penurunan, sehingga dapat disimpulkan bahwa variabel ROE
(X2) mempunyai pengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan (Y). Variabel
ROS mengalami peningkatan, sehingga dapat disimpulkan bahwa variabel ROS
(X3) mempunyai pengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan (Y). Variabel
GPM mengalami peningkatan, sehingga dapat disimpulkan bahwa variabel GPM
(X4) mempunyai pengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan (Y).
Kata kunci : Return on Asset (ROA), Return on Equity (ROE), Return on Sales
(ROS), Gross Profit Margin (GPM) dan Kinerja Keuangan
xiv