6 Maeteri Pertemuan Minggu ke 3 20151012

  AKUNTANSI HOTEL Presented by Prasetyo Widyo Iswara, S.E., M.A. Penjurnalan Transaksi

  Tujuan Pembelajaran bab ini:

  a. Mahasiswa dapat memahami pengertian penjurnalan, b. Mahasiswa dapat memahami jenis-jenis jurnal yang lazim digunakan di industri perhotelan, c. Mahasiswa dapat memahami mengenai

membukukan transaksi pada jurnal khusus dan

umum,

  d. Mahasiswa dapat memberikan contoh manfaat jurnal khusus pada industri perhotelan

AKUNTANSI HOTEL

  Jurnal

 Buku untuk mencatat transaksi yang terjadi secara

kronologis.

   Disebut juga Book of original entry

 Salah satu dokumen berfungsi mengendalikan

semua transaksi dan kegiatan operasional hotel

AKUNTANSI HOTEL

  Jenis-Jenis Jurnal

 Klasifikasi jurnal ini sangat tergantung pada

ragam kegiatan atau jenis produk dan jasa yang ditawarkan serta tingkat pengendalian yang diterapkan oleh manajemen.

  

 Secara umum jurnal diklasifikasikan menjadi

jurnal khusus dan jurnal umum.

  

 Jurnal umum ini membukukan semua transaksi

yang tidak dibukukan pada jurnal khusus seperti biaya depresiasi dan penyisihan aktiva operasi, serta transaksi lainnya.

AKUNTANSI HOTEL

  Jenis-Jenis Jurnal Jurnal khusus yang lazim dalam industri perhotelan terdiri dari:

  1.Jurnal Penerimaan Kas

  2.Jurnal Pengeluaran Kas

  3.Jurnal Penjualan

  4.Jurnal Penyesuaian

  5.Jurnal Biaya Gaji

  6.Jurnal harga pokok makanan dan minuman

  7.Jurnal pengendalian piutang (penjualan kredit)

AKUNTANSI HOTEL

  Faktor-faktor penting yang harus diperhatikan pada proses penjurnalan adalah:

  

1.Transaksi harus dicatat secara kronologis sesuai

dengan urutan terjadinya transaksi;

  

2.Nomor rekening harus disertakan dengan lengkap

pada setiap transaksi;

  3.Jumlah transaksi debet harus sama dengan kredit;

  

4.Penjelasan yang ringkas harus diberikan untuk

setiap transaksi;

  

5.Setiap transaksi yang dibukukan pada jurnal harus

didukung dengan bukti-bukti transaksi yang sah.

AKUNTANSI HOTEL

  Contoh Pembukuan Transaksi pada jurnal umum: Tanggal No. Keterangan

  Debet Kredit Rek

1 Februari

  

330 Laba ditahan 20.000.000

2007

  220-6 Pada utang dividen 20.000.000 Untuk mencatat distribusi dividen

AKUNTANSI HOTEL

  Jurnal Penerimaan Kas  Jurnal yang digunakan khusus untuk membukukan semua penerimaan kas hotel.  Sumber-sumber penerimaan kas hotel terdiri dari: penjualan tunai untuk jasa-jasa yang ditawarkan (Kamar, makanan, minuman, cucian, dan komunikasi), pengutipan piutang atau pembayaran rekening city ledger, dan penerimaan tunai dari pendapatan lain- lain.

   Sumber-sumber dokumen untuk membukukan penerimaan kas pada jurnal penerimaan kas adalah:

  1. Kuitansi tamu (cash receipt)

  2. Rekening tamu (guest bill)

  3. Rekapitulasi penerimaan kas Front Office Cashier

  4. Rekapitulasi penerimaan kas Outlet Cashier

  5. Paid-out voucher

AKUNTANSI HOTEL

  Contoh Pembukuan Transaksi pada Jurnal Penerimaan Kas: Tanggal Penjualan Tunai (Kr)

  Rekening Tamu (kr) Piutang / City

Ledger

(kr)

  Paid- Out Selisih Kas

  Kas Bersih Setoran Bank 01-Mar-07 Rp 1.331.000 Rp 2.430.800 Rp

  50.000 Rp (1.000) Rp

  3.710.800 Rp 3.710.800

AKUNTANSI HOTEL

  Contoh Pembukuan Transaksi pada Jurnal Pengeluaran Kas: Tanggal Penerima No.

  Registrasi Nomor Cek Kredit

  Bank Debet Utang Dagang

  Debet Biaya Gaji 01-Mei-07 Toko ABC 1/V/07 0043512 Rp 125.750

  Rp 125.750 Bagian Gaji (Anang) 2/V/07 0043513

  Rp 4.758.500 Rp 4.758.500

  30-Mei-07 Toko Kln 28/V/07 0043540 Rp 48.750 Rp

  48.750

AKUNTANSI HOTEL

  Contoh Pembukuan Transaksi pada Jurnal Penjualan: Tgl Piutang

  Jumlah

Utang

Kamar 401

  Makan 421 Minum an

  Lain- lain Jumla h

  

202 203

121 123 124 02- Mei-07

  Rp 7.020 Rp 110

  Rp

  55 Rp 7.185 Rp 595

  Rp 655 Rp 3.985

  Rp 1.025 Rp 925 -

  Rp 7.185

AKUNTANSI HOTEL

  Contoh Pembukuan Transaksi pada Jurnal Penyesuaian: Debet Pendapatan No. Tanggal Vouch Nama Tamu Jasa

  Kamar Makanan Minuman Lain- PPh I Kredit er lain Layanan Penyesuaian Keterangan

  01328 Rp 01-Mei-07

  7 Tn. Adi Raka 20.000 Rp 2.000 Rp 2.200 Rp 24.200 Front Office Manager 01328 Mr. Jacques Rp Rp 04-Mei-07

  8 Beal 50.000 20.000 Rp 7.000 Rp 7.700 Rp 84.700 Marketing Manager

AKUNTANSI HOTEL

  Contoh Pembukuan Transaksi pada Jurnal Biaya Gaji: No.

  Pembayaran Gaji Nama Departemen Gaji Pokok

  Tunjangan Transportasi Tunjangan Konsumsi Jasa Layanan

  Jumlah Penerimaan Jamsostek Koperasi Karyawan Tenis PPh

  Jumlah Potongan Jumlah diterima

  Dibayar ke rekening bank no.

102 Agastya SM Rp 850.000 Rp 390.000 Rp 250.000 Rp 930.000 Rp 2.420.000 Rp (41.565) Rp (25.000) Rp (20.000) Rp (363.000) Rp (449.565) Rp 1.970.435 137.81.008

AKUNTANSI HOTEL

  Contoh Pembukuan Transaksi pada Harga Pokok Makanan: % Harga Penjualan % Harga Pokok Pokok

  Harga Jumlah Tgl

  Makanan s.d. Makanan yang Makanan yang

Harga Pokok Harga Pokok Harga Pokok Makanan Harga Pokok Pokok Harga Pokok Penjualan

Rekuisisi Hari ini dijual Hari ini dijual s.d.

  Pengeluaran Makanan Harga Pokok Makanan Administrative & Harga Pokok Harga Pokok Makanan Makanan Makanan yang Harga Pokok Makanan Hari Hari ini Langsung Konsumsi Makanan Karyawan Promosi General Makanan Bar Makanan Dapur Steward Sale Rusak dijual Hari ini Makanan s.d. Hari ini ini Rp

01-Mar-05 Rp 3.550

  Rp Rp Rp Rp Rp 10 Rp 3.560 Rp 150 Rp 15 Rp 10 Rp 20 Rp 15 10 5 3.365 Rp 3.365 9.600 9.600 35.05% 35.05% Rp Rp Rp

  02-Mar-05 Rp 3.700 Rp 3.700 Rp 150 Rp 10 Rp 5 Rp 15 3.520 Rp 6.885 10.100 19.700 34.85% 34.95%

AKUNTANSI HOTEL

  Contoh Pembukuan Transaksi pada Harga Pokok Minuman:

  Rp (10.25 0)

  Mei-05 Rp 875.900 Rp

  401.500 Rp 1.250.

  500 Rp 1.430.0

  00 Rp 75.500

  Rp (125.80 0)

  Rp (10.50 0)

  Rp (12.700)

  % HPP Anggur dan Champagne hari ini

  Rp 3.874. 150

  Rp 3.874.1

  50 Rp 12.591.00

  Rp 12.591.0

  00

  30.76 % 30.76%

  Rp 28.875.000 25% 35% 45.50% 52.50 %

  Keter angan 01-

  % HPP Minuman keras hari ini

  Tgl Bir Minum an Ringan

  Administra si dan Pemasaran

  Minu man Keras

  Anggur dan Champ agne

  Makana n dari dapur

  Minum an ke dapur

  Minu man Karya wan

  Admi nistras i dan Umu m

  HPP hari ini

  % HPP Minuman ringan hari ini

  HPP s.d. Hari ini

  Penjualan hari ini Penjualan s.d. hari ini

  % HPP hari ini

  % HPP s.d. hari ini

  Nilai Persediaan

  % HPP

  Bir hari ini

AKUNTANSI HOTEL

  Contoh Pembukuan Transaksi pada Jurnal Pengendalian Piutang: Debet-Piutang Kredit-Piutang Saldo Tgl Rekening Tamu Lain-lain Rekening Tamu Lain-lain Rekening Tamu Lain-lain

  Travel Travel Travel No.

  Jumlah Transient Agent Agent Agent Transient City City No. Rekenin No. Transient City Ledger Rekening Jumlah Ledger g Jumlah Ledger Rekening Jumlah

  Rp Rp Rp Rp Rp Rp 01-Mei- Rp

  05 214.250 11.200 22.700 7.000 191.550 4.200 195.750

AKUNTANSI HOTEL

  Contoh Pembukuan Transaksi pada Voucher Jurnal Pengendalian Piutang:

  Saldo piutang periode yang lalu Rp 2.976.500    

  Disiapkan oleh : Diperiksa oleh : Dibukukan oleh : Lidya Maulana Indah

          Periode Mei 2007      

  Untuk menentukan saldo piutang (rekening tamu dan city ledger)

       

     

       

  Saldo piutang periode ini Rp 3.794.800

   

   

  Nomor Rekening Keterangan Buku Besar Buku Pembantu

  Pembayaran (city ledger) Rp (1.298.000)    

   

  Rp (2.764.700)    

    Pembayaran (check-out)

  Perhitungan saldo piutang:    

             

  122-1 City Ledger Rp 1.631.000    

  Rp 3.250.000    

  Debet Kredit 120 Piutang       121 Rekening Tamu

AKUNTANSI HOTEL

  

AKUNTANSI HOTEL