6 Maeteri Pertemuan Minggu ke 3 20151012
AKUNTANSI HOTEL Presented by Prasetyo Widyo Iswara, S.E., M.A. Penjurnalan Transaksi
Tujuan Pembelajaran bab ini:
a. Mahasiswa dapat memahami pengertian penjurnalan, b. Mahasiswa dapat memahami jenis-jenis jurnal yang lazim digunakan di industri perhotelan, c. Mahasiswa dapat memahami mengenai
membukukan transaksi pada jurnal khusus dan
umum,d. Mahasiswa dapat memberikan contoh manfaat jurnal khusus pada industri perhotelan
AKUNTANSI HOTEL
Jurnal
Buku untuk mencatat transaksi yang terjadi secara
kronologis. Disebut juga Book of original entry
Salah satu dokumen berfungsi mengendalikan
semua transaksi dan kegiatan operasional hotelAKUNTANSI HOTEL
Jenis-Jenis Jurnal
Klasifikasi jurnal ini sangat tergantung pada
ragam kegiatan atau jenis produk dan jasa yang ditawarkan serta tingkat pengendalian yang diterapkan oleh manajemen.
Secara umum jurnal diklasifikasikan menjadi
jurnal khusus dan jurnal umum.
Jurnal umum ini membukukan semua transaksi
yang tidak dibukukan pada jurnal khusus seperti biaya depresiasi dan penyisihan aktiva operasi, serta transaksi lainnya.AKUNTANSI HOTEL
Jenis-Jenis Jurnal Jurnal khusus yang lazim dalam industri perhotelan terdiri dari:
1.Jurnal Penerimaan Kas
2.Jurnal Pengeluaran Kas
3.Jurnal Penjualan
4.Jurnal Penyesuaian
5.Jurnal Biaya Gaji
6.Jurnal harga pokok makanan dan minuman
7.Jurnal pengendalian piutang (penjualan kredit)
AKUNTANSI HOTEL
Faktor-faktor penting yang harus diperhatikan pada proses penjurnalan adalah:
1.Transaksi harus dicatat secara kronologis sesuai
dengan urutan terjadinya transaksi;
2.Nomor rekening harus disertakan dengan lengkap
pada setiap transaksi;3.Jumlah transaksi debet harus sama dengan kredit;
4.Penjelasan yang ringkas harus diberikan untuk
setiap transaksi;
5.Setiap transaksi yang dibukukan pada jurnal harus
didukung dengan bukti-bukti transaksi yang sah.AKUNTANSI HOTEL
Contoh Pembukuan Transaksi pada jurnal umum: Tanggal No. Keterangan
Debet Kredit Rek
1 Februari
330 Laba ditahan 20.000.000
2007220-6 Pada utang dividen 20.000.000 Untuk mencatat distribusi dividen
AKUNTANSI HOTEL
Jurnal Penerimaan Kas Jurnal yang digunakan khusus untuk membukukan semua penerimaan kas hotel. Sumber-sumber penerimaan kas hotel terdiri dari: penjualan tunai untuk jasa-jasa yang ditawarkan (Kamar, makanan, minuman, cucian, dan komunikasi), pengutipan piutang atau pembayaran rekening city ledger, dan penerimaan tunai dari pendapatan lain- lain.
Sumber-sumber dokumen untuk membukukan penerimaan kas pada jurnal penerimaan kas adalah:
1. Kuitansi tamu (cash receipt)
2. Rekening tamu (guest bill)
3. Rekapitulasi penerimaan kas Front Office Cashier
4. Rekapitulasi penerimaan kas Outlet Cashier
5. Paid-out voucher
AKUNTANSI HOTEL
Contoh Pembukuan Transaksi pada Jurnal Penerimaan Kas: Tanggal Penjualan Tunai (Kr)
Rekening Tamu (kr) Piutang / City
Ledger
(kr)Paid- Out Selisih Kas
Kas Bersih Setoran Bank 01-Mar-07 Rp 1.331.000 Rp 2.430.800 Rp
50.000 Rp (1.000) Rp
3.710.800 Rp 3.710.800
AKUNTANSI HOTEL
Contoh Pembukuan Transaksi pada Jurnal Pengeluaran Kas: Tanggal Penerima No.
Registrasi Nomor Cek Kredit
Bank Debet Utang Dagang
Debet Biaya Gaji 01-Mei-07 Toko ABC 1/V/07 0043512 Rp 125.750
Rp 125.750 Bagian Gaji (Anang) 2/V/07 0043513
Rp 4.758.500 Rp 4.758.500
30-Mei-07 Toko Kln 28/V/07 0043540 Rp 48.750 Rp
48.750
AKUNTANSI HOTEL
Contoh Pembukuan Transaksi pada Jurnal Penjualan: Tgl Piutang
Jumlah
Utang
Kamar 401Makan 421 Minum an
Lain- lain Jumla h
202 203
121 123 124 02- Mei-07Rp 7.020 Rp 110
Rp
55 Rp 7.185 Rp 595
Rp 655 Rp 3.985
Rp 1.025 Rp 925 -
Rp 7.185
AKUNTANSI HOTEL
Contoh Pembukuan Transaksi pada Jurnal Penyesuaian: Debet Pendapatan No. Tanggal Vouch Nama Tamu Jasa
Kamar Makanan Minuman Lain- PPh I Kredit er lain Layanan Penyesuaian Keterangan
01328 Rp 01-Mei-07
7 Tn. Adi Raka 20.000 Rp 2.000 Rp 2.200 Rp 24.200 Front Office Manager 01328 Mr. Jacques Rp Rp 04-Mei-07
8 Beal 50.000 20.000 Rp 7.000 Rp 7.700 Rp 84.700 Marketing Manager
AKUNTANSI HOTEL
Contoh Pembukuan Transaksi pada Jurnal Biaya Gaji: No.
Pembayaran Gaji Nama Departemen Gaji Pokok
Tunjangan Transportasi Tunjangan Konsumsi Jasa Layanan
Jumlah Penerimaan Jamsostek Koperasi Karyawan Tenis PPh
Jumlah Potongan Jumlah diterima
Dibayar ke rekening bank no.
102 Agastya SM Rp 850.000 Rp 390.000 Rp 250.000 Rp 930.000 Rp 2.420.000 Rp (41.565) Rp (25.000) Rp (20.000) Rp (363.000) Rp (449.565) Rp 1.970.435 137.81.008
AKUNTANSI HOTEL
Contoh Pembukuan Transaksi pada Harga Pokok Makanan: % Harga Penjualan % Harga Pokok Pokok
Harga Jumlah Tgl
Makanan s.d. Makanan yang Makanan yang
Harga Pokok Harga Pokok Harga Pokok Makanan Harga Pokok Pokok Harga Pokok Penjualan
Rekuisisi Hari ini dijual Hari ini dijual s.d.Pengeluaran Makanan Harga Pokok Makanan Administrative & Harga Pokok Harga Pokok Makanan Makanan Makanan yang Harga Pokok Makanan Hari Hari ini Langsung Konsumsi Makanan Karyawan Promosi General Makanan Bar Makanan Dapur Steward Sale Rusak dijual Hari ini Makanan s.d. Hari ini ini Rp
01-Mar-05 Rp 3.550
Rp Rp Rp Rp Rp 10 Rp 3.560 Rp 150 Rp 15 Rp 10 Rp 20 Rp 15 10 5 3.365 Rp 3.365 9.600 9.600 35.05% 35.05% Rp Rp Rp
02-Mar-05 Rp 3.700 Rp 3.700 Rp 150 Rp 10 Rp 5 Rp 15 3.520 Rp 6.885 10.100 19.700 34.85% 34.95%
AKUNTANSI HOTEL
Contoh Pembukuan Transaksi pada Harga Pokok Minuman:
Rp (10.25 0)
Mei-05 Rp 875.900 Rp
401.500 Rp 1.250.
500 Rp 1.430.0
00 Rp 75.500
Rp (125.80 0)
Rp (10.50 0)
Rp (12.700)
% HPP Anggur dan Champagne hari ini
Rp 3.874. 150
Rp 3.874.1
50 Rp 12.591.00
Rp 12.591.0
00
30.76 % 30.76%
Rp 28.875.000 25% 35% 45.50% 52.50 %
Keter angan 01-
% HPP Minuman keras hari ini
Tgl Bir Minum an Ringan
Administra si dan Pemasaran
Minu man Keras
Anggur dan Champ agne
Makana n dari dapur
Minum an ke dapur
Minu man Karya wan
Admi nistras i dan Umu m
HPP hari ini
% HPP Minuman ringan hari ini
HPP s.d. Hari ini
Penjualan hari ini Penjualan s.d. hari ini
% HPP hari ini
% HPP s.d. hari ini
Nilai Persediaan
% HPP
Bir hari ini
AKUNTANSI HOTEL
Contoh Pembukuan Transaksi pada Jurnal Pengendalian Piutang: Debet-Piutang Kredit-Piutang Saldo Tgl Rekening Tamu Lain-lain Rekening Tamu Lain-lain Rekening Tamu Lain-lain
Travel Travel Travel No.
Jumlah Transient Agent Agent Agent Transient City City No. Rekenin No. Transient City Ledger Rekening Jumlah Ledger g Jumlah Ledger Rekening Jumlah
Rp Rp Rp Rp Rp Rp 01-Mei- Rp
05 214.250 11.200 22.700 7.000 191.550 4.200 195.750
AKUNTANSI HOTEL
Contoh Pembukuan Transaksi pada Voucher Jurnal Pengendalian Piutang:
Saldo piutang periode yang lalu Rp 2.976.500
Disiapkan oleh : Diperiksa oleh : Dibukukan oleh : Lidya Maulana Indah
Periode Mei 2007
Untuk menentukan saldo piutang (rekening tamu dan city ledger)
Saldo piutang periode ini Rp 3.794.800
Nomor Rekening Keterangan Buku Besar Buku Pembantu
Pembayaran (city ledger) Rp (1.298.000)
Rp (2.764.700)
Pembayaran (check-out)
Perhitungan saldo piutang:
122-1 City Ledger Rp 1.631.000
Rp 3.250.000
Debet Kredit 120 Piutang 121 Rekening Tamu
AKUNTANSI HOTEL
AKUNTANSI HOTEL