TOR AUDIT INDEPENDEN 2017
KERANGKA ACUAN KERJA / TERM OF REFERENCE (TOR)
AUDIT LAPORAN KEUANGAN
TAHUN ANGGARAN 2018
Kementerian Negara/Lembaga
Unit Eselon I/II
:
:
Program
Sasaran Program
:
:
Indikator Kinerja Program
:
:
Kegiatan
Sasaran Kegiatan
:
Indikator Kinerja Kegiatan
:
Keluaran (Output)
Indikator Keluaran (Output)
Volume Keluaran (Output)
Satuan Keluaran (Output)
:
:
:
:
KEMENTERIAN KESEHATAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PELAYANAN KESEHATAN/
RS PARU DR. ARIO WIRAWAN SALATIGA
PROGRAM PEMBINAAN PELAYANAN KESEHATAN
MENINGKATNYA AKSES PELAYANAN KESEHATAN
DASAR DAN RUJUKAN YANG BERKUALITAS BAGI
MASYARAKAT
1. JUMLAH KECAMATAN YANG MEMILIKI MINIMAL 1
PUSKESMAS YANG TERSERTIFIKASI AKREDITASI
2. JUMLAH KABUPATEN/KOTA YANG MEMILIKI 1
RSUD YANG TERSERTIFIKASI NASIONAL
DUKUNGAN MANAJEMEN DAN PELAKSANAAN TUGAS
TEKNIS LAINNYA PADA PROGRAM PEMBINAAN
PELAYANAN KESEHATAN
MENINGKATNYA DUKUNGAN MANAJEMEN DAN
PELAKSANAAN TUGAS TEKNIS LAINNYA PADA
PROGRAM PEMBINAAN PELAYANAN KESEHATAN
1. PERSENTASE MONITORING DAN EVALUASI YANG
TERINTEGRASI BERJALAN EFEKTIF
2. PERSENTASE SATKER YANG MENDAPATKAN
ALOKASI ANGGARAN SESUAI DENGAN KRITERIA
PRIORITAS
LAPORAN KEUANGAN AUDITED
TERSEDIANYA LAPORAN KEUANGAN AUDITED
1
LAPORAN
A. Latar Belakang
1.
Dasar Hukum
:
a. UU no. 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara
b. UU No. 17 Tahun 2004 tentang Keuangan Negara
c. Peraturan Pemerintah No. 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan
Badan Layanan Umum.
d. Keputusan Menteri Keuangan No. 274/KMK.05/2007 tentang
Penetapan Rumah Sakit Paru dr. Ario Wirawan sebagai
Rumah Sakit Badan Layanan Umum.
e. Peraturan Menteri Keuangan No. 44 tahun 2009 tentang
Rencana Bisnis Anggaran serta Pelaksanaan Anggaran.
Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor
94/PMK.02/2017 tentang Petunjuk Penyusunan dan
Penelaahan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian
Negara/Lembaga dan Pengesahan Daftar Isian Pelaksanaan
Anggaran.
2.
Gambaran Umum Kegiatan
RS Paru dr. Ario Wirawan sudah ditetapkan sebagai instansi yang menerapkan PPK-BLU.
Maka sesuai dengan Peraturan Pemerintah No. 23 Tahun 2005 pasal 26 dan pasal 27 bahwa instansi
BLU mempunyai kewajiban untuk membuat laporan keuangan BLU dan laporan
pertanggungjawaban keuangan BLU diaudit oleh pemeriksa ekstern sesuai ketentuan perundangundangan.
Sehubungan dengan hal tersebut untuk memenuhi Peraturan Pemerintah dan Peraturan Menteri
Keuangan, maka laporan keuangan BLU RS Paru dr. Ario Wirawan Salatiga harus diaudit oleh
Kantor Akuntan Publik yang terdaftar di BPK.
3.
Tujuan
TOR ini dibuat sebagai pedoman atas pelaksanaan audit laporan keuangan tahun 2017 RS Paru
dr. Ario Wirawan Salatiga yang berisikan : masukan, kriteria, serta proses pengerjaan audit laporan
keuangan yang dipersyaratkan dan dipakai sebagai acuan dalam menjalankan tugas pekerjaan audit
laporan keuangan BLU RS Paru dr. Ario Wirawan Salatiga Tahun 2017.
B.
4.
Kriteria Penilaian
Pelaksanaan kegiatan ini harus memenuhi kriteria persyaratan sebagai berikut :
a. Memiliki izin Kantor Akuntan Publik sebagaimana ditetapkan dalam Peraturan Menteri
Keuangan RI No. 17/PMK.01/2008
b. Kantor Akuntan Publik terdaftar di BPK sebagai KAP yang ditunjuk untuk audit laporan
keuangan instansi pemerintah
c. Memiliki Izin Akuntan
d. Memiliki reputasi yang baik
e. Memiliki pengalaman audit di RS BLU
f. Mampu menjalankan pekerjaan audit sesuai time schedule yang telah ditetapkan
5.
Ruang Lingkup Pekerjaan
a. Menyiapkan prosedur audit dan evaluasi secara keseluruhan meliputi metode, mekanisme,
dan time schedule audit
b. Melaksanakan pekerjaan audit yang mencerminkan kepatuhan atas implementasi sesuai
standar yang ditetapkan SPAP
6.
Kualifikasi Tenaga Audit
a. Partner/Audit yang terdaftar di BPK 1 orang,
b. Auditor senior 1 orang, dengan syarat : S1 Akuntansi, bersertifikat CPA, Pengalaman Kerja
Minimal 5 tahun
c. Supervisor 1 orang dengan syarat : S1 Akuntansi, bersertifikat CPA, Pengalaman Kerja
Minimal 4 tahun
d. Auditor 3 orang S1 Akuntansi, bersertifikat CPA, Pengalaman Kerja Minimal 3 tahun
7.
Output Pekerjaan Audit
a. Draft Laporan Keuangan Audited
b. Management Letter 4 eksemplar
c. Laporan Keuangan Audit 4 eksemplar
Penerima Manfaat
1. Stakeholder
C. Strategi Pencapaian Keluaran
1. Metode Pelaksanaan : Pelaksanaan Pengadaan dilakukan secara kontraktual
2. Tahapan dan Waktu Pelaksanaan :
3.
NO
Uraian
Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul
1
Perencanaan
(Penyampaian
X
KAK)
2
Pelaksanaan Pengadaan
X
3
Penetapan Pemenang
X
4
Penandatanganan Kontrak
X
5
Pelaksanaan Pekerjaan
X
X
6
Serah Terima Hasil Pekerjaan
X
Ags
Sep
Okt
Nov
Des
D.
Kurun Waktu Pencapaian Keluaran
Kurun waktu pencapaian keluaran mulai dari Penyampaian KAK sampai dengan Serah Terima
Pekerjaan diperkirakan selama 3 bulan, mulai bulan April sampai dengan Mei 2018.
E.
Biaya
Sumber pembiayaan Audit Laporan Keuangan adalah DIPA Tahun Anggaran 2018 dengan
jumlah sebesar Rp. 49.800.0000,- yang terinci sebagai berikut :
No
Nama Usulan
Audit Independen
1 Laporan Keuangan
Jumlah
Jumlah
Satuan
1 LS
Harga Satuan
(Rp)
Jumlah Harga
(Rp)
49.800.000
Salatiga,
49.800.000
49.800.000
Maret 2018
Pejabat Pembuat Komitmen
Joko Sri Hartoto, SST
NIP 196707141993031003
AUDIT LAPORAN KEUANGAN
TAHUN ANGGARAN 2018
Kementerian Negara/Lembaga
Unit Eselon I/II
:
:
Program
Sasaran Program
:
:
Indikator Kinerja Program
:
:
Kegiatan
Sasaran Kegiatan
:
Indikator Kinerja Kegiatan
:
Keluaran (Output)
Indikator Keluaran (Output)
Volume Keluaran (Output)
Satuan Keluaran (Output)
:
:
:
:
KEMENTERIAN KESEHATAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PELAYANAN KESEHATAN/
RS PARU DR. ARIO WIRAWAN SALATIGA
PROGRAM PEMBINAAN PELAYANAN KESEHATAN
MENINGKATNYA AKSES PELAYANAN KESEHATAN
DASAR DAN RUJUKAN YANG BERKUALITAS BAGI
MASYARAKAT
1. JUMLAH KECAMATAN YANG MEMILIKI MINIMAL 1
PUSKESMAS YANG TERSERTIFIKASI AKREDITASI
2. JUMLAH KABUPATEN/KOTA YANG MEMILIKI 1
RSUD YANG TERSERTIFIKASI NASIONAL
DUKUNGAN MANAJEMEN DAN PELAKSANAAN TUGAS
TEKNIS LAINNYA PADA PROGRAM PEMBINAAN
PELAYANAN KESEHATAN
MENINGKATNYA DUKUNGAN MANAJEMEN DAN
PELAKSANAAN TUGAS TEKNIS LAINNYA PADA
PROGRAM PEMBINAAN PELAYANAN KESEHATAN
1. PERSENTASE MONITORING DAN EVALUASI YANG
TERINTEGRASI BERJALAN EFEKTIF
2. PERSENTASE SATKER YANG MENDAPATKAN
ALOKASI ANGGARAN SESUAI DENGAN KRITERIA
PRIORITAS
LAPORAN KEUANGAN AUDITED
TERSEDIANYA LAPORAN KEUANGAN AUDITED
1
LAPORAN
A. Latar Belakang
1.
Dasar Hukum
:
a. UU no. 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara
b. UU No. 17 Tahun 2004 tentang Keuangan Negara
c. Peraturan Pemerintah No. 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan
Badan Layanan Umum.
d. Keputusan Menteri Keuangan No. 274/KMK.05/2007 tentang
Penetapan Rumah Sakit Paru dr. Ario Wirawan sebagai
Rumah Sakit Badan Layanan Umum.
e. Peraturan Menteri Keuangan No. 44 tahun 2009 tentang
Rencana Bisnis Anggaran serta Pelaksanaan Anggaran.
Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor
94/PMK.02/2017 tentang Petunjuk Penyusunan dan
Penelaahan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian
Negara/Lembaga dan Pengesahan Daftar Isian Pelaksanaan
Anggaran.
2.
Gambaran Umum Kegiatan
RS Paru dr. Ario Wirawan sudah ditetapkan sebagai instansi yang menerapkan PPK-BLU.
Maka sesuai dengan Peraturan Pemerintah No. 23 Tahun 2005 pasal 26 dan pasal 27 bahwa instansi
BLU mempunyai kewajiban untuk membuat laporan keuangan BLU dan laporan
pertanggungjawaban keuangan BLU diaudit oleh pemeriksa ekstern sesuai ketentuan perundangundangan.
Sehubungan dengan hal tersebut untuk memenuhi Peraturan Pemerintah dan Peraturan Menteri
Keuangan, maka laporan keuangan BLU RS Paru dr. Ario Wirawan Salatiga harus diaudit oleh
Kantor Akuntan Publik yang terdaftar di BPK.
3.
Tujuan
TOR ini dibuat sebagai pedoman atas pelaksanaan audit laporan keuangan tahun 2017 RS Paru
dr. Ario Wirawan Salatiga yang berisikan : masukan, kriteria, serta proses pengerjaan audit laporan
keuangan yang dipersyaratkan dan dipakai sebagai acuan dalam menjalankan tugas pekerjaan audit
laporan keuangan BLU RS Paru dr. Ario Wirawan Salatiga Tahun 2017.
B.
4.
Kriteria Penilaian
Pelaksanaan kegiatan ini harus memenuhi kriteria persyaratan sebagai berikut :
a. Memiliki izin Kantor Akuntan Publik sebagaimana ditetapkan dalam Peraturan Menteri
Keuangan RI No. 17/PMK.01/2008
b. Kantor Akuntan Publik terdaftar di BPK sebagai KAP yang ditunjuk untuk audit laporan
keuangan instansi pemerintah
c. Memiliki Izin Akuntan
d. Memiliki reputasi yang baik
e. Memiliki pengalaman audit di RS BLU
f. Mampu menjalankan pekerjaan audit sesuai time schedule yang telah ditetapkan
5.
Ruang Lingkup Pekerjaan
a. Menyiapkan prosedur audit dan evaluasi secara keseluruhan meliputi metode, mekanisme,
dan time schedule audit
b. Melaksanakan pekerjaan audit yang mencerminkan kepatuhan atas implementasi sesuai
standar yang ditetapkan SPAP
6.
Kualifikasi Tenaga Audit
a. Partner/Audit yang terdaftar di BPK 1 orang,
b. Auditor senior 1 orang, dengan syarat : S1 Akuntansi, bersertifikat CPA, Pengalaman Kerja
Minimal 5 tahun
c. Supervisor 1 orang dengan syarat : S1 Akuntansi, bersertifikat CPA, Pengalaman Kerja
Minimal 4 tahun
d. Auditor 3 orang S1 Akuntansi, bersertifikat CPA, Pengalaman Kerja Minimal 3 tahun
7.
Output Pekerjaan Audit
a. Draft Laporan Keuangan Audited
b. Management Letter 4 eksemplar
c. Laporan Keuangan Audit 4 eksemplar
Penerima Manfaat
1. Stakeholder
C. Strategi Pencapaian Keluaran
1. Metode Pelaksanaan : Pelaksanaan Pengadaan dilakukan secara kontraktual
2. Tahapan dan Waktu Pelaksanaan :
3.
NO
Uraian
Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul
1
Perencanaan
(Penyampaian
X
KAK)
2
Pelaksanaan Pengadaan
X
3
Penetapan Pemenang
X
4
Penandatanganan Kontrak
X
5
Pelaksanaan Pekerjaan
X
X
6
Serah Terima Hasil Pekerjaan
X
Ags
Sep
Okt
Nov
Des
D.
Kurun Waktu Pencapaian Keluaran
Kurun waktu pencapaian keluaran mulai dari Penyampaian KAK sampai dengan Serah Terima
Pekerjaan diperkirakan selama 3 bulan, mulai bulan April sampai dengan Mei 2018.
E.
Biaya
Sumber pembiayaan Audit Laporan Keuangan adalah DIPA Tahun Anggaran 2018 dengan
jumlah sebesar Rp. 49.800.0000,- yang terinci sebagai berikut :
No
Nama Usulan
Audit Independen
1 Laporan Keuangan
Jumlah
Jumlah
Satuan
1 LS
Harga Satuan
(Rp)
Jumlah Harga
(Rp)
49.800.000
Salatiga,
49.800.000
49.800.000
Maret 2018
Pejabat Pembuat Komitmen
Joko Sri Hartoto, SST
NIP 196707141993031003