kasus 01 rekonsiliasi fiskal 2015
Bambang Kesit 2015
Rekonsiliasi Fiskal
LAPORAN KEUANGAN FISKAL
KASUS: 10105
PT. TIARA JAMRUD KATULISTIWA berkedudukan di Jakarta dengan beralamat Jl.
Kramat Raya 234, Jakarta, yang bergerak dibidang industri mebel quality ekspor. Selain
diekspor, produknya juga dijual didalam negeri. Perusahaan ini dipimpin oleh seorang
Direktur Utama yang bernama Liandri Wijaya yang bertempat tinggal di Jl. Kemasan
Cempaka Blok B-17, Intercon, Jakarta Barat. Dasar Pembukuan yang diterapkan oleh
perusahaan ini adalah basis akrual dan tahun pembukuannya dimulai tanggal 1 Januari
s/d 31 Desember. Berikut ini data-data yang diperlukan untuk menghitung pajak
penghasilan tahun 20XX :
I . Penjualan :
a. Ekspor ke Luar Negeri
b. Penjualan di Dalam Negeri
c. Penjualan ke Instansi Pemerintah
d. Potongan Penjualan Dalam Negeri
e. Retur Penjualan Dalam Negeri
Rp 8.500.000.000,00
Rp 1.305.000.000,00
Rp 200.000.000,00
Rp
10.000.000,00
Rp
20.000.000,00
II . Biaya Produksi:
a. Pembelian Bahan Baku Kayu
b. Impor Bahan Baku Kain Mebel
c. Pembelian Bahan Pembantu
d. Persediaan Awal Bahan Baku Kayu
e. Persediaan Awal Bahan Pembantu
f. Persediaan Akhir Bahan Baku Kayu
g. Persediaan Akhir Bahan Pembantu
h. Persediaan Awal Barang Dalam Proses
i. Persediaan Akhir Barang Dalam Proses
j. Persediaan Awal Barang Jadi
k. Persediaan Akhir Barang Jadi
l. Gaji dan Upah (BDP-BTK)
m. Biaya Penyusutan Mesin Pabrik (BOP)
n. Biaya produksi lainnya
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
780.000.000,00
320.000.000,00(nilai impor)
200.000.000,00
100.000.000,00
50.000.000,00
80.000.000,00
60.000.000,00
150.000.000,00
120.000.000,00
175.000.000,00
125.000.000,00
120.000.000,00
92.500.000,00
100.000.000,00
III. Biaya Usaha :
a. Gaji, Upah, bonus dan sebgainya
Rp 135.000.000,00
b. Biaya Perjalan Dinas dalam dan luar negeri Rp
37.500.000,00
c. B.Listrik, Air dan Telepon
Rp
20.000.000,00
d. B.Premi Asuransi
Rp
12.000.000,00
e. B.Bunga
Rp 50.600.000,00
f. B.Sewa ruangan setahun
Rp 20.000.000,00
g. B.Pemasaran
Rp 30.000.000,00
h. B.Pemeliharaan Inventaris
Rp
6.000.000,00
i. B.Penyusutan
Rp 98.750.000,00
Bambang Kesit 2015
j. Penghapusan Piutang yg tidak tertagih
k. Pajak
l. Sumbangan PMI
m. Macam-macam biaya lainnya
IV. Penghasilan dari Luar Usaha :
a. Penghasilan Bunga Tabungan
b. Deviden atas Penyertaan modal pada
PT. Cemerlang sebesar 10%
V. Penghasilan dari Luar Negeri:
- Deviden dari PT. Merlin Corp., di Malaysia
Rp
Rp
Rp
Rp
Rekonsiliasi Fiskal
20.000.000,00
11.400.000,00
2.000.000,00
27.400.000,00
Rp 25.000.000,00
Rp 65.000.000,00
Rp 85.000.000,00
VI. Informasi Tambahan :
a. Dalam jumlah pembayaran gaji dan upah sebesar Rp 135 juta tersebut,
termasuk pembayaran imbalan kepada karyawan dalam bentuk 9 bahan
pokok Rp 17,5 juta.
b. Dalam biaya perjalanan dinas termasuk pembayaran Fiskal Luar Negeri
Liandri Wijaya dengan seorang stafnya dalam rangka dinas ke Luar Negeri
Rp 4.000.000,00.
c. Jumlah biaya Listrik, air dan telepon Rp 20.000.000,00 termasuk didalamnya
biaya listrik rumah Liandri Wijaya sebesar Rp 4.000.000,00.
d. Premi Asuransi Kebakaran Bangunan Pabrik/KantorRp 12.000.000,00 terdapat premi asuransi kebakaran rumah pribadi Liandri Wijaya Rp 2.000.000,00.
e. Biaya bunga sebesar Rp 50.600.000,00, sebesar Rp 600.000,00 merupakan
biaya bunga sanksi keterlambatan membayar PPh.
f. Biaya Pemasaran Rp 30.000.000,00, sebesar Rp 2.000.000,00 merupakan
biaya iklan ucapan Selamat Hari Raya Idul Fitri dan Tahun Baru.
g. Menurut perhitungan pajak biaya penyusutannya bukan Rp 98.750.000,00
tetapi sebesar Rp 76.250.000,00
h. Pembayaran pajak sebesar Rp 11.400.000,00 terdiri dari :
(1) Penyetoran PPh final dari pembayaran sewa gudang Rp 2.000.000,00
(2) PBB Kantor dan Pabrik
Rp 5.000.000,00
(3) PBB Rumah Liandri Wijaya
Rp 200.000,00
(4) PKB (Pajak Kendaraan Bermotor)
Rp 3.400.000,00
i. Sumbangan PMI Rp 2.000.000,00
j. Dalam Macam-macam biaya terdapat pengeluaran Rp 8.500.000,00 yang
tidak sesuai dengan ketentuan perpajakan.
k. Angsuran PPh Pasal 25 selama tahun pajak di setiap bulannya nihil, PPh 22
atas Impor Rp 8.000.000,00 dan PPh 22 Bendaharawan Rp 3.000.000,00.
Diminta :
1. Berdasarkan data-data tersebut, susunlah kertas kerja rekonsiliasi fiskal.
2. Hitunglah besarnya PPh Badan yang harus dibayar oleh perusahaan.
Bambang Kesit 2015
Rekonsiliasi Fiskal
Nama
:
No.Mhs
:
No. Pres
:
Kertas Kerja Untuk Menghitung Penjualan Neto dan Harga Pokok Penjualan
Bambang Kesit 2015
Rekonsiliasi Fiskal
Nama
:
No.Mhs
:
No. Pres
:
Kertas Kerja Untuk Menghitung PPh
Bambang Kesit 2015
Rekonsiliasi Fiskal
Rekonsiliasi Fiskal
LAPORAN KEUANGAN FISKAL
KASUS: 10105
PT. TIARA JAMRUD KATULISTIWA berkedudukan di Jakarta dengan beralamat Jl.
Kramat Raya 234, Jakarta, yang bergerak dibidang industri mebel quality ekspor. Selain
diekspor, produknya juga dijual didalam negeri. Perusahaan ini dipimpin oleh seorang
Direktur Utama yang bernama Liandri Wijaya yang bertempat tinggal di Jl. Kemasan
Cempaka Blok B-17, Intercon, Jakarta Barat. Dasar Pembukuan yang diterapkan oleh
perusahaan ini adalah basis akrual dan tahun pembukuannya dimulai tanggal 1 Januari
s/d 31 Desember. Berikut ini data-data yang diperlukan untuk menghitung pajak
penghasilan tahun 20XX :
I . Penjualan :
a. Ekspor ke Luar Negeri
b. Penjualan di Dalam Negeri
c. Penjualan ke Instansi Pemerintah
d. Potongan Penjualan Dalam Negeri
e. Retur Penjualan Dalam Negeri
Rp 8.500.000.000,00
Rp 1.305.000.000,00
Rp 200.000.000,00
Rp
10.000.000,00
Rp
20.000.000,00
II . Biaya Produksi:
a. Pembelian Bahan Baku Kayu
b. Impor Bahan Baku Kain Mebel
c. Pembelian Bahan Pembantu
d. Persediaan Awal Bahan Baku Kayu
e. Persediaan Awal Bahan Pembantu
f. Persediaan Akhir Bahan Baku Kayu
g. Persediaan Akhir Bahan Pembantu
h. Persediaan Awal Barang Dalam Proses
i. Persediaan Akhir Barang Dalam Proses
j. Persediaan Awal Barang Jadi
k. Persediaan Akhir Barang Jadi
l. Gaji dan Upah (BDP-BTK)
m. Biaya Penyusutan Mesin Pabrik (BOP)
n. Biaya produksi lainnya
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
780.000.000,00
320.000.000,00(nilai impor)
200.000.000,00
100.000.000,00
50.000.000,00
80.000.000,00
60.000.000,00
150.000.000,00
120.000.000,00
175.000.000,00
125.000.000,00
120.000.000,00
92.500.000,00
100.000.000,00
III. Biaya Usaha :
a. Gaji, Upah, bonus dan sebgainya
Rp 135.000.000,00
b. Biaya Perjalan Dinas dalam dan luar negeri Rp
37.500.000,00
c. B.Listrik, Air dan Telepon
Rp
20.000.000,00
d. B.Premi Asuransi
Rp
12.000.000,00
e. B.Bunga
Rp 50.600.000,00
f. B.Sewa ruangan setahun
Rp 20.000.000,00
g. B.Pemasaran
Rp 30.000.000,00
h. B.Pemeliharaan Inventaris
Rp
6.000.000,00
i. B.Penyusutan
Rp 98.750.000,00
Bambang Kesit 2015
j. Penghapusan Piutang yg tidak tertagih
k. Pajak
l. Sumbangan PMI
m. Macam-macam biaya lainnya
IV. Penghasilan dari Luar Usaha :
a. Penghasilan Bunga Tabungan
b. Deviden atas Penyertaan modal pada
PT. Cemerlang sebesar 10%
V. Penghasilan dari Luar Negeri:
- Deviden dari PT. Merlin Corp., di Malaysia
Rp
Rp
Rp
Rp
Rekonsiliasi Fiskal
20.000.000,00
11.400.000,00
2.000.000,00
27.400.000,00
Rp 25.000.000,00
Rp 65.000.000,00
Rp 85.000.000,00
VI. Informasi Tambahan :
a. Dalam jumlah pembayaran gaji dan upah sebesar Rp 135 juta tersebut,
termasuk pembayaran imbalan kepada karyawan dalam bentuk 9 bahan
pokok Rp 17,5 juta.
b. Dalam biaya perjalanan dinas termasuk pembayaran Fiskal Luar Negeri
Liandri Wijaya dengan seorang stafnya dalam rangka dinas ke Luar Negeri
Rp 4.000.000,00.
c. Jumlah biaya Listrik, air dan telepon Rp 20.000.000,00 termasuk didalamnya
biaya listrik rumah Liandri Wijaya sebesar Rp 4.000.000,00.
d. Premi Asuransi Kebakaran Bangunan Pabrik/KantorRp 12.000.000,00 terdapat premi asuransi kebakaran rumah pribadi Liandri Wijaya Rp 2.000.000,00.
e. Biaya bunga sebesar Rp 50.600.000,00, sebesar Rp 600.000,00 merupakan
biaya bunga sanksi keterlambatan membayar PPh.
f. Biaya Pemasaran Rp 30.000.000,00, sebesar Rp 2.000.000,00 merupakan
biaya iklan ucapan Selamat Hari Raya Idul Fitri dan Tahun Baru.
g. Menurut perhitungan pajak biaya penyusutannya bukan Rp 98.750.000,00
tetapi sebesar Rp 76.250.000,00
h. Pembayaran pajak sebesar Rp 11.400.000,00 terdiri dari :
(1) Penyetoran PPh final dari pembayaran sewa gudang Rp 2.000.000,00
(2) PBB Kantor dan Pabrik
Rp 5.000.000,00
(3) PBB Rumah Liandri Wijaya
Rp 200.000,00
(4) PKB (Pajak Kendaraan Bermotor)
Rp 3.400.000,00
i. Sumbangan PMI Rp 2.000.000,00
j. Dalam Macam-macam biaya terdapat pengeluaran Rp 8.500.000,00 yang
tidak sesuai dengan ketentuan perpajakan.
k. Angsuran PPh Pasal 25 selama tahun pajak di setiap bulannya nihil, PPh 22
atas Impor Rp 8.000.000,00 dan PPh 22 Bendaharawan Rp 3.000.000,00.
Diminta :
1. Berdasarkan data-data tersebut, susunlah kertas kerja rekonsiliasi fiskal.
2. Hitunglah besarnya PPh Badan yang harus dibayar oleh perusahaan.
Bambang Kesit 2015
Rekonsiliasi Fiskal
Nama
:
No.Mhs
:
No. Pres
:
Kertas Kerja Untuk Menghitung Penjualan Neto dan Harga Pokok Penjualan
Bambang Kesit 2015
Rekonsiliasi Fiskal
Nama
:
No.Mhs
:
No. Pres
:
Kertas Kerja Untuk Menghitung PPh
Bambang Kesit 2015
Rekonsiliasi Fiskal