Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Jasa Pergudangan Pada Perusda Ppk “Pedaringan” Surakarta cover
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN
PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh:
FARISKY SETIAWAN WIJAYA
NIM F3310046
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
commit to user
2013
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS
Saya menyatakan bahwa tugas akhir yang saya susun ini merupakan hasil karya
sendiri dan terbebas dari segala bentuk plagiarisme.
Nama
: Farisky Setiawan Wijaya
NIM
: F3310046
Judul Tugas Akhir
: Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Jasa Pergudangan
Pada Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta
Tanda Tangan
:
Tanggal
:
Juni 2013
commit to user
iii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
iv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
v
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“Hanya Engkaulah yang kami sembah, dan Hanya kepada Engkaulah kami meminta
pertolongan.”
(Surat Al-Fatihah : 5)
“ Sesungguhnya sesudah ada kesulitan itu ada kemudahan.”
(Q.S Al-Insyirah : 6)
“Cukuplah Allah sebagai penolongku dan Allah sebaik-baik pelindung.”
(H.R. Abu Dawud)
“ Jangan takut gagal, karena kegagalan dekat dengan keberhasilan.”
(Mario Teguh)
Tugas akhir ini kupersembahkan untuk:
1. Bapak dan Ibuku tercinta
2. Kakak dan adikku tersayang
3. Teman-temanku
4. Almamater Universitas Sebelas Maret Surakarta
commit to user
vi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Segala puji syukur kehadirat Allah SWT, Rabb semesta alam yang tidak
pernah menyia-nyiakan siapapun yang mengharapkan keridhaan-Nya, dan tidak
pernah menampikkan siapapun yang memanjatkan doa kepada-Nya. Segala puji
bagi-Nya, yang dengan segala taufiq dan pertolongan-Nya semata, apapun wujud
kepentingan pasti dapat dilaksanakan dengan sempurna.
Penyusunan tugas akhir ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian
persyaratan mencapai gelar Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Penulis mengucapkan terima kasih yang tulus kepada semua pihak yang
telah membantu penyusunan tugas akhir ini, yaitu:
1.
Bapak Dr. Wisnu Untoro, M.S. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Sebelas Maret Surakarta.
2.
Bapak Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak selaku Ketua Program Diploma III
Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.
3.
Bapak Agus Widodo, S.E., M.Si., Ak selaku Pembimbing Akademik.
4.
Bapak Drs. Subekti Djamaluddin, M.Si., Ak selaku Dosen Pembimbing yang
telah memberikan pengarahan dan bimbingan selama penyusunan Tugas
Akhir ini.
5.
Bapak maupun Ibu Dosen, yang telah memberikan ilmu selama masa
perkuliahan di Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.
6.
Seluruh staf dan karyawan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret.
commit to user
vii
perpustakaan.uns.ac.id
7.
digilib.uns.ac.id
Bapak Djarot Tri Janto selaku Manajer Pergudangan di Perusda PPK
“Pedaringan” Surakarta, dan Ibu Anna yang telah memberikan izin kepada
penulis untuk magang kerja serta memberi informasi untuk penyusunan
Tugas Akhir ini.
8.
Semua staf dan karyawan Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta yang telah
banyak membantu selama masa magang kerja.
9.
Bapak dan Ibu tercinta, terima kasih atas kasih sayang, doa, semangat serta
dukungan baik berupa moral maupun material.
10. Kakak dan adikku yang selalu mendukung dan mendoakan.
11. Teman-teman seperjuangan magang kerja (Davit, Ludvi, Nana).
12. Teman-teman Diploma III Akuntansi angkatan 2010 semoga selalu menjaga
silaturahmi kapan pun dimana pun, karena suatu saat apa yang telah kita
jalani bersama akan menjadi suatu kenangan untuk masa depan.
13. Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan tugas akhir ini yang tidak
dapat disebutkan satu-persatu.
Penulis menyadari dalam menyelesaikan dan menyusun tugas akhir ini
masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dan saran
yang membangun demi sempurnanya tugas akhir ini. Akhirnya penulis berharap
semoga tugas akhir ini bermanfaat bagi akademi, perusahaan serta para pembaca
yang budiman.
Surakarta, Juni 2013
commit to user
viii
Penulis
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ........................................................................................... i
ABSTRAK ........................................................................................................... ii
HALAMAN PERYATAAN ORISINALITAS .................................................. iii
HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................... iv
HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................ v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ..................................................................... vi
KATA PENGANTAR ......................................................................................... vii
DAFTAR ISI ........................................................................................................ ix
DAFTAR TABEL ............................................................................................... xii
DAFTAR GAMBAR ..........................................................................................xiii
DAFTAR LAMPIRAN .......................................................................................xiv
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ............................................................. 1
B. Perumusan Masalah .................................................................... 3
C. Tujuan Penelitian ........................................................................ 3
D. Manfaat Penelitian ...................................................................... 4
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
A. Pengertian Sistem dan Prosedur ................................................. 5
1. Pengertian Sistem ................................................................... 5
commit
to user
2. Pengettian Prosedur
...............................................................
8
ix
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
B. Pergudangan ................................................................................ 9
1. Pengertian Pergudangan ........................................................ 9
2. Jenis-Jenis Gudang ................................................................. 10
C. Sistem Pengendalian Intern ........................................................ 12
1. Pengertian Sistem Pengendalian Intern ................................ 12
2. Unsur Pengendalian Intern .................................................... 13
D. Hubungan Sistem Akuntansi dengan
Sistem Pengendalian Intern ........................................................ 19
BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan .................................................... 25
1. Sejarah Perusahaan ................................................................ 25
2. Lokasi Perusahaan .................................................................. 27
3. Visi dan Misi .......................................................................... 27
4. Fasilitas yang Tersedia .......................................................... 28
5. Struktur Organisasi ................................................................ 29
6. Deskripsi Jabatan ................................................................... 31
B. Analisis dan Pembahasan ........................................................... 45
1. Mekanisme Pelaksanaan Jasa Pergudangan pada Perusda
PPK “Pedaringan” Surakarta ................................................. 45
2. Sistem Pengendalian Intern Jasa Pergudangan pada
Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta .................................. 60
3. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Jasa Pergudangan
pada Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta .......................... 67
commit to user
x
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
C. Temuan ........................................................................................ 75
1. Kekuatan ................................................................................. 73
2. Kelemahan .............................................................................. 74
BAB IV PENUTUP
A. Kesimpulan .................................................................................. 75
B. Rekomendasi ............................................................................... 76
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
commit to user
xi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
TABEL
2.1
Halaman
Pengendalian Intern dan Risiko Pengendalian pada Sistem
Jasa Pergudangan (Penerimaan Barang) ............................................. 21
2.2
Pengendalian Intern dan Risiko Pengendalian pada Sistem
Jasa Pergudangan (Pengeluaran Barang) ............................................ 22
2.3
Pengendalian Intern dan Risiko Pengendalian pada Sistem
Jasa Pergudangan (Pengawasan dan Pelaporan Barang) .................... 23
2.4
Pengendalian Intern dan Risiko Pengendalian pada Sistem
Jasa Pergudangan (Penerimaan Barang) ............................................. 24
3.1
Fungsi yang Terkait .............................................................................. 60
3.2
Kertas Kerja Penilaian Sistem Pengendalian Intern
Jasa Pergudangan pada Perusda PPK “Pedaringan”
Surakarta (Penerimaan Barang) ........................................................... 68
3.3
Kertas Kerja Penilaian Sistem Pengendalian Intern
Jasa Pergudangan pada Perusda PPK “Pedaringan”
Surakarta (Pengeluaran Barang) .......................................................... 69
3.4
Kertas Kerja Penilaian Sistem Pengendalian Intern
Jasa Pergudangan pada Perusda PPK “Pedaringan”
Surakarta (Pengawasan daan Pelaporan Barang) ............................... 71
3.5
Kertas Kerja Penilaian Sistem Pengendalian Intern
Jasa Pergudangan pada Perusda PPK “Pedaringan”
commit
to user
Surakarta (Tagihan Barang)
.................................................................
72
xii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR GAMBAR
GAMBAR
Halaman
3.1
Struktur Organisasi Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta ....................... 30
3.2
Bagan Alir Prosedur Penerimaan Barang .................................................. 48
3.3
Bagan Alir Prosedur Pengeluaran Barang .................................................. 52
3.4
Bagan Alir Prosedur Pengawasan dan Pelaporan Barang ......................... 56
5.5
Bagan Alir Prosedur Tagihan Barang ......................................................... 58
commit to user
xiii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR LAMPIRAN
1. Surat Pernyataan Tugas Akhir
2. Surat Keterangan
3. Surat Perintah Pelaksanaan Bongkar / Muat
4. Tanda Terima Penyimpanan
5. Tanda Bukti Penyerahan
6. Laporan Harian Realisasi Bongkar / Muat
7. Kartu Stok Fisik
commit to user
xiv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN
PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA
Farisky Setiawan Wijaya
F3310046
The purpose of this research is to know the procedures for implementing
warehousing services in Perusda PPK “ Pedaringan” Surakarta, then to find out
the applied internal controlling system in warehousing services and evaluate the
strengths and weaknesses of the internal control system of warehousing services.
The step of this research is done by comparing between teory from data in the
regional regulation and observation in the real field that has been done by author.
The results of the research are found some strengths and weaknesses in the
internal control system of warehousing services in Perusda PPK “ Pedaringan”
Surakarta. The strength was found among others: there have been separation of
the functions involved in warehousing services, the document has been authorized
by the competent authorities, the documents which are used also have a serial
number printed, the accounting records supported by source documents and
supporting documents are complete. The weaknesses in internal control system
whenever there is a delivery of goods to the warehouse function without
documented the receipt of goods, the warehouse function receiving and perform
the storage of incoming goods.
Based on the results of the research, the authors provide suggestions
should every delivery of goods to the warehouse function must be documented in
the receipt of goods, this is done to ensure and strengthen the reliability of
accounting records generated. The receive function and the warehouse function in
Perusda PPK “ Pedaringan” Surakarta should be separated. This separation of
this functions are to reduce the risk of fraud to the quantity or quality of goods
received and to produce reliable accounting data.
Keyword: the internal control system, warehousing services
commit to user
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN
PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA
Farisky Setiawan Wijaya
F3310046
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui prosedur pelaksanaan
jasa pergudangan di Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta, kemudian mengetahui
dan mengevaluasi kekuatan dan kelemahan sistem pengendalian intern jasa
pergudangan. Langkah penelitian ini dilakukan dengan membandingkan antara
teory dari data dalam peraturan daerah dan observasi di lapangan nyata yang telah
dilakukan oleh penulis.
Dari hasil penelitian ditemukan beberapa kekuatan dan kelemahan dalam
sistem pengendalian intern jasa pergudangan di Perusda PPK “Pedaringan”
Surakarta. Kekuatan yang ditemukan antara lain: telah ada pemisahan fungsi yang
terlibat dalam jasa pergudangan, dokumen tersebut telah disahkan oleh pejabat
yang berwenang, dokumen-dokumen yang digunakan juga memiliki nomor seri
yang tercetak, catatan akuntansi yang dihasilkan didukung oleh dokumen sumber
dan dokumen pendukung yang lengkap. Kelemahan dalam sistem pengendalian
intern adalah setiap kali terjadi penyerahan barang ke fungsi gudang tanpa
didokumentasikan dalam tanda terima barang, fungsi gudang menerima dan
melakukan penyimpanan barang yang masuk.
Berdasarkan hasil penelitian, penulis memberikan saran sebaiknya setiap
penyerahan barang ke fungsi gudang harus didokumentasikan dalam tanda terima
barang, hal ini dilakukan untuk menjamin dan memperkuat keandalan catatan
akuntansi yang dihasilkan. Fungsi penerimaan dan fungsi gudang di Perusda PPK
“Pedaringan” Surakarta harus dipisahkan. Pemisahan ini untuk mengurangi risiko
kecurangan terhadap kuantitas maupun kualitas barang yang diterima dan untuk
menghasilkan data akuntansi yang dapat dipercaya.
Kata kunci: sistem pengendalian intern, jasa pergudangan
commit to user
ii
digilib.uns.ac.id
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN
PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh:
FARISKY SETIAWAN WIJAYA
NIM F3310046
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
commit to user
2013
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS
Saya menyatakan bahwa tugas akhir yang saya susun ini merupakan hasil karya
sendiri dan terbebas dari segala bentuk plagiarisme.
Nama
: Farisky Setiawan Wijaya
NIM
: F3310046
Judul Tugas Akhir
: Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Jasa Pergudangan
Pada Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta
Tanda Tangan
:
Tanggal
:
Juni 2013
commit to user
iii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
iv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
v
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“Hanya Engkaulah yang kami sembah, dan Hanya kepada Engkaulah kami meminta
pertolongan.”
(Surat Al-Fatihah : 5)
“ Sesungguhnya sesudah ada kesulitan itu ada kemudahan.”
(Q.S Al-Insyirah : 6)
“Cukuplah Allah sebagai penolongku dan Allah sebaik-baik pelindung.”
(H.R. Abu Dawud)
“ Jangan takut gagal, karena kegagalan dekat dengan keberhasilan.”
(Mario Teguh)
Tugas akhir ini kupersembahkan untuk:
1. Bapak dan Ibuku tercinta
2. Kakak dan adikku tersayang
3. Teman-temanku
4. Almamater Universitas Sebelas Maret Surakarta
commit to user
vi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Segala puji syukur kehadirat Allah SWT, Rabb semesta alam yang tidak
pernah menyia-nyiakan siapapun yang mengharapkan keridhaan-Nya, dan tidak
pernah menampikkan siapapun yang memanjatkan doa kepada-Nya. Segala puji
bagi-Nya, yang dengan segala taufiq dan pertolongan-Nya semata, apapun wujud
kepentingan pasti dapat dilaksanakan dengan sempurna.
Penyusunan tugas akhir ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian
persyaratan mencapai gelar Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Penulis mengucapkan terima kasih yang tulus kepada semua pihak yang
telah membantu penyusunan tugas akhir ini, yaitu:
1.
Bapak Dr. Wisnu Untoro, M.S. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Sebelas Maret Surakarta.
2.
Bapak Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak selaku Ketua Program Diploma III
Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.
3.
Bapak Agus Widodo, S.E., M.Si., Ak selaku Pembimbing Akademik.
4.
Bapak Drs. Subekti Djamaluddin, M.Si., Ak selaku Dosen Pembimbing yang
telah memberikan pengarahan dan bimbingan selama penyusunan Tugas
Akhir ini.
5.
Bapak maupun Ibu Dosen, yang telah memberikan ilmu selama masa
perkuliahan di Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.
6.
Seluruh staf dan karyawan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret.
commit to user
vii
perpustakaan.uns.ac.id
7.
digilib.uns.ac.id
Bapak Djarot Tri Janto selaku Manajer Pergudangan di Perusda PPK
“Pedaringan” Surakarta, dan Ibu Anna yang telah memberikan izin kepada
penulis untuk magang kerja serta memberi informasi untuk penyusunan
Tugas Akhir ini.
8.
Semua staf dan karyawan Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta yang telah
banyak membantu selama masa magang kerja.
9.
Bapak dan Ibu tercinta, terima kasih atas kasih sayang, doa, semangat serta
dukungan baik berupa moral maupun material.
10. Kakak dan adikku yang selalu mendukung dan mendoakan.
11. Teman-teman seperjuangan magang kerja (Davit, Ludvi, Nana).
12. Teman-teman Diploma III Akuntansi angkatan 2010 semoga selalu menjaga
silaturahmi kapan pun dimana pun, karena suatu saat apa yang telah kita
jalani bersama akan menjadi suatu kenangan untuk masa depan.
13. Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan tugas akhir ini yang tidak
dapat disebutkan satu-persatu.
Penulis menyadari dalam menyelesaikan dan menyusun tugas akhir ini
masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dan saran
yang membangun demi sempurnanya tugas akhir ini. Akhirnya penulis berharap
semoga tugas akhir ini bermanfaat bagi akademi, perusahaan serta para pembaca
yang budiman.
Surakarta, Juni 2013
commit to user
viii
Penulis
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ........................................................................................... i
ABSTRAK ........................................................................................................... ii
HALAMAN PERYATAAN ORISINALITAS .................................................. iii
HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................... iv
HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................ v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ..................................................................... vi
KATA PENGANTAR ......................................................................................... vii
DAFTAR ISI ........................................................................................................ ix
DAFTAR TABEL ............................................................................................... xii
DAFTAR GAMBAR ..........................................................................................xiii
DAFTAR LAMPIRAN .......................................................................................xiv
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ............................................................. 1
B. Perumusan Masalah .................................................................... 3
C. Tujuan Penelitian ........................................................................ 3
D. Manfaat Penelitian ...................................................................... 4
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
A. Pengertian Sistem dan Prosedur ................................................. 5
1. Pengertian Sistem ................................................................... 5
commit
to user
2. Pengettian Prosedur
...............................................................
8
ix
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
B. Pergudangan ................................................................................ 9
1. Pengertian Pergudangan ........................................................ 9
2. Jenis-Jenis Gudang ................................................................. 10
C. Sistem Pengendalian Intern ........................................................ 12
1. Pengertian Sistem Pengendalian Intern ................................ 12
2. Unsur Pengendalian Intern .................................................... 13
D. Hubungan Sistem Akuntansi dengan
Sistem Pengendalian Intern ........................................................ 19
BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan .................................................... 25
1. Sejarah Perusahaan ................................................................ 25
2. Lokasi Perusahaan .................................................................. 27
3. Visi dan Misi .......................................................................... 27
4. Fasilitas yang Tersedia .......................................................... 28
5. Struktur Organisasi ................................................................ 29
6. Deskripsi Jabatan ................................................................... 31
B. Analisis dan Pembahasan ........................................................... 45
1. Mekanisme Pelaksanaan Jasa Pergudangan pada Perusda
PPK “Pedaringan” Surakarta ................................................. 45
2. Sistem Pengendalian Intern Jasa Pergudangan pada
Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta .................................. 60
3. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Jasa Pergudangan
pada Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta .......................... 67
commit to user
x
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
C. Temuan ........................................................................................ 75
1. Kekuatan ................................................................................. 73
2. Kelemahan .............................................................................. 74
BAB IV PENUTUP
A. Kesimpulan .................................................................................. 75
B. Rekomendasi ............................................................................... 76
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
commit to user
xi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
TABEL
2.1
Halaman
Pengendalian Intern dan Risiko Pengendalian pada Sistem
Jasa Pergudangan (Penerimaan Barang) ............................................. 21
2.2
Pengendalian Intern dan Risiko Pengendalian pada Sistem
Jasa Pergudangan (Pengeluaran Barang) ............................................ 22
2.3
Pengendalian Intern dan Risiko Pengendalian pada Sistem
Jasa Pergudangan (Pengawasan dan Pelaporan Barang) .................... 23
2.4
Pengendalian Intern dan Risiko Pengendalian pada Sistem
Jasa Pergudangan (Penerimaan Barang) ............................................. 24
3.1
Fungsi yang Terkait .............................................................................. 60
3.2
Kertas Kerja Penilaian Sistem Pengendalian Intern
Jasa Pergudangan pada Perusda PPK “Pedaringan”
Surakarta (Penerimaan Barang) ........................................................... 68
3.3
Kertas Kerja Penilaian Sistem Pengendalian Intern
Jasa Pergudangan pada Perusda PPK “Pedaringan”
Surakarta (Pengeluaran Barang) .......................................................... 69
3.4
Kertas Kerja Penilaian Sistem Pengendalian Intern
Jasa Pergudangan pada Perusda PPK “Pedaringan”
Surakarta (Pengawasan daan Pelaporan Barang) ............................... 71
3.5
Kertas Kerja Penilaian Sistem Pengendalian Intern
Jasa Pergudangan pada Perusda PPK “Pedaringan”
commit
to user
Surakarta (Tagihan Barang)
.................................................................
72
xii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR GAMBAR
GAMBAR
Halaman
3.1
Struktur Organisasi Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta ....................... 30
3.2
Bagan Alir Prosedur Penerimaan Barang .................................................. 48
3.3
Bagan Alir Prosedur Pengeluaran Barang .................................................. 52
3.4
Bagan Alir Prosedur Pengawasan dan Pelaporan Barang ......................... 56
5.5
Bagan Alir Prosedur Tagihan Barang ......................................................... 58
commit to user
xiii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR LAMPIRAN
1. Surat Pernyataan Tugas Akhir
2. Surat Keterangan
3. Surat Perintah Pelaksanaan Bongkar / Muat
4. Tanda Terima Penyimpanan
5. Tanda Bukti Penyerahan
6. Laporan Harian Realisasi Bongkar / Muat
7. Kartu Stok Fisik
commit to user
xiv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN
PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA
Farisky Setiawan Wijaya
F3310046
The purpose of this research is to know the procedures for implementing
warehousing services in Perusda PPK “ Pedaringan” Surakarta, then to find out
the applied internal controlling system in warehousing services and evaluate the
strengths and weaknesses of the internal control system of warehousing services.
The step of this research is done by comparing between teory from data in the
regional regulation and observation in the real field that has been done by author.
The results of the research are found some strengths and weaknesses in the
internal control system of warehousing services in Perusda PPK “ Pedaringan”
Surakarta. The strength was found among others: there have been separation of
the functions involved in warehousing services, the document has been authorized
by the competent authorities, the documents which are used also have a serial
number printed, the accounting records supported by source documents and
supporting documents are complete. The weaknesses in internal control system
whenever there is a delivery of goods to the warehouse function without
documented the receipt of goods, the warehouse function receiving and perform
the storage of incoming goods.
Based on the results of the research, the authors provide suggestions
should every delivery of goods to the warehouse function must be documented in
the receipt of goods, this is done to ensure and strengthen the reliability of
accounting records generated. The receive function and the warehouse function in
Perusda PPK “ Pedaringan” Surakarta should be separated. This separation of
this functions are to reduce the risk of fraud to the quantity or quality of goods
received and to produce reliable accounting data.
Keyword: the internal control system, warehousing services
commit to user
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN JASA PERGUDANGAN
PADA PERUSDA PPK “PEDARINGAN” SURAKARTA
Farisky Setiawan Wijaya
F3310046
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui prosedur pelaksanaan
jasa pergudangan di Perusda PPK “Pedaringan” Surakarta, kemudian mengetahui
dan mengevaluasi kekuatan dan kelemahan sistem pengendalian intern jasa
pergudangan. Langkah penelitian ini dilakukan dengan membandingkan antara
teory dari data dalam peraturan daerah dan observasi di lapangan nyata yang telah
dilakukan oleh penulis.
Dari hasil penelitian ditemukan beberapa kekuatan dan kelemahan dalam
sistem pengendalian intern jasa pergudangan di Perusda PPK “Pedaringan”
Surakarta. Kekuatan yang ditemukan antara lain: telah ada pemisahan fungsi yang
terlibat dalam jasa pergudangan, dokumen tersebut telah disahkan oleh pejabat
yang berwenang, dokumen-dokumen yang digunakan juga memiliki nomor seri
yang tercetak, catatan akuntansi yang dihasilkan didukung oleh dokumen sumber
dan dokumen pendukung yang lengkap. Kelemahan dalam sistem pengendalian
intern adalah setiap kali terjadi penyerahan barang ke fungsi gudang tanpa
didokumentasikan dalam tanda terima barang, fungsi gudang menerima dan
melakukan penyimpanan barang yang masuk.
Berdasarkan hasil penelitian, penulis memberikan saran sebaiknya setiap
penyerahan barang ke fungsi gudang harus didokumentasikan dalam tanda terima
barang, hal ini dilakukan untuk menjamin dan memperkuat keandalan catatan
akuntansi yang dihasilkan. Fungsi penerimaan dan fungsi gudang di Perusda PPK
“Pedaringan” Surakarta harus dipisahkan. Pemisahan ini untuk mengurangi risiko
kecurangan terhadap kuantitas maupun kualitas barang yang diterima dan untuk
menghasilkan data akuntansi yang dapat dipercaya.
Kata kunci: sistem pengendalian intern, jasa pergudangan
commit to user
ii