PENGARUH RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL TERHADAP PREDIKSI KONDISI BERMASALAH PADA SEKTOR PERBANKAN DI INDONESIA - Perbanas Institutional Repository

PENGARUH RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE,

  

PADA SEKTOR PERBANKAN DI INDONESIA

S K R I P S I

  Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana

  Jurusan Akuntansi Oleh:

  

RAKHMA PERDANA NUR RIZKI

2012310546

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

  

2016

PENGARUH RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE,

  i

  

PADA SEKTOR PERBANKAN DI INDONESIA

S K R I P S I

  Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana

  Jurusan Akuntansi Oleh:

  

RAKHMA PERDANA NUR RIZKI

2012310546

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

  

2016

  MOTTO “Maka sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan.

  

Sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan. Maka apabila

engkau telah selesai (dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras

(untuk urusan yang lain). Dan hanya kepada Tuhanmulah engkau

berharap.” (QS. Al-Insyirah,6-8)

  HALAMAN PERSEMBAHAN 

   Alhamdulillah, Segala puji dan syukur kepada Allah SWT atas limpahan rahmat, karunia, pertolongan, berkah serta ilmu yang telah diberikan. Terima kasih ya Allah, karna-Mu telah menuntunku menjalani segala hal baik.

   Hai Rakhma !!! Yey, akhirnya kamu bisa ngerjain skripsi dengan baik ! Harus jadi yang lebih baik lagi ya, maaa. Thank you to my self !

   Terimakasih mama (Siti Rochmah), ayah (Joko Nur Cahyo)... udah nih aku lulus kuliahnya. Semoga ilmunya barokah dan bisa membanggakan. Amiinn!! Terimakasih buat doanya yang tiada henti. Akhirnya aku lulus maa yaah, Yey ! :*  Depik dan Tegar, semoga besok kalian bisa ngerasain di sidang kyk gini ya, Amin :* sukses buat kita dek dan eh iya, terima kasih ya dek untuk support nya. Sengaja atau pun tidak itu bantuan yang sangat membantuku.

   Hai kamu, iya kamu! Si “someone” yang sangat aku repotin, yang riweh sendiri kalau aku males2an ngerjain skripsi hehehe. Terima kasih ya mas, sudah menemani, kasih support dan membantu Rakhma. ILYou!  Hai teman-teman baikku dimanapun kalian berada aku berterimakasih untuk dukungan serta bantuan kalian. Alhamdulillah kita bisa mengapai salah satu impian kita menjadi sarjana, semangat dan sukses selalu untuk kalian... jangan pernah nyerah sama keadaan hehehe Allah beside you!!  Hai Amha, mbak Narti, Mey!! huuwaa pasti ntar kangen banget sama kalian, terima kasih ya... udah mau sabar banget ngadepin Rakhma :* Makasih buat support dan kebaikan kalian, Yey kita alhamdulillaaaah kita lulus bersama ! sayang kalian hmm {} sukses selalu untuk kitaa :*

   Hai Nate, aaaaaahh :’) beeeb akhirnya aku selesai juga ngerjain skripsi ini! Terima kasih banget selalu support Rakhma dan ngasih nasihat yang sangat membantuku sekali. Terima kasih ya Allah, sudah dikasih kesempatan memiliki teman sepertimu, hehehe alhamdulillah. Tolong jangan lelah ya beb aku sambati terus2an hehehe (love you more than you know, beb) :* :*

   Si cantik Alin hmm wanita tinggi kurus yang selalu bikin iri sama bentuk badannya hehehe :’) hmmm terima kasih liiin sudah support Rakhma walaupun kita jarang banget komunikasi tapi aku yakin kamu selalu peduli dengan Rakhma. love you lin :*  Hai kak, aku lulus nih! Hehehe terima kasih kakak Ajeng sudah bantu

  Rakhma tabulasi, itu sangat membantu sekalii :* hehehe, terima kasih kak sudah mau aku repotin. Aaah jadi rindu qtime sama kamu kak hehehe ssstt jaga aib yang ngga sengaja aku titipkan ya, love you kak :*

   Ibu Nurul Hasanah Uswati Dewi S.E.,M.Si selaku dosen pembimbing tugas akhir saya, terimakasih untuk semua ilmu, didikan dan pengalaman yang sangat berarti untuk saya. Terimakasih banyak buuu....

   Member bimbingan ibu Nurul (Aldila, Ulfa, Fanny, Putri Marifatul, Enyta, Ranny, Ivian) terima kasih sudah berjuang bersama, well done! Buat Putri Diah, Luluk dan Mas Kristian tetep semangat, cepet ndang nyusul yaaa, jangan menyerah :*:*

   Last, terima kasih untuk semua yang secara tidak langsung udah kasih support tapi maaf aku lupa itu siapa dan tidak ketulis disini. Pokoknya terima kasih banyak yaaa!!! Semoga Allah membalas kebaikan kalian, Amin :* :*

KATA PENGANTAR

  Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa karena dengan Rahmat dan Ridho-Nya penyusunan skripsi yang berjudul “Pengaruh Risk

  

Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital Terhadap Prediksi

Kondisi Bermasalah pada Sektor Perbankan di Indonesia ”dapat diselesaikan tepat

  waktu dan tanpa hambatan yang berarti. Peyusunan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu syarat penyelesaian program pendidikan sarjana jurusan akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

  Penulis menyadari tentu tidak mudah untuk menyelesaikan penulisan skripsi ini tanpa adanya arahan, bimbingan, serta dukungan dari berbagai pihak. Untuk itu, penulis mengucapkan terima kasih sebanyak-banyaknya kepada: 1. Bapak Luthfi, S.E., M.Fin. selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.

  2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si, QIA., CPSAK, Ketua Program Sarjana Akuntansi STIE Perbanaas Surabaya serta selaku dosen wali yang membantu saya selama proses program studi.

  3. Ibu Nurul Hasanah Uswati Dewi, S.E., M.Si., selaku dosen pembimbing yang telah mengarahkan saya dalam proses skripsi.

  4. Bapak Prof. Dr. R. Wilopo, Ak., M.si., CPMA., CFE., CA selaku tim dosen penguji dalam proses skripsi.

  5. Bapak Dr. Nanang Shonhadji, S.E., AK., M.Si., CA selaku tim dosen penguji dalam proses skripsi.

  6. Bapak dan Ibu dosen STIE Perbanas yang telah memberikan ilmunya agar bermanfaat bagi penulis.

  Penulis juga menyadari bahwa masih banyak kekurangan dalam penyusunan skripsi ini. Oleh karena itu, penulis mengharapkan adanya kritik dan saran yang membangun untuk skripsi ini dari semua pihak guna perbaikan lebih lanjut. Semoga skripsi ini dapat memberi manfaat bagi semua pihak serta peneliti berikutnya yang memiliki kesamaan objek penelitian.

  Surabaya, 10 September 2016 Penulis

  DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL.... .......................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ....................................................... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI .............................................................. iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................

HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ........................................................ v

KATA PENGANTAR ........................................................................................ viii

DAFTAR ISI ........................................................................................................... x

DAFTAR TABE

DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xiv

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xv

ABSTRA

ABSTRAK .............................................................................................................. x

BAB I PENDAHULUAN ................................................................

  

  

  

  

  

BAB III METODE PENELITIAN...............................................................

  

  

  

  

  

  

  1.1 Latar Belakang Masalah.................................................................. 1

  

  2.2.2 Stewardship Theory......................................................... 24

  2.2.1 Teori Sinya......................... 23

  2.2 Landasan Teori...............................................................................23

  2.1 Penelitian Terdahulu...................................................................... 13

  

BAB II TINJAUAN PUST

  1.5 Sistematika Penulisan Skripsi......................................................... 11

  1.4 Manfaat Penelitian........................................................................... 9

  1.3 Tujuan Penelitian...............................................................

  1.2 Rumusan Masalah.....................................................

  

  

  

  

  

  

  

BAB V PENUTUP.....................................................................................

  

  

  

  

  

  

BAB IV GAMBARAN SUBJEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA... 62

  

  

  

  

  

  

  DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN

  

DAFTAR TABEL

  Halaman

Tabel 3.1 : Matriks Penetapan Peringkat Komponen Risiko Kredit 49Tabel 3.2 : Matriks Penetapan Peringkat Komponen Risiko Likuiditas 50Tabel 3.3 : Pengukuran Implementasi GCG 52Tabel 3.4 : Matriks Penetapan Peringkat Komponen NIM 54Tabel 3.5 : Matriks Penetapan Peringkat Komponen CAR 55Tabel 4.1 : Kriteria Pengambilan Sampel 63Tabel 4.2 : Penentuan Perusahaan dalam Kategori Kondisi Bermasalah dan Kondisi Tidak Bermasalah pada Bank Konvensional

  tahun 2012dengan Menggunakan Nilai Ekuitas, Nilai ROA, Nilai NIM dan Median 67

Tabel 4.3 : Hasil Keseluruhan Bank dalam Kondisi Bermasalah dan

  Kondisi Tidak Bermasalah Pada Tahun 2012-2014 70

Tabel 4.4 : Statistik Deskriptif Untuk Kategori Bank dalam

  Kondisi Bermasalah 72

Tabel 4.5 : Statistik Deskriptif Untuk Kategori Bank dalam

  Kondisi Tidak Bermasalah 73

Tabel 4.6 : Analisis Statistik Frekuensi Variabel Independen

  Risiko Kepatuhan dalam Kondisi Bermasalah 92

Tabel 4.7 : Analisis Statistik Frekuensi Variabel Independen

  Risiko Kepatuhan dalam Kondisi Tidak Bermasalah 93

Tabel 4.8 : Nilai -2Log Likelihood 95Tabel 4.9 : Nilai Cox and Snell R Square dan Nagelkerke R Square 96Tabel 4.10 : Hosmer and Lemeshow

  ’s Goodness of Fit Test 97

Tabel 4.11 : Tabel Klasifikasi 98Tabel 4.12 : Hasil Regresi Logistik 99 xii xiii

Tabel 4.13 : Kondisi Keuangan Bank 105Tabel 4.14 : Kondisi Keuangan Bank Capital Indonesia, Tbk 108Tabel 4.15 : Kondisi Keuangan Bank Sinarmas, Tbk 111Tabel 4.16 : Kondisi Keuangan Bank Sinarmas, Tbk 115Tabel 4.17 : Kondisi Keuangan Bank Woori Saudara

  Indonesia 1996, Tbk 120 xiv

Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran

  44 Gambar 3.1 : Matriks Penetapan Tingkat Risiko

  52 Gambar 4.1 : Hasil Penentuan Kategori Bank dalam Kondisi Bermasalah dan Tidak Bermasalah Tahun 2012-2014

  70 DAFTAR GAMBAR Halaman

Gambar 4.2 : Rata-rata Non Performing Loan (NPL) Kategori

  Kondisi Bermasalah

  75 Gambar 4.3 : Rata-rata Non Performing Loan (NPL) Kategori Kondisi Tidak Bermasalah

  76 Gambar 4.4 : Rata-rata Loan Deposite Rasio (LDR) Kategori Kondisi Bermasalah

  79 Gambar 4.5 : Rata-rata Loan Deposite Rasio (LDR) Kategori Kondisi Tidak Bermasalah

  80 Gambar 4.6 : Rata-rata Good Corporate Governance (GCG) Kategori Kondisi Bermasalah

  82 Gambar 4.7 : Rata-rata Good Corporate Governance (GCG) Kategori Kondisi Tidak Bermasalah

  83 Gambar 4.8 : Rata-rata Net Interest Margin(NIM) Kategori Kondisi Bermasalah

  85 Gambar 4.9 : Rata-rata Net Interest Margin (NIM) Kategori Kondisi Tidak Bermasalah

  86 Gambar 4.10 : Rata-rata Capital Adequacy Ratio (CAR) Kategori Kondisi Bermasalah

  89 Gambar 4.11 : Rata-rata Capital Adequacy Ratio (CAR) Kategori Kondisi Tidak Bermasalah

  90