PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP PERUBAHAN LABA (STUDI KASUS PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA) Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Perubahan Laba (Studi Kasus Pada Perbankan Syariah Di Indonesia).

PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP PERUBAHAN LABA
(STUDI KASUS PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA)

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Memperoleh Gelar
Sarjana S-1 Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun oleh :

ASTIKA ARUM KUSUMA
NIM : B 100 090 114

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS JURUSAN MANAJEMEN
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2013

MOTTO

Dengan menyebut nama Allah SWT

yang Maha Pengasih lagi Maha Penyayang;
™ Menangis adalah doa dan air mata semata, seperti
perbuatan baik yang akan selalu dilakukan, karena
menangis muncul dari ketulusan jiwa.
(Kahlil Gibran)
™ Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan,
maka apabila kamu telah selesai (dari suatu urusan)
kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang lain
karena

kepada

Tuhanmulah

kehendakNya

kamu

berharap.
(QS. Alam Nasyrah: 6-8)

™ Bukanlah suatu aib jika kamu gagal dalam suatu usaha,
yang merupakan aib adalah jika kamu tidak bangkit dari
kegagalan itu.
(Ali bin Abu Thalib)

iv

PERSEMBAHAN

Dengan segenap cinta dan do’a karya terindah ini penulis
persembahkan kepada:
Allah SWT
Setiap lembar dari goresan tinta ini merupakan wujud dari
keagungan dan kasih sayang yang telah diberikan Allah kepada
umat-Nya.

Ayahanda & Ibunda
Kasih sayang dan doa yang telah kalian berikan, semoga semua hasil
yang ananda berikan ini mampu memberikan kebahagiaan dan
kebanggaan.

Adikku tersayang
Yang selalu penulis rindukan setiap pancaran semangat dalam
penulisan karya ini merupakan doa dan dorongan dari kalian.

Seseorang yang selalu menyemangatiku dalam penyelesaian karya ini

v

KATA PENGANTAR

Puji syukur Alhamdulillah kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan
rahmat dan hidayahNya kepada kita semua sehingga penulis dengan pertolongan
dari-Nya telah menyelesaikan penulisan skripsi ini.
Adapun skripsi ini disusun dan diajukan sebagai salah satu persyaratan
yang harus dipenuhi guna mencapai gelar sarjana program strata satu pada
Fakultas Ekonomi Jurusan Manajemen Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Sesungguhnya skripsi ini tidaklah mungkin diselesaikan oleh penulis
sendiri, demikian dalam kajian ini. Hal ini merupakan hasil presentasi,
pengalaman jerih payah banyak pihak yang telah menjadi tempat penulis

berhutang budi, maka pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima
kasih yang setulus-tulusnya kepada:
1. Bapak Drs. Triyono, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Drs. Agus Muqarobin, MM selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas
Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Muhammad Sholahuddin, SE, MSi selaku Pembimbing Akademik
yang telah memberikan bimbingan dan saran.
4. Bapak Imron Rosyadi, SE, MSi selaku Pembimbing Utama yang telah
membantu memberikan arahan dalam menyelesaikan penelitian ini.
5. Seluruh Staf dan Karyawan Bank Syariah di Indonesia.
6. Bapak Ibu dan adikku terima kasih atas bimbingan, doa, arahan, dan cinta
kasih yang telah kalian berikan.
Semoga Allah SWT memberikan imbalan yang tiada terhingga kepada
bapak/Ibu dan rekan-rekan sekalian atas segala bantuan dan dorongannya. Penulis
menyadari bahwa skripsi ini banyak kekurangan dan masih jauh dari sempurna.
Oleh karena itu kritik dan saran yang bersifat membangun sangat kami harapkan.
Akhir kata penulis berharap agar skripsi ini dapat lebih bermanfaat.
Surakarta, Januari 2013
Penulis

vi

DAFTAR ISI

Halaman
HALAMAN JUDUL..................................................................................

i

HALAMAN PENGESAHAN....................................................................

ii

KEASLIAN PENELITIAN ......................................................................

iii

HALAMAN MOTTO ................................................................................

iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ................................................................

v

KATA PENGANTAR ...............................................................................

vi

DAFTAR TABEL ......................................................................................

vii

DAFTAR GAMBAR .................................................................................

ix

DAFTAR LAMPIRAN ..............................................................................

x

ABSTRAKSI .............................................................................................

xii

BAB I PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang Masalah ..........................................................

1

1.2 Perumusan Masalah ................................................................

7

1.3 Tujuan penelitian ....................................................................

7

1.4 Manfaat Penelitian ..................................................................

8

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi .................................................

9

BAB II TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Konsep Laba dan Perubahan Laba ..........................................

10

2.2 Penilaian Kinerja Keuangan Bank ..........................................

12

2.3 Hipotesis Penelitian .................................................................

18

2.4 Teori Prediksi Perubahan Laba ...............................................

18

2.5 Prediksi Perubahan Laba Dengan Rasio Keuangan ................

22

BAB III METODE PENELITIAN
3.1 Desain Penelitian ...................................................................

26

3.2 Identifikasi Variabel ...............................................................

27

3.3 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel .....................

27

3.4 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel .............

31

3.5 Data dan Metode Pengumpulan Data .....................................

32

vii

3.6 Teknik Analisis Data ..............................................................

33

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
4.1 Gambaran Subjek Penelitian ..................................................

39

4.2 Uji Asumsi Klasik ..................................................................

40

4.3 Analisis Statisitik ....................................................................

47

4.4 Pembahasan ............................................................................

55

BAB V PENUTUP
5.1 Kesimpulan .............................................................................

61

5.2 Keterbatasan ...........................................................................

63

5.3 Saran .......................................................................................

64

DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN

viii

DAFTAR TABEL

Halaman
Tabel 4.1 Perkembangan Jumlah BPS .......................................................

40

Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas One-Sample KS Test data Ln ..................

43

Tabel 4.3 Hasil Uji Multikolinieritaas BPRS.............................................

44

Tabel 4.4 Hasil Uji Autokorelasi ...............................................................

46

Tabel 4.5 Hasil perhitungan Regresi Parsial (Uji t) ...................................

48

Tabel 4.6 Hasil Uji F ..................................................................................

53

Tabel 4.7 Hasil Perhitungan Koefisien Determinasi (R2) .........................

54

ix

DAFTAR GAMBAR

Halaman
Gambar 4.1 Histogram uji Normal P-P Plot of Regression ......................

41

Gambar 4.2 Grafik Normal P-P Plot of Regression ..................................

42

Gambar 4.3 Grafik Scatterplot ..................................................................

47

x

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Data Penelitian
Lampiran 2 Hasil Uji Asumsi Klasik
Lampiran 3 Hasil Perhitungan Regresi Parsial (Uji t)
Lampiran 4 Hasil Uji F
Lampiran 5 Hasil Perhitungan Koefisien Determinasi (R2)
Lampiran 6 Surat Ijin Riset
Lampiran 7 Surat Keterangan

xi

ABSTRAKSI

Penelitian ini bertujuan untuk menguji secara empiris pengaruh rasio
keuangan “CAR (Capital Adequacy Ratio), ROA (Return On Asset), ROE (Return
On Equity), NPF (Non Performing Financing), FDR (Financing Deposit Ratio),
BOPO (Beban Operasi terhadap Pendapatan Operasi)” berpengaruh terhadap
perubahan laba pada Bank Syariah di Indonesia. Metode yang digunakan pada
penelitian ini yaitu metode regresi linier berganda, karena memiliki variabel lebih
dari satu.
Dari hasil analisis regresi data variabel CAR diperoleh nilai koefisien
regresi sebesar -0,169 dengan signifikansi sebesar 0,582, CAR tidak berpengaruh
positif terhadap perubahan laba. Variabel ROA diperoleh nilai koefisien regresi
sebesar -0,666 dengan signifikansi sebesar 0,279, ROA tidak berpengaruh positif
terhadap perubahan laba. Variabel ROE diperoleh nilai koefisien regresi sebesar
1,635 dengan signifikansi sebesar 0,003, ROE berpengaruh positif terhadap
perubahan laba. Variabel FDR diperoleh nilai koefisien regresi sebesar 1,228
dengan signifikansi sebesar 0,146, FDR tidak berpengaruh positif terhadap
perubahan laba. Variabel NPF diperoleh nilai koefisien regresi sebesar 3,376
dengan signifikansi sebesar 0,002, NPF berpengaruh positif terhadap perubahan
laba. Variabel BOPO dari hasil penelitian diperoleh nilai koefisien regresi sebesar
1,392 dengan signifikansi sebesar 0,418, BOPO tidak berpengaruh positif
terhadap perubahan laba.
Secara bersama-sama variabel independen memiliki pengaruh yang
signifikan terhadap variabel dependen. Hal ini dapat dibuktikan dari nilai Fhitung
sebesar 22,996 dengan probabilitas 0,000. Karena probabilitas jauh lebih kecil
dari 0,05 atau 5%, maka model regresi dapat digunakan untuk memprediksi
perubahan laba atau dapat dikatakan bahwa CAR (Capital Adequacy Ratio), ROA
(Return On Asset), ROE (Return On Equity), NPF (Non Performing Financing),
FDR (Financing to Deposit Ratio), BOPO (Beban Operasi terhadap Pendapatan
Operasi) secara bersama-sama berpengaruh terhadap perubahan laba.
Kata kunci: rasio keuangan, perubahan laba.

xiii