PENGARUH RASIO KEUANGAN DALAM MEMPREDIKSI PERUBAHAN LABA PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA PERIODE (2011-2015)

PENGARUH RASIO KEUANGAN DALAM MEMPREDIKSI PERUBAHAN LABA PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA PERIODE (2011-2015) SKRIPSI DEFI ROSITASARI 1302010072 PROGRAM STUDI MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO 2017

i ii PENGARUH RASIO KEUANGAN DALAM MEMPREDIKSI PERUBAHAN LABA PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA PERIODE (2011-2015) SKRIPSI Diajukan sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi DEFI ROSITASARI 1302010072 PROGRAM STUDI MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO 2017

HALAMAN PERSETUJUAN Pengaruh Rasio Keuangan Dalam Memprediksi Perubahan Laba Pada Bank Syariah Di Indonesia Periode (2011-2015) SKRIPSI DEFI ROSITASARI 1302010072 Diperiksa dan disetujui oleh : Pembimbing Drs.Suyoto,M.Si NIK. 2160189

HALAMAN PENGESAHAN

Skripsi yang diajukan oleh: Nama : Defi Rositasari Nim : 1302010072 Program Studi : Manajemen Fakultas : Ekonomi dan Bisnis Perguruan tinggi : Universitas Muhammadiyah Purwokerto Judul : Pengaruh Rasio Keuangan Dalam Memprediksi

Perubahan Laba Pada Bank Syariah Di Indonesia Periode (2011-2015)

telah berhasil dipertahankan di hadapan Dewan Penguji dan diterima sebagai bagian persyaratan yang diperlukan untuk memperoleh gelar Sarja Ekonomi (S.E.) pada Program Studi Manajemen, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

DEWAN PENGUJI

Ketua : Drs. Suyoto, M.Si. ( ) Anggota 1 : Dra. Tri Septin Mujirahayu, M.Si ( ) Anggota 2 : Arini Hidayah, SE, M.Si. ( ) Ditetapkan di : Purwokerto Tanggal : 29 Juli 2017

Mengetahui, Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Akhmad Darmawan, SE, M.Si NIK. 2160148

HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS

Saya yang bertanda tangan di bawah ini: Nama : Defi Rositasari Nim : 1302010072 Program Studi : Manajemen Fakultas : Ekonomi dan Bisnis Perguruan Tinggi : Universitas Muhammadiyah Purwokerto. menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil karya saya dan semua sumber baik yang dikutip maupun yang dirujuk telah saya nyatakan dengan benar serta bukan hasil penjiblakan dari karya orang lain. Demikian pernyataan ini saya buat dan apabila kelak kemudian hari saya terbukti ada unsur penjiblakan, saya bersedia mempertanggungjawabkan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

Purwokerto, 29 Juli 2017 Yang membuat pernyataan

Defi Rositasari

MOTTO

”Hai orang-orang yang beriman, mintalah pertolongan (kepada Allah) dengan sabar dan (mengerjakan) shalat, sesungguhnya Allah beserta orang-orang yang sabar.” (Al-Baqarah : 153)

“Dan sesungguhnya kami benar-benar akan menguji kamu agar kami mengetahui orang-orang yang berjihad dan bersabar diantara kamu, dan agar kami menyatakan (baik buruknya) hal ihwalmu”. (Muhammad : 31) “Sabar dalam kesulitan dan bijak dalam bertindak adalah cara utama meraih sukses.”

Karya kecil ini kupersembahkan untuk : Kedua orang tua tercinta bapa Kamsi dan mama Sop yang senantiasa memberikan semangat dan doa dengan tulus dan ikhlas...

Adik tercinta Desi Setia Sari yang senantiasa mendukung dan

mendoakan... Dan semua keluarga besar... semoga Allah SWT senantiasa memberikan keberkahan dan keridhoannya...

KATA PENGANTAR

Alhamdulilah, puji syukur kehadirat Allah SWT, karena berkat rahmat serta hidayah-Nya, saya dapat menyelesaikan skripsi ini. Penulisan skripsi ini sebagai salah satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi pada Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Purwokerto. Saya menyadari sepenuhnya bahwa dalam penyusunan skripsi ini tidak lepas dari bantuan dan dukungan dari berbagai pihak. Untuk itu saya sebagai penulis mengucapkan terima kasih kepada :

1) Akhmad Darmawan, S.E., M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah memberikan berbagai informasi dan bimbingan tentang tata laksana penyusunan skripsi kepada penulis. 2) Hermin Endratno, S.E., M.Si., selaku Ketua Program Studi Manajemen S1

Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah memberikan berbagai informasi dan arahannnya selama penyusunan skripsi ini. 3) Drs. Suyoto, M.Si, selaku dosen pembimbing yang telah menyediakan waktu, tenaga, dan pikiran untuk memberikan bimbingan serta arahannya dalam penyusunan skripsi ini. 4) Dra. Tri Septin Muji Rahayu, M.Si, selaku dosen pembimbing akademik dan penguji I yang telah memberikan banyak masukan yang membangun kepada penulis guna menyempurnakan skripsi ini. 5) Arini Hidayah, S.E, M.Si, selaku penguji II yang telah memberikan banyak masukan dan menyempurnakan skripsi ini. 6) Kedua orang tua dan adikku yang selalu memberikan do’a, memberikan dukungan baik moral maupun materiil, motivasi yang tidak terbatas kepada penulis sehingga penulis selalu bersemangat dan optimis menghadapi setiap kendala dalam menyusun skripsi ini. 7) Teman-teman seperjuangan konsentrasi Manajemen Perbankan Syariah angkatan 2013. Terimakasih untuk saling mendukung dan membantu.

8) Teman-teman seperjuangan Manajemen S1angkatan 2013. Semangat dan tetap berjuang dalam mengikuti kuliah sampai menyelesaikan skripsi ini. 9) Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah memberikan bantuan dalam menyelesaikan skripsi ini.

Akhir kata, saya berharap Allah SWT membalas semua kebaikan semua pihak Yang telah mendukung dan membantu. semoga skripsi ini dapat bermanfaat untuk pengembangan ilmu

Purwokerto, 29 Juli 2017 penulis Defi Rositasari

HALAMAN PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI

SKRIPSI UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS

Sebagai sivitas akademik Universitas Muhammadiyah Purwokerto dan demi pengembangan ilmu pengetahuan, saya yang bertanda tangan di bawah ini: Nama : Defi Rositasari Nim : 1302010072 Program Studi : Manajemen Fakultas : Ekonomi dan Bisnis Perguruan Tinggi : Universitas Muhammadiyah Purwokerto. Jenis Karya : Skripsi menyetujui untuk memberikan Hak Bebas Royalti Nonekslusif (Non-exclusive

Royalty-Free Right) kepada Universitas Muhammadiyah Purwokerto atas karya

ilmiah saya yang berjudul:

Pengaruh Rasio Keuangan Dalam Memprediksi Perubahan Laba Pada Bank Syariah Di Indonesia Periode (2011-2015)

beserta perangkat yang ada (jika diperlukan). Dengan Hak Bebas Royalti Nonekslusif ini Universitas Muhammadiyah Purwokerto berhak menyimpan, mengalihmedia/ mengalihformatkan, mengelola, dan mempublikasikan tugas akhir saya dengan tetap mencantumkan nama saya sebagai penulis/pencipta dan sebagai pemilik Hak Cipta.

Pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.

Dibuat di : Purwokerto Pada tanggal : 29 Juli 2017 Yang menyatakan,

Defi Rositasari

Pengaruh Rasio Keuangan Dalam Memprediksi Perubahan Laba Pada Bank Syariah Di Indonesia Periode 2011-2015

2 Defi Rositasari , Drs. Suyoto

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis variabel rasio keuangan yaitu return

on asset (ROA), dan return on equity (ROE), beban operasional terhadap

pendapatan operasi (BOPO), capital adequacy ratio (CAR), non performing

financing (NPF), financing Deposito Ratio (FDR) , terhadap peruahan laba. Objek

penelitian ini adalah Bank Umum Syariah yang go public di Indonesia, penelitian ini menggunakan 11 sampel bank umum syariah yang sesuai dengan kriteria. Teknik pengambilan data yang digunakan adalah purposive sampling sementara teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini yaitu statistik deskriptif, uji asumsi klasik, analisis regresi berganda, dan pengujian hipotesis. Hasil analisis menunjukkan bahwa secara simultan return on asset (ROA), dan

return on equity (ROE), beban operasi terhadap pendapatan operasionalnya

(BOPO) , capital adequacy ratio (CAR), non performing financing (NPF),

financing to deposit ratio (FDR) secara simultan berpengaruh terhadap

perubahan laba bank syariah di Indonesia. sedangkan secara parsial ROA berpengaruh positif dan signifikan terhadap perubahan laba, ROE berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap perubahan laba, beban operasional terhadap pendapatan operasi (BOPO), berpengaruh negatif dan signifikan terhadap perubahan laba, capital adequacy ratio (CAR) berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap perubahan laba, non performing financing (NPF)

Deposito Ratio

berpengaruh positif signifikan terhadap perubahan laba, financing (FDR) berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap perubahan laba.

Kata kunci : Perubahan Laba, Return On Asset (ROA), Return On Equity

(ROE), Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasi (BOPO), (CAR), Non Performing Financing (NPF),

Capital Adequacy Ratio Financing Deposito Ratio , (FDR)

The Effect of Financial Ratio in Predicting Profit Change of Sharia Banks in Indonesia in the Period of 2011-2015

2 Defi Rositasari , Drs. Suyoto ABSTRACT This research aimed to analyze financial ratios Return on Asset (ROA), Return on Equity (ROE), Operational Efficiency Ratio (BOPO), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF), Financing Deposito Ratio (FDR), on Change in Profit. The objects of this research were Sharia General Banks that Go Public in Indonesia. This research used 11 samples of sharia general banks that met the criteria. Data collection technique used in this research was purposive sampling method and the data were analyzed using descriptive statistic, classical assumption test, multiple regression analysis, and hypothesis testing. The result of the analysis showed that Return on Asset (ROA), Return on Equity (ROE), Operational Efficiency Ratio (BOPO), Capital Adequacy Ratio (CAR), Non- Performing Financing (NPF), Financing Deposito Ratio (FDR) simultaneously had effect on the change in profit of sharia banks in Indonesia. Meanwhile, partially ROA had positive and significant effect toward the change in profit. ROE had negative and insignificant effect. Operational Efficiency Ratio (BOPO) had negative and significant effect on change in profit. Capital Adequacy Ratio (CAR) had negative and insignificant effect on the change in profit. Non-Performing Financing (NPF) had positive and significant effect on the change in profit. Financing Deposito Ratio (FDR) had negative and insignificant effect on the change in profit. Keywords: Change in Profit, Return On Asset (ROA), Return On Equity (ROE), Opearational Efficiency Ratio (BOPO), Capital Adequacy

Ratio (CAR), Non-Performing Financing (NPF), Financing Deposito Ratio (FDR).

DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN....................................................................... ii

HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ iii HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS.......................................... iv MOTTO ......................................................................................................... v KATA PENGANTAR .................................................................................... vi HALAMAN PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI................... viii ABSTRAK ...................................................................................................... ix ABSTRACT .................................................................................................... x DAFTAR ISI ................................................................................................. xi DAFTAR TABEL .......................................................................................... xiii DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... xiv DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................. xv BAB I PENDAHULUAN ...............................................................................

14 f. Financial Deposito Ratio (FDR) .............................................

24 D. Variabel Penelitian ..........................................................................

22 C. Metode Pengumpulan Data .............................................................

22 B. Populasi Dan Sampel .......................................................................

22 A. Jenis Penelitian ................................................................................

21 BAB III METODE PENELITIAN ...............................................................

18 D. Hipotesis ..........................................................................................

17 C. Kerangka Pemikiran ........................................................................

15 B. Hasil Penelitian Terdahulu ..............................................................

14 2. Perubahan Laba ...........................................................................

13 e. Non Performing Financing (NPF) ..........................................

1 A. Latar Belakang Masalah ....................................................................

12 d. Capital Eduquacy Ratio (CAR) ..............................................

12 c. Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional ..........

11 b. Return On Equity (ROE) ........................................................

10 a. Return On Asset (ROA) ..........................................................

10 1. Rasio Keuangan ...........................................................................

10 A. Landasan Teori ................................................................................

8 BAB II TINJAUAN PUSTAKA ....................................................................

7 C. Tujuan dan Manfaat Penelitian ..........................................................

1 B. Perumusan Masalah dan Pembatasan Masalah ..................................

E. Definisi Operasional Variabel .........................................................

25 F. Metode Analisis Data .......................................................................

30 1. Statistik Deskriptif .......................................................................

30 2. Uji Asumsi Klasik .......................................................................

30 a. Uji Normalitas .........................................................................

30 b. Uji Multikolonieritas ..............................................................

31 c. Uji Autokorelasi ......................................................................

31 d. Uji Heteroskodestisitas ...........................................................

32 3. Analisis Regresi Berganda...........................................................

32 4. Uji Hipotesis ................................................................................

33 a. Uji Simultan F .........................................................................

33 b. Ujia Persial T ..........................................................................

36 5. Koefisien Determinasi .................................................................

43 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN........................................................

45 A. Hasil Penelitian ...............................................................................

45 1. Populasi Dan Sampel ................................................................

45 2. Analisis Deskriptif.....................................................................

47 3. Uji Asumsi Klasik .....................................................................

53 a. Uji Normalitas ......................................................................

53 b.Uji Multikolonieritas .............................................................

54 c. Uji Autokorelasi ....................................................................

55 d. Uji Heteroskodestisitas .........................................................

56 4. Analisis Regresi Berganda ........................................................

57 5. Uji Kecocokan Model ...............................................................

59 a. Uji Simultan F .......................................................................

60 b. Uji Persial T ..........................................................................

62 c. Koefisien Determinasi ..........................................................

70 B. Pembahasan .....................................................................................

72 BAB V PENUTUP ..........................................................................................

81 A. KESIMPULAN ...............................................................................

81 B. SARAN............................................................................................

82 DAFTAR PUSTAKA .....................................................................................

84 LAMPIRAN-LAMPIRAN ............................................................................

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ........................................................................... 17Tabel 3.1 Populasi Perbankan Syariah Di Indonesia .......................................... 22Tabel 3.2 Dasar Pengambilan Keputusan Uji Autokorelasi................................ 32Tabel 4.1 Deskripsi Pengambilan Sampel .......................................................... 45Tabel 4.2 Populasi Perbankan Syariah Di Indonesia Periode 2011-2015 ........... 46Tabel 4.3 Sampel Penelitian ................................................................................ 47Tabel 4.4 Hasil Uji Statistik Deskriptif ............................................................... 48Tabel 4.5 Hasil Uji Normalitas Data Awal Unnormal ........................................ 53Tabel 4.6 Hasil Uji Normalitas Setelah Data Di Cassewise Diagnostic ............. 54Tabel 4.7 Hasil Uji Multikolonieritas ................................................................. 55Tabel 4.8 Hasil Uji Autokorelasi ........................................................................ 56Tabel 4.9 Hasil Uji Heteroskodestisitas .............................................................. 57Tabel 4.10 Hasil Uji Regresi Berganda............................................................... 58Tabel 4.11 Hasil Uji Simultan (F) ....................................................................... 60Tabel 4.12 Hasil Adjusted R Square ................................................................... 70Tabel 4.13 Hasil Pengujian Hipotesis ................................................................. 71

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Bagan Kerangka Pemikiran ..........................................................

20 Gambar 3.1 Daerah Penerimaan Hipotesis Pertama ........................................

35 Gambar 3.2 Daerah Penerimaan Hipotesis Kedua ...........................................

37 Gambar 3.3 Daerah Penerimaan Hipotesis Ketiga ...........................................

38 Gambar 3.4 Daerah Penerimaan Hipotesis Keempat .......................................

40 Gambar 3.5 Daerah Penerimaan Hipotesis Kelima..........................................

41 Gambar 3.6 Daerah Penerimaan Hipotesis Keenam ........................................

42 Gambar 3.7 Daerah Penerimaan Hipotesis Ketujuh ........................................

43 Gambar 4.1 Kurva Penerimaan Hipotesis Pertama ..........................................

62 Gambar 4.2 Kurva Penerimaan Hipotesis Kedua ............................................

64 Gambar 4.3 Kurva Penerimaan Hipotesis Ketiga ............................................

65 Gambar 4.4 Kurva Penolakan Hipotesis Keempat ...........................................

66 Gambar 4.5 Kurva Penolakan Hipotesis Kelima .............................................

67 Gambar 4.6 Kurva Penolakan Hipotesis Keenam ............................................

68 Gambar 4.7 Kurva Penolakan Hipotesis Ketujuh ............................................

PENGARUH RASIO KEUANGAN DALAM MEMPREDIKSI PERUBAHAN LABA PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA PERIODE (2011-2015)