Pengantar Akuntansi Perbankan
Aplikasi
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
Akuntansi Perbankan
Akuntansi diartikan sebagai seni pencatatan,
pengklasifikasian dan pengikhtisaran dengan cara
yang sepatutnya dan dalam satuan uang atas
transaksi dan kejadian yang setidak-tidaknya
sebagian mempunyai sifat keuangan serta
penginterpretasian hasil dari pencatatan tersebut
PENGENALAN
AKUNTANSI PERBANKAN
C’tive by Ticha
Hal 1
DEFI NI SI AKUNTANSI
Aplikasi
C’tive by Ticha
Hal 2
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
TUJUAN LAPORAN BANK
Tujuan adanya laporan Keuangan adalah
memberikan informasi keuangan yang dapat :
• dipercaya mengenai posisi keuangan perusahaan
• dipercaya mengenai hasil usaha perusahaan selama
periode akuntansi tertentu.
• membantu pihak yang berkepentingan untuk menilai atau
meng-interpretasikan kondisi dan potensi perusahan
disesuaikan dengan kebutuhan pihak-pihak yang
berkepentingan dengan laporan keuangan yang
bersangkutan
Akuntansi Perbankan
SI STEM PENCATATAN /
JURNAL PERBANKAN
HARTA BANK
=
HUTANG BANK
+ MODAL
(AKTIVA/KEKAYAAN) (PASIVA/KEWAJIBAN)
(MODAL)
Penempatan dana
Penyaluran dana
dalam kredit
=
Penanaman Dana
dalam aktiva tetap
Penanaman Lain
Dana Masyarakat
Dana Pinjaman
Dana Lainnya
+
Modal disetor
Laba ditahan
Laba atau Rugi
tahun berjalan
PENDAPATAN BANK
HARTA BANK
BI AYA BANK
HUTANG BANK
=
+
MODAL & CADANGAN
C’tive by Ticha
Hal 3
Hal 4
Aplikasi
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
Akuntansi Perbankan
Penyaluran Dana
Sumber Dana
-Uang Tunai
-Penempatan dana
pada bank lain
-Kredit
-I nvestasi
-Lainnya
-Dari Masyarakat
-Dari Bank Lain
-Dari Pemegang
saham
Jasa yang ditaw arkan
C’tive by Ticha
Bentuk laporan yang dihasilkan dalam perusahaan
termasuk bank terdiri
1. Laporan Neraca,
Kegiatan Bank
2. Laporan perhitungan laba rugi
3. Laporan perubahan posisi keuangan
Pendapatan
Biaya
-Pendapatan bunga
-Pendapatan Komisi
-Pendapatan lain
-Biaya Bunga
-Biaya Kantor
-Biaya Personalia
Hal 5
Materi Ak P'bankan-1
Bagi bank ada laporan tambahan untuk menyimpan
data yang belum mempengaruhi Neraca, namun
sudah harus di perhitungkan oleh pihak Bank, yaitu:
Laporan Rekening Administrasi
C’tive by Ticha
Hal 6
C’tive by Ticha
1
Aplikasi
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
KOMPONEN NERACA
(GENERAL LEDGER)
AKTIVA
PASIVA
Akuntansi Perbankan
AKTIVA / ASSETÆ alokasi atau penggunaan dana
(use of Fund)
• Monetary Assets,
CASH RESERVE
Æuang tunai, surat berharga, tagihan-tagihan
SECURI TI ES AND CALL MONEY
SAVI NG
TI ME DEPOSI TS
CUURENT ACCOUNT
LOAN
SECURI TI ES AND CALL MONEY
• Non Monetary Asset
Ægedung (fixed Asset), inventaris kantor
CAPI TAL
FI XED ASSET
I NCOME & EXPENSE
OTHER ASSET
OTHER CAPI TAL
C’tive by Ticha
Hal 7
Aplikasi
PASIVA Æ Sumber dana
•Volatile liability, sewaktu-waktu di tagih
Æ Giro, Tabungan, Deposito Jatuh tempo
•Non Volatile liability,
Æ Deposito belum Jatuh tempo, Modal
C’tive by Ticha
Hal 8
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
CONTOH KOMPONEN
NERACA (GL)
Akuntansi Perbankan
DEFI NI SI KOMPONEN
LAPORAN LABA / RUGI
POS - POS
AKTIVA
PASIVA
Kas
Bank I ndonesia
Penempatan pada Bank
lain
Giro
Deposito berjangka
Penyertaan
Call Money
Surat Berharga
Pinjaman yang diberikan
Aktiva tetap dan inventaris
Rekening Antar Kantor
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
TOTAL AKTI VA
Rp. ..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
Rekening Giro
Deposito
Tabungan
Surat Berharga
Bunga yang masih harus
dibayar
Pinjaman yang diterima
Kew ajiban lainnya & Call
money
Modal disetor
Laba ditahan
Laba Rugi tahun berjalan
Selisih Rekening Neraca
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
TOTAL PASI VA
Rp. ..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
Aplikasi
1.
2.
3.
4.
5.
6.
..................
..................
..................
..................
Rp. .................
I . BI AYA
Biaya Operasional
Biaya Bunga
Biaya Tenaga Kerja
Biaya Penyusutan
Biaya Non Operasional
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
................
................
................
................
I . LABA/ RUGI SEBELUM PAJAK
I I . SI SA LABA/ RUGI TAHUN LALU
Rp. ............... ( I -I I )
Rp. ...............
JUMLAH
Hal 10
Rp. ...............
C’tive by Ticha
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
No.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp. ...............
C’tive by Ticha
Hal 9
NOMI NAL
I . PENDAPATAN
Pendapatan Operasional
Hasil Bunga
Provisi dan Komisi
Pendapatan Lain
Pendapatan Non Operasional
CONTOH KOMPONEN
REKENI NG ADMI NI STRASI
POS REKENI NG
JUMLAH
Materi Ak P'bankan-1
PRI NSI P PENJURNALAN
LAPORAN KEUANGAN
NOMI NAL
Fasilitas Kredit BI yang belum dipergunakan
Fasilitas kredit dari responden luar negeri yang
belum dipergunakan
Pendapatan bunga dalam penyelesaian
Fasilitas kredit nasabah yang belum dipergunakan
Jaminan yang diberikan
a. Bank Garansi
b. L/ C yang masih berjalan
c. Jaminan lain
Lain-lain yang bersifat administrasi
Hal 11
Akuntansi Perbankan
Rp.
................
Rp.
Rp.
Rp.
................
................
................
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
................
................
................
................
Rp.
................
C’tive by Ticha
AKTI VA
USE OF FUND
Hal 12
PASI VA
SOURCE OF FUND
(+ ) DEBET
(+ ) KREDI T
(-) KREDI T
(-) DEBET
C’tive by Ticha
2
Aplikasi
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
PRI NSI P PENJURNALAN
LAPORAN LABA RUGI
PENDAPATAN
Î
( + ) Kredit
( - ) Debet
BIAYA
Î
( - ) Debet
( + ) Kredit
Akuntansi Perbankan
PROSES AKUNTANSI BANK
Proses akuntansi bank dapat diilustrasikan sebagai berikut:
Transaksi hari
Bersangkutan
Laporan
Keuangan Hari
Bersangkutan
Pengambilan
Keputusan
Transaksi hari
Berikut
PERSAMAAN AKUNTANSI PERBANKAN :
AKTIVA = PASIVA
HARTA = KEWAJIBAN + MODAL
C’tive by Ticha
Hal 13
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
C’tive by Ticha
Hal 14
Aplikasi
CONTOH
JURNAL PERBANKAN
Akuntansi Perbankan
CONTOH
JURNAL PERBANKAN
Setoran tunai Rp 1.000.000,-pada rekening tabungan
Setoran Kliring Rp 2.000.000,-pada rekening Giro
D : Kas
K : Tabungan
D : BI (Setoran Kliring)
K : Tabungan
Rp 1.000.000,00
Rp 1.000.000,00
Penarikan Tunai untuk rekening Tabungan
D : Tabungan
Rp 500.000,00
K : Kas
Rp 500.000,00
Hal 15
Materi Ak P'bankan-1
Rp 2.000.000,00
Rp 2.000.000,00
Pemindahan dana dari Giro ke Deposito
D : Giro
Rp 1.000.000,00
K : Deposito
Rp 1.000.000,00
C’tive by Ticha
Hal 16
C’tive by Ticha
3
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
Akuntansi Perbankan
Akuntansi diartikan sebagai seni pencatatan,
pengklasifikasian dan pengikhtisaran dengan cara
yang sepatutnya dan dalam satuan uang atas
transaksi dan kejadian yang setidak-tidaknya
sebagian mempunyai sifat keuangan serta
penginterpretasian hasil dari pencatatan tersebut
PENGENALAN
AKUNTANSI PERBANKAN
C’tive by Ticha
Hal 1
DEFI NI SI AKUNTANSI
Aplikasi
C’tive by Ticha
Hal 2
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
TUJUAN LAPORAN BANK
Tujuan adanya laporan Keuangan adalah
memberikan informasi keuangan yang dapat :
• dipercaya mengenai posisi keuangan perusahaan
• dipercaya mengenai hasil usaha perusahaan selama
periode akuntansi tertentu.
• membantu pihak yang berkepentingan untuk menilai atau
meng-interpretasikan kondisi dan potensi perusahan
disesuaikan dengan kebutuhan pihak-pihak yang
berkepentingan dengan laporan keuangan yang
bersangkutan
Akuntansi Perbankan
SI STEM PENCATATAN /
JURNAL PERBANKAN
HARTA BANK
=
HUTANG BANK
+ MODAL
(AKTIVA/KEKAYAAN) (PASIVA/KEWAJIBAN)
(MODAL)
Penempatan dana
Penyaluran dana
dalam kredit
=
Penanaman Dana
dalam aktiva tetap
Penanaman Lain
Dana Masyarakat
Dana Pinjaman
Dana Lainnya
+
Modal disetor
Laba ditahan
Laba atau Rugi
tahun berjalan
PENDAPATAN BANK
HARTA BANK
BI AYA BANK
HUTANG BANK
=
+
MODAL & CADANGAN
C’tive by Ticha
Hal 3
Hal 4
Aplikasi
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
Akuntansi Perbankan
Penyaluran Dana
Sumber Dana
-Uang Tunai
-Penempatan dana
pada bank lain
-Kredit
-I nvestasi
-Lainnya
-Dari Masyarakat
-Dari Bank Lain
-Dari Pemegang
saham
Jasa yang ditaw arkan
C’tive by Ticha
Bentuk laporan yang dihasilkan dalam perusahaan
termasuk bank terdiri
1. Laporan Neraca,
Kegiatan Bank
2. Laporan perhitungan laba rugi
3. Laporan perubahan posisi keuangan
Pendapatan
Biaya
-Pendapatan bunga
-Pendapatan Komisi
-Pendapatan lain
-Biaya Bunga
-Biaya Kantor
-Biaya Personalia
Hal 5
Materi Ak P'bankan-1
Bagi bank ada laporan tambahan untuk menyimpan
data yang belum mempengaruhi Neraca, namun
sudah harus di perhitungkan oleh pihak Bank, yaitu:
Laporan Rekening Administrasi
C’tive by Ticha
Hal 6
C’tive by Ticha
1
Aplikasi
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
KOMPONEN NERACA
(GENERAL LEDGER)
AKTIVA
PASIVA
Akuntansi Perbankan
AKTIVA / ASSETÆ alokasi atau penggunaan dana
(use of Fund)
• Monetary Assets,
CASH RESERVE
Æuang tunai, surat berharga, tagihan-tagihan
SECURI TI ES AND CALL MONEY
SAVI NG
TI ME DEPOSI TS
CUURENT ACCOUNT
LOAN
SECURI TI ES AND CALL MONEY
• Non Monetary Asset
Ægedung (fixed Asset), inventaris kantor
CAPI TAL
FI XED ASSET
I NCOME & EXPENSE
OTHER ASSET
OTHER CAPI TAL
C’tive by Ticha
Hal 7
Aplikasi
PASIVA Æ Sumber dana
•Volatile liability, sewaktu-waktu di tagih
Æ Giro, Tabungan, Deposito Jatuh tempo
•Non Volatile liability,
Æ Deposito belum Jatuh tempo, Modal
C’tive by Ticha
Hal 8
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
CONTOH KOMPONEN
NERACA (GL)
Akuntansi Perbankan
DEFI NI SI KOMPONEN
LAPORAN LABA / RUGI
POS - POS
AKTIVA
PASIVA
Kas
Bank I ndonesia
Penempatan pada Bank
lain
Giro
Deposito berjangka
Penyertaan
Call Money
Surat Berharga
Pinjaman yang diberikan
Aktiva tetap dan inventaris
Rekening Antar Kantor
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
TOTAL AKTI VA
Rp. ..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
Rekening Giro
Deposito
Tabungan
Surat Berharga
Bunga yang masih harus
dibayar
Pinjaman yang diterima
Kew ajiban lainnya & Call
money
Modal disetor
Laba ditahan
Laba Rugi tahun berjalan
Selisih Rekening Neraca
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
TOTAL PASI VA
Rp. ..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
..........
Aplikasi
1.
2.
3.
4.
5.
6.
..................
..................
..................
..................
Rp. .................
I . BI AYA
Biaya Operasional
Biaya Bunga
Biaya Tenaga Kerja
Biaya Penyusutan
Biaya Non Operasional
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
................
................
................
................
I . LABA/ RUGI SEBELUM PAJAK
I I . SI SA LABA/ RUGI TAHUN LALU
Rp. ............... ( I -I I )
Rp. ...............
JUMLAH
Hal 10
Rp. ...............
C’tive by Ticha
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
No.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp. ...............
C’tive by Ticha
Hal 9
NOMI NAL
I . PENDAPATAN
Pendapatan Operasional
Hasil Bunga
Provisi dan Komisi
Pendapatan Lain
Pendapatan Non Operasional
CONTOH KOMPONEN
REKENI NG ADMI NI STRASI
POS REKENI NG
JUMLAH
Materi Ak P'bankan-1
PRI NSI P PENJURNALAN
LAPORAN KEUANGAN
NOMI NAL
Fasilitas Kredit BI yang belum dipergunakan
Fasilitas kredit dari responden luar negeri yang
belum dipergunakan
Pendapatan bunga dalam penyelesaian
Fasilitas kredit nasabah yang belum dipergunakan
Jaminan yang diberikan
a. Bank Garansi
b. L/ C yang masih berjalan
c. Jaminan lain
Lain-lain yang bersifat administrasi
Hal 11
Akuntansi Perbankan
Rp.
................
Rp.
Rp.
Rp.
................
................
................
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
................
................
................
................
Rp.
................
C’tive by Ticha
AKTI VA
USE OF FUND
Hal 12
PASI VA
SOURCE OF FUND
(+ ) DEBET
(+ ) KREDI T
(-) KREDI T
(-) DEBET
C’tive by Ticha
2
Aplikasi
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
PRI NSI P PENJURNALAN
LAPORAN LABA RUGI
PENDAPATAN
Î
( + ) Kredit
( - ) Debet
BIAYA
Î
( - ) Debet
( + ) Kredit
Akuntansi Perbankan
PROSES AKUNTANSI BANK
Proses akuntansi bank dapat diilustrasikan sebagai berikut:
Transaksi hari
Bersangkutan
Laporan
Keuangan Hari
Bersangkutan
Pengambilan
Keputusan
Transaksi hari
Berikut
PERSAMAAN AKUNTANSI PERBANKAN :
AKTIVA = PASIVA
HARTA = KEWAJIBAN + MODAL
C’tive by Ticha
Hal 13
Aplikasi
Akuntansi Perbankan
C’tive by Ticha
Hal 14
Aplikasi
CONTOH
JURNAL PERBANKAN
Akuntansi Perbankan
CONTOH
JURNAL PERBANKAN
Setoran tunai Rp 1.000.000,-pada rekening tabungan
Setoran Kliring Rp 2.000.000,-pada rekening Giro
D : Kas
K : Tabungan
D : BI (Setoran Kliring)
K : Tabungan
Rp 1.000.000,00
Rp 1.000.000,00
Penarikan Tunai untuk rekening Tabungan
D : Tabungan
Rp 500.000,00
K : Kas
Rp 500.000,00
Hal 15
Materi Ak P'bankan-1
Rp 2.000.000,00
Rp 2.000.000,00
Pemindahan dana dari Giro ke Deposito
D : Giro
Rp 1.000.000,00
K : Deposito
Rp 1.000.000,00
C’tive by Ticha
Hal 16
C’tive by Ticha
3