PERATURAN SEKRETARIS MENTERI NEGARA RISET DAN TEKNOLOGI NOMOR: 01 PER SM II 2008 TENTANG PERUBAHAN ATAS
PERATURAN SEKRETARIS MENTERI NEGARA RISET DAN TEKNOLOGI NOMOR: 2 PER SES VI 2006
3. Neraca UAPPA-W Semester I disusun berdasarkan hasil penggabungan neraca UAKPA semester I.
D. Neraca Tahunan
1.
Neraca Kementerian Negara Riset dan Teknologi disusun berdasarkan hasil penggabungan neraca UAPPA-E1 semester I dan semester II.
2.
Neraca UAPPA-E1 disusun berdasarkan hasil penggabungan UAKPA di bawah eselon I. 3. Neraca UAPPA-W disusun berdasarkan hasil penggabungan Neraca UAKPA semester I
dan semester II.
III. VERIFIKASI DAN REKONSILIASI
A. Tingkat Satuan Kerja UAKPA 1. Perekaman dokumen sumber berupa :
a. Dokumen penerimaan anggaran : -
Surat Setoran Pajak SSP, -
Surat Setoran Bukan Pajak SSBP, -
Surat Setoran Pajak -
Dokumen penerimaan lainnya yang dipersamakan. b. Dokumen pelaksanaan anggaran :
- Petunjuk Operasional Kegiatan POK atau RKA-KL Formulir 1.5,
- Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran DIPA,
- Revisi POK atau RKA-KL Formulir 1.5,
-
Revisi DIPA ,
- Surat Keputusan Otorisasi SKO,
- Revisi SKO,
- Surat Kuasa Pengguna Anggaran SKPA,
- DIPA Luncuran,
- Revisi DIPA Luncuran,
- Dokumen pelaksanaan anggaran lainnya yang dipersamakan
c. Dokumen pengeluaran anggaran : -
Surat Perintah Membayar SPM, -
Surat Perintah Pencairan Dana SP2D, -
Surat Perintah Pengesahan dan Pembukuan SP3,
DOKUMENTASI DAN INFORMASI HUKUM, BAGIAN HUKUM, BIRO HUKUM DAN HUMAS
Halaman 4 dari 23
PERATURAN SEKRETARIS MENTERI NEGARA RISET DAN TEKNOLOGI NOMOR: 01 PER SM II 2008 TENTANG PERUBAHAN ATAS
PERATURAN SEKRETARIS MENTERI NEGARA RISET DAN TEKNOLOGI NOMOR: 2 PER SES VI 2006
- Dokumen pengeluaran anggaran lainnya yang dipersamakan.
2. Selanjutnya proses perekaman tersebut menghasilkan register transaksi harian RTH untuk diverifikasi dengan dokumen sumbernya, sehingga seluruh transaksi dipastikan
sudah diproses sesuai dengan dokumen sumber yang ada. Disamping itu, petugas akuntansi melakukan penerimaan data transaksi barang dalam bentuk ADK aset tetap
dan laporan persediaan dari unit akuntansi kuasa pengguna barang serta laporan kemajuan penyelesaian konstruksi dalam pengerjaan dari unit akuntansi terkait.
Selanjutnya dilakukan proses posting untuk menghasilkan buku besar. Berdasarkan buku besar, dapat disusun laporan keuangan.
3.
Laporan keuangan beserta ADK dikirim ke KPPN untuk dilakukan rekonsiliasi dengan data yang ada di KPPN setiap bulan selambat-lambatnya 7tujuh hari kerja setelah
bulan bersangkutan berakhir. Hasil rekonsiliasi dituangkan dalam Berita Acara Rekonsiliasi BAR.
4. Berdasarkan rekonsiliasi, setiap bulan dilakukan penggiriman ke tingkat UAPPA-W berupa data, ADK beserta laporan realisasi anggaran, neraca dan BAR.
5. UAKPA yang ditunjuk sebagai UAPPA-W pada saat rekonsiliasi dengan KPPN untuk bulan Mei, Agustus, November 20X0 dan Februari 20X1 sebagai UAKPA, harus
melampirkan berita acara rekonsiliasi antara UAPPA-W dengan Kanwil Ditjen Perbendaharaan.
6.
Berdasarkan rekonsiliasi, setiap bulan dilakukan penggiriman ke tingkat UAPPA-E1 berupa data, ADK beserta laporan realisasi anggaran, neraca dan BAR.
7.
Setiap semester UAKPA menyusun Laporan Keuangan lengkap sebagaimana ilustrasi pada lampiran V dan untuk periode tahunan disertai dengan pernyataan tanggung
jawab Kepala Satuan Kerja. Laporan Keuangan tersebut disampaikan ke UAPPA-E1.
8.
Jadwal waktu pengiriman dapat dilihat pada lampiran IV Peraturan Sekretaris Menteri Negara Riset dan Teknologi.
B. Tingkat Wilayah UAPPA-W 1. Laporan keuangan tingkat wilayah UAPPA-W adalah laporan keuangan hasil
penggabungan ADK tingkat satuan kerja UAKPA di lingkungan UAPPA-W yang bersangkutan.
2. Setiap bulan dilakukan pengiriman ADK UAPPA-W ke tingkat UAPPA-E1 untuk dilakukan penggabungan dengan disertai laporan realisasi anggaran, neraca dan setiap
triwulan disertai dengan Berita Acara Rekonsiliasi.
DOKUMENTASI DAN INFORMASI HUKUM, BAGIAN HUKUM, BIRO HUKUM DAN HUMAS
Halaman 5 dari 23
PERATURAN SEKRETARIS MENTERI NEGARA RISET DAN TEKNOLOGI NOMOR: 01 PER SM II 2008 TENTANG PERUBAHAN ATAS
PERATURAN SEKRETARIS MENTERI NEGARA RISET DAN TEKNOLOGI NOMOR: 2 PER SES VI 2006
3. Laporan keuangan tingkat wilayah UAPPA-W beserta ADK setiap triwulan harus dikirim ke Kanwil Ditjen Perbendaharaan untuk dilakukan proses rekonsiliasi dengan
data yang ada di Kanwil Ditjen Perbendaharaan. Berita Acara Rekonsiliasi BAR pada tingkat satuan kerja dengan KPPN dapat digunakan sebagai salah satu bahan
rekonsiliasi antara UAPPA-W dengan Kanwil Ditjen Perbendaharaan.
4.
UAPPA-W melakukan penelusuran jika terdapat perbedaan data pada proses rekonsiliasi. Apabila kesalahan pada satuan kerja, UAPPA-W melakukan
penggabungan ulang untuk ADK hasil perbaikan satuan kerja, serta melakukan penggiriman ke UAPPA-E1.
5.
Setiap semester UAPPA-W menyusun Laporan Keuangan lengkap sebagaimana ilustrasi pada lampiran V-b dan untuk periode tahunan disertai dengan pernyataan
tanggung jawab Kepala KanwilKepala Satuan Kerja yang ditunjuk sebagai UAPPA-W. Laporan Keuangan tersebut disampaikan ke UAPPA-E1.
6.
Jadwal waktu penggabungan, rekonsiliasi dan pengiriman dapat dilihat pada lampiran IV Peraturan Sekretaris Menteri Negara Riset dan Teknologi ini.
C. Tingkat Eselon I UAPPA-E1
1.
Laporan keuangan tingkat eselon I UAPPA-E1 adalah laporan keuangan hasil penggabungan laporan keuangan tingkat wilayah UAPPA-W dan laporan keuangan
tingkat satuan kerja UAKPA Eselon 1 di lingkungannya. 2. Setiap bulan dilakukan penggiriman ADK UAPPA-E1 ke tingkat UAPA untuk dilakukan
penggabungan dengan disertai laporan realisasi anggaran, neraca. 3. UAPPA-E1 dapat melakukan rekonsiliasi dengan Ditjen Perbendaharaan c.q. Direktorat
Informasi dan Akuntansi. Berita Acara Rekonsiliasi tingkat UAKPA satuan kerja pusat dapat dijadikan salah satu bahan rekonsiliasi dengan Direktorat Informasi dan
Akuntansi.
4.
UAPPA-E1 melakukan penelusuran jika terdapat perbedaan data pada proses rekonsiliasi. Apabila kesalahan pada satuan kerja, UAPPA-E1 melakukan
penggabungan ulang untuk ADK hasil perbaikan, serta melakukan penggiriman ke UAPA.
5.
Setiap semester UAPPA-E1 menyusun Laporan Keuangan lengkap sebagaimana ilustrasi pada lampiran
V-a dan untuk periode tahunan disertai dengan pernyataan
tanggung jawab pejabat eselon I. Laporan Keuangan tersebut disampaikan ke UAPA.
DOKUMENTASI DAN INFORMASI HUKUM, BAGIAN HUKUM, BIRO HUKUM DAN HUMAS
Halaman 6 dari 23
PERATURAN SEKRETARIS MENTERI NEGARA RISET DAN TEKNOLOGI NOMOR: 01 PER SM II 2008 TENTANG PERUBAHAN ATAS
PERATURAN SEKRETARIS MENTERI NEGARA RISET DAN TEKNOLOGI NOMOR: 2 PER SES VI 2006
6.
Jadwal waktu penggabungan, rekonsiliasi dan pengiriman dapat dilihat pada lampiran IV Peraturan Sekretaris Menteri Negara Riset dan Teknologi.
D.
Tingkat Kementerian Negara Riset dan Teknologi UAPA
1.
Laporan keuangan tingkat Kementerian Negara Riset dan Teknologi UAPA adalah laporan keuangan eselon I UAPPA-E1.
2. Setiap triwulan dilakukan penggiriman laporan realisasi anggaran dan ADK UAPA ke Ditjen Perbendaharaan c.q. Direktorat Informasi.
3. UAPA melakukan rekonsiliasi dengan Ditjen Perbendaharaan c.q. Direktorat Informasi dan Akuntansi setiap akhir semester. Berita Acara Rekonsiliasi tingkat UAKPA satuan
kerja dapat dijadikan salah satu bahan rekonsiliasi dengan Dit. Informasi dan Akuntansi. 4. UAPA melakukan penelusuran jika terdapat perbedaan data pada proses rekonsiliasi.
UAPA melakukan penggabungan ulang atas ADK hasil perbaikan.
5.
Setiap semester UAPA menyusun Laporan Keuangan lengkap sebagaimana ilustrasi pada lampiran V dan untuk periode tahunan disertai dengan pernyataan tanggung
jawab MenteriKepala Lembaga. Laporan Keuangan tersebut disampaikan ke Ditjen Perbendaharaan c.q. Direktorat Informasi dan Akuntansi.
6.
Jadwal waktu penggabungan, rekonsiliasi dan pengiriman dapat dilihat pada lampiran IV Peraturan Sekretaris Menteri Negara Riset dan Teknologi.
IV. WAKTU PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN
