ANALISIS PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SKALA BESAR DENGAN PERBANKAN SKALA KECIL YANG GO PUBLIK PADA BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2007-2011
ANALISIS PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SKALA
BESAR DENGAN PERBANKAN SKALA KECIL YANG GO PUBLIK
PADA BURSA EFEK INDONESIA PERIODE
2007-2011
SKRIPSI
Diajukan Untuk Melengkapi Salah Satu Syarat
Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Oleh :
Ridho Adzani
(09630008)
JURUSAN ILMU EKONOMI STUDI PEMBANGUNAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2013
LEMBAR PENGESAHA.N SKRIPSI
ANALISM P" ERBEDAAN KINER}A KEUANGAN PERBANKAN SKALA BESAR
DENGAN PERBANKAN SKALA IGCIL YANG GO PUBLIC PERIODE 2OO7 .2M1,
Yang disiapkan dan disusun oleh:
Nama
NjM
:09630008
Jurusan
;
:
Ridho Adzani
Ekonomi Pembangunan
dipertahanftan di depan penguji pada tanggal 31 Juli 2013 dan dinyatakan
telah meme:rrhi syarat untuk diterirna sebagai kelengkapan guna memperoleh gelar
Tetrah
Sarjana Eko.nomi pada Universitas Muhammadiyah Malang.
Su-sunan
Penguji
Tin lrenguji:
I
Penguji tr
Penguji
III
Penguji IV
Syamsul lladi, S.E., M.Si.
Dr. Idah Zuhroh, M.M.
Drs. M. Faisal Abdullah, M.M.
Dra. Dwi Susilowati, M.M.
Ekonomi dan Bisnis,
Ketua ]urusan,
f.l
t Unnaru
Ida Nuraini, S.E., M.Si.
SKRIPSI
ANALISI$ PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SKALA BESAR
DENGAN FERBANKAN SKALA KECIL YANG GO PUBLICPERIODE 2OO7 - 2M1
oleh:
Ridho Adzani
09630008
Diterima dan disetujui
pada tanggal 31 ]uli 2013
Pembimbing I,
PembimbingII,
Drs. M. Faisal Abdullah, M.M.
Dra. Dwi Susilowati, M.M.
akultas Ekonomi dan Bisnis,
Ketua Jurusan,
lhK^rt
Ida Nuraini, S.E., M.Si.
.,r \ r, VERSI$A S MUHAMIvIADIYAH I\dALAhlG
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNiS
.IIJRUSA}i ILM{J EKONOMI &, STUDI PEMBA}IGIJNA}i
Jl. Raya Tlogornas No. 2.16 N{alang Telp. (0341) 1.6131g pgw. 207
KARTU KENDALI KONSUTTASI SKRIPSI
Narrra Mahaeiswa
NIM
:Q.uuo Adeo*
: CSbaooo8
Bimbingan Dimulai
: 9}
Nop/o7 -&tzz
llAr-aa^'a
fuar;u:
6fr 3, y
ftae
.skW1
lq tur t*', L@^)
#%i
Pembimbing
I
Pembiu:rbing
II
iii
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum Wr. Wb
Puji Syukur atas berkat dan rahmat beserta hidayah Allah SWT,
sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “Analisis
Perbedaan Kinerja Keuangan Perbankan Skala Besar Dengan
Perbankan Skala Kecil Yang Go Publik Pada Bursa Efek Indonesia
Periode 2007-2011 “.
Skripsi ini adalah pra syarat yang harus di penuhi untuk mendapat
gelar Saraja Ekonomi Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang.
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini tidak akan dapat
terselesaikan tanpa ridho Allah SWT, beserta bantuan dan bimbingan dari
berbagai
pihak.
Oleh
sebab
itu,
pada
kesempatan
ini
penulis
menyampaikan banyak terima kasih kepada :
1. Kedua orang tua tercinta bapak Waldyansyah dan Ibu Kasmawati yang
selalu men-support segala sesuatu yang penulis lakukan selama proses
menyelesaikan skripsi, do’a yang selalu mejadi alunan di setiap sujud.
Semoga Allah SWT senantiasa selalu memeberikan perlindungan dan
kesehatan serta kasih sayang bagi mereka sebagai mana mereka
memberikan kasih sayang mereka kepada ananda.
2. Kakak saya Natasya Rizky Aulia dan adik saya, Rayhan Hilman Zaki serta
yang terspesial Luvi Oktaviani atas segala bentuk support dan dukungan
kepada penulis selama proses penyusunan skripsi.
3. Bapak Drs.M.Faisal Abdullah, MM dan Ibu Dra.Dwi Susilowati, MM
Selaku dosen pembimbing skripsi yang selalu meluangkan waktu untuk
memberikan bimbingan dan arahan dalam menyelesaikan skripsi ini.
4. Bapak
DR.
Muhadjir
Efendi,
MAP
selaku
Rektor
Universitas
Muhammadiyah Malang.
5. Bapak DR. Nazaruddin Malik, Msi. Selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammdiyah Malang.
iv
6. Ibu Ida Nuraini, SE, Msi. Selaku Ketua Jurusan Ilmu Ekonomi Studi
Pembangunan.
7. Seluruh dosen dan staff pengajar di jurusan Ilmu Ekonomi Studi
Pembangunan Fakultas Ekonomi dan bisnis.
8. Semua teman-teman IESP A 2009 dan CIBBM serta pihak yang telah
membantu penulis yang tidak dapat di sebutkan namanya satu persatu
selama penulisan skripsi.
Penulis hanya bisa mengucapkan banyak terima kasih atas segala bantuan
baik moril maupun materil, penulis tidak bisa berbuat banyak melainkan hanya
berdoa Semoga Allah SWT yang membalas segala bentuk kebaikan yang telah di
lakukan.
Penulis menyadari bahwa tidak ada kesempurnaan di dunia ini karena
kesempurnaan itu hanyalah milik Allah SWT semata. Sehingga dalam karya tulis
ini pasti terdapat kekeliruan yang harus di benahi, oleh sebab itu penulis berharap
kritik dan saran yang membangun untuk kelengkapan skripsi ini.
Wassalamualaikum Wr. Wb.
Penulis
v
DAFTAR ISI
ABSTRAK
...................................................................................i
ABSTRACT
....................................................................................ii
KATA PENGANTAR ...................................................................................iii
DAFTAR ISI
....................................................................................v
DAFTAR TABEL
....................................................................................viii
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................ix
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. x
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
.............................................................................1
B. Rumusan Masalah
.............................................................................6
C. Tujuan Penelitian
.............................................................................6
D. Batasan Masalah
.............................................................................7
E. Manfaat Penelitian
.............................................................................7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Penelitian Terdahulu ....................................................................................8
B. Landasan Teori
1. Pengertian Bank Pemerintah dan Bank Umum Swasta Nasional ...........13
2. Pengertian Go Publik ..............................................................................13
3. Laporan Keuangan Sebagai Alat Penilaian Kinerja Perusahaan ............. 16
4. Hubungan Kinerja Keuangan Perbankan Skala Besar dan Perbankan
Skala Kecil ..............................................................................................18
5. Hubungan Ukuran Skala Perbankan Dengan Kinerja Keuangan .............20
vi
6. Penilaian Kinerja Keuangan Dengan Metode CAR, LDR, ROE ............26
7. Hipotesis Penelitian .................................................................................28
BAB III METODE PENELITIAN
A. Obyek Penelitian
....................................................................................29
B. Populasi Penelitian
....................................................................................29
C. Sampel Penelitian
...................................................................................29
D. Metode Pengumpulan Data ...........................................................................31
E. Teknik analisa data
....................................................................................32
F. Perhitungan Skala Besar Dan Skala Kecil ....................................................32
G. Pengujian Hipotesis
....................................................................................33
H. Uji Hipotesis Dua Rata-Rata .........................................................................34
I. Devinisi Operasional Variabel ......................................................................35
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN ANALISIS DATA
A. Gambaran Umum Bank Sampel ....................................................................37
1. Perbankan Skala Besar ..........................................................................39
2. Perbankan Skala Kecil ..........................................................................48
B. Hasil Penelitian dan Pembahasan
1. Perhitungan dan Pengelompokkan Skala Perbankan ...............................70
2. Kinerja Keuangan Perbankan Skala Besar ..............................................72
3. Kinerja Keuangan Perbankan Skala Besar ..............................................73
4. Perbedaan Kinerja Keuangan Perbankan Skala Besar dan Perbankan
Skala Kecil ..............................................................................................
5. Penentuan Tingkat Kinerja Dari Faktor CAR .........................................76
6. Penentuan Tingkat Kinerja Dari Faktor LDR .........................................77
75
vii
7. Penentuan Tingkat Kinerja Dari Faktor ROE .........................................79
8. Uji Hipotesis Dua Rata-Rata CAR ..........................................................81
9. Uji Hipotesis Dua Rata-Rata LDR ..........................................................82
10. Uji Hipotesis Dua Rata-Rata ROE ..........................................................84
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan
....................................................................................86
B. Saran
....................................................................................88
DAFTAR PUSTAKA
....................................................................................90
LAMPIRAN
....................................................................................92
vii
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1. Data CAR, LDR, ROE Tahun 2011 ..............................................2
Tabel 2.1. Perbedaan Penelitian Terdahulu Dengan Penulis ........................12
Tabel 2.2. Ukuran Faktor-Faktor Kinerja Keuangan .....................................26
Tabel 3.1. Prosedur Pemilihan Sampel .........................................................30
Tabel 3.2. Bank Yang Memenuhi Kriteria Sampel .......................................31
Tabel 4.1. Daftar Bank Go Publik .................................................................38
Tabel 4.2. Jumlah Total Asset Bank Periode 2007-2011 ...............................71
Tabel 4.3. Hasil Perhitungan Rata-Rata Kinerja Keuangan Perbankan
Skala Besar ....................................................................................................
Tabel 4.4. Hasil Perhitungan Rata-Rata Kinerja Keuangan Perbankan
Skala Kecil ....................................................................................................74
Tabel 4.5. Perbedaan Kinerja Keuangan Perbankan .....................................75
Tabel 4.6. Penentuan Tingkat Kinerja CAR .................................................76
Tabel 4.7. Penentuan Tingkat Kinerja LDR ..................................................78
Tabel 4.8. Penentuan Tingkat Kinerja ROE ..................................................80
72
ix
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1. Daerah Penerimaan Atau Penolakan Ho Uji t Dua Rata-Rata ..34
Gambar 4.1. Daerah Penolakan Ho dan Penerimaan Ha CAR ....................82
Gambar 4.2. Daerah Penolakan Ho dan Penerimaan Ha LDR .....................83
Gambar 4.3. Daerah Penolakan Ho dan Penerimaan Ha ROE .....................85
91
DAFTAR PUSTAKA
A.Abdurrachman,
2001,
Enslikopedia
Ekonomi dan
Keuangan Perbankan,
Erlangga, Jakarta.
Bank Indonesia, Laporan keuangan publikasi Bank Indonesia. (www.bi.go.id)
Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan, 2012, Karakteristik dan Fungsi
Intermediasi Perbankan Di Indonesia
Bursa Efek Indonesia, Laporan Keuangan Annual Report. (www.idx.co.id)
Hardiyanti, 2012, “Pengaruh CAR, NPL DAN LDR Terhadap ROA Pada Bank
Bumn Yang Go-Public Di Indonesia (Tahun 2006-2010)”.
Harian Umum Pelita, Bank Skala Menengah dan Kecil Masih Tertekan
(Ekonomi dan Keuangan)
Helmy Baharudin, 2007, “Perbandingan Kinerja Keuangan pada Bank pemerintah
dan Bank Umum Swasta Nasional”. Skripsi sarjana tidak diterbitkan,
STIE Perbanas Surabaya.
Huda, Nurul, 2010, “Perbandingan Kinerja Keuangan Antara Bank Pemerintah
Dan Bank Umum Swasta Nasional Go Public”. Skripsi sarjana tidak
diterbitkan, STIE Perbanas Surabaya.
Husnan, Suad. 2001. Pembelanjaan Perusahaan (Dasar–Dasar Manajemen
Keuangan). Yogyakarta : Liberty
http://controlroom1.blogspot.com/2012/05/5-pengenalan-rasio-keuangan
bank.html
http://darvanws-babel.blogspot.com/2013/03/bagaimana-hubungan-antara-roaroe.html
http://digilib.umm.ac.id/2004/12/21/ANALISIS
PERBANDINGAN
INCOME
(FBI) ANTAR SKALA BANK UMUM DI BURSA EFEK JAKARTA
(BEJ).htm
92
http://irnawt.wordpress.com/2010/05/21/manajemen dana bank/
http://silfisulfiyah.blogspot.com/2010/12/18/ukuran-perusahaan.html
http://WEB-INF.prmob.net/Besar Tidak Selalu Lebih Baik: Bank Besar Vs Bank
Kecil
Ima Mina Estermose, 2008, “Perbandingan Kinerja Keuangan pada Bank
Pemerintah
dan
Bank
Swasta
Nasional”.
Skripsi sarjana
tidak
diterbitkan, STIE Perbanas Surabaya.
Kuncoro, Mudrajat, 2009, Metode Riset untuk Bisnis dan Ekonomi. Fakultas
Ekonomika dan Bisnis Edisi Ketiga, Yogyakarta.
Manurung, Mandala, dan Rahardja, Prathama. 2004. Uang, Perbankan, dan
Ekonomi Moneter. Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia. Jakarta.
Miswanto dan Husnan, Suad, 1999, The Effect of Operating Leverage, Cyclicality
and Firm Size on Business Risk, Gadjah Mada International Journal of
Business,Vol. 1, No. 1, h. 29-43.
Muhammad, 2004, Manajemen Bank Syariah, Yogyakarta
Siamat, Dahlan
(2004). Manajemen Lembaga Keuangan. Edisi Keempat.
Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi UI.
Surat Edaran Bank Indonesia (SEBI) No.3/30/DPNP Tanggal 14 Desember 2001.
Tentang Pedoman Perhitungan Ratio Keuangan. Jakarta.
1
BAB I
PENDAHULUAN
A.
Latar Belakang
Zaman semakin berkembang dengan pesat, teknologi pun juga
semakin berkembang begitu juga dengan perkembangan perbankan di
Indonesia. Hal tersebut dapat dilihat dari peran bank-bank di Indonesia
dalam mengembangkan sistem finansialnya, yang selanjutnya dapat
membangun pertumbuhan ekonomi Indonesia. Dari hal tersebut maka
perkembangan perbankan di Indonesia sangat penting bagi para pelakupelaku usaha, baik usaha kecil (mikro) maupun usaha-usaha besar
sekalipun.
Bank berperan
nasional
dalam
strategis menunjang pelaksanaan pembangunan
rangka
meningkatkan
pemerataan
pembangunan,
pertumbuhan ekonomi, dan stabilitas nasional ke arah peningkatan taraf
hidup rakyat banyak. Dalam Undang-Undang Perbankan No. 10 Tahun
1998 juga telah ditegaskan bahwa Bank Indonesia mempunyai wewenang
untuk mengadakan penilaian terhadap kinerja suatu bank dapat dilakukan
dengan cara melakukan analisis terhadap laporan keuangannya. Dalam
rangka meningkatkan kinerja, khususnya bagi perusahaan perbankan yang
rentan dengan perputaran modal dan investasi, perlu dilakukan evaluasi
kinerja agar para investor mengetahui apakah perusahaan perbankan
memiliki kinerja yang lebih baik atau tidak setelah go public dan juga
sebagai bahan pertimbangan bagi para investor dan pihak-pihak lain di
2
luar perbankan tidak akan ragu-ragu untuk menanamkan investasinya di
bank-bank tersebut.
Tabel 1.1
Data CAR, LDR, ROE Tahun 2011
Tahun 2011
CAR
LDR
ROE
Bank Agro Niaga Tbk
1
16,39% 65,79%
11,39%
Bank ICB Bumi Putra Tbk
2
10.47% 84.93% -18.96%
Bank Capital Indonesia Tbk
3
21,58% 49,65%
6,50%
Bank Ekonomi Raharja Tbk
4
16,37% 70,06%
10,43%
Bank
Central
Asia
Tbk
5
12,7%
61,7%
33,5%
Bank Bukopin Tbk
6
14,33% 85,01%
20,10%
Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk
7
17,6%
70.4%
20.1%
Bank Nusantara Parahyangan Tbk
8
13,45% 84,92%
12,82%
Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
9
14,96% 76,20%
42,49%
Bank
Tabungan
Negara
(Persero)
Tbk
10
15,03% 102,57% 17,65%
Bank Mutiara Tbk
11
9,41%
83,90%
34,91%
Bank
Danamon
Indonesia
Tbk
12
17,5%
98.3%
17.5%
Bank Pundi Indonesia Tbk
13
12.02% 66.78%
50.55%
Bank Jabar Banten Tbk
14
18,30% 72,95%
20,98%
Bank Kesawan Tbk
15
46,49% 75,48%
0,72%
Bank Mandiri (Persero) Tbk
16
11,25% 74,75%
22,09%
Bank
Bumi
Arta
Tbk
17
19,96% 67,53%
11,94%
Bank CIMB Niaga Tbk
18
13.16% 94.41%
17,34%
Bank
Internasional
Indonesia
Tbk
19
12.16% 95.07%
8.73%
Bank Permata Tbk
20
14,07% 83,06%
15,87%
Bank Himpunan Saudara 1906 Tbk
21
18,72% 91,33%
26,13%
Bank Swadesi Tbk
22
23,19% 85,71%
15,26%
Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk
23
20,5%
85%
31,8%
Bank
Victoria
Internasional
Tbk
24
14,92% 63,62%
24,90%
Bank Arta Graha Internasional Tbk
25
12,65% 82,21%
8,79%
Bank
Mayapada
Internasional
Tbk
26
14,68% 82,10%
11,53%
Bank Windu Kentjana Internasional Tbk
27
12,66% 79,30%
6,94%
Bank
Mega
Tbk
28
11,86% 63,75%
26,74%
Bank NISP OCBC Tbk
29
13.75% 87.04%
12.90%
Bank Pan Indonesia Tbk
30
17,45% 80,36%
14,63%
Sumber :Laporan Keuangan BI, Laporan Keuangan Tahunan IDX , Data
NO
Nama Bank
Diolah
3
Dari data tabel diatas, terlihat bahwa Bank Kesawan memiliki
jumlah Capital Adequacy Ratio (CAR) yang paling tinggi sebesar 46,49
%, hal ini disebabkan karena modal yang dimiliki tergolong tinggi,
sedangkan yang paling rendah adalah Bank Mutiara sebesar 9,41%, hal ini
disebabkan karena modal yang dimiliki tergolong rendah. Jumlah Loan
Deposit Ratio (LDR) yang paling tinggi yaitu Bank Tabungan Negara
(Persero) sebesar 102,57%, hal ini disebabkan karena kredit yang
diberikan tergolong tinggi apabila dibandingkan total DPK dan modal inti
yang dimiliki. Sedangkan yang paling rendah adalah Bank Capital
Indonesia sebesar 49,65%, hal ini disebabkan karena kredit yang diberikan
tergolong rendah apabila dibandingkan total DPK dan modal inti yang
dimiliki. Jumlah Return on Equity (ROE) yang paling tinggi yaitu Bank
Pundi Indonesia sebesar 50.55%, hal ini disebabkan laba bersih tergolong
tinggi apabila dibandingkan dengan modal inti yang dimiliki. Sedangkan
yang paling rendah yaitu Bank ICB Bumi Putra sebesar -18.96%, hal ini
disebabkan laba bersih tergolong rendah apabila dibandingkan dengan
modal inti yang dimiliki.
Bagi bank go public, laporan keuangan dipublikasikan sehingga
masyarakat luas dapat mengetahui bagaimana keadaan keuangan dari bank
yang bersangkutan. Dari laporan keuangan bank dapat dianalisis mengenai
kinerja keuangan bank tersebut. Kinerja keuangan bank antara lain dapat
dilihat dari rentabilitasnya. Rentabilitas suatu perusahaan menunjukkan
perbandingan antara laba dan aktiva atau modal yang menghasilkan laba
Untuk menghitung rentabilitas dapat dilihat dari neraca dan laporan laba
4
rugi bank. Neraca adalah daftar harta yang dimiliki dan utang yang
ditanggung bank pada saat tertentu. Daftar laba rugi adalah daftar yang
mencatat jumlah seluruh pendapatan yang diperoleh bank selama masa
tertentu, jumlah biaya yang ditanggung pada masa yang sama, serta laba
yang diperoleh atau
rugi yang ditanggung. Banyak penelitian yang
dilakukan hanya untuk mengetahui perbandingan kinerja keuangan bankbank yang ada, namun hasilnya tidak selalu konsisten. Ima Mina
Estermose (2008) menyatakan bahwa terdapat perbedaan yang tidak
signifikan
pada rasio LDR, CR, ROA dan IRR, namun dari hasil
rasioyang lain ditemukan perbedaaan yang signifikan. Sedangkan Helmy
Baharudin (2007) menyimpulkan bahwa terdapat perbedaan yang tidak
signifikan pada rasio ROE, BOPO, dan CAR, dan terdapat perbedaan
yang signifikan pada rasio lainnya.
Kinerja keuangan bank mencerminkan kemampuan operasional
bank baik dalam bidang penghimpunan dana, penyaluran dana, teknologi
serta sumber daya manusia. Kinerja keuangan bank merupakan gambaran
kondisi keuangan bank pada periode tertentu baik menyangkut aspek
penghimpunan dana maupun penyaluran dana yang biasanya diukur
dengan indikator kecukupan modal, likuiditas dan profitabilitas bank
(Jumingan, 2006 dalam Lestari dan Sugiharto, 2007).
Kinerja bank juga dapat menunjukan kekuatan dan kelemahan
bank. Dengan mengetahui kekuatan bank, maka dapat dimanfaatkan untuk
pengembangan usaha bank. Sedangkan kelemahannya dapat dijadikan
dasar untuk perbaikan dimasa mendatang.
5
Pada saat ini sejumlah perbankan berskala kecil dihimbau segera
berkonsolidasi guna mengantisipasi kebijakan Bank Indonesia terkait
klasifikasi permodalan dan izin berjenjang. Langkah itu perlu ditempuh
guna menghindari imbas krisis Eropa yang dikhawatirkan turut
menggejala di Indonesia. Bank-bank skala kecil berpotensi kian
tersudutkan dengan ketentuan permodalan jika tak kunjung mampu
menghimpun sumber dana perbankan. Apalagi, ketentuan izin berjenjang
nantinya semakin membatasi penetrasi bank dengan kategori-kategori
modal. Sumber modal perbankan di Indonesia cenderung masih
mengandalkan dana deposit. Langkah obligasi, hanya dapat diakses oleh
bank-bank skala besar dan menengah. bank harus meningkatkan modal
untuk mencapai skala usaha. Modal yang lebih besar memungkinkan bank
mempertahankan usaha dan resiko serta melakukan pengembangan
teknologi serta peningkatan kapasitas penyaluran kredit. Modal dapat
berupa modal yang bersumber dari investor (paid-in capital) dan modal
yang terungkap (disclosed). Berdasarkan peraturan ini, semua bank
3
termasuk yang dibuat oleh pemerintah daerah harus memiliki modal
minimum sebesar Rp100 milyar sebelum 31 Desember 2010, atau Bank
Indonesia akan mengenakan serangkaian restriksi kepada bank yang
bersangkutan. Dalam rangka meningkatkan modal, bank diperbolehkan
menerima tambahan modal dari pemilik lama, melakukan merger, atau
diakuisisi oleh bank yang lebih besar, atau menjual saham pada pasar
modal. Dalam 10 atau 15 tahun kedepan, bank sentral merencanakan
menurunkan jumlah bank menjadi sekitar 60 buah, terdiri dari 2-3 bank
6
internasional, 3-5 bank nasional dan 30-50 bank spesialis (Bank Indonesia,
2010).
Berdasarkan latar belakang yang ada maka peneliti merasa
perlu melakukan penelitian dengan judul “ANALISIS PERBEDAAN
KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SKALA BESAR DENGAN
PERBANKAN SKALA KECIL YANG GO PUBLIK PADA BURSA
EFEK INDONESIA PERIODE 2007-2011”
B.
Rumusan Masalah
Dari uraian latar belakang diatas, permasalahan yang dapat
dirumuskan adalah :
1.
Apakah ada perbedaan kinerja keuangan bank skala besar dan bank
skala kecil yang go publik dilihat dari faktor Capital Adequacy
Ratio (CAR),Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Return on Equity
(ROE) ?
2.
Manakah dari bank skala besar dan skala kecil yang go publik
tahun 2007-2011 yang memiliki kinerja keuangan paling baik?
C.
Tujuan Penelitian
1.
Agar mengetahui perbedaan kinerja keuangan bank skala besar dan
bank skala kecil yang go publik dilihat dari faktor Capital
Adequacy Ratio (CAR),Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Return
on Equity (ROE).
7
2.
Untuk mengetahui kinerja keuangan yang paling baik dari bank
skala besar dan bank skala kecil yang go publik tahun 2007-2011.
D.
Batasan Masalah
Kinerja keuangan memiliki banyak alat analisis untuk menentukan
penilaian terhadap permodalan, rentabilitas, dan likuiditas karena
banyaknya alat analisis yang dapat mengukur kinerja keuangan bank,
peneliti hanya mengunakan beberapa diantaranya seperti CAR (mewakili
rasio Permodalan) karena Rasio ini memperlihatkan seberapa jauh seluruh
aktiva bank yang mengandung risiko ( kredit, penyertaan , surat berharga,
tagihan pada bank lain ) ikut di biayai dari dana modal sendiri bank
disamping memperoleh dana – dana dari sumber – sumber di luar bank,
seperti dana dari masyarakat, pinjaman, dan lain – lain. LDR (mewakili
rasio likuiditas) karena dengan menggunakan rasio ini dapat mengetahui
perbandingan antara jumlah dana yang disalurkan ke masyarakat (kredit)
dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan. dan
ROE (mewakili rasio rentabilitas) untuk melihat seberapa baik sebuah
perusahaan akan menggunakan uang investasi anda untuk menghasilkan
keuntungan.
E.
Manfaat Penelitian
Penelitian ini diharapkan dapat memberi manfaat sebagai bahan
informasi maupun bahan pertimbangan berbagai pihak, antara lain :
8
1.
Bagi Peneliti lain
Diharapkan dengan adanya penelitian ini dapat digunakan
sebagai bahan informasi dan bahan pengembangan penelitian selanjutnya.
2.
Bagi Lembaga Keuangan
a) Dapat memberikan informasi bagi pihak manajemen pada bank skala
besar dan bank skala kecil yang go publik akan perbedaan kineria
keuangan
b) Dapat digunakan sebagai bahan untuk meningkatkan tingkat
profitabilitas bank skala besar dan bank skala kecil.
c) Sebagai dasar penentuan kebijaksanaan penanaman modal agar dapat
meningkatkan efisiensi dan produktivitas perusahaan.
d) Untuk mengukur prestasi yang dicapai oleh suatu organisasi dalam
suatu periode tertentu yang mencerminkan tingkat keberhasilan
pelaksanaan kegiatannya.
BESAR DENGAN PERBANKAN SKALA KECIL YANG GO PUBLIK
PADA BURSA EFEK INDONESIA PERIODE
2007-2011
SKRIPSI
Diajukan Untuk Melengkapi Salah Satu Syarat
Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Oleh :
Ridho Adzani
(09630008)
JURUSAN ILMU EKONOMI STUDI PEMBANGUNAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2013
LEMBAR PENGESAHA.N SKRIPSI
ANALISM P" ERBEDAAN KINER}A KEUANGAN PERBANKAN SKALA BESAR
DENGAN PERBANKAN SKALA IGCIL YANG GO PUBLIC PERIODE 2OO7 .2M1,
Yang disiapkan dan disusun oleh:
Nama
NjM
:09630008
Jurusan
;
:
Ridho Adzani
Ekonomi Pembangunan
dipertahanftan di depan penguji pada tanggal 31 Juli 2013 dan dinyatakan
telah meme:rrhi syarat untuk diterirna sebagai kelengkapan guna memperoleh gelar
Tetrah
Sarjana Eko.nomi pada Universitas Muhammadiyah Malang.
Su-sunan
Penguji
Tin lrenguji:
I
Penguji tr
Penguji
III
Penguji IV
Syamsul lladi, S.E., M.Si.
Dr. Idah Zuhroh, M.M.
Drs. M. Faisal Abdullah, M.M.
Dra. Dwi Susilowati, M.M.
Ekonomi dan Bisnis,
Ketua ]urusan,
f.l
t Unnaru
Ida Nuraini, S.E., M.Si.
SKRIPSI
ANALISI$ PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SKALA BESAR
DENGAN FERBANKAN SKALA KECIL YANG GO PUBLICPERIODE 2OO7 - 2M1
oleh:
Ridho Adzani
09630008
Diterima dan disetujui
pada tanggal 31 ]uli 2013
Pembimbing I,
PembimbingII,
Drs. M. Faisal Abdullah, M.M.
Dra. Dwi Susilowati, M.M.
akultas Ekonomi dan Bisnis,
Ketua Jurusan,
lhK^rt
Ida Nuraini, S.E., M.Si.
.,r \ r, VERSI$A S MUHAMIvIADIYAH I\dALAhlG
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNiS
.IIJRUSA}i ILM{J EKONOMI &, STUDI PEMBA}IGIJNA}i
Jl. Raya Tlogornas No. 2.16 N{alang Telp. (0341) 1.6131g pgw. 207
KARTU KENDALI KONSUTTASI SKRIPSI
Narrra Mahaeiswa
NIM
:Q.uuo Adeo*
: CSbaooo8
Bimbingan Dimulai
: 9}
Nop/o7 -&tzz
llAr-aa^'a
fuar;u:
6fr 3, y
ftae
.skW1
lq tur t*', L@^)
#%i
Pembimbing
I
Pembiu:rbing
II
iii
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum Wr. Wb
Puji Syukur atas berkat dan rahmat beserta hidayah Allah SWT,
sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “Analisis
Perbedaan Kinerja Keuangan Perbankan Skala Besar Dengan
Perbankan Skala Kecil Yang Go Publik Pada Bursa Efek Indonesia
Periode 2007-2011 “.
Skripsi ini adalah pra syarat yang harus di penuhi untuk mendapat
gelar Saraja Ekonomi Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang.
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini tidak akan dapat
terselesaikan tanpa ridho Allah SWT, beserta bantuan dan bimbingan dari
berbagai
pihak.
Oleh
sebab
itu,
pada
kesempatan
ini
penulis
menyampaikan banyak terima kasih kepada :
1. Kedua orang tua tercinta bapak Waldyansyah dan Ibu Kasmawati yang
selalu men-support segala sesuatu yang penulis lakukan selama proses
menyelesaikan skripsi, do’a yang selalu mejadi alunan di setiap sujud.
Semoga Allah SWT senantiasa selalu memeberikan perlindungan dan
kesehatan serta kasih sayang bagi mereka sebagai mana mereka
memberikan kasih sayang mereka kepada ananda.
2. Kakak saya Natasya Rizky Aulia dan adik saya, Rayhan Hilman Zaki serta
yang terspesial Luvi Oktaviani atas segala bentuk support dan dukungan
kepada penulis selama proses penyusunan skripsi.
3. Bapak Drs.M.Faisal Abdullah, MM dan Ibu Dra.Dwi Susilowati, MM
Selaku dosen pembimbing skripsi yang selalu meluangkan waktu untuk
memberikan bimbingan dan arahan dalam menyelesaikan skripsi ini.
4. Bapak
DR.
Muhadjir
Efendi,
MAP
selaku
Rektor
Universitas
Muhammadiyah Malang.
5. Bapak DR. Nazaruddin Malik, Msi. Selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Muhammdiyah Malang.
iv
6. Ibu Ida Nuraini, SE, Msi. Selaku Ketua Jurusan Ilmu Ekonomi Studi
Pembangunan.
7. Seluruh dosen dan staff pengajar di jurusan Ilmu Ekonomi Studi
Pembangunan Fakultas Ekonomi dan bisnis.
8. Semua teman-teman IESP A 2009 dan CIBBM serta pihak yang telah
membantu penulis yang tidak dapat di sebutkan namanya satu persatu
selama penulisan skripsi.
Penulis hanya bisa mengucapkan banyak terima kasih atas segala bantuan
baik moril maupun materil, penulis tidak bisa berbuat banyak melainkan hanya
berdoa Semoga Allah SWT yang membalas segala bentuk kebaikan yang telah di
lakukan.
Penulis menyadari bahwa tidak ada kesempurnaan di dunia ini karena
kesempurnaan itu hanyalah milik Allah SWT semata. Sehingga dalam karya tulis
ini pasti terdapat kekeliruan yang harus di benahi, oleh sebab itu penulis berharap
kritik dan saran yang membangun untuk kelengkapan skripsi ini.
Wassalamualaikum Wr. Wb.
Penulis
v
DAFTAR ISI
ABSTRAK
...................................................................................i
ABSTRACT
....................................................................................ii
KATA PENGANTAR ...................................................................................iii
DAFTAR ISI
....................................................................................v
DAFTAR TABEL
....................................................................................viii
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................ix
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. x
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
.............................................................................1
B. Rumusan Masalah
.............................................................................6
C. Tujuan Penelitian
.............................................................................6
D. Batasan Masalah
.............................................................................7
E. Manfaat Penelitian
.............................................................................7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Penelitian Terdahulu ....................................................................................8
B. Landasan Teori
1. Pengertian Bank Pemerintah dan Bank Umum Swasta Nasional ...........13
2. Pengertian Go Publik ..............................................................................13
3. Laporan Keuangan Sebagai Alat Penilaian Kinerja Perusahaan ............. 16
4. Hubungan Kinerja Keuangan Perbankan Skala Besar dan Perbankan
Skala Kecil ..............................................................................................18
5. Hubungan Ukuran Skala Perbankan Dengan Kinerja Keuangan .............20
vi
6. Penilaian Kinerja Keuangan Dengan Metode CAR, LDR, ROE ............26
7. Hipotesis Penelitian .................................................................................28
BAB III METODE PENELITIAN
A. Obyek Penelitian
....................................................................................29
B. Populasi Penelitian
....................................................................................29
C. Sampel Penelitian
...................................................................................29
D. Metode Pengumpulan Data ...........................................................................31
E. Teknik analisa data
....................................................................................32
F. Perhitungan Skala Besar Dan Skala Kecil ....................................................32
G. Pengujian Hipotesis
....................................................................................33
H. Uji Hipotesis Dua Rata-Rata .........................................................................34
I. Devinisi Operasional Variabel ......................................................................35
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN ANALISIS DATA
A. Gambaran Umum Bank Sampel ....................................................................37
1. Perbankan Skala Besar ..........................................................................39
2. Perbankan Skala Kecil ..........................................................................48
B. Hasil Penelitian dan Pembahasan
1. Perhitungan dan Pengelompokkan Skala Perbankan ...............................70
2. Kinerja Keuangan Perbankan Skala Besar ..............................................72
3. Kinerja Keuangan Perbankan Skala Besar ..............................................73
4. Perbedaan Kinerja Keuangan Perbankan Skala Besar dan Perbankan
Skala Kecil ..............................................................................................
5. Penentuan Tingkat Kinerja Dari Faktor CAR .........................................76
6. Penentuan Tingkat Kinerja Dari Faktor LDR .........................................77
75
vii
7. Penentuan Tingkat Kinerja Dari Faktor ROE .........................................79
8. Uji Hipotesis Dua Rata-Rata CAR ..........................................................81
9. Uji Hipotesis Dua Rata-Rata LDR ..........................................................82
10. Uji Hipotesis Dua Rata-Rata ROE ..........................................................84
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan
....................................................................................86
B. Saran
....................................................................................88
DAFTAR PUSTAKA
....................................................................................90
LAMPIRAN
....................................................................................92
vii
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1. Data CAR, LDR, ROE Tahun 2011 ..............................................2
Tabel 2.1. Perbedaan Penelitian Terdahulu Dengan Penulis ........................12
Tabel 2.2. Ukuran Faktor-Faktor Kinerja Keuangan .....................................26
Tabel 3.1. Prosedur Pemilihan Sampel .........................................................30
Tabel 3.2. Bank Yang Memenuhi Kriteria Sampel .......................................31
Tabel 4.1. Daftar Bank Go Publik .................................................................38
Tabel 4.2. Jumlah Total Asset Bank Periode 2007-2011 ...............................71
Tabel 4.3. Hasil Perhitungan Rata-Rata Kinerja Keuangan Perbankan
Skala Besar ....................................................................................................
Tabel 4.4. Hasil Perhitungan Rata-Rata Kinerja Keuangan Perbankan
Skala Kecil ....................................................................................................74
Tabel 4.5. Perbedaan Kinerja Keuangan Perbankan .....................................75
Tabel 4.6. Penentuan Tingkat Kinerja CAR .................................................76
Tabel 4.7. Penentuan Tingkat Kinerja LDR ..................................................78
Tabel 4.8. Penentuan Tingkat Kinerja ROE ..................................................80
72
ix
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1. Daerah Penerimaan Atau Penolakan Ho Uji t Dua Rata-Rata ..34
Gambar 4.1. Daerah Penolakan Ho dan Penerimaan Ha CAR ....................82
Gambar 4.2. Daerah Penolakan Ho dan Penerimaan Ha LDR .....................83
Gambar 4.3. Daerah Penolakan Ho dan Penerimaan Ha ROE .....................85
91
DAFTAR PUSTAKA
A.Abdurrachman,
2001,
Enslikopedia
Ekonomi dan
Keuangan Perbankan,
Erlangga, Jakarta.
Bank Indonesia, Laporan keuangan publikasi Bank Indonesia. (www.bi.go.id)
Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan, 2012, Karakteristik dan Fungsi
Intermediasi Perbankan Di Indonesia
Bursa Efek Indonesia, Laporan Keuangan Annual Report. (www.idx.co.id)
Hardiyanti, 2012, “Pengaruh CAR, NPL DAN LDR Terhadap ROA Pada Bank
Bumn Yang Go-Public Di Indonesia (Tahun 2006-2010)”.
Harian Umum Pelita, Bank Skala Menengah dan Kecil Masih Tertekan
(Ekonomi dan Keuangan)
Helmy Baharudin, 2007, “Perbandingan Kinerja Keuangan pada Bank pemerintah
dan Bank Umum Swasta Nasional”. Skripsi sarjana tidak diterbitkan,
STIE Perbanas Surabaya.
Huda, Nurul, 2010, “Perbandingan Kinerja Keuangan Antara Bank Pemerintah
Dan Bank Umum Swasta Nasional Go Public”. Skripsi sarjana tidak
diterbitkan, STIE Perbanas Surabaya.
Husnan, Suad. 2001. Pembelanjaan Perusahaan (Dasar–Dasar Manajemen
Keuangan). Yogyakarta : Liberty
http://controlroom1.blogspot.com/2012/05/5-pengenalan-rasio-keuangan
bank.html
http://darvanws-babel.blogspot.com/2013/03/bagaimana-hubungan-antara-roaroe.html
http://digilib.umm.ac.id/2004/12/21/ANALISIS
PERBANDINGAN
INCOME
(FBI) ANTAR SKALA BANK UMUM DI BURSA EFEK JAKARTA
(BEJ).htm
92
http://irnawt.wordpress.com/2010/05/21/manajemen dana bank/
http://silfisulfiyah.blogspot.com/2010/12/18/ukuran-perusahaan.html
http://WEB-INF.prmob.net/Besar Tidak Selalu Lebih Baik: Bank Besar Vs Bank
Kecil
Ima Mina Estermose, 2008, “Perbandingan Kinerja Keuangan pada Bank
Pemerintah
dan
Bank
Swasta
Nasional”.
Skripsi sarjana
tidak
diterbitkan, STIE Perbanas Surabaya.
Kuncoro, Mudrajat, 2009, Metode Riset untuk Bisnis dan Ekonomi. Fakultas
Ekonomika dan Bisnis Edisi Ketiga, Yogyakarta.
Manurung, Mandala, dan Rahardja, Prathama. 2004. Uang, Perbankan, dan
Ekonomi Moneter. Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia. Jakarta.
Miswanto dan Husnan, Suad, 1999, The Effect of Operating Leverage, Cyclicality
and Firm Size on Business Risk, Gadjah Mada International Journal of
Business,Vol. 1, No. 1, h. 29-43.
Muhammad, 2004, Manajemen Bank Syariah, Yogyakarta
Siamat, Dahlan
(2004). Manajemen Lembaga Keuangan. Edisi Keempat.
Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi UI.
Surat Edaran Bank Indonesia (SEBI) No.3/30/DPNP Tanggal 14 Desember 2001.
Tentang Pedoman Perhitungan Ratio Keuangan. Jakarta.
1
BAB I
PENDAHULUAN
A.
Latar Belakang
Zaman semakin berkembang dengan pesat, teknologi pun juga
semakin berkembang begitu juga dengan perkembangan perbankan di
Indonesia. Hal tersebut dapat dilihat dari peran bank-bank di Indonesia
dalam mengembangkan sistem finansialnya, yang selanjutnya dapat
membangun pertumbuhan ekonomi Indonesia. Dari hal tersebut maka
perkembangan perbankan di Indonesia sangat penting bagi para pelakupelaku usaha, baik usaha kecil (mikro) maupun usaha-usaha besar
sekalipun.
Bank berperan
nasional
dalam
strategis menunjang pelaksanaan pembangunan
rangka
meningkatkan
pemerataan
pembangunan,
pertumbuhan ekonomi, dan stabilitas nasional ke arah peningkatan taraf
hidup rakyat banyak. Dalam Undang-Undang Perbankan No. 10 Tahun
1998 juga telah ditegaskan bahwa Bank Indonesia mempunyai wewenang
untuk mengadakan penilaian terhadap kinerja suatu bank dapat dilakukan
dengan cara melakukan analisis terhadap laporan keuangannya. Dalam
rangka meningkatkan kinerja, khususnya bagi perusahaan perbankan yang
rentan dengan perputaran modal dan investasi, perlu dilakukan evaluasi
kinerja agar para investor mengetahui apakah perusahaan perbankan
memiliki kinerja yang lebih baik atau tidak setelah go public dan juga
sebagai bahan pertimbangan bagi para investor dan pihak-pihak lain di
2
luar perbankan tidak akan ragu-ragu untuk menanamkan investasinya di
bank-bank tersebut.
Tabel 1.1
Data CAR, LDR, ROE Tahun 2011
Tahun 2011
CAR
LDR
ROE
Bank Agro Niaga Tbk
1
16,39% 65,79%
11,39%
Bank ICB Bumi Putra Tbk
2
10.47% 84.93% -18.96%
Bank Capital Indonesia Tbk
3
21,58% 49,65%
6,50%
Bank Ekonomi Raharja Tbk
4
16,37% 70,06%
10,43%
Bank
Central
Asia
Tbk
5
12,7%
61,7%
33,5%
Bank Bukopin Tbk
6
14,33% 85,01%
20,10%
Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk
7
17,6%
70.4%
20.1%
Bank Nusantara Parahyangan Tbk
8
13,45% 84,92%
12,82%
Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
9
14,96% 76,20%
42,49%
Bank
Tabungan
Negara
(Persero)
Tbk
10
15,03% 102,57% 17,65%
Bank Mutiara Tbk
11
9,41%
83,90%
34,91%
Bank
Danamon
Indonesia
Tbk
12
17,5%
98.3%
17.5%
Bank Pundi Indonesia Tbk
13
12.02% 66.78%
50.55%
Bank Jabar Banten Tbk
14
18,30% 72,95%
20,98%
Bank Kesawan Tbk
15
46,49% 75,48%
0,72%
Bank Mandiri (Persero) Tbk
16
11,25% 74,75%
22,09%
Bank
Bumi
Arta
Tbk
17
19,96% 67,53%
11,94%
Bank CIMB Niaga Tbk
18
13.16% 94.41%
17,34%
Bank
Internasional
Indonesia
Tbk
19
12.16% 95.07%
8.73%
Bank Permata Tbk
20
14,07% 83,06%
15,87%
Bank Himpunan Saudara 1906 Tbk
21
18,72% 91,33%
26,13%
Bank Swadesi Tbk
22
23,19% 85,71%
15,26%
Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk
23
20,5%
85%
31,8%
Bank
Victoria
Internasional
Tbk
24
14,92% 63,62%
24,90%
Bank Arta Graha Internasional Tbk
25
12,65% 82,21%
8,79%
Bank
Mayapada
Internasional
Tbk
26
14,68% 82,10%
11,53%
Bank Windu Kentjana Internasional Tbk
27
12,66% 79,30%
6,94%
Bank
Mega
Tbk
28
11,86% 63,75%
26,74%
Bank NISP OCBC Tbk
29
13.75% 87.04%
12.90%
Bank Pan Indonesia Tbk
30
17,45% 80,36%
14,63%
Sumber :Laporan Keuangan BI, Laporan Keuangan Tahunan IDX , Data
NO
Nama Bank
Diolah
3
Dari data tabel diatas, terlihat bahwa Bank Kesawan memiliki
jumlah Capital Adequacy Ratio (CAR) yang paling tinggi sebesar 46,49
%, hal ini disebabkan karena modal yang dimiliki tergolong tinggi,
sedangkan yang paling rendah adalah Bank Mutiara sebesar 9,41%, hal ini
disebabkan karena modal yang dimiliki tergolong rendah. Jumlah Loan
Deposit Ratio (LDR) yang paling tinggi yaitu Bank Tabungan Negara
(Persero) sebesar 102,57%, hal ini disebabkan karena kredit yang
diberikan tergolong tinggi apabila dibandingkan total DPK dan modal inti
yang dimiliki. Sedangkan yang paling rendah adalah Bank Capital
Indonesia sebesar 49,65%, hal ini disebabkan karena kredit yang diberikan
tergolong rendah apabila dibandingkan total DPK dan modal inti yang
dimiliki. Jumlah Return on Equity (ROE) yang paling tinggi yaitu Bank
Pundi Indonesia sebesar 50.55%, hal ini disebabkan laba bersih tergolong
tinggi apabila dibandingkan dengan modal inti yang dimiliki. Sedangkan
yang paling rendah yaitu Bank ICB Bumi Putra sebesar -18.96%, hal ini
disebabkan laba bersih tergolong rendah apabila dibandingkan dengan
modal inti yang dimiliki.
Bagi bank go public, laporan keuangan dipublikasikan sehingga
masyarakat luas dapat mengetahui bagaimana keadaan keuangan dari bank
yang bersangkutan. Dari laporan keuangan bank dapat dianalisis mengenai
kinerja keuangan bank tersebut. Kinerja keuangan bank antara lain dapat
dilihat dari rentabilitasnya. Rentabilitas suatu perusahaan menunjukkan
perbandingan antara laba dan aktiva atau modal yang menghasilkan laba
Untuk menghitung rentabilitas dapat dilihat dari neraca dan laporan laba
4
rugi bank. Neraca adalah daftar harta yang dimiliki dan utang yang
ditanggung bank pada saat tertentu. Daftar laba rugi adalah daftar yang
mencatat jumlah seluruh pendapatan yang diperoleh bank selama masa
tertentu, jumlah biaya yang ditanggung pada masa yang sama, serta laba
yang diperoleh atau
rugi yang ditanggung. Banyak penelitian yang
dilakukan hanya untuk mengetahui perbandingan kinerja keuangan bankbank yang ada, namun hasilnya tidak selalu konsisten. Ima Mina
Estermose (2008) menyatakan bahwa terdapat perbedaan yang tidak
signifikan
pada rasio LDR, CR, ROA dan IRR, namun dari hasil
rasioyang lain ditemukan perbedaaan yang signifikan. Sedangkan Helmy
Baharudin (2007) menyimpulkan bahwa terdapat perbedaan yang tidak
signifikan pada rasio ROE, BOPO, dan CAR, dan terdapat perbedaan
yang signifikan pada rasio lainnya.
Kinerja keuangan bank mencerminkan kemampuan operasional
bank baik dalam bidang penghimpunan dana, penyaluran dana, teknologi
serta sumber daya manusia. Kinerja keuangan bank merupakan gambaran
kondisi keuangan bank pada periode tertentu baik menyangkut aspek
penghimpunan dana maupun penyaluran dana yang biasanya diukur
dengan indikator kecukupan modal, likuiditas dan profitabilitas bank
(Jumingan, 2006 dalam Lestari dan Sugiharto, 2007).
Kinerja bank juga dapat menunjukan kekuatan dan kelemahan
bank. Dengan mengetahui kekuatan bank, maka dapat dimanfaatkan untuk
pengembangan usaha bank. Sedangkan kelemahannya dapat dijadikan
dasar untuk perbaikan dimasa mendatang.
5
Pada saat ini sejumlah perbankan berskala kecil dihimbau segera
berkonsolidasi guna mengantisipasi kebijakan Bank Indonesia terkait
klasifikasi permodalan dan izin berjenjang. Langkah itu perlu ditempuh
guna menghindari imbas krisis Eropa yang dikhawatirkan turut
menggejala di Indonesia. Bank-bank skala kecil berpotensi kian
tersudutkan dengan ketentuan permodalan jika tak kunjung mampu
menghimpun sumber dana perbankan. Apalagi, ketentuan izin berjenjang
nantinya semakin membatasi penetrasi bank dengan kategori-kategori
modal. Sumber modal perbankan di Indonesia cenderung masih
mengandalkan dana deposit. Langkah obligasi, hanya dapat diakses oleh
bank-bank skala besar dan menengah. bank harus meningkatkan modal
untuk mencapai skala usaha. Modal yang lebih besar memungkinkan bank
mempertahankan usaha dan resiko serta melakukan pengembangan
teknologi serta peningkatan kapasitas penyaluran kredit. Modal dapat
berupa modal yang bersumber dari investor (paid-in capital) dan modal
yang terungkap (disclosed). Berdasarkan peraturan ini, semua bank
3
termasuk yang dibuat oleh pemerintah daerah harus memiliki modal
minimum sebesar Rp100 milyar sebelum 31 Desember 2010, atau Bank
Indonesia akan mengenakan serangkaian restriksi kepada bank yang
bersangkutan. Dalam rangka meningkatkan modal, bank diperbolehkan
menerima tambahan modal dari pemilik lama, melakukan merger, atau
diakuisisi oleh bank yang lebih besar, atau menjual saham pada pasar
modal. Dalam 10 atau 15 tahun kedepan, bank sentral merencanakan
menurunkan jumlah bank menjadi sekitar 60 buah, terdiri dari 2-3 bank
6
internasional, 3-5 bank nasional dan 30-50 bank spesialis (Bank Indonesia,
2010).
Berdasarkan latar belakang yang ada maka peneliti merasa
perlu melakukan penelitian dengan judul “ANALISIS PERBEDAAN
KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SKALA BESAR DENGAN
PERBANKAN SKALA KECIL YANG GO PUBLIK PADA BURSA
EFEK INDONESIA PERIODE 2007-2011”
B.
Rumusan Masalah
Dari uraian latar belakang diatas, permasalahan yang dapat
dirumuskan adalah :
1.
Apakah ada perbedaan kinerja keuangan bank skala besar dan bank
skala kecil yang go publik dilihat dari faktor Capital Adequacy
Ratio (CAR),Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Return on Equity
(ROE) ?
2.
Manakah dari bank skala besar dan skala kecil yang go publik
tahun 2007-2011 yang memiliki kinerja keuangan paling baik?
C.
Tujuan Penelitian
1.
Agar mengetahui perbedaan kinerja keuangan bank skala besar dan
bank skala kecil yang go publik dilihat dari faktor Capital
Adequacy Ratio (CAR),Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Return
on Equity (ROE).
7
2.
Untuk mengetahui kinerja keuangan yang paling baik dari bank
skala besar dan bank skala kecil yang go publik tahun 2007-2011.
D.
Batasan Masalah
Kinerja keuangan memiliki banyak alat analisis untuk menentukan
penilaian terhadap permodalan, rentabilitas, dan likuiditas karena
banyaknya alat analisis yang dapat mengukur kinerja keuangan bank,
peneliti hanya mengunakan beberapa diantaranya seperti CAR (mewakili
rasio Permodalan) karena Rasio ini memperlihatkan seberapa jauh seluruh
aktiva bank yang mengandung risiko ( kredit, penyertaan , surat berharga,
tagihan pada bank lain ) ikut di biayai dari dana modal sendiri bank
disamping memperoleh dana – dana dari sumber – sumber di luar bank,
seperti dana dari masyarakat, pinjaman, dan lain – lain. LDR (mewakili
rasio likuiditas) karena dengan menggunakan rasio ini dapat mengetahui
perbandingan antara jumlah dana yang disalurkan ke masyarakat (kredit)
dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan. dan
ROE (mewakili rasio rentabilitas) untuk melihat seberapa baik sebuah
perusahaan akan menggunakan uang investasi anda untuk menghasilkan
keuntungan.
E.
Manfaat Penelitian
Penelitian ini diharapkan dapat memberi manfaat sebagai bahan
informasi maupun bahan pertimbangan berbagai pihak, antara lain :
8
1.
Bagi Peneliti lain
Diharapkan dengan adanya penelitian ini dapat digunakan
sebagai bahan informasi dan bahan pengembangan penelitian selanjutnya.
2.
Bagi Lembaga Keuangan
a) Dapat memberikan informasi bagi pihak manajemen pada bank skala
besar dan bank skala kecil yang go publik akan perbedaan kineria
keuangan
b) Dapat digunakan sebagai bahan untuk meningkatkan tingkat
profitabilitas bank skala besar dan bank skala kecil.
c) Sebagai dasar penentuan kebijaksanaan penanaman modal agar dapat
meningkatkan efisiensi dan produktivitas perusahaan.
d) Untuk mengukur prestasi yang dicapai oleh suatu organisasi dalam
suatu periode tertentu yang mencerminkan tingkat keberhasilan
pelaksanaan kegiatannya.