soal kasus jasa klinik graha medika
Hal.
LATIHAN KASUS
1
DATA PERUSAHAAN
Nama Perusahaan
:
KLINIK GRAHA MANDIRI
NPWP
:
1.347.251.5.071.000
NPPKP
:
1.347.251.5.071.000
Alamat
:
Jalan Kesehatan No 25 Jakarta
Telepon
:
021.59305123-4
Fax
:
021.59305125
Email
:
kalbusemesta@cbn.net.id
KEBIJAKAN AKUNTANSI:
1. Periode akuntansi mulai bulan Januari sampai dengan Desember 2006.
2. Bulan Transaksi adalah bulan April 2006.
3 Pencatatan persediaan menggunakan sistem Perpectual & penilaian menggunakan
metode rata-rata bergerak (Moving Average).
4. Dana kecil ditetapkan sebesar Rp. 2.000.000,- dengan menggunakan sistim dana
tetap (Imperest System).
5. Rekonsiliasi Bank dilakukan setiap akhir bulan.
6. Sistim pengkodean dokumen menggunakan aturan seperti tertera dalam Bukti
Transaksi sebagai berikut:
a. Faktur Pembelian
b. Faktur Penjualan
c. Bukti Kas Keluar
d. Bukti Kas Masuk
e. Nota Kredit/Retur Pembelian
f. Nota Kredit/Retur Penjualan
g. Bukti Memorial
kode:
kode:
kode:
kode:
kode:
kode:
kode:
tergantung faktur dari supplier.
S (nomor invoice)
BKK (nomor bukti)
BKM (nomor bukti)
NR (nomor nota retur)
SR (nomor nota retur)
BM (nomor memorial)
7. Ditetapkan mulai bulan April 2006, perusahaan menggunakan program komputer
MYOB
Accounting versi 15.0 dalam melakukan kegiatan administrasi perusahaan.
Untuk itu ditugaskan kepada Bagian Accounting untuk melakukan persiapan dan
perpindahan data dari manual ke program komputer.
BAGAN AKUN.
KOMPUTER AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
Hal.
2 / II
IRSAN LUBIS, SE.AK.
KOMPUTER AKUNTANSI
Hal.
LATIHAN KASUS
3
Berikut ini disajikan beberapa daftar barang yang menjadi produk perusahaan, yang akan
dibuat dalam MYOB.
PERSEDIAAN OBAT - ECERAN
KODE
ANT
PAR
NAMA PRODUK
ANTALGIN 500 MG
PARACETAMOL
500MG
SATUAN
HARGA
JUAL
STRIP
7.000
STRIP
7.000
KOMPUTER AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
Hal.
4 / II
KOMPUTER AKUNTANSI
CTM
CTM 500 MG
STRIP
5.000
PERSEDIAAN OBAT - PAKET
KODE
HARGA
JUAL/PAKE
T
NAMA PAKET
PAKET
DEMAM
PAK-1
RINCIAN PRODUK DALAM SATU PAKET
UNIT
SATUAN
KODE
10
10
STRIP
STRIP
PAR
ANT
10
STRIP
CTM
220.000
NAMA PRODUK
PARACETAMOL
500MG
ANTALGIN 500 MG
CTM 500
MG
PRODUK JASA KLINIK
KODE
J 001
J 002
NAMA JASA
HARGA
Pengobatan
Operasi
DAFTAR
100.000
2.000.000
SATUAN
pasien
pasien
PELANGGAN
NAMA
PELANGGAN
JAMSOSTEK,PT
PASIEN UMUM
C01
C02
KODE PELANGGAN
TIPE PELANGGAN
COMPANY
INDIVIDUAL
ALAMAT
Wisma Jamsostek
Jl. Gatot Subroto Kav. 5256
Dimana saja
KOTA
JAKARTA
JAKARTA
TELEPON / FAX
021- 425 4008/425 4009
-
NPWP
2.542.632.8.901
-
KEBIJAKAN KREDIT
2/2 Net 10
-
-
DAFTAR PEMASOK
NAMA PEMASOK
KODE PEMASOK
INTERBAT, PT
PHAPROS,Tbk
S01
S02
TIPE PEMASOK
PERUSAHAAN
PERUSAHAAN
ALAMAT
TANAH ABANG
INDUSTRI XI
IX NO 81
CIKARANG
KOTA
JAKARTA
BEKASI
TELEPON
021. 4528973
021. 8596253
NPWP
5.652.256.1.903
8.564.9.015.623
KEBIJAKAN KREDIT
5/10 Net 50
5/10 Net 50
IRSAN LUBIS, SE.AK.
Hal.
LATIHAN KASUS
5
Dibawah ini disajikan Neraca Saldo Awal Bulan yang akan dimasukan kedalam MYOB.
KLINIK GRAHA MEDIKA ABADI
NERACA SALDO
Per 1 April 2006
No
Uru
t
Nama Akun
Debet
Kredit
1
Kas ditangan
Cash on hand
10.000.000
--
2
Bank Mandiri
Bank Mandiri
77.500.000
--
3
Account Receivable
20.500.000
--
4
Piutang Dagang
Cadangan Piutang Tak
Tertagih
5
PPN Masukan
7.500.000
--
6
Persediaan Obat Eceran
Tax Paid
Retail Medicine
Inventory
201.000.000
--
7
Tanah
Land
205.000.000
--
8
Bangunan
Akum Penyusutan
Bangunan
Building
250.000.000
--
Peralatan Medikal
Akum Penyusutan
Peralatan
Medical Equitpment
Acc. Deprec.
Med.Equipment
150.000.000
Vehicle
200.000.000
13
Kendaraan
Akum Penyusutan
Kendaraan
Acc. Deprec. Vehicle
--
25.000.000
14
Hutang Dagang
Account Payable
--
16.500.000
15
Hutang PPh Pasal 21
Accrued Tax - PPh psl 21
--
3.750.000
16
PPN Keluaran
Tax Colected
--
5.000.000
17
Hutang Bank Mandiri
Mandiri's Borrowing
--
30.000.000
18
Modal Saham
--
850.000.000
19
Saldo Laba Periode Lalu
Stock Capital
Last Priods Retained
Earning
-1.121.500.0
00
150.000.000
1.121.500.00
0
9
10
11
12
Bad Debt Allowance
--
Acc. Deprec. Building
JUMLAH
--
--
10.000.000
12.500.000
-18.750.000
--
Dibawah ini disajikan daftar saldo piutang dagang.
KLINIK GRAHA MEDIKA
DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
NO
NAMA
PELANGGAN
Per 1 April 2006
RINCIAN FAKTUR
TGL
NOMOR
JATUH
TEMPO
JUMLAH
KOMPUTER AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
Hal.
6 / II
1
KOMPUTER AKUNTANSI
Jamsostek, PT
28-Feb
28-Feb
FJ 018
FJ 024
31-Mar
31-Mar
28-Mar
FJ 021
30-Apr
GRAND TOTAL
5.5
00.000
10.000.000
5.000.00
0
20.500.00
0
Dibawah ini disajikan daftar saldo hutang dagang.
KLINIK GRAHA MEDIKA
DAFTAR SALDO HUTANG DAGANG
Per 1 April 2006
NO
RINCIAN FAKTUR
NAMA PEMASOK
NOMOR
JATUH
TEMPO
IP 0051
IP 0078
SP A018
BP 0081
BP 0101
07-Apr
12-Apr
22-Apr
15-Apr
17-Apr
TGL
1
Interbat, PT
2
Phapros, PT.Tbk
25-Feb
28-Feb
02-Mar
26-Feb
28-Feb
GRAND TOTAL
JUMLAH
1.000.000
3.000.000
5.000.000
2.500.000
5.000.000
16.500.000
Dibawah ini disajikan Daftar Unit Barang Dagangan & Harga Pokok.
DAFTAR PERSEDIAAN OBAT – ECERAN
JUMLAH
UNIT
PERSEDIA
AN
SATUA
N
HARGA
POKOK/St
rip
NILAI
PERSEDIAA
N
16.000
STRIP
5.000
80.000.000
PAR
ANTALGIN 500 MG
PARACETAMOL
500MG
14.000
STRIP
5.000
70.000.000
CTM
CTM 500 MG
25.500
STRIP
2.000
51.000.000
KODE
ANT
NAMA PRODUK
NILAI PERSEDIAAN OBAT ECERAN Per 1/4/2006
201.000.00
0
Bukti Transaksi KLINIK GRAHA MEDIKA.
(Berdasarkan Urut Tanggal)
BUKTI 1 / 21 : Penerimaan Piutang Dagang.
IRSAN LUBIS, SE.AK.
Hal.
LATIHAN KASUS
KLINIK GRAHA
MEDIKA
NO
Tanggal
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
7
: BKM 4001
: 4 April 2006
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari
Jumlah
Keterangan
Jenis
penerimaan
: PT JAMSOSTEK
Jalan Gatot Subroto JAKARTA
:
Rp.15.500.000,
(Lima belas juta lima ratus ribu
rupiah)
: Pembayaran tagihan bulan lalu untuk faktur sebagai berikut
- FJ 018 Rp. 5.500.000,- FJ 024 Rp. 10.000.000,: Transfer bank
Lampiran: Faktur jasa
Dijurnal,
Disetujui,
Yusuf
Lisdia
Diterima,
Aisha
Bukti 2 / 21 : ORDER PEMBELIAN
KLINIK GRAHA MEDIKA
Jalan Kesehatan Nomor 25 JAKARTA
ORDER PEMBELIAN
Tanggal
: 6 April
: PT INTERBAT
PO
2006
Jalan Tanah Abang IX 81
Nomor PO
: 018-4-05
JAKARTA
Fak. Pajak
: Kami memesan beberapa barang sesuai dengan jumlah dan spesikasi tertera
dibawah ini
NO
KETERANGAN
UNIT
JUMLAH
HARGA
1
Paracetamol 500 Mg
1560 strip 5.000
7.800.000
Antalgin 500
2
Mg
1080 strip 5.000
5.400.000
Subtotal
13.200.000
Diskon 10 %
1.320.000
Penjual
KOMPUTER AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
Hal.
8 / II
KOMPUTER AKUNTANSI
Harga Barang
11.880.000
PPN 10%
1.188.000
Nilai Pesanan
13.068.000
Terbilang: Tiga belas juta enam puluh delapan ribu rupiah
Disetujui Manager,
Bagian Pembelian,
Lisdia Listari
Titik Ariwidyastuti
BUKTI 3 / 21 : FAKTUR PEMBELIAN DASAR ORDER
PT INTERBAT
Jalan Tanah Abang IX Nomor 81 JAKARTA
SALES INVOICE
Pembel
i
Tanggal
: KLINIK GRAHA MEDIKA
JAKARTA
: 7 April 2006
Nomor Faktur
Termin
: IP 093
: TOP 50 hari
: 018-04-05 tgl 6 April
No & Tgl PO
05
Kami kirimkan barang-barang sesuai dengan jumlah dan spesikasi yang saudara pesan
dibawah ini
HARGA
NO
KETERANGAN
UNIT
JUMLAH
SATUAN
Paracetamol 500
1040
1
Mg
strip
5.000
5.200.000
1080
2
Antalgin 500 Mg
strip
5.000
5.400.000
Subtotal
10.600.000
Diskon 10%
1.060.000
Harga Barang
9.540.000
PPN 10%
954.000
Jumlah Tagihan
10.494.000
Pemasara
n
Iwan Fallez
Manager,
Mr. S B Y
BUKTI 4 / 21 : Pembayaran Hutang Dagang.
KLINIK GRAHA
MEDIKA
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
NO
Tanggal
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada
: PT INTERBAT
Jumlah
:
Rp.4.000.000,
IRSAN LUBIS, SE.AK.
: BKK 4001
: 7 April 2006
Hal.
LATIHAN KASUS
9
(Empat juta rupiah)
Keterangan
: Pelunasan hutang faktur IP 0051 dan
0078
Jenis
pembayaran
: Cek Mandiri BA 454
Lamp : Faktur
Dijurnal oleh
Disetujui oleh
Dibayar oleh
Diterima oleh
Yusuf
Lisdia
Aisha
Agus
Bukti 5 / 21 : Pembayaran Hutang PPh Pasal 21
KLINIK GRAHA MEDIKA
NO
Tanggal
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
: BKK 4002
: 9 April 2006
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada
: KAS NEGARA ( BANK BNI 46 )
Jumlah
: Rp.3.750.000,(Tiga juta tujuh ratus lima puluh ribu rupiah)
Keterangan
: Bayar PPH pasal 21 Karyawan bulan Maret 2006.
Jenis pembayaran
: Cek Mandiri BA
450
Lamp : Surat setoran
pajak
Dijurnal oleh
Disetujui oleh
Dibayar oleh
Diterima oleh
Yusuf
Lisdia
Aisha
Warnot
o
BUKTI 6 / 21 : RETUR PEMBELIAN
KLINIK GRAHA MEDIKA
Telp. 021- 59305123-4
Fax. 021- 59305125
Jalan Kesehatan Nomor 25
Website: kalbusemesta@cbn.net
JAKARTA
NOTA RETUR
KOMPUTER AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
Hal.
10 / II
KOMPUTER AKUNTANSI
Penjua
l
: PT INTERBAT
Jalan Tanah Abang
IX
No 81 JAKARTA
Tanggal
: 9 April 2006
Nomor
Fak. Pajak
: NR 4001
: DWJM-021. 02476
Kami mengembalikan beberapa barang yang berasal dari pembelian kami
dengan
Faktur : IP 093
tgl 7 April 2006
Alasan: KEMASAN RUSAK
HARGA
NO
KETERANGAN
UNIT
JUMLAH
SATUAN
1
Paracetamol 500 Mg
520 strip
5.000
2.600.000
Antalgin 500
2
Mg
270 strip
5.000
1.350.000
Subtotal
3.950.000
Diskon 10 %
395.000
Harga Barang
3.555.000
PPN 10%
355.500
Nilai Retur
3.910.500
Terbilang: Tiga juta sembilan ratus sepuluh ribu lima ratus rupiah
Disetujui,
Bagian Penjualan
Lisdia Listari
Titik Ariwidyastuti
BUKTI 7 / 21 : Faktur Penjualan Kredit dengan Uang Muka.
KLINIK GRAHA MEDIKA
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
IRSAN LUBIS, SE.AK.
Telp. 021- 59305123-4
Fax. 021- 59305125
Website: kalbusemesta@cbn.net
Hal.
LATIHAN KASUS
11
Faktur Penjualan
Pembel
i
: PASIEN UMUM
JAKARTA
Tanggal
Nomor
Fak.
Pajak
NPWP
: --Pesanan Pembelian
Syarat Pembayaran
Kami mengirimkan tagihan atas barang yang saudara pesan seperti
HARGA
NO
KETERANGAN
UNIT
SATUAN
12.000
1
CTM 500 Mg
strip
5.000
Paracetamol 500
12.000
2
Mg
strip
7.000
12.000
3
Antalgin 500 mg
strip
7.000
Subtotal
Diskon 10%
Harga Barang
PPN 10%
Nilai Faktur
Ongkos kirim
JUMLAH TAGIHAN
UANG MUKA (kas
ditangan)
Terbilang
: 12 April 2006
: S - 0014
: QJM-001.0005672
:
--: TOP 2 Minggu
dibawah ini:
JUMLAH
60.000.000
84.000.000
84.000.000
228.000.00
0
22.800.000
205.200.00
0
20.520.000
225.720.000
1.250.000
226.970.000
20.000.000
206.970.00
NILAI TAGIHAN
0
: Dua ratus enam juta sembilan ratus tujuh puluh ribu rupiah.
Catatan:
1. Barang tidak dapat dikembalikan
2. Apabila barang tidak cocok seperti
yang dipesan, harap dibuatkan
nota retur.
Disetujui,
Bagian Penjualan
Lisdia Listari
Titik
Ariwidyastuti
BUKTI 8 / 21 : Faktur Jasa secara Tunai.
KLINIK GRAHA MEDIKA
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
Telp. 021- 59305123-4
Fax. 021- 59305125
Website: kalbusemesta@cbn.net
KOMPUTER AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
Hal.
12 / II
KOMPUTER AKUNTANSI
NPWP:01,347,251,5,071,000
Faktur Jasa
Pelanggan
: PASIEN UMUM
Tanggal
: 15 April 2006
Nomor
: J - 005
Fak.
JAKARTA
Pajak
: QJM-001.0005673
NPWP
: --Syarat Pembayaran
: CASH
Kami mengirimkan tagihan atas jasa pelayanan yang telah kami berikan seperti dibawah
ini:
Kod
KETERANGAN
frekwensi
BIAYA
JUMLAH
e
J 001
Pengobatan
150 pasien
J 002
Operasi
10 pasien
20.000.000
Subtotal
35.000.000
PPN 10%
3.500.000
NILAI FAKTUR
38.500.000
UANG MUKA
0
NILAI TAGIHAN
TUNAI
38.500.000
Terbilang :Tiga puluh delapanjuta lima ratus ribu rupiah
Catatan:
100.000
2.000.00
0
Disetujui,
Lisdia Listari
15.000.000
Kasir,
Titik
Ariwidyastuti
BUKTI 9 / 21 : Retur Penjualan.
KLINIK GRAHA
MEDIKA
Telp. 021- 59305123-4
Fax. 021- 59305125
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
Website: kalbusemesta@cbn.net
Retur Penjualan
Pembel
i
Tangga
l
: 16 April 2006
Nomor
: SR-8011
Fak. Pajak
: QJM-001.0005672
Kami mengembalikan beberapa barang yang berasal dari pembelian kami dengan
Alasan: KEMASAN
Faktur : S-0014 Tanggal: 12 April 2006
RUSAK
HARGA
NO
KETERANGAN
UNIT
JUMLAH
SATUAN
300
1
CTM 500 Mg
strip 5.000
1.500.000
500
2
Antalgin 500 mg
strip 7.000
3.500.000
Subtotal
5.000.000
Diskon
0
Harga Barang
5.000.000
PPN 10%
500.000
Nilai Retur
5.500.000
Terbilang : Lima juta lima ratus ribu rupiah
Pembeli
: PASIEN UMUM
JAKARTA
IRSAN LUBIS, SE.AK.
Hal.
LATIHAN KASUS
13
BUKTI 10 / 21 : Setoran ke Bank Mandiri.
KLINIK GRAHA MEDIKA
NO
Tanggal
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
: BKM 4002
: 16 April 2006
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari
: KAS DITANGAN
Jumlah
:
Rp.28.510.000,(Dua puluh delapan juta lima ratus sepuluh ribu rupiah)
Keterangan
: Setoran dari Kas ditangan untuk Akun Bank Mandiri
Jenis
penerimaan
: Tunai
Lampiran: Slip setoran
Dijurnal oleh,
Disetujui oleh
Diterima oleh
Yusuf
Lisdia
Aisha
BUKTI 11 / 21: Bayar Akun Telp, Listrik, Air, Perlengkapan & Asuransi.
KLINIK GRAHA MEDIKA
NO
Tanggal
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
: BKK 4003
: 18 April 2006
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada
: SOETARTO - BAGIAN UMUM
Jumlah
: Rp.5.000.000,(Lima juta rupiah)
Keterangan
: Bayar Beban telepon
Rp.1.600.000,Beban listrik
Rp.2.100.000,Beban PDAM
Rp. 400.000,Perlengkapan Kantor
Rp. 500.000,Premi asuransi kendaraan 5 bln Rp. 400.000,- (dicatat
Aktiva)
Jenis
pembayaran
Dijurnal oleh
:Cek Mandiri BA 452
Lamp : Akun & kwitansi
Disetujui oleh
Dibayar oleh
Diterima oleh
KOMPUTER AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
Hal.
14 / II
KOMPUTER AKUNTANSI
BUKTI 12 / 21 : Pembelian Perlengkapan Klinik.
KLINIK GRAHA MEDIKA
NO
Tanggal
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
: BKK 4004
: 20 April 2006
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada
Jumlah
: PT SUMBER
MEDIKA
Keterangan
: Rp.6.200.000,(Enam juta dua ratus ribu rupiah)
: Pembelian perlengkapan klinik
Jenis
pembayaran
:Cek Mandiri BA
453
Lamp : Nota-nota
Dijurnal oleh
Disetujui oleh
Dibayar oleh
Diterima oleh
Yusuf
Lisdia
Aisha
Akbar
BUKTI 13 / 21 : Pesanan (Order) Penjualan.
PT Jamsostek
Wisma Jamsostek
JAKARTA
PURCHASE ORDER
: KLINIK GRAHA
MEDIKA
Tanggal PO
: 20 April 2006
Jalan Kesehatan No
25
Nomor PO
: 025
JAKARTA
Kami memesan barang sesuai dengan jumlah dan spesikasi yang tertera dibawah ini
HARGA
Kode
KETERANGAN
UNIT
JUMLAH
SATUAN
PAR
Paracetamol 500 mg
2500 strip 7.000
17.500.000
ANT
Antalgin 500 Mg
3500 strip 7.000
24.500.000
Subtotal
42.000.000
Diskon
0
Harga Barang
42.000.000
PPN 10%
4.200.000
Nilai Pesanan
46.200.000
Penjual
IRSAN LUBIS, SE.AK.
Hal.
LATIHAN KASUS
15
Terbilang: Empat puluh enam juta dua ratus ribu rupiah
Disetujui,
Bagian Penjualan
TACHI
NIA
BUKTI 14 / 21: PEMBELIAN TUNAI TANPA ORDER
PT. Phapros, Tbk
N O T A
: 22 April
Tanggal
2006
Kepada
: KLINIK GRAHA MEDIKA
Nomor
: 0091
Fak.
Jalan Kesehatan No 25
Pajak
: DIKJ-063.0000034
JAKARTA
Termin
: Cash
Kami kirimkan barang sesuai dengan jumlah & spesikasi yang saudara pesan
dibawah ini
HARGA
NO
KETERANGAN
UNIT
JUMLAH
SATUAN
6000
1
CTM 500 Mg
strip
2.000
12.000.000
Paracetamol 500
5000
2
mg
strip
5.000
25.000.000
Subtotal
37.000.000
Diskon 5 %
1.850.000
Harga Barang
35.150.000
PPN 10%
3.515.000
Jumlah Faktur
38.665.000
Terbilang :
Tiga puluh delapan juta enam ratus enam puluh lima ribu
rupiah
Bagian Penjualan
Siregar
BUKTI 15 / 21 : Penarikan Dana dari Bank Mandiri.
KLINIK GRAHA MEDIKA
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
NO
Tanggal
: BKK 4005
: 24 April 2006
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada
Jumlah
: KAS DITANGAN
:
Rp.50.000.000,
(Lima puluh juta rupiah)
KOMPUTER AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
Hal.
16 / II
KOMPUTER AKUNTANSI
Keterangan
: Penarikan dana dari Akun bank Mandiri untuk Kas ditangan
Jenis
pembayaran
: Cek Mandiri BA 457
Lamp : Copi Cek Mandiri
Dijurnal oleh
Disetujui oleh
Dibayar oleh
Diterima oleh
Yusuf
Lisdia
Aisha
Aisha
BUKTI 16 / 21 : Bayar Gaji Karyawan.
KLINIK GRAHA MEDIKA
NO
Tanggal
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
: BKK 4006
: 25 April 2006
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada
: KARYAWAN
:
Rp.13.064.950,
(Tiga belas juta enam puluh empat ribu sembilan ratus lima puluh
rph)
: Gaji karyawan
14.000.00
Rp.
0
Dipotong:
Jumlah
Keterangan
Jenis
pembayaran
Iuran Pensiun
(700.000)
PPh pasal 21
Jumlah dibayar
Rp.
(235.050)
(935.050)
13.064.95
0
: Tunai
Lamp : Rekapitulasi Gaji Karyawan
Dijurnal oleh
Disetujui oleh
Dibayar oleh
Diterima oleh
Yusuf
Lisdia
Aish
a
Karyawan
BUKTI 17 / 21 : Faktur Penjualan Dasar Order
KLINIK GRAHA
MEDIKA
Telp. 021- 59305123-4
Fax. 021- 59305125
Website: kalbusemesta@cbn.net
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
Faktur Penjualan
Pembeli
: PT JAMSOSTEK
Wisma Jamsostek
JAKARTA
IRSAN LUBIS, SE.AK.
Tanggal
Nomor
Fak.
Pajak
: 25 April 2006
: S - 0015
: QJM001.0005675
Hal.
LATIHAN KASUS
NPWP
: 2.542.632.8.901
17
: 025
: TOP 10
Syarat Pembayaran
hari
Kami mengirimkan tagihan atas beberapa barang yang saudara pesan seperti
dibawah ini:
HARGA
KODE
KETERANGAN
UNIT
JUMLAH
SATUAN
PAR
Paracetamol 500 mg
2500 strip
7.000
17.500.000
ANT
Antalgin 500 Mg
3500 strip
7.000
24.500.000
Subtotal
42.000.000
Diskon
0
Harga Barang
42.000.000
PPN 10%
4.200.000
JUMLAH TAGIHAN
46.200.000
Terbilan
g
: Empat puluh enam juta dua ratus ribu rupiah
1. Barang tidak dapat dikembalikan
2. Apabila barang tidak cocok seperti
yang dipesan, harap dibuatkan
nota retur.
Pesanan Pembelian
Disetujui,
Bagian Penjualan
Lisdia Listari
Titik
Ariwidyastuti
Dibawah ini bukti-bukti Memorial untuk Ayat Jurnal Penyesuaian bulan April 2006.
Bukti 18 / 21
KLINIK GRAHA
MEDIKA
BUKTI MEMORIAL
Untuk
Dari
: BAGIAN AKUNTANSI
: MANAGER
Keterangan
:
Nomor
Tanggal
: BM 4001
: 30 April 2006
Besar penyusutan aktiva tetap untuk bulan ini ditetapkan
BANGUNAN
Rp. 500.000,KENDARAAN
Rp. 700.000,PERALATAN MEDIKAL
Rp.1.000.000,-
Diverifikasi oleh :
Dijurnal oleh :
Lisdia
Yusuf
Bukti 19 / 21
KLINIK GRAHA
MEDIKA
BUKTI MEMORIAL
Untuk
Dari
: BAGIAN AKUNTANSI
: MANAGER
Keterangan :
Nomor
Tanggal
: BM 4002
: 30 April 2006
Berdasarkan hasil pemeriksaan tanggal 30 April 2006 menunjukkan bahwa
Perlengkapan klinik yang masih tersisa sebesar Rp. 5.600.000,-
KOMPUTER AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
Hal.
18 / II
KOMPUTER AKUNTANSI
Diverifikasi oleh :
Dijurnal oleh :
Lisdia
Yusuf
Bukti 20 / 21
KLINIK GRAHA
MEDIKA
BUKTI MEMORIAL
Untuk
Dari
: BAGIAN AKUNTANSI
: MANAGER
Keterangan :
Rekonsiliasi
PPN sbb:
Nomor
Tanggal
PPN Keluaran bulan April
PPN Masukan bulan April
Rp.
(Rp.
: BM 4003
: 30 April 2006
)
PPN Kurang Bayar
Rp.
Nilai PPN Keluaran dan Masukan dapat dilihat dalam Neraca Saldo Setelah
Buku Besar. Anda harus aktif mencari angka untuk menyelesaikan Memorial.
Diverifikasi oleh :
Dijurnal oleh :
Lisdia
Yusuf
Bukti 21 / 21
KLINIK GRAHA MEDIKA
BUKTI MEMORIAL
Untuk
Dari
: BAGIAN AKUNTANSI
: MANAGER
Keterangan :
Nomor
Tanggal
: BM 4004
: 30 April 2006
Berdasarkan Rekening Koran bulanan yg diterima dari Bank Mandiri,
ditemukan ada beberapa transaksi yg belum dicatat perusahaan,
yaitu: Pendapatan jasa giro
Rp.1.000.000,PPh pasal 4 final
(Rp. 200.000,-)
Pendapatan jasa giro- net
Rp. 800.000,Biaya administrasi bank
(Rp. 25.000,-)
Nota kredit bank
Rp. 775.000,Saldo menurut Rekening Koran sebesar Rp. 59.535.000,Diketahui: Cek beredar nomor BA 453 Rp.6.200.000,- belum diuangkan.
Diverifikasi oleh :
Dijurnal oleh :
Lisdia
Yusuf
IRSAN LUBIS, SE.AK.
LATIHAN KASUS
Hal.
19
KOMPUTER AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
LATIHAN KASUS
1
DATA PERUSAHAAN
Nama Perusahaan
:
KLINIK GRAHA MANDIRI
NPWP
:
1.347.251.5.071.000
NPPKP
:
1.347.251.5.071.000
Alamat
:
Jalan Kesehatan No 25 Jakarta
Telepon
:
021.59305123-4
Fax
:
021.59305125
:
kalbusemesta@cbn.net.id
KEBIJAKAN AKUNTANSI:
1. Periode akuntansi mulai bulan Januari sampai dengan Desember 2006.
2. Bulan Transaksi adalah bulan April 2006.
3 Pencatatan persediaan menggunakan sistem Perpectual & penilaian menggunakan
metode rata-rata bergerak (Moving Average).
4. Dana kecil ditetapkan sebesar Rp. 2.000.000,- dengan menggunakan sistim dana
tetap (Imperest System).
5. Rekonsiliasi Bank dilakukan setiap akhir bulan.
6. Sistim pengkodean dokumen menggunakan aturan seperti tertera dalam Bukti
Transaksi sebagai berikut:
a. Faktur Pembelian
b. Faktur Penjualan
c. Bukti Kas Keluar
d. Bukti Kas Masuk
e. Nota Kredit/Retur Pembelian
f. Nota Kredit/Retur Penjualan
g. Bukti Memorial
kode:
kode:
kode:
kode:
kode:
kode:
kode:
tergantung faktur dari supplier.
S (nomor invoice)
BKK (nomor bukti)
BKM (nomor bukti)
NR (nomor nota retur)
SR (nomor nota retur)
BM (nomor memorial)
7. Ditetapkan mulai bulan April 2006, perusahaan menggunakan program komputer
MYOB
Accounting versi 15.0 dalam melakukan kegiatan administrasi perusahaan.
Untuk itu ditugaskan kepada Bagian Accounting untuk melakukan persiapan dan
perpindahan data dari manual ke program komputer.
BAGAN AKUN.
KOMPUTER AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
Hal.
2 / II
IRSAN LUBIS, SE.AK.
KOMPUTER AKUNTANSI
Hal.
LATIHAN KASUS
3
Berikut ini disajikan beberapa daftar barang yang menjadi produk perusahaan, yang akan
dibuat dalam MYOB.
PERSEDIAAN OBAT - ECERAN
KODE
ANT
PAR
NAMA PRODUK
ANTALGIN 500 MG
PARACETAMOL
500MG
SATUAN
HARGA
JUAL
STRIP
7.000
STRIP
7.000
KOMPUTER AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
Hal.
4 / II
KOMPUTER AKUNTANSI
CTM
CTM 500 MG
STRIP
5.000
PERSEDIAAN OBAT - PAKET
KODE
HARGA
JUAL/PAKE
T
NAMA PAKET
PAKET
DEMAM
PAK-1
RINCIAN PRODUK DALAM SATU PAKET
UNIT
SATUAN
KODE
10
10
STRIP
STRIP
PAR
ANT
10
STRIP
CTM
220.000
NAMA PRODUK
PARACETAMOL
500MG
ANTALGIN 500 MG
CTM 500
MG
PRODUK JASA KLINIK
KODE
J 001
J 002
NAMA JASA
HARGA
Pengobatan
Operasi
DAFTAR
100.000
2.000.000
SATUAN
pasien
pasien
PELANGGAN
NAMA
PELANGGAN
JAMSOSTEK,PT
PASIEN UMUM
C01
C02
KODE PELANGGAN
TIPE PELANGGAN
COMPANY
INDIVIDUAL
ALAMAT
Wisma Jamsostek
Jl. Gatot Subroto Kav. 5256
Dimana saja
KOTA
JAKARTA
JAKARTA
TELEPON / FAX
021- 425 4008/425 4009
-
NPWP
2.542.632.8.901
-
KEBIJAKAN KREDIT
2/2 Net 10
-
-
DAFTAR PEMASOK
NAMA PEMASOK
KODE PEMASOK
INTERBAT, PT
PHAPROS,Tbk
S01
S02
TIPE PEMASOK
PERUSAHAAN
PERUSAHAAN
ALAMAT
TANAH ABANG
INDUSTRI XI
IX NO 81
CIKARANG
KOTA
JAKARTA
BEKASI
TELEPON
021. 4528973
021. 8596253
NPWP
5.652.256.1.903
8.564.9.015.623
KEBIJAKAN KREDIT
5/10 Net 50
5/10 Net 50
IRSAN LUBIS, SE.AK.
Hal.
LATIHAN KASUS
5
Dibawah ini disajikan Neraca Saldo Awal Bulan yang akan dimasukan kedalam MYOB.
KLINIK GRAHA MEDIKA ABADI
NERACA SALDO
Per 1 April 2006
No
Uru
t
Nama Akun
Debet
Kredit
1
Kas ditangan
Cash on hand
10.000.000
--
2
Bank Mandiri
Bank Mandiri
77.500.000
--
3
Account Receivable
20.500.000
--
4
Piutang Dagang
Cadangan Piutang Tak
Tertagih
5
PPN Masukan
7.500.000
--
6
Persediaan Obat Eceran
Tax Paid
Retail Medicine
Inventory
201.000.000
--
7
Tanah
Land
205.000.000
--
8
Bangunan
Akum Penyusutan
Bangunan
Building
250.000.000
--
Peralatan Medikal
Akum Penyusutan
Peralatan
Medical Equitpment
Acc. Deprec.
Med.Equipment
150.000.000
Vehicle
200.000.000
13
Kendaraan
Akum Penyusutan
Kendaraan
Acc. Deprec. Vehicle
--
25.000.000
14
Hutang Dagang
Account Payable
--
16.500.000
15
Hutang PPh Pasal 21
Accrued Tax - PPh psl 21
--
3.750.000
16
PPN Keluaran
Tax Colected
--
5.000.000
17
Hutang Bank Mandiri
Mandiri's Borrowing
--
30.000.000
18
Modal Saham
--
850.000.000
19
Saldo Laba Periode Lalu
Stock Capital
Last Priods Retained
Earning
-1.121.500.0
00
150.000.000
1.121.500.00
0
9
10
11
12
Bad Debt Allowance
--
Acc. Deprec. Building
JUMLAH
--
--
10.000.000
12.500.000
-18.750.000
--
Dibawah ini disajikan daftar saldo piutang dagang.
KLINIK GRAHA MEDIKA
DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
NO
NAMA
PELANGGAN
Per 1 April 2006
RINCIAN FAKTUR
TGL
NOMOR
JATUH
TEMPO
JUMLAH
KOMPUTER AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
Hal.
6 / II
1
KOMPUTER AKUNTANSI
Jamsostek, PT
28-Feb
28-Feb
FJ 018
FJ 024
31-Mar
31-Mar
28-Mar
FJ 021
30-Apr
GRAND TOTAL
5.5
00.000
10.000.000
5.000.00
0
20.500.00
0
Dibawah ini disajikan daftar saldo hutang dagang.
KLINIK GRAHA MEDIKA
DAFTAR SALDO HUTANG DAGANG
Per 1 April 2006
NO
RINCIAN FAKTUR
NAMA PEMASOK
NOMOR
JATUH
TEMPO
IP 0051
IP 0078
SP A018
BP 0081
BP 0101
07-Apr
12-Apr
22-Apr
15-Apr
17-Apr
TGL
1
Interbat, PT
2
Phapros, PT.Tbk
25-Feb
28-Feb
02-Mar
26-Feb
28-Feb
GRAND TOTAL
JUMLAH
1.000.000
3.000.000
5.000.000
2.500.000
5.000.000
16.500.000
Dibawah ini disajikan Daftar Unit Barang Dagangan & Harga Pokok.
DAFTAR PERSEDIAAN OBAT – ECERAN
JUMLAH
UNIT
PERSEDIA
AN
SATUA
N
HARGA
POKOK/St
rip
NILAI
PERSEDIAA
N
16.000
STRIP
5.000
80.000.000
PAR
ANTALGIN 500 MG
PARACETAMOL
500MG
14.000
STRIP
5.000
70.000.000
CTM
CTM 500 MG
25.500
STRIP
2.000
51.000.000
KODE
ANT
NAMA PRODUK
NILAI PERSEDIAAN OBAT ECERAN Per 1/4/2006
201.000.00
0
Bukti Transaksi KLINIK GRAHA MEDIKA.
(Berdasarkan Urut Tanggal)
BUKTI 1 / 21 : Penerimaan Piutang Dagang.
IRSAN LUBIS, SE.AK.
Hal.
LATIHAN KASUS
KLINIK GRAHA
MEDIKA
NO
Tanggal
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
7
: BKM 4001
: 4 April 2006
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari
Jumlah
Keterangan
Jenis
penerimaan
: PT JAMSOSTEK
Jalan Gatot Subroto JAKARTA
:
Rp.15.500.000,
(Lima belas juta lima ratus ribu
rupiah)
: Pembayaran tagihan bulan lalu untuk faktur sebagai berikut
- FJ 018 Rp. 5.500.000,- FJ 024 Rp. 10.000.000,: Transfer bank
Lampiran: Faktur jasa
Dijurnal,
Disetujui,
Yusuf
Lisdia
Diterima,
Aisha
Bukti 2 / 21 : ORDER PEMBELIAN
KLINIK GRAHA MEDIKA
Jalan Kesehatan Nomor 25 JAKARTA
ORDER PEMBELIAN
Tanggal
: 6 April
: PT INTERBAT
PO
2006
Jalan Tanah Abang IX 81
Nomor PO
: 018-4-05
JAKARTA
Fak. Pajak
: Kami memesan beberapa barang sesuai dengan jumlah dan spesikasi tertera
dibawah ini
NO
KETERANGAN
UNIT
JUMLAH
HARGA
1
Paracetamol 500 Mg
1560 strip 5.000
7.800.000
Antalgin 500
2
Mg
1080 strip 5.000
5.400.000
Subtotal
13.200.000
Diskon 10 %
1.320.000
Penjual
KOMPUTER AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
Hal.
8 / II
KOMPUTER AKUNTANSI
Harga Barang
11.880.000
PPN 10%
1.188.000
Nilai Pesanan
13.068.000
Terbilang: Tiga belas juta enam puluh delapan ribu rupiah
Disetujui Manager,
Bagian Pembelian,
Lisdia Listari
Titik Ariwidyastuti
BUKTI 3 / 21 : FAKTUR PEMBELIAN DASAR ORDER
PT INTERBAT
Jalan Tanah Abang IX Nomor 81 JAKARTA
SALES INVOICE
Pembel
i
Tanggal
: KLINIK GRAHA MEDIKA
JAKARTA
: 7 April 2006
Nomor Faktur
Termin
: IP 093
: TOP 50 hari
: 018-04-05 tgl 6 April
No & Tgl PO
05
Kami kirimkan barang-barang sesuai dengan jumlah dan spesikasi yang saudara pesan
dibawah ini
HARGA
NO
KETERANGAN
UNIT
JUMLAH
SATUAN
Paracetamol 500
1040
1
Mg
strip
5.000
5.200.000
1080
2
Antalgin 500 Mg
strip
5.000
5.400.000
Subtotal
10.600.000
Diskon 10%
1.060.000
Harga Barang
9.540.000
PPN 10%
954.000
Jumlah Tagihan
10.494.000
Pemasara
n
Iwan Fallez
Manager,
Mr. S B Y
BUKTI 4 / 21 : Pembayaran Hutang Dagang.
KLINIK GRAHA
MEDIKA
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
NO
Tanggal
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada
: PT INTERBAT
Jumlah
:
Rp.4.000.000,
IRSAN LUBIS, SE.AK.
: BKK 4001
: 7 April 2006
Hal.
LATIHAN KASUS
9
(Empat juta rupiah)
Keterangan
: Pelunasan hutang faktur IP 0051 dan
0078
Jenis
pembayaran
: Cek Mandiri BA 454
Lamp : Faktur
Dijurnal oleh
Disetujui oleh
Dibayar oleh
Diterima oleh
Yusuf
Lisdia
Aisha
Agus
Bukti 5 / 21 : Pembayaran Hutang PPh Pasal 21
KLINIK GRAHA MEDIKA
NO
Tanggal
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
: BKK 4002
: 9 April 2006
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada
: KAS NEGARA ( BANK BNI 46 )
Jumlah
: Rp.3.750.000,(Tiga juta tujuh ratus lima puluh ribu rupiah)
Keterangan
: Bayar PPH pasal 21 Karyawan bulan Maret 2006.
Jenis pembayaran
: Cek Mandiri BA
450
Lamp : Surat setoran
pajak
Dijurnal oleh
Disetujui oleh
Dibayar oleh
Diterima oleh
Yusuf
Lisdia
Aisha
Warnot
o
BUKTI 6 / 21 : RETUR PEMBELIAN
KLINIK GRAHA MEDIKA
Telp. 021- 59305123-4
Fax. 021- 59305125
Jalan Kesehatan Nomor 25
Website: kalbusemesta@cbn.net
JAKARTA
NOTA RETUR
KOMPUTER AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
Hal.
10 / II
KOMPUTER AKUNTANSI
Penjua
l
: PT INTERBAT
Jalan Tanah Abang
IX
No 81 JAKARTA
Tanggal
: 9 April 2006
Nomor
Fak. Pajak
: NR 4001
: DWJM-021. 02476
Kami mengembalikan beberapa barang yang berasal dari pembelian kami
dengan
Faktur : IP 093
tgl 7 April 2006
Alasan: KEMASAN RUSAK
HARGA
NO
KETERANGAN
UNIT
JUMLAH
SATUAN
1
Paracetamol 500 Mg
520 strip
5.000
2.600.000
Antalgin 500
2
Mg
270 strip
5.000
1.350.000
Subtotal
3.950.000
Diskon 10 %
395.000
Harga Barang
3.555.000
PPN 10%
355.500
Nilai Retur
3.910.500
Terbilang: Tiga juta sembilan ratus sepuluh ribu lima ratus rupiah
Disetujui,
Bagian Penjualan
Lisdia Listari
Titik Ariwidyastuti
BUKTI 7 / 21 : Faktur Penjualan Kredit dengan Uang Muka.
KLINIK GRAHA MEDIKA
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
IRSAN LUBIS, SE.AK.
Telp. 021- 59305123-4
Fax. 021- 59305125
Website: kalbusemesta@cbn.net
Hal.
LATIHAN KASUS
11
Faktur Penjualan
Pembel
i
: PASIEN UMUM
JAKARTA
Tanggal
Nomor
Fak.
Pajak
NPWP
: --Pesanan Pembelian
Syarat Pembayaran
Kami mengirimkan tagihan atas barang yang saudara pesan seperti
HARGA
NO
KETERANGAN
UNIT
SATUAN
12.000
1
CTM 500 Mg
strip
5.000
Paracetamol 500
12.000
2
Mg
strip
7.000
12.000
3
Antalgin 500 mg
strip
7.000
Subtotal
Diskon 10%
Harga Barang
PPN 10%
Nilai Faktur
Ongkos kirim
JUMLAH TAGIHAN
UANG MUKA (kas
ditangan)
Terbilang
: 12 April 2006
: S - 0014
: QJM-001.0005672
:
--: TOP 2 Minggu
dibawah ini:
JUMLAH
60.000.000
84.000.000
84.000.000
228.000.00
0
22.800.000
205.200.00
0
20.520.000
225.720.000
1.250.000
226.970.000
20.000.000
206.970.00
NILAI TAGIHAN
0
: Dua ratus enam juta sembilan ratus tujuh puluh ribu rupiah.
Catatan:
1. Barang tidak dapat dikembalikan
2. Apabila barang tidak cocok seperti
yang dipesan, harap dibuatkan
nota retur.
Disetujui,
Bagian Penjualan
Lisdia Listari
Titik
Ariwidyastuti
BUKTI 8 / 21 : Faktur Jasa secara Tunai.
KLINIK GRAHA MEDIKA
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
Telp. 021- 59305123-4
Fax. 021- 59305125
Website: kalbusemesta@cbn.net
KOMPUTER AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
Hal.
12 / II
KOMPUTER AKUNTANSI
NPWP:01,347,251,5,071,000
Faktur Jasa
Pelanggan
: PASIEN UMUM
Tanggal
: 15 April 2006
Nomor
: J - 005
Fak.
JAKARTA
Pajak
: QJM-001.0005673
NPWP
: --Syarat Pembayaran
: CASH
Kami mengirimkan tagihan atas jasa pelayanan yang telah kami berikan seperti dibawah
ini:
Kod
KETERANGAN
frekwensi
BIAYA
JUMLAH
e
J 001
Pengobatan
150 pasien
J 002
Operasi
10 pasien
20.000.000
Subtotal
35.000.000
PPN 10%
3.500.000
NILAI FAKTUR
38.500.000
UANG MUKA
0
NILAI TAGIHAN
TUNAI
38.500.000
Terbilang :Tiga puluh delapanjuta lima ratus ribu rupiah
Catatan:
100.000
2.000.00
0
Disetujui,
Lisdia Listari
15.000.000
Kasir,
Titik
Ariwidyastuti
BUKTI 9 / 21 : Retur Penjualan.
KLINIK GRAHA
MEDIKA
Telp. 021- 59305123-4
Fax. 021- 59305125
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
Website: kalbusemesta@cbn.net
Retur Penjualan
Pembel
i
Tangga
l
: 16 April 2006
Nomor
: SR-8011
Fak. Pajak
: QJM-001.0005672
Kami mengembalikan beberapa barang yang berasal dari pembelian kami dengan
Alasan: KEMASAN
Faktur : S-0014 Tanggal: 12 April 2006
RUSAK
HARGA
NO
KETERANGAN
UNIT
JUMLAH
SATUAN
300
1
CTM 500 Mg
strip 5.000
1.500.000
500
2
Antalgin 500 mg
strip 7.000
3.500.000
Subtotal
5.000.000
Diskon
0
Harga Barang
5.000.000
PPN 10%
500.000
Nilai Retur
5.500.000
Terbilang : Lima juta lima ratus ribu rupiah
Pembeli
: PASIEN UMUM
JAKARTA
IRSAN LUBIS, SE.AK.
Hal.
LATIHAN KASUS
13
BUKTI 10 / 21 : Setoran ke Bank Mandiri.
KLINIK GRAHA MEDIKA
NO
Tanggal
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
: BKM 4002
: 16 April 2006
BUKTI KAS MASUK
Diterima Dari
: KAS DITANGAN
Jumlah
:
Rp.28.510.000,(Dua puluh delapan juta lima ratus sepuluh ribu rupiah)
Keterangan
: Setoran dari Kas ditangan untuk Akun Bank Mandiri
Jenis
penerimaan
: Tunai
Lampiran: Slip setoran
Dijurnal oleh,
Disetujui oleh
Diterima oleh
Yusuf
Lisdia
Aisha
BUKTI 11 / 21: Bayar Akun Telp, Listrik, Air, Perlengkapan & Asuransi.
KLINIK GRAHA MEDIKA
NO
Tanggal
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
: BKK 4003
: 18 April 2006
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada
: SOETARTO - BAGIAN UMUM
Jumlah
: Rp.5.000.000,(Lima juta rupiah)
Keterangan
: Bayar Beban telepon
Rp.1.600.000,Beban listrik
Rp.2.100.000,Beban PDAM
Rp. 400.000,Perlengkapan Kantor
Rp. 500.000,Premi asuransi kendaraan 5 bln Rp. 400.000,- (dicatat
Aktiva)
Jenis
pembayaran
Dijurnal oleh
:Cek Mandiri BA 452
Lamp : Akun & kwitansi
Disetujui oleh
Dibayar oleh
Diterima oleh
KOMPUTER AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
Hal.
14 / II
KOMPUTER AKUNTANSI
BUKTI 12 / 21 : Pembelian Perlengkapan Klinik.
KLINIK GRAHA MEDIKA
NO
Tanggal
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
: BKK 4004
: 20 April 2006
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada
Jumlah
: PT SUMBER
MEDIKA
Keterangan
: Rp.6.200.000,(Enam juta dua ratus ribu rupiah)
: Pembelian perlengkapan klinik
Jenis
pembayaran
:Cek Mandiri BA
453
Lamp : Nota-nota
Dijurnal oleh
Disetujui oleh
Dibayar oleh
Diterima oleh
Yusuf
Lisdia
Aisha
Akbar
BUKTI 13 / 21 : Pesanan (Order) Penjualan.
PT Jamsostek
Wisma Jamsostek
JAKARTA
PURCHASE ORDER
: KLINIK GRAHA
MEDIKA
Tanggal PO
: 20 April 2006
Jalan Kesehatan No
25
Nomor PO
: 025
JAKARTA
Kami memesan barang sesuai dengan jumlah dan spesikasi yang tertera dibawah ini
HARGA
Kode
KETERANGAN
UNIT
JUMLAH
SATUAN
PAR
Paracetamol 500 mg
2500 strip 7.000
17.500.000
ANT
Antalgin 500 Mg
3500 strip 7.000
24.500.000
Subtotal
42.000.000
Diskon
0
Harga Barang
42.000.000
PPN 10%
4.200.000
Nilai Pesanan
46.200.000
Penjual
IRSAN LUBIS, SE.AK.
Hal.
LATIHAN KASUS
15
Terbilang: Empat puluh enam juta dua ratus ribu rupiah
Disetujui,
Bagian Penjualan
TACHI
NIA
BUKTI 14 / 21: PEMBELIAN TUNAI TANPA ORDER
PT. Phapros, Tbk
N O T A
: 22 April
Tanggal
2006
Kepada
: KLINIK GRAHA MEDIKA
Nomor
: 0091
Fak.
Jalan Kesehatan No 25
Pajak
: DIKJ-063.0000034
JAKARTA
Termin
: Cash
Kami kirimkan barang sesuai dengan jumlah & spesikasi yang saudara pesan
dibawah ini
HARGA
NO
KETERANGAN
UNIT
JUMLAH
SATUAN
6000
1
CTM 500 Mg
strip
2.000
12.000.000
Paracetamol 500
5000
2
mg
strip
5.000
25.000.000
Subtotal
37.000.000
Diskon 5 %
1.850.000
Harga Barang
35.150.000
PPN 10%
3.515.000
Jumlah Faktur
38.665.000
Terbilang :
Tiga puluh delapan juta enam ratus enam puluh lima ribu
rupiah
Bagian Penjualan
Siregar
BUKTI 15 / 21 : Penarikan Dana dari Bank Mandiri.
KLINIK GRAHA MEDIKA
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
NO
Tanggal
: BKK 4005
: 24 April 2006
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada
Jumlah
: KAS DITANGAN
:
Rp.50.000.000,
(Lima puluh juta rupiah)
KOMPUTER AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
Hal.
16 / II
KOMPUTER AKUNTANSI
Keterangan
: Penarikan dana dari Akun bank Mandiri untuk Kas ditangan
Jenis
pembayaran
: Cek Mandiri BA 457
Lamp : Copi Cek Mandiri
Dijurnal oleh
Disetujui oleh
Dibayar oleh
Diterima oleh
Yusuf
Lisdia
Aisha
Aisha
BUKTI 16 / 21 : Bayar Gaji Karyawan.
KLINIK GRAHA MEDIKA
NO
Tanggal
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
: BKK 4006
: 25 April 2006
BUKTI KAS KELUAR
Dibayar kepada
: KARYAWAN
:
Rp.13.064.950,
(Tiga belas juta enam puluh empat ribu sembilan ratus lima puluh
rph)
: Gaji karyawan
14.000.00
Rp.
0
Dipotong:
Jumlah
Keterangan
Jenis
pembayaran
Iuran Pensiun
(700.000)
PPh pasal 21
Jumlah dibayar
Rp.
(235.050)
(935.050)
13.064.95
0
: Tunai
Lamp : Rekapitulasi Gaji Karyawan
Dijurnal oleh
Disetujui oleh
Dibayar oleh
Diterima oleh
Yusuf
Lisdia
Aish
a
Karyawan
BUKTI 17 / 21 : Faktur Penjualan Dasar Order
KLINIK GRAHA
MEDIKA
Telp. 021- 59305123-4
Fax. 021- 59305125
Website: kalbusemesta@cbn.net
Jalan Kesehatan Nomor 25 Jakarta
NPWP:01,347,251,5,071,000
Faktur Penjualan
Pembeli
: PT JAMSOSTEK
Wisma Jamsostek
JAKARTA
IRSAN LUBIS, SE.AK.
Tanggal
Nomor
Fak.
Pajak
: 25 April 2006
: S - 0015
: QJM001.0005675
Hal.
LATIHAN KASUS
NPWP
: 2.542.632.8.901
17
: 025
: TOP 10
Syarat Pembayaran
hari
Kami mengirimkan tagihan atas beberapa barang yang saudara pesan seperti
dibawah ini:
HARGA
KODE
KETERANGAN
UNIT
JUMLAH
SATUAN
PAR
Paracetamol 500 mg
2500 strip
7.000
17.500.000
ANT
Antalgin 500 Mg
3500 strip
7.000
24.500.000
Subtotal
42.000.000
Diskon
0
Harga Barang
42.000.000
PPN 10%
4.200.000
JUMLAH TAGIHAN
46.200.000
Terbilan
g
: Empat puluh enam juta dua ratus ribu rupiah
1. Barang tidak dapat dikembalikan
2. Apabila barang tidak cocok seperti
yang dipesan, harap dibuatkan
nota retur.
Pesanan Pembelian
Disetujui,
Bagian Penjualan
Lisdia Listari
Titik
Ariwidyastuti
Dibawah ini bukti-bukti Memorial untuk Ayat Jurnal Penyesuaian bulan April 2006.
Bukti 18 / 21
KLINIK GRAHA
MEDIKA
BUKTI MEMORIAL
Untuk
Dari
: BAGIAN AKUNTANSI
: MANAGER
Keterangan
:
Nomor
Tanggal
: BM 4001
: 30 April 2006
Besar penyusutan aktiva tetap untuk bulan ini ditetapkan
BANGUNAN
Rp. 500.000,KENDARAAN
Rp. 700.000,PERALATAN MEDIKAL
Rp.1.000.000,-
Diverifikasi oleh :
Dijurnal oleh :
Lisdia
Yusuf
Bukti 19 / 21
KLINIK GRAHA
MEDIKA
BUKTI MEMORIAL
Untuk
Dari
: BAGIAN AKUNTANSI
: MANAGER
Keterangan :
Nomor
Tanggal
: BM 4002
: 30 April 2006
Berdasarkan hasil pemeriksaan tanggal 30 April 2006 menunjukkan bahwa
Perlengkapan klinik yang masih tersisa sebesar Rp. 5.600.000,-
KOMPUTER AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA
Hal.
18 / II
KOMPUTER AKUNTANSI
Diverifikasi oleh :
Dijurnal oleh :
Lisdia
Yusuf
Bukti 20 / 21
KLINIK GRAHA
MEDIKA
BUKTI MEMORIAL
Untuk
Dari
: BAGIAN AKUNTANSI
: MANAGER
Keterangan :
Rekonsiliasi
PPN sbb:
Nomor
Tanggal
PPN Keluaran bulan April
PPN Masukan bulan April
Rp.
(Rp.
: BM 4003
: 30 April 2006
)
PPN Kurang Bayar
Rp.
Nilai PPN Keluaran dan Masukan dapat dilihat dalam Neraca Saldo Setelah
Buku Besar. Anda harus aktif mencari angka untuk menyelesaikan Memorial.
Diverifikasi oleh :
Dijurnal oleh :
Lisdia
Yusuf
Bukti 21 / 21
KLINIK GRAHA MEDIKA
BUKTI MEMORIAL
Untuk
Dari
: BAGIAN AKUNTANSI
: MANAGER
Keterangan :
Nomor
Tanggal
: BM 4004
: 30 April 2006
Berdasarkan Rekening Koran bulanan yg diterima dari Bank Mandiri,
ditemukan ada beberapa transaksi yg belum dicatat perusahaan,
yaitu: Pendapatan jasa giro
Rp.1.000.000,PPh pasal 4 final
(Rp. 200.000,-)
Pendapatan jasa giro- net
Rp. 800.000,Biaya administrasi bank
(Rp. 25.000,-)
Nota kredit bank
Rp. 775.000,Saldo menurut Rekening Koran sebesar Rp. 59.535.000,Diketahui: Cek beredar nomor BA 453 Rp.6.200.000,- belum diuangkan.
Diverifikasi oleh :
Dijurnal oleh :
Lisdia
Yusuf
IRSAN LUBIS, SE.AK.
LATIHAN KASUS
Hal.
19
KOMPUTER AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA