Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Penjualan Kredit Pada Pt Wangsa Jatra Lestari COVER
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENJUALAN KREDIT
PADA PT WANGSA JATRA LESTARI
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh :
Irawati Rosita Dewi
NIM. F3311068
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2014
commit
to user
i
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENJUALAN
KREDIT PADA PT. WANGSA JATRA LESTARI
SUKOHARJO
Irawati Rosita Dewi
F3311068
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui penerapan sistem pengendalian
internal penjualan kredit perusahaan. Objek penelitian ini adalah PT. Wangsa
Jatra Lestari, perusahaan yang bergerak di bidang percetakan, penerbitan, dan
perdagangan umum.
Berdasarkan evaluasi yang dilakukan oleh penulis, sistem pengendalian
internal penjualan kredit pada PT. Wangsa Jatra Lestari memiliki kelebihan dan
kelemahan. Kelebihannya antara lain: sudah dilaksanakannya pemisahan fungsi
penjualan kredit, telah dilaksanakannya pengawasan yang ketat terhadap setiap
barang yang keluar masuk perusahaan/pabrik, telah mengadakan beberapa kali
pelatihan bagi karyawan, dan setiap karyawan sudah diberi hak untuk cuti kerja.
Kelemahannya adalah tidak adanya dokumen yang dibuat oleh fungsi produksi
dan belum dilakukannya perputaran jabatan pada masing-masing fungsi
perusahaan.
Kesimpulan penelitian ini adalah PT. Wangsa Jatra Lestari sudah
menerapkan sistem pengendalian internal penjualan kredit dengan baik. Empat
unsur sistem pengendalian internal sudah diterapkan dengan memisahkan 6
(enam) fungsi penjualan kredit, otorisasi oleh manajer masing-masing fungsi yang
terkait, penerapan praktik yang sehat dalam kegiatan penjualan kredit, dan
menyelenggarakan pelatihan bagi karyawan.
Kata Kunci : sistem pengendalian internal, sistem penjualan kredit
commit to user
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENJUALAN
KREDIT PADA PT. WANGSA JATRA LESTARI
SUKOHARJO
Irawati Rosita Dewi
F3311068
This research aims to know the implementation of the system of internal
control on company credit sales. The object of the research is PT. Wangsa Jatra
Lestari, which is a company engaged in the field of printing issuing, publishing,
and general trading.
Based on the evaluation that was done by the author, internal control
systems credit sales at PT Wangsa Jatra Lestari has advantages and
disadvantages. The advantages, among others, have unsettled the separation of
the functions expressly, has been unsettled strict control any stuff ' s factory in and
out, has held training for employees, and each employee is given the right to leave
work. The disadvantage are the lack of documents created by the production
function are associated the number of finished production and not doing the
rotation position on each corporate function.
Conclusion of this research is PT. Wangsa Jatra Lestari have been
preserved well enough in implementing internal control system of a credit sales.
The four elements of the internal control system was implemented with a
separation of 6 (six) the granting of credit sales functions, authorizations by
managers of their respective functions, the implementation of the healthy
practices in credit sales activities, and organizing training for employees.
Keywords: Internal Control System, the system of credit sales
commit to user
iii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
iv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
v
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
vi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN MOTO DAN PERSEMBAHAN
Mimpikanlah sesuatu dan jadikanlah mimpimu itu kenyataan, karena sebenarnya
tak akan ada dunia ini jika tak ada yang bermimpi dan semua berawal dari mimpi
And, when you want something, all the universe conspires in helping you to
achieve it
-Paulo Choelho-
TUGAS AKHIR INI PENULIS PERSEMBAHKAN
KEPADA:
1. BAPAK DAN IBUKU TERCINTA
2. KAKAKKU DAN ADIKKU TERSAYANG
3. TEMAN-TEMAN DIII AKUNTANSI 2011
4. ALMAMATERKU UNIVERSITAS SEBELAS
MARET SURAKARTA
commit to user
vii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Puji Syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan segala rahmat,
hidayah dan karunia-Nya sehingga penyusunan tugas akhir yang berjudul
EVALUASI
SISTEM
PENGENDALIAN
INTERNAL
PENJUALAN
KREDIT PADA PT. WANGSA JATRA LESTARI dapat terselesaikan dengan
baik. Tak lupa juga puji syukur saya panjatkan kepada junjungan Nabi besar
Muhammad SAW, yang senantiasa menuntun kita ke jalan-Nya. Penyusunan
tugas akhir ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai
derajat ahli madya program studi DIII Akuntansi Universitas Sebelas Maret
Surakarta.
Penulis menyadari bahwa terselesaikannya tugas akhir ini tidak terlepas
dari bantuan, bimbingan, petunjuk dan saran dari berbagai pihak. Oleh karena itu,
penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Wisnu Untoro, MS., selaku dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret Surakarta.
2. Bapak Drs. Agus Budiatmanto, SE.,M.Si.,Ak., selaku ketua program studi
DIII Akuntansi.
3. Ibu Sri Murni, SE., M.Si., Ak., selaku dosen pembimbing akademik yang
senantiasa memberikan arahan selama proses studi.
4. Bapak Sofyan Hadinata, SE., M.Sc., Ak., selaku dosen pembimbing yang
telah meluangkan waktu dan pikirannya dalam membimbing dan memberi
motivasi dalam menyusun tugas akhir ini.
commit to user
viii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
5. Seluruh dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis terutama program studi
akuntansi, atas bimbingan dan pengajaran selama masa studi.
6. Seluruh karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang kooperatif dalam
urusan administrasi dan pelayanan informasi, sehingga penulis dapat
menyelesaikan studi dan tugas akhir.
7. Bapak Amrizal, selaku direktur PT. Wangsa Jatra Lestari.
8. Ibu Cintya Kartika Wardani, selaku manajer finance and accounting PT.
Wangsa Jatra Lestari yang telah membimbing dan membantu selama
kegiatan magang kerja.
9. Seluruh staf karyawan PT. Wangsa Jatra Lestari yang telah membimbing
dan membantu selama kegiatan magang kerja dan penelitian.
10. Kedua orang tuaku tercinta, Bapak Sugiyarto, BA dan Ibuku Endang Sri
Utami, SE yang selalu memberikan doa, dukungan, motivasi, dan kasih
sayang sehingga penulis dapat menyelesaikan tugas akhir ini. Serta untuk
kakakku Ratna Ayu Pratiwi, SE dan adikku Sakti Wiryawan yang selalu
memberikan dukungan dan bantuan untukku.
11. Teman-temanku Yu’huwers Hesti, Mei, Mir’atun, Lilis, Evi, Indar, Linda,
dan Mira yang selalu memberi dukungan dan bantuan selama masa studi
dan penulisan tugas akhir.
12. Teman-temanku PWM Risma, Vero, Yosephin, Rista, Siska, dan Anita
yang selalu memberikan dukungan dan motivasi kepada penulis.
13. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam pelaksanaan dan
penyusunan tugas akhir yang tidak dapat disebutkan satu persatu.
commit to user
ix
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
Akhir kata, penulis berharap semoga tugas akhir ini dapat bermanfaat
dan dapat dipergunakan oleh semua pihak yang berkepentingan.
Surakarta,
April 2014
Penulis
commit to user
x
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ..........................................................................................
i
ABSTRAK ..........................................................................................................
ii
ABSTRACT.......................................................................................................... iii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ................................................. iv
HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................
v
SURAT PERNYATAAN TUGAS AKHIR ....................................................... vi
HALAMAN MOTO DAN PERSEMBAHAN ................................................... vii
KATA PENGANTAR ........................................................................................ viii
DAFTAR ISI....................................................................................................... xi
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xiii
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... xiv
BAB I PENDAHULUAN .................................................................................. 1
A. LATAR BELAKANG MASALAH ........................................................ 1
B. PERUMUSAN MASALAH ................................................................... 4
C. TUJUAN PENULISAN .......................................................................... 4
D. MANFAAT PENULISAN ...................................................................... 4
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................ 6
A. SISTEM INFORMASI AKUNTANSI ................................................... 6
B. SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT .................................. 10
C. SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL ............................................. 14
commit to user
xi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN .......................................... 21
A. GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ................................................ 21
1. Sejarah Singkat Perusahaan ......................................................... 21
2. Struktur Organisasi ...................................................................... 22
3. Deskripsi Jabatan ......................................................................... 24
B. PEMBAHASAN ..................................................................................... 29
1. Analisis Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit Pada PT.
Wangsa Jatra Lestari.................................................................... 29
2. Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Penjualan Kredit Pada PT.
Wangsa Jatra Lestari.................................................................... 46
C. TEMUAN................................................................................................ 51
1. Kelebihan ..................................................................................... 51
2. Kelemahan ................................................................................... 52
BAB IV PENUTUP ............................................................................................ 53
A. KESIMPULAN ....................................................................................... 53
B. REKOMENDASI.................................................................................... 54
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
commit to user
xii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar III.1 Struktur Organisasi PT. Wangsa Jatra Lestari .............................. 23
Gambar III.2 Bagan Alir Sistem Penjualan Kredit PT. Wangsa Jatra Lestari .... 35
commit to user
xiii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Surat Order
Lampiran 2 Bukti Kas Masuk
Lampiran 3 Bukti Bank Masuk
Lampiran 4 Laporan Penjualan tahun 2012
commit to user
xiv
digilib.uns.ac.id
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENJUALAN KREDIT
PADA PT WANGSA JATRA LESTARI
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh :
Irawati Rosita Dewi
NIM. F3311068
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2014
commit
to user
i
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENJUALAN
KREDIT PADA PT. WANGSA JATRA LESTARI
SUKOHARJO
Irawati Rosita Dewi
F3311068
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui penerapan sistem pengendalian
internal penjualan kredit perusahaan. Objek penelitian ini adalah PT. Wangsa
Jatra Lestari, perusahaan yang bergerak di bidang percetakan, penerbitan, dan
perdagangan umum.
Berdasarkan evaluasi yang dilakukan oleh penulis, sistem pengendalian
internal penjualan kredit pada PT. Wangsa Jatra Lestari memiliki kelebihan dan
kelemahan. Kelebihannya antara lain: sudah dilaksanakannya pemisahan fungsi
penjualan kredit, telah dilaksanakannya pengawasan yang ketat terhadap setiap
barang yang keluar masuk perusahaan/pabrik, telah mengadakan beberapa kali
pelatihan bagi karyawan, dan setiap karyawan sudah diberi hak untuk cuti kerja.
Kelemahannya adalah tidak adanya dokumen yang dibuat oleh fungsi produksi
dan belum dilakukannya perputaran jabatan pada masing-masing fungsi
perusahaan.
Kesimpulan penelitian ini adalah PT. Wangsa Jatra Lestari sudah
menerapkan sistem pengendalian internal penjualan kredit dengan baik. Empat
unsur sistem pengendalian internal sudah diterapkan dengan memisahkan 6
(enam) fungsi penjualan kredit, otorisasi oleh manajer masing-masing fungsi yang
terkait, penerapan praktik yang sehat dalam kegiatan penjualan kredit, dan
menyelenggarakan pelatihan bagi karyawan.
Kata Kunci : sistem pengendalian internal, sistem penjualan kredit
commit to user
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENJUALAN
KREDIT PADA PT. WANGSA JATRA LESTARI
SUKOHARJO
Irawati Rosita Dewi
F3311068
This research aims to know the implementation of the system of internal
control on company credit sales. The object of the research is PT. Wangsa Jatra
Lestari, which is a company engaged in the field of printing issuing, publishing,
and general trading.
Based on the evaluation that was done by the author, internal control
systems credit sales at PT Wangsa Jatra Lestari has advantages and
disadvantages. The advantages, among others, have unsettled the separation of
the functions expressly, has been unsettled strict control any stuff ' s factory in and
out, has held training for employees, and each employee is given the right to leave
work. The disadvantage are the lack of documents created by the production
function are associated the number of finished production and not doing the
rotation position on each corporate function.
Conclusion of this research is PT. Wangsa Jatra Lestari have been
preserved well enough in implementing internal control system of a credit sales.
The four elements of the internal control system was implemented with a
separation of 6 (six) the granting of credit sales functions, authorizations by
managers of their respective functions, the implementation of the healthy
practices in credit sales activities, and organizing training for employees.
Keywords: Internal Control System, the system of credit sales
commit to user
iii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
iv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
v
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
vi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN MOTO DAN PERSEMBAHAN
Mimpikanlah sesuatu dan jadikanlah mimpimu itu kenyataan, karena sebenarnya
tak akan ada dunia ini jika tak ada yang bermimpi dan semua berawal dari mimpi
And, when you want something, all the universe conspires in helping you to
achieve it
-Paulo Choelho-
TUGAS AKHIR INI PENULIS PERSEMBAHKAN
KEPADA:
1. BAPAK DAN IBUKU TERCINTA
2. KAKAKKU DAN ADIKKU TERSAYANG
3. TEMAN-TEMAN DIII AKUNTANSI 2011
4. ALMAMATERKU UNIVERSITAS SEBELAS
MARET SURAKARTA
commit to user
vii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Puji Syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan segala rahmat,
hidayah dan karunia-Nya sehingga penyusunan tugas akhir yang berjudul
EVALUASI
SISTEM
PENGENDALIAN
INTERNAL
PENJUALAN
KREDIT PADA PT. WANGSA JATRA LESTARI dapat terselesaikan dengan
baik. Tak lupa juga puji syukur saya panjatkan kepada junjungan Nabi besar
Muhammad SAW, yang senantiasa menuntun kita ke jalan-Nya. Penyusunan
tugas akhir ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai
derajat ahli madya program studi DIII Akuntansi Universitas Sebelas Maret
Surakarta.
Penulis menyadari bahwa terselesaikannya tugas akhir ini tidak terlepas
dari bantuan, bimbingan, petunjuk dan saran dari berbagai pihak. Oleh karena itu,
penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Wisnu Untoro, MS., selaku dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret Surakarta.
2. Bapak Drs. Agus Budiatmanto, SE.,M.Si.,Ak., selaku ketua program studi
DIII Akuntansi.
3. Ibu Sri Murni, SE., M.Si., Ak., selaku dosen pembimbing akademik yang
senantiasa memberikan arahan selama proses studi.
4. Bapak Sofyan Hadinata, SE., M.Sc., Ak., selaku dosen pembimbing yang
telah meluangkan waktu dan pikirannya dalam membimbing dan memberi
motivasi dalam menyusun tugas akhir ini.
commit to user
viii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
5. Seluruh dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis terutama program studi
akuntansi, atas bimbingan dan pengajaran selama masa studi.
6. Seluruh karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang kooperatif dalam
urusan administrasi dan pelayanan informasi, sehingga penulis dapat
menyelesaikan studi dan tugas akhir.
7. Bapak Amrizal, selaku direktur PT. Wangsa Jatra Lestari.
8. Ibu Cintya Kartika Wardani, selaku manajer finance and accounting PT.
Wangsa Jatra Lestari yang telah membimbing dan membantu selama
kegiatan magang kerja.
9. Seluruh staf karyawan PT. Wangsa Jatra Lestari yang telah membimbing
dan membantu selama kegiatan magang kerja dan penelitian.
10. Kedua orang tuaku tercinta, Bapak Sugiyarto, BA dan Ibuku Endang Sri
Utami, SE yang selalu memberikan doa, dukungan, motivasi, dan kasih
sayang sehingga penulis dapat menyelesaikan tugas akhir ini. Serta untuk
kakakku Ratna Ayu Pratiwi, SE dan adikku Sakti Wiryawan yang selalu
memberikan dukungan dan bantuan untukku.
11. Teman-temanku Yu’huwers Hesti, Mei, Mir’atun, Lilis, Evi, Indar, Linda,
dan Mira yang selalu memberi dukungan dan bantuan selama masa studi
dan penulisan tugas akhir.
12. Teman-temanku PWM Risma, Vero, Yosephin, Rista, Siska, dan Anita
yang selalu memberikan dukungan dan motivasi kepada penulis.
13. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam pelaksanaan dan
penyusunan tugas akhir yang tidak dapat disebutkan satu persatu.
commit to user
ix
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
Akhir kata, penulis berharap semoga tugas akhir ini dapat bermanfaat
dan dapat dipergunakan oleh semua pihak yang berkepentingan.
Surakarta,
April 2014
Penulis
commit to user
x
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ..........................................................................................
i
ABSTRAK ..........................................................................................................
ii
ABSTRACT.......................................................................................................... iii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ................................................. iv
HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................
v
SURAT PERNYATAAN TUGAS AKHIR ....................................................... vi
HALAMAN MOTO DAN PERSEMBAHAN ................................................... vii
KATA PENGANTAR ........................................................................................ viii
DAFTAR ISI....................................................................................................... xi
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xiii
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... xiv
BAB I PENDAHULUAN .................................................................................. 1
A. LATAR BELAKANG MASALAH ........................................................ 1
B. PERUMUSAN MASALAH ................................................................... 4
C. TUJUAN PENULISAN .......................................................................... 4
D. MANFAAT PENULISAN ...................................................................... 4
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................ 6
A. SISTEM INFORMASI AKUNTANSI ................................................... 6
B. SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT .................................. 10
C. SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL ............................................. 14
commit to user
xi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN .......................................... 21
A. GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ................................................ 21
1. Sejarah Singkat Perusahaan ......................................................... 21
2. Struktur Organisasi ...................................................................... 22
3. Deskripsi Jabatan ......................................................................... 24
B. PEMBAHASAN ..................................................................................... 29
1. Analisis Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit Pada PT.
Wangsa Jatra Lestari.................................................................... 29
2. Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Penjualan Kredit Pada PT.
Wangsa Jatra Lestari.................................................................... 46
C. TEMUAN................................................................................................ 51
1. Kelebihan ..................................................................................... 51
2. Kelemahan ................................................................................... 52
BAB IV PENUTUP ............................................................................................ 53
A. KESIMPULAN ....................................................................................... 53
B. REKOMENDASI.................................................................................... 54
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
commit to user
xii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar III.1 Struktur Organisasi PT. Wangsa Jatra Lestari .............................. 23
Gambar III.2 Bagan Alir Sistem Penjualan Kredit PT. Wangsa Jatra Lestari .... 35
commit to user
xiii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Surat Order
Lampiran 2 Bukti Kas Masuk
Lampiran 3 Bukti Bank Masuk
Lampiran 4 Laporan Penjualan tahun 2012
commit to user
xiv