Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah dan Non Performing Financing terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2012-2016. - Test Repository

PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,

  

MUSYARAKAH, MURABAHAH DAN NON

PERFORMING FINANCING TERHADAP

PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH

PERIODE 2012-2016

  

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Melengkapi Syarat Guna

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (S.E)

  

Disusun Oleh

AGUNG MULYA PRASETYO

NIM 21313144

PROGRAM STUDI S1 PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

  

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI SALATIGA

2018

PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,

  

MUSYARAKAH, MURABAHAH DAN NON

PERFORMING FINANCING TERHADAP

PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH

PERIODE 2012-2016

  

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Melengkapi Syarat Guna

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (S.E)

  

Disusun Oleh

AGUNG MULYA PRASETYO

NIM 21313144

PROGRAM STUDI S1 PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

  

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI SALATIGA

2018

  MOTTO

  “Jika Anda ingin membuat mimpi Anda menjadi

  

kenyataan, hal pertama yang harus anda lakukan adalah

  bangun”

  

(Albert Einstein)

  “All our dream can come true if we have the courage to pursue them”

  

(Walt Disney)

  “Untuk menemui keberhasilan yang pertama kita lakukan adalah berani melangkah”

  

(Agung Mulya Prasetyo)

  PERSEMBAHAN Skripsi ini saya persembahkan kepada :

Allah SWT yang selalu memberikan rahmat serta hidayah-

  Nya. Kedua orang tuaku tercinta, Ibu (Mulyati) dan Bapak (Suparyono), serta dua saudaraku tercinta (Fajar Dwi

  Mulyanto dan Bagas Wahyu Setiawan) yang selalu

  mendo’akan, menyemangati, menasehati, dan memotivasi

dalam pembuatan skripsi ini, terima kasih untuk semuanya.

  Kepada teman-teman mahasiswa jurusan Perbankan Syariah S1 IAIN Salatiga dan sahabat seperjuangan yang telah rela membantu, mendoakan, menyemangati, menasehati, dan memotivasi dengan iklas.

  

KATA PENGANTAR

Assalamualaikum Wr. Wb.

  Alhamdulillaahirrabil’aalamiin, Segala puji bagi Allah SWT, atas segala

  limpahan rahmat serta hidayah-Nya, tak lupa shalawat serta salam kita sanjungkan kepada junjungan kita, nabi Muhammad SAW. Atas karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi dengan judul: “Pengaruh Pembiayaan

  

Mudharabah , Musyarakah, Murabahah dan Non Performing Financing Terhadap

  Profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2012- 2016”. Skripsi ini disusun sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan studi program Strata Satu (S1)

  Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam Institut Agama Islam Negeri Salatiga.

  Dalam penyusunan skripsi ini penulis menyadari tanpa adanya do’a, bimbingan, dukungan, nasehat, dan bantuan dari berbagai pihak, penulisan skripsi ini tidak akan dapat terwujud. Oleh karena itu penulis mengucapkan terima kasih kepada :

  1. Bapak Dr. Rahmat Hariyadi, M.Pd selaku Rektor IAIN Salatiga.

  2. Bapak Dr. Anton Bawono, S.E.,M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Salatiga.

  3. Ibu Fetria Eka Yudiana, M.si selaku Ketua Jurusan S1 Perbankan Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam IAIN Salatiga.

  4. Bapak Mochlasin, M.Ag. selaku pembimbing, yang telah memberikan bimbingan, dorongan dan mengarahkan penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

5. Kedua orang tua tercinta dan seluruh keluarga yang telah mendo’akan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.

  6. Seluruh dosen jurusan S1 Perbankan Syariah dan seluruh staff IAIN Salatiga

  7. Rekan-rekan mahasiswa angkatan 2013 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam jurusan S1 Perbankan Syariah

  8. Terima kasih untuk semua teman-teman yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah menjadi bagian dari hidupku, selalu sehat dan sukses untuk kita semua.

  9. Dan semua pihak yang telah membantu penulis, yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu, terima kasih untuk semangat yang selalu kalian berikan.

  Dan akhirnya, tidak ada kata selain rasa syukur atas rahmat dan karunia serta ridho Allah SWT. Semoga skripsi ini bermanfaat bagi penulis khususnya dan bagi pembaca pada umumnya.

  Wassalamualaikum Wr. Wb

  Penulis Agung Mulya Prasetyo NIM.213 13 144

  

ABSTRAK

  Prasetyo, Agung, Mulya. 2018. Pengaruh Pembiayaan Mudharabah,

  Musyarakah, Murabahah dan Non Performing Financing terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah periode 2012-2016 . Skripsi. Fakultas

  Ekonomi dan Bisnis Islam, Jurusan Perbankan Syariah S1, Institut Agama Islam Negeri Salatiga. Pembimbing: Mochlasin, M.Ag.

  Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh pembiayaan

  

mudharabah, musyarakah, murabahah dan NPF terhadap Profitabilitas (ROA)

  bank umum syariah. Jenis penelitian ini adalah penelitian kuantitatif dengan populasi bank umum syariah di indonesia periode 2012-2016. Pemilihan sampel menggunakan metode purposive sampling. Metode purposive sampling merupakan metode pengambilan sampel yang didasarkan pada kriteria tertentu. Alat analisis yang digunakan adalah analisis regresi linear berganda dengan menggunakan alat bantu analisis SPSS versi 16 dan Eviews 6. Hasil penelitian secara parsial menunjukkan bahwa variabel pembiayaan mudharabah berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA), variabel pembiayaan musyarakah berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA), variabel pembiayaan murabahah berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas (ROA) dan variabel NPF berpengaruh negatif dan signifikan

  2

  terhadap profitabilitas (ROA). Pada uji koefisien determinasi (R ) menunjukkan bahwa pembiayaan mudharabah, pembiayaan musyarakah, pembiayaan

  

murabahah , NPF secara stimultan berpengaruh terhadap profitabilitas sebesar

72,1% sedangkan sisanya 27,9% dipengaruhi oleh variabel lain diluar model.

  

Kata Kunci: Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah, NPF dan ROA.

  

DAFTAR ISI

  SAMPUL..................................................................................................................i PERSETUJUAN PEMBIMBING.......................................................................... ii PENGESAHAN KELULUSAN.............................................................................iii PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT......................................................................iv PERNYATAAN KEASLIAN TULISAN................................................................v MOTTO..................................................................................................................vi PERSEMBAHAN..................................................................................................vii KATA PENGANTAR..........................................................................................viii ABSTRAK...............................................................................................................x DAFTAR ISI...........................................................................................................xi DAFTAR TABEL..................................................................................................xv DAFTAR GAMBAR ...........................................................................................xvi DAFTAR LAMPIRAN........................................................................................xvii

  BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah.........................................................................1 B. Rumusan Masalah..................................................................................8 C. Tujuan Penelitian....................................................................................8 D. Kegunaan Penelitian...............................................................................9 E. Sistematika Penulisan...........................................................................10 BAB II LANDASAN TEORI

  B. Kerangka Teori.....................................................................................21

  1. Profitabilitas...................................................................................21

  a. Pengertian Profitabilitas...........................................................21

  b. ROA..........................................................................................21

  2. Pembiayaan Bank Syariah..............................................................22

  3. Pembiayaan Mudharabah...............................................................24

  a. Pengertian Mudharabah...........................................................24

  b. Jenis-Jenis Pembiayaan Mudharabah......................................25

  c. Rukun Pembiayaan Mudharabah.............................................26

  d. Syarat Pembiayaan Mudharabah.............................................27

  4. Pembiayaan Musyarakah...............................................................27

  a. Pengertian Musyarakah............................................................27

  b. Jenis-Jenis Pembiayaan Musyarakah.......................................29

  c. Syarat Pembiayaan Musyarakah..............................................29

  5. Pembiayaan Murabahah.................................................................30

  a. Pengertian Murabahah..............................................................30

  b. Jenis-Jenis Pembiayaan Murabahah.........................................30

  c. Rukun Pembiayaan Murabahah................................................31

  6. Non Performing Financing............................................................31

  C. Kerangka Penelitian.............................................................................32

  D. Hipotesis...............................................................................................33

  BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian.....................................................................................40

  B. Lokasi dan Waktu Penelitian................................................................40

  a. Analisis Regresi Berganda.......................................................50

  B. Analisis Data........................................................................................55

  1. Uji Statistik Deskriptif....................................................................54

  BAB IV ANALISIS DATA A. Deskripsi Objek Penelitian...................................................................54

  H. Alat Analisis.........................................................................................53

  (Koefisien Determinasi)............................................... 52

  2

  d. Uji R

  c. Uji F..........................................................................................51

  b. Uji t...........................................................................................51

  3. Uji Statistik.....................................................................................50

  C. Populasi dan Sampel............................................................................40

  d. Uji Autokorelasi.......................................................................49

  c. Uji Normalitas..........................................................................48

  b. Uji Heterokesdastisitas.............................................................47

  a. Uji Multikolonieritas................................................................46

  2. Uji Asumsi Klasik..........................................................................46

  1. Uji Stasioneritas.............................................................................45

  G. Tehnik Analisis Data............................................................................45

  F. Instrumen Penelitian.............................................................................44

  E. Definisi Konsep dan Definisi Operasional...........................................42

  D. Teknik Pengumpulan Data...................................................................42

  1. Uji Asumsi Klasik..........................................................................55

  a. Uji Multikolonieritas................................................................55

  b. Uji Heterokesdastisitas.............................................................57

  c. Uji Normalitas..........................................................................59

  d. Uji Autokorelasi.......................................................................60

  2. Uji Statistik.....................................................................................61

  a. Analisis Regresi Linear Berganda............................................61

  b. Uji t...........................................................................................64

  c. Uji F..........................................................................................66

  2

  d. Uji R (Koefisien Determinasi)............................................... 67

  C. Pembahasan Hasil Penelitian................................................................68

  BAB V PENUTUP A. Kesimpulan...........................................................................................73 B. Saran.....................................................................................................74 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN-LAMPIRAN

  

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Faktor-faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas..................................12Tabel 2.2 Pengaruh Pembiayaan Mudharabah terhadap Profitabilitas..................16Tabel 2.3 Pengaruh Pembiayaan Musyarakah terhadap Profitabilitas...................17Tabel 2.4 Pengaruh Pembiayaan Musyarakah terhadap Profitabilitas...................19Tabel 2.5 Pengaruh NPF terhadap Profitabilitas ...................................................19Tabel 2.6 Hipotesis Penelitian ...............................................................................40Tabel 3.1 Instrumen Penelitian .............................................................................45Tabel 3.2 Kriteria Autokorelasi .............................................................................49Tabel 4.1 Hasil Uji Statistik Deskriptif..................................................................54

  2 Tabel 4.2 Hasil Uji R Regresi Utama...................................................................56

  2

  2 Tabel 4.3 Perbandingan r dan R ..........................................................................57

Tabel 4.4 Hasil Uji Heterokesdastisitas.................................................................58Tabel 4.5 Hasil Uji Normalitas..............................................................................60Tabel 4.6 Hasil Uji Autokorelasi...........................................................................61Tabel 4.7 Hasil Uji Analisis Regresi Berganda.....................................................62Tabel 4.8 Hasil Uji t...............................................................................................64Tabel 4.9 Hasil Uji F..............................................................................................67

  2 Tabel 4.10 Hasil Uji R ..........................................................................................67

Tabel 4.11 Hasil Uji Hipotesis...............................................................................68

  

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Model Penelitian ...............................................................................32

  DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1: Rekapan Data Penelitian.

  Lampiran 2: Hasil Uji Stasioneritas. Lampiran 3: Hasil Uji SPSS: a. Lampiran Uji Statistik Deskriptif.

  b. Lampiran Uji Multikolonieritas.

  c. Lampiran Uji Heterokesdastisitas .

  d. Lampiran Uji Normalitas.

  e. Lampiran Uji Autokorelasi.

  f. Lampiran Analisis Regresi Berganda.

  g. Lampiran Uji t.

  h. Lampiran Uji F. i. Lampiran Uji R 2 (Koefisien Determinasi). Lampiran 4: Daftar Riwayat Hidup

BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah Krisis yang melanda dunia perbankan Indonesia telah menunjukan

  bahwa perbankan dengan sistem konvensional bukan satu-satunya sistem yang dapat diandalkan. Perbankan syariah merupakan salah satu sistem perbankan lain yang lebih tangguh daripada perbankan dengan sistim konensional. Bank Syariah merupakan lembaga keuangan yang beroperasi dengan tidak menggunakan bunga (riba). Produk-produk yang dikembangkan bank syariah berdasarkan Al-Quran dan Hadis, dengan demikian bisa dikatakan bahwa bank syariah adalah lembaga keuangan yang usaha pokonya adalah memberikan pembiayaan dalam lalu lintas peredaran uang yang dalam pelaksanaannya disesuaikan dengan prinsip syariat Islam (Muhammad, 2005:13).

  Perbankan syariah yang dilaksanakan diatas prinsip yang berbeda dengan perbankan konvensional yang kenyataanya lebih terbukti mampu bertahan pada saat krisis sekalipun. Saat ini, sistem perbankan syariah lebih berkembang dan menjadi alternatif menarik bagi kalangan perusahaan sebagai pelaku bisnis, akademisi sebagai penyedia sumber daya manusia dan masyarakat sebagai pengguna jasa perbankan. Dengan seiring berjalannya waktu, pemahaman masyarakat mengenai sistem bank syariah mulai meningkat, sehingga bank syariah semakin diminati oleh

  2 masyarakat. Perkembangan ini memicu semakin banyaknya bank umum syariah yang bermunculan. Berdasarkan dari data statistik perbankan syariah pada tahun 2016 terdapat 13 bank umum syariah, jumlah ini ternyata lebih banyak dibandingkan pada tahun 2014 yang baru berjumlah 12 bank umum syariah.

  Dilihat dari pertumbuhan perbankan syariah yang semakin mengalami kemajuan yang positif pada setiap tahunnya, maka diperlukan penilaiaan untuk menentukan kondisi suatu bank yang biasanya menggunakan berbagai alat ukur. Salah satunya adalah aspek earning atau pendapatan. Hasil dari aspek tersebut kemudian menghasilkan kondisi suatu bank. Berdasarkan pendapatan tersebut, aspek earning atau profitabilitas merupakan salah satu aspek yang dapat menilai kinerja suatu bank apakah sudah baik atau belum. Profitabilitas merupakan salah satu elemen yang sangat penting dalam penilaian kinerja keuangan bank. Profitabilitas menggambarkan kemampuan perusahaan mendapatkan laba melalui semua kemampuan dan sumber yang ada seperti kegiatan penjualan, kas, modal, jumlah karyawan, jumlah cabang dan sebagainya (Harahap, 2008: 305).

  Bank harus senantiasa menjaga profitabilitasnya untuk menjaga keberlangsungan usahanya. Tingkat kinerja profitabilitas suatu perusahaan dapat dilihat dan diukur melalui laporan keuangan dengan cara menganalisis dan menghitung rasio-rasio dalam kinerja keuangan. Karena rasio-rasio tersebut mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas

  3 yang dicapai bank yang bersangkutan. Dengan begitu, profitabilitas bank tersebut menunjukkan kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba selama periode tertentu (Ericson, 2008: 31).

  Dengan adanya bermacam-macam cara penilaian profitabilitas suatu perusahaan, salah satunya dengan metode Return On Assets (ROA).

  

Return On Assets (ROA) merupakan salah satu cara menghitung kinerja

  keuangan perusahaan dengan membandingkan laba bersih yang diperoleh perusahaan dengan total aset yang dimiliki oleh perusahaan. ROA merefleksikan seberapa banyak perusahaan telah memperoleh hasil atas sumber daya keuangan yang telah ditanamkan pada perusahaan (Permana, 2010: 29). Semakin besar ROA suatu bank, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank, dan semakin baik pula posisi bank dari segi penggunaan asset ( Dendawijaya, 2009).

  Dalam penggunaan assetnya serta operasional bank syariah sama halnya dengan bank konvensional yaitu berfungsi untuk mengerahkan dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana-dana tersebut kepada masyarakat yang membutuhkan, dengan memanfaatkan aktiva produktif yang dimiliki bank. Komponen aktiva produktif yang dimiliki bank syariah salah satunya adalah pembiayaan. Pembiayaan adalah salah satu produk usaha bank syariah yang mampu menghasilkan keuntungan. Pembiayaan mempunyai dua lingkup arti, diantaranya pembiayaan secara luas berarti financing, yaitu pendanaan yang dikeluarkan untuk mendukung investasi yang telah direncanakan, baik dilakukan sendiri

  4 maupun dijalankan oleh orang lain. Dalam arti sempit, pembiayaan dipakai untuk mendefinisikan pendanaan yang dilakukan oleh lembaga pembiayaan, seperti bank syariah kepada nasabah (Muhammad, 2005: 260).

  Jasa pembiayaan yang diberikan bank syariah jauh lebih beragam daripada jasa-jasa pembiayaan yang diberikan oleh bank konvensional.

  Berdasarkan jenisnya pembiayaan bank syariah dibagi menjadi tiga, pertama; pembiayaan dengan prinsip jual beli (

  ba’i) dengan akad

murabahah , salam, dan istishna, kedua; pembiayaan dengan prinsip sewa

  (ijarah) dengan akad ijarah dan ijarah muntahiyah bitamlik, ketiga; pembiayaan dengan prinsip bagi hasil (syirkah) dengan akad mudharabah dan musyarakah (Yudiana, 2014: 23).

  Didalam jasa pembiayaan perbankan syariah pembiayaan yang terkenal yaitu pembiayaan dengan prinsip bagi hasil diantaranya yaitu pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah serta ada juga pembiayaan dengan prinsip jual beli diantaranya yaitu pembiayaan

  murabahah .

  Pembiayaan dengan prinsip bagi hasil dengan akad mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara bank sebagai pemilik dana (shahibul

  

maal) dengan nasabah sebagai pengusaha atau pengelola dana (mudharib),

  untuk melakukan usaha dengan nisbah bagi hasil (keuntungan atau kerugian) menurut kesepakatan dimuka (Nabhan, 2008: 53).

  5 Pembiayaan dengan prinsip bagi hasil lainnya yaitu pembiayaan dengan akad Musyarakah, merupakan suatu bentuk akad kerjasama perniagaan antara beberapa pemilik modal untuk menyertakan modalnya dalam suatu usaha, dimana masing-masing pihak mempunyai hak untuk ikut serta dalam pelaksanaan manajemen usaha tersebut. keuntungan dibagi menurut proporsi peyertaan modal atau berdasarkan kesepakatan bersama (Yudiana, 2014: 49).

  Semakin tinggi pembiayaan mudharabah dan musyarakah maka semakin tinggi pula tingkat profitabilitas suatu bank (Pratama dkk, 2017).

  Dalam keterkaitannya pembiayaan mudharabah dan pembiayaan

  

musyarakah memiliki pengaruh dalam naik turunnya profitabilitas bank

  syariah, ada beberapa peneliti yang telah meneliti tentang pengaruhnya pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas diantaranya dalam penelitian yang dilakukan oleh Wibowo dan Sunarto (2016) menyatakan bahwa pembiayaan mudharabah berpengaruh positif terhadap profitabilitas dan pembiayaan musyarakah berpengaruh positif terhadap profitabilitas. Sementara ada peneliti lainnya menyatakan hasil yang bertolak belakang yaitu dari Faradilla dkk. (2017) yang menyatakan bahwa pembiayaan mudharabah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas, dan dari Aisyah dkk. (2016) menyatakan pembiayaan musyarakah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas.

  Produk lain yang ditawarkan oleh bank syariah selain dengan prinsip bagi hasil, ada pembiayaan dengan prinsip jual beli yaitu

  6 pembiayaan dengan akad Murabahah adalah transaksi dengan prinsip jual beli. Transaksi dengan prinsip murabahah berarti terjadi jual beli barang antara dua pihak penjual dan pembeli dengan harga diatas harga pokok (harga pokok ditambah keuntungan) yang disepakati oleh pihak penjual dan pihak pembeli (Nabhan, 2008: 91).

  Prinsip jual beli dilaksanakan sehubungan adanya perpindahan kepemilikan barang atau benda. Tingkat keuntungan bank dintentukan di depan dan menjadi bagian atas harga barang dijual. Dalam kegiatannya, akad murabahah yang merupakan salah satu produk dari prinsip jual beli mendominasi transaksi pembiayaan bank syariah. Semakin banyak bank syariah menyalurkan dana dalam bentuk pembiayaan murabahah maka akan semakin meningkatkan keuntungan yang didapat oleh bank syariah itu sendiri. Seperti penelitian oleh Haq (2015) yang menyatakan pembiayaan murabahah berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas. Ada peneliti lain yang menyatakan hasil bertolak belakang dengan penelitian diatas, dilakukan oleh Aisyah dkk. (2016) yang menyatakan pembiayaan murabahah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas.

  Semakin meningkatnya produk pembiayaan dalam bank syariah akan mendatangkan resiko perbankan yang besar pula, salah satunya yaitu resiko pembiayaan. Hal ini dikarenakan pembiayaan merupakan produk investasi bank syariah yang termasuk dalam produk Natural Uncertainty

  

Contracts (Rivai, 2007: 247). Produk investasi memiliki sifat yang

  7 senantiasa mendatangkan resiko, pembiayaan pun mengalami ketidakpastian atas pengembalian laba atau keuntungan dari dana yang telah di sepakati antara bank dan nasabah. Adanya ketidakpastian tersebut membawa resiko yang tinggi bagi bank syariah sebagai penyalur dana atas pembiayaan tersebut (Karim, 2006: 114).

  Tingginya resiko pembiayaan tercemin dari rasio pembiayaan bermasalah yang sering dikenal sebagai Non Performing Financing (NPF). Pembiayaan bermasalah (Non Performing Financing) berarti pembiayaan yang dalam pelaksanaanya belum mencapai atau memenuhi target yang diinginkan pihak bank seperti pengembalian pokok atau bagi hasil yang bermasalah. Risiko kredit yang disebabkan oleh ketidakmampuan pihak debitur untuk mengembalikan jumlah pinjaman yang sesuai dengan jangka waktu yang telah ditetapkan, bila tidak dikelola dengan baik maka akan mengakibatkan proporsi kredit bermasalah yang semakin besar sehingga akan berdampak terhadap kondisi perbankan dan dapat mempengaruhi penilaian masyarakat terhadap tingkat kesehatan bank (Refinaldy, 2014: 5).

  Dalam penelitian yang dilakukan oleh Ummah dan Suprapto (2015) dan juga Rizal (2016) menyatakan bahwa NPF berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas, berbeda dengan penelitian oleh Yunita (2014) dan Haq (2015) yang me nyatakan bahwa NPF tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.

  8 Dengan memperhatikan hal-hal yang telah diidentifikasi diatas, dan adanya keterkaitan antar variabel satu dan lainnya serta adanya perbedaan hasil penelitian sebelumnya antara peneliti satu dengan peneliti lainnya maka mendorong minat dan gagasan penulis untuk mengangkatnya menjadi bahan dan judul skripsi. Atas dasar itul ah penulis menulis judul “ Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah dan Non

  Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah

  Performing Financing

  Periode 2012- 2016 “

  B. Rumusan Masalah

  Rumusan masalah dalam penelitian ini adalah sebagai berikut :

  1. Apakah pembiayaan mudharabah berpengaruh terhadap profitabilitas bank umum syariah ?

  2. Apakah pembiayaan musyarakah berpengaruh terhadap profitabilitas bank umum syariah ?

  3. Apakah pembiayaan murabahah berpengaruh terhadap profitabilitas bank umum syariah ?

  4. Apakah Non Performing Financing (NPF) berpengaruh terhadap profitabilitas bank umum syariah ?

  C. Tujuan Penelitian

  Berdasarkan rumusan masalah diatas, maka tujuan penelitian ini adalah :

  1. Mengetahui pengaruh pembiayaan mudharabah terhadap profitabilitas bank umum syariah.

  9

  2. Mengetahui pengaruh pembiayaan musyarakah terhadap profitabilitas bank umum syariah.

  3. Mengetahui pengaruh pembiayaan murabahah terhadap profitabilitas bank umum syariah.

  4. Mengetahui pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap profitabilitas bank umum syariah.

D. Kegunaan Penelitian

  1. Kegunaan Teoritis Penelitian ini diharapkan memberikan pengetahuan secara umum mengenai pengaruhnya pembiayaan mudharabah, pembiayaan

  musyarakah , pembiayaan murabahah, NPF terhadap Profitabilitas.

  2. Kegunaan Praktisi

  a. Bagi mahasiswa memberikan pengetahuan apa saja tentang pembiayaan dan kinerja keuangan bank syariah, dan bagaimana pengaruhnya terhadap Profitabilitas. Penelitian ini diharapkan juga dapat menjadi sumbang pikir bagi mahasiswa yang akan melakukan penelitian pada bidang yang sama.

  b. Bagi bank syariah penelitian ini diharapkan bisa menjadi bahan masukan khususnya dalam mengelola pembiayaan maupun kinerja keuangan dalam meningkatkan profitabilitas.

  c. Bagi penyusun sebagai pengembangan teori yang sudah didapat dalam bangku perkuliahan dan sebagai acuan untuk penelitian- penelitian selanjutnya.

  10 E. Sistematika Penulisan Sistematika dalam penulisan dalam penelitian ini dibagi menjadi lima bab:

  BAB I Pendahuluan: menguraikan latar belakang masalah, pembatasan dan perumusan masalah, tujuan dan kegunaan penelitian, dan sistematika penulisan.

  BAB II Landasan Teori: meliputi telaah pustaka yang berisi penelitian terdahulu dan memberikan gambaran posisi penelitian terhadap penelitian yang lain yang dijadikan pedoman penulis dalam penelitian ini, kerangka teori yang berisi bangunan teori dan konsep yang akan digunakan untuk menganalisis konsep-konsep yang terkait dan penting untuk dikaji, kerangka penelitian berisi telaah kritis untuk menghasilkan hipotesis dan model penelitian yang akan diuji disajikan dalam bentuk gambar dan atau persamaan, dan hipotesis yang berisi hipotesis yang diajukan.

  BAB III Metode Penelitian: meliputi jenis penelitian, definisi konsep dan operasional, kerangka penelitian, sumber data penelitian, lokasi, populasi, sampel, variabel penelitian, teknik pengumpulan data dan uji instrumen.

  BAB IV Analisis Data: meliputi gambaran singkat objek penelitian, sumber data, alat analisis data, uji instrumen, uji statistik, uji asumsi klasik, serta analisa dan pembahasan hasil analisis.

  11 BAB V Penutup berisi uraian kesimpulan yang didapat dari hasil penelitian serta saran baik untuk bank syariah maupun untuk peneliti berikutnya yang melakukan penelitian dengan tema yang sama.

BAB II LANDASAN TEORI A. Telaah Pustaka Untuk mendukung materi dalam penelitian ini, berikut akan dikemukakan

  beberapa hasil penelitian terdahulu yang berhubungan dengan variabel yang akan diteliti dalam tabel penelitian terdahulu dibawah ini :

Tabel 2.1 Faktor-faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas

  No Peneliti / Judul Tehnik Temuan / Hasil Tahun Analisis

  1 Ditha Pengaruh Pembiayaan Analisis Pembiayaan Nada Mudharabah, Regresi Mudharabah (+), Pratama Pembiayaan Musyarakah linier Pembiayaan dkk. dan Sewa Ijarah terhadap Berganda Musyarakah (+) (2017) Tingkat Profitabilitas pada PT. Bank Muamalat

  Indonesia

  2 Yeni Susi Pengaruh Pembiayaan Analisis Pembiayaan Rahayu Bagi Hasil Mudharabah Regresi Mudharabah (+), dkk dan Musyarakah linier Pembiayaan (2016) Terhadap Profitabilitas Berganda Musyarakah (+)

  (Studi Pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar Pada Bursa Efek Indonesia Periode 2011- 2014)

  3 Arief Pengaruh Pembiayaan Analisis Pembiayaan Wibowo Mudharabah, Regresi Mudharabah (+), dan Musyarakah terhadap linier Pembiayaan Sunarto Profitabilitas Perbankan Berganda Musyarakah (+) (2016) Syariah (Studi Kasus

  Pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Daerah Istimewa Yogyakarta yang terdaftar di Bank Indonesia Periode 2012- 2014)

  4 Rr. Nadia Pengaruh Pembiayaan Analisis Pembiayaan Arini Haq dan Eisiensi Terhadap Regresi Murabahah (+), (2015) Profitabilitas Bank linier NPF (-) .

  Umum Syariah Berganda

  5 Buchori, Pengaruh Tingkat Analisis Pembiayaan Imam dan Pembiayaan Regresi Mudharabah (+) Aji , Terhadap linier

  Mudharabah

  Prasetyo Tingkat Profitabilitas Berganda (2013) Pada Koperasi Jasa

  Keuangan Syariah Manfaat Surabaya

  6 Dewi Pengaruh Pembiayaan Analisis Pembiayaan Wulan Murabahah, Istishna, Regresi Murabahah (+), Sari dan Mudharabah, dan linier Pembiayaan Mohamad Musyarakah terhadap Berganda Mudharabah (+), Yusak Profitabilitas (Studi Pada Pembiayaan Ansori Bank Syariah di Musyarakah (-) (2017) Indonesia Periode Maret

  2015- Agustus 2016)

  7 Aisyah Analisis Pengaruh Analisis Pembiayaan dkk Pembiayaan Regresi Murabahah (-), (2016) Mudharabah, linier Pembiayaan

  Musyarakah, dan Berganda Musyarakah (-), Murabahah terhadap Pembiayaan Return On Equity Bank Mudharabah (+)

  Umum Syariah

  8 Cut Pengaruh Pembiayaan Analisis Pembiayaan Faradilla Murabahah, Istishna, Regresi Murabahah (+), dkk Ijarah, Mudharabah, dan linier Pembiayaan (2017) Musyarakah Terhadap Berganda Mudharabah (-),

  Profitabilitas Bank Pembiayaan Umum Syariah di Musyarakah (+) Indonesia

  9 Ferdian Pengaruh Pembiayaan Analisis Pembiayaan Arie Bowo Murabahah Terhadap Korelasi Murabahah (+) (2013) Profitabilitas ( Studi Sederhana

  Kasus Bank Muamalat dan Indonesia tahun 1997- Analisis 2006) Regresi

  Sederhana

  10 Aulia Pengaruh Pembiayaan Analisis Non Performing Fuad Jual Beli, Pembiayaan Regresi Financing (+) Rahman Bagi Hasil, dan Rasio Linier dan Ridha Non Performing Berganda Rochmani Financing Terhadap ka (2012) Profitabilitas Bank

  Umum Syariah Di Indonesia

  11 Fathya Faktor-Faktor yang Analisis Non Performing Khaira Mempengaruhi regresi Financing (+) Ummah Profitabilitas pada Bank linier dan Edy Muamalat Indonesia berganda Suprapto (2015)

  12 Rima Faktor- Faktor yang Analisis Non Performing Yunita mempengaruhi tingkat regresi Financing (-) (2014) Profitabilitas Perbankan linier

  Syariah Di Indonesia berganda (Studi kasus Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2009- 2012)

  13 Fitra Rizal Pengaruh Capital Analisis Non Performing (2016) Adequacy Ratio, Non regresi Financing (+)

  Performing Financing linier

  dan berganda

  Operational Efficiency Ratio

  Terhadap Profitabilitas Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

  14 Muhamma Dampak Indikator Rasio Analisis Non Performing d Yusuf Keuangan Terhadap regresi Financing (+) (2017) Profitabilitas Bank linier

  Umum Syariah Di berganda Indonesia

  15 Linda Pengaruh CAR, NPF, Analisis Non Performing Widyanin FDR, dan OER terhadap regresi Financing (+) grum dan ROA pada Bank linier

  Dina Pembiayaan Rakyat berganda Fitrisia Syariah Di Indonesia Septiarin Periode Januari 2009 (2015) Hingga Mei 2014

  Dari tabel 2.1 diatas dapat disimpulkan bahwa faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas yaitu pembiayaan mudharabah, pembiayaan

  musyarakah , pembiayaan murabahah, dan non performing financing(NPF).

Tabel 2.2 Pengaruh Pembiayaan Mudharabah terhadap Profitabilitas

  No Peneliti / Judul Hasil Temuan Tahun

  1 Ditha Nada Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan

  Mudharabah (+)

  Pratama dkk. Pembiayaan Musyarakah dan Sewa (2017) Ijarah terhadap Tingkat Profitabilitas pada PT. Bank Muamalat Indonesia

  2 Yeni Susi Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil Pembiayaan (+)

  Mudharabah

  Rahayu dkk Mudharabah dan Musyarakah (2016) Terhadap Profitabilitas (Studi Pada

  Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Pada Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2014)

  3 Arief Wibowo Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan

  Mudharabah (+)

  dan Sunarto Musyarakah terhadap Profitabilitas (2016) Perbankan Syariah (Studi Kasus

  Pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Daerah Istimewa Yogyakarta yang terdaftar di Bank Indonesia Periode 2012-2014)

  4 Buchori, Imam Pengaruh Tingkat Pembiayaan Pembiayaan

  Mudharabah (+)

  dan Aji Mudharabah , Terhadap Tingkat Prasetyo Profitabilitas Pada Koperasi Jasa (2013) Keuangan Syariah( KLKS) Manfaat

  Surabaya

  5 Dewi Wulan Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan

  Mudharabah (+)

  Sari dan Istishna, Mudharabah, dan Mohamad Musyarakah terhadap Profitabilitas Yusak Ansori (Studi Pada Bank Syariah di (2017) Indonesia Periode Maret 2015-

  Agustus 2016)

  6 Cut Faradilla Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan

  Mudharabah (-)

  dkk (2017) Istishna, Ijarah, Mudharabah, dan

  Musyarakah Terhadap Profitabilitas

  Bank Umum Syariah di Indonesia

  7 Aisyah dkk Analisis Pengaruh Pembiayaan Pembiayaan

  Mudharabah (+)

  (2016) Mudharabah, Musyarakah, dan

  Murabahah terhadap Return On Equity Bank Umum Syariah

Tabel 2.3 Pengaruh Pembiayaan Musyarakah terhadap Profitabilitas

  No Peneliti / Judul Hasil Temuan Tahun

  1 Ditha Nada Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan

  Musyarakah (+)

  Pratama dkk. Pembiayaan Musyarakah dan Sewa (2017) Ijarah terhadap Tingkat Profitabilitas pada PT. Bank Muamalat Indonesia

  2 Yeni Susi Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil Pembiayaan

  Musyarakah (+)

  Rahayu dkk Mudharabah dan Musyarakah

  (2016) Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Bank Umum Syariah Yang Terdaftar Pada Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2014)

  3 Arief Wibowo Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan

  Musyarakah (+)

  dan Sunarto Musyarakah terhadap Profitabilitas (2016) Perbankan Syariah (Studi Kasus Pada

  Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Daerah Istimewa Yogyakarta yang terdaftar di Bank Indonesia Periode 2012-2014)

  4 Dewi Wulan Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan

  Musyarakah (-)

  Sari dan Istishna, Mudharabah, dan Mohamad Musyarakah terhadap Profitabilitas Yusak Ansori (Studi Pada Bank Syariah di (2017) Indonesia Periode Maret 2015-

  Agustus 2016)

  5 Aisyah dkk Analisis Pengaruh Pembiayaan Pembiayaan

  Musyarakah (-)

  (2016) Mudharabah, Musyarakah, dan

  

Murabahah terhadap Return On

Equity Bank Umum Syariah

  6 Cut Faradilla Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan

  Musyarakah (+)

  dkk (2017) Istishna, Ijarah, Mudharabah, dan

  

Musyarakah Terhadap Profitabilitas

  Bank Umum Syariah di Indonesia

Tabel 2.4 Pengaruh Pembiayaan Murabahah terhadap Profitabilitas

  No Peneliti / Tahun Judul Hasil Temuan

  1 Rr. Nadia Arini Pengaruh Pembiayaan dan Eisiensi Pembiayaan

  Murabahah (+)

  Haq (2015) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah

  2 Dewi Wulan Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan

  Murabahah (+)

  Sari dan Istishna, Mudharabah, dan Mohamad Musyarakah terhadap Profitabilitas Yusak Ansori (Studi Pada Bank Syariah di (2017) Indonesia Periode Maret 2015-

  Agustus 2016)

  3 Aisyah dkk Analisis Pengaruh Pembiayaan Pembiayaan

  Murabahah (-)

  (2016) , dan

  Mudharabah, Musyarakah Murabahah terhadap Return On Equity Bank Umum Syariah

  4 Cut Faradilla Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan

  Murabahah (+)

  dkk (2017) Istishna, Ijarah, Mudharabah, dan Terhadap Profitabilitas

  Musyarakah

  Bank Umum Syariah di Indonesia

  5 Ferdian Arie Pengaruh Pembiayaan Murabahah Pembiayaan

  Murabahah (+)

  Bowo (2013) Terhadap Profitabilitas ( Studi Kasus Bank Muamalat Indonesia tahun 1997- 2006)

Tabel 2.5 Pengaruh Non Performing Financing terhadap Profitabilitas

  No Peneliti / Tahun Judul Hasil Temuan

  1 Rr. Nadia Arini Pengaruh Pembiayaan dan Eisiensi Non Performing

  Finaning (-)

  Haq (2015) Terhadap Profitabilitas Bank Umum

  2 Aulia Fuad Pengaruh Pembiayaan Jual Beli, Non Performing

  Finaning (+)

  Rahman dan Pembiayaan Bagi Hasil, dan Rasio Ridha Non Performing Financing Terhadap Rochmanika Profitabilitas Bank Umum Syariah (2012) Di Indonesia

  3 Fathya Khaira Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Non Performing

  Finaning (+)

  Ummah dan Profitabilitas pada Bank Muamalat Edy Suprapto Indonesia (2015)

  4 Rima Yunita Faktor- Faktor yang mempengaruhi Non Performing

  Finaning (-)

  (2014) tingkat Profitabilitas Perbankan Syariah Di Indonesia (Studi kasus Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2009-2012)

  5 Fitra Rizal Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing

  Finaning (+)

  (2016) Non Performing Financing dan

  Operational Efficiency Ratio

  Terhadap Profitabilitas Bank Pembiayaan Rakyat Syariah

  6 Muhammad Dampak Indikator Rasio Keuangan Non Performing

  Finaning (+)

  Yusuf (2017) Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia