PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE 2009 - 2013.
No. Daftar FPEB: 320/UN.40.7.D1/LT/2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP
PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE
2009 - 2013
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Dari Syarat Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Pada Program Studi Manajemen
Oleh:
Fitria Siti Latifah
1102213
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS PENDIDIKAN EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS PENDIDIKAN INDONESIA
BANDUNG
2015
Pengaruh Risiko Pembiayaan Terhadap Profitabilitas Pada
Bank Umum Syariah Periode 2009 - 2013
Oleh:
Fitria Siti Latifah
Sebuah skripsi yang diajukan untuk memenuhi salah satu syarat memperoleh gelar
sarjana pada Fakultas Pendidikan Ekonomi dan Bisnis
©Fitria Siti Latifah
Universitas Pendidikan Indonesia
Agustus 2015
Hak cipta dilindungi undang-undang, skripsi ini tidak boleh diperbanyak
seluruhnya atau sebagian, dengan dicetak ulang, difoto copy, atau cara lainnya
tanpa izin dari penulis.
LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP
PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE
2009 - 2013
Skripsi ini telah disetujui dan disahkan oleh:
Dosen Pembimbing I
Dr. Ikaputera Waspada, M.M
NIP. 19610420 198703 1002
Dosen Pembimbing II
Denny Andriana, SE, Ak, MBA
NIP. 19811101 201012 1002
Mengetahui Ketua Program Studi
Dr. Chairul Furqon, M.M
NIP. 19720615 200312 1001
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS PENDIDIKAN EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS PENDIDIKAN INDONESIA
2015
LEMBAR PERNYATAAN
Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi dengan judul "Pengaruh Risiko
Pembiayaan Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Periode 2009 2013" ini beserta seluruh isinya adalah benar-benar karya saya sendiri. Saya tidak
melakukan penjiplakan atau pengutipan dengan cara-cara yang tidak sesuai
dengan etika ilmu yang berlaku dalam masyarakat keilmuan. Atas pernyataan ini,
saya siap menanggung resiko/sanksi apabila di kemudian hari ditemukan adanya
pelanggaran etika keilmuan atau ada klaim dari pihak lain terhadap keaslian karya
saya ini.
Bandung, Agustus 2015
Fitria Siti Latifah
NIM: 1102213
ABSTRAK
Fitria Siti Latifah. 1102213. Pengaruh Risiko Pembiayaan Terhadap
Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Periode 2009 - 2013. di bawah
bimbingan Dr. Ikaputera Waspada, MM dan Denny Andriana, SE., Ak., MBA.
Hal terpenting yang menjadi masalah dalam penelitian ini adalah profitabilitas
Bank Umum Syariah yang diukur dengan Return On Equity mengalami penurunan.
Salah satu faktor yang mempengaruhi penurunan tersebut adalah risiko pembiayaan
yang diukur dengan Non Performing Finance. Tujuan penelitian ini adalah untuk
mengetahui gambaran risiko pembiayaan dan profitabilitas, serta mengetahui
pengaruh risiko pembiayaan terhadap profitabilitas.
Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah deskriptif dan verifikatif.
Alat analisis yang digunakan adalah analisis regresi linier sederhana, uji asumsi
klasik, koefisien korelasi product moment, koefisien determinasi dan uji hipotesis
dengan uji t. data yang digunakan adalah data sekunder berupa laporan keuangan
tahunan Bank Umum Syariah selama tahun 2009 sampai 2013.
Dari hasil analisis regresi didapatkan bahwa risiko pembiayaan yang diukur
dengan Non Performing Finance berpengaruh positif terhadap profitabilitas yang
diukur menggunakan Return On Equity. Variabel risiko pembiayaan yang diukur
dengan Non Performing Finance dapat mempengaruhi nilai profitabilitas sebesar
0,117%, sedangkan sisanya sebesar 99,883% dijelaskan oleh variabel lain yang tidak
diteliti dalam penelitian ini.
Kata Kunci: Risiko Pembiayaan, Profitabilitas, Non Performing Finance (NPF) dan
Return On Equity (ROE).
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE
2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
ABSTRACT
The Influence of financing risk to Profitability in Bank Umum Syariah period 2009
– 2013. Under the Guidance of Dr. Ikaputera Waspada, MM and Denny
Andriana, SE., Ak., MBA.
The most important problem of this research is the profitability of Bank
Umum Syariah that measured by the Return On Equity (ROE) has decreased. One of
the factors that affecting these decrease is financing risk that measured by Non
Performing Finance (NPF). The purpose of this research was to determine an
overview of Financing Risk and profitability, as well to determine the effect of
financing risk towards profitability.
The method that used in this research is the descriptive and verification
method. The analytical tools used are a simple linier regression analysis, the
classical assumption test, the coefficient of
product moment correlation,
determination coefficient, and hypothectical test by T test. The data used in this
research are secondary data from the annual report of Bank Umum Syariah from
2009 until 2013.
The result of the regression analysis showed that Finacing Risk that measured
by the Non Performing Finance (NPF) positive effect towards the profitability that
measured by the Return On Equity (ROE) affect the profitability rate by 0,117%,
while, 99,883% remaining is described by another variables that were not examined
in this research.
Key words: Financing Risk, Profitability, Non Performing Finance (NPF) , and
Return On Equity (ROE).
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE
2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
DAFTAR ISI
ABSTRAK ............................................................................................................... i
ABSTRACT ............................................................................................................ ii
KATA PENGANTAR ........................................................................................... iii
UCAPAN TERIMAKASIH ................................................................................... iv
DAFTAR ISI ........................................................................................................... x
DAFTAR TABEL ................................................................................................. xii
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiii
BAB I PENDAHULUAN ....................................................................................... 1
1.1. Latar Belakang Penelitian ........................................................................... 1
1.2 Identifikasi Masalah ................................................................................... 12
1.3. Rumusan Masalah: .................................................................................... 14
1.4. Tujuan Penelitian....................................................................................... 15
1.5. Kegunaan Penelitian .................................................................................. 15
BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN DAN HIPOTESIS
2.1. Kajian Pustaka ........................................................................................... 17
2.1.1.Tinjauan Umum Bank Syariah ............................................................. 17
2.1.2 Kinerja Keuangan................................................................................. 21
2.1.3 Pembiayaan Bank Syariah.................................................................... 24
2.1.4 Risiko Pembiayaan Produk Bank Syariah ........................................... 29
2.1.5 Manajemen Kredit ................................................................................ 31
2.1.6 Risiko Pembiayaan ............................................................................... 34
2.1.7 Profitabilitas ......................................................................................... 38
2.2 Pengaruh Risiko Pembiayaan Terhadap Profitabilitas ............................... 42
2.3 Penelitian Terdahulu ................................................................................... 44
2.4 Kerangka Pemikiran .................................................................................... 47
2.5 Paradigma Penelitian ................................................................................... 47
2.6 Hipotesis...................................................................................................... 48
BAB III OBJEK DAN METODE PENELITIAN ................................................ 49
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
3.1 Objek Penelitian .......................................................................................... 49
3.2 Metode Penelitian dan Desain Penelitian .................................................... 49
3.2.1 Metode Penelitian................................................................................. 49
3.2.2 Desain Penelitian .................................................................................. 50
3.3 Operasionalisasi Variabel ........................................................................... 51
3.4 Sumber dan Teknik Pengumpulan Data ...................................................... 52
3.4.1 Sumber Data ......................................................................................... 52
3.4.2 Teknik Pengumpulan Data ................................................................... 52
3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Penarikan Sampel ....................................... 53
3.5.1 Populasi ................................................................................................ 53
3.5.2 Sampel dan Teknik Penarikan Sampel ................................................. 53
3.6 Rancangan Analisis Data dan Uji Hipotesis ............................................... 55
3.6.1 Rancangan Analisis Data ..................................................................... 55
3.6.2 Analisis Deskriptif ............................................................................... 56
3.6.3 Analisis Statistik .................................................................................. 57
3.6.3.1 Uji Asumsi Klasik .......................................................................... 57
3.6.4 Analisis Regresi Linier Sederhana ....................................................... 58
3.7 Uji Hipotesis ............................................................................................... 59
3.7.1Uji Keberartian Koefisien Regresi ........................................................ 59
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ...................................... 59
4.1 Hasil Penelitian ........................................................................................... 61
4.1.1 Gambaran Umum Bank Umum Syariah .............................................. 61
4.1.2 Deskriptif data Variabel Penelitian ...................................................... 70
4.1.3 Analisis Hasil Statistika ....................................................................... 78
4.2 Pembahasan ............................................................................................... 84
BAB V SIMPULAN DAN REKOMENDASI ..................................................... 88
5.1. Simpulan .................................................................................................... 88
5.2. Rekomendasi ............................................................................................. 89
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................... 91
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Perkembangan Jumlah Bank pada perbankan Syariah .......................... 2
Tabel 1.2 Perbandingan Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia ............ 6
Tabel 1.3 Perbandingan Profitabilitas Bank Umum Syariah Berdasarkan Return
On Equity (ROE) Periode 2009-2013 .................................................. 7
Tabel 1.4 Perbandingan Risiko Kredit (Non Performing Finance) Pada Bank
Umum Syariah.................................................................................... 11
Tabel 2.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional .............................. 18
Tabel 2.2 Penelitian Terdahulu ........................................................................... 44
Tabel 3.1 Operasionalisasi Variabel Penelitian Pengaruh Tingkat Risiko
Pembiayaan Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah” .... 51
Tabel 3.2 Sampel Penelitian .................................................................................. 54
Tabel 4.1 Perbandingan Risiko Kredit (Non Performing Finance) Pada Bank
Umum Syariah Periode 2009-2013 .................................................... 71
Tabel 4.2 Perbandingan Profitabilitas Bank Umum Syariah Berdasarkan Return
On Equity (ROE) Periode 2009-2013 ................................................ 78
Tabel 4.3 Descriptive Statistic .............................................................................. 76
Tabel 4.4 Analisis Regresi .................................................................................... 81
Tabel 4.5 Uji Keberartian Regresi ........................................................................ 82
xiii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran Pengaruh Risiko Pembiayaan Terhadap
Profitabilitas .................................................................................. 45
Gambar 2.2 Paradigma Penelitian Pengaruh Risiko Pembiayaan Terhadap
Profitabilitas .................................................................................. 46
xiii
DAFTAR GRAFIK
Grafik 4.1 Rata-rata Non Performing Finance (NPF) Pada Bank Umum Syariah
Periode 2009-2013......................................................................... 74
Grafik 4.2 Rata-rata Return On equity Pada Bank Umum Syariah Periode 20092013 ............................................................................................... 77
Grafik 4.3 Uji Linearitas ....................................................................................... 80
xii
BAB V
SIMPULAN DAN REKOMENDASI
5.1. Simpulan
Berdasarkan temuan dan pembahasan yang telah dilakukan mengenai
profitabilitas yang diukur dengan Return On Equity (ROE) terhadap profitabilitas
pada perusahaan-perusahaan yang terdaftar diBank Umum Syariahperiode 20092013, melalui analisis deskriptif dan verifikatif, maka dapat ditarik simpulan sebagai
berikut:
1. Perkembangan risiko pembiayaan yang diukur dengan Non Performing Finance
(NPF) pada perusahaan yang terdaftar di Bank Umum Syariah periode 2009-2013
mengalami tren yang fluktuatif, cenderung mengalami penurunan. Rata-rata Non
Performning Finance (NPF) perusahaan Bank Umum Syariah pada tahun 2010
yaitu 2.28% merupakan Non Performing Finance (NPF) tertinggi. Rata-rata Non
Performing Finance (NPF) terendah terjadi pada tahun 2011 yaitu, 1.73%. Non
Performing Finance (NPF) Bank Umum Syariah pada tahun 2013 mengalami
penurunan dengan angka 2.11% yang berarti perusahaan belum mampu menjaga
kualitas keditnya. Sehingga Rata-rata Industri Non Performing Finance
pada
perusahaan Bank Umum Syariah cenderung mengalami penurunan. Meskipun
selama periode penelitian ini rata-rata Non Performing Finance (NPF) masih
berada dalam standar yang ditetapkan Bank Indonesia, namun dengan
meningkatnya NPF pada tahun 2013 menunjukkan adanya penurunan kualitas aset
bank. Karena dengan meningkatnya NPF mencerminkan besarnya jumlah kredit
yang bermasalah dari total kredit yang disalurkan.
2. Kondisi profitabilitas pada Bank Umum Syariah dari kurun waktu 2009-2013
mengalami fluktuatif cenderung penurunan. Rata-rata profitabilitas pada
perusahaan mengalami penurunan. Rata-rata profitabilitas pada perusahaan bank
umum syariah tertinggi terjadi pada tahun 2012 yaitu 18.44% dan rata-rata
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE
2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
profitabilitas dengan penurunan tertinggi terjadi pada tahun 2013 yaitu 24,83%
dengan
angka
13,86%.
Dengan
menurunnya
ROE
pada
tahun
2013
menggambarkan bahwa kemampuan bank dalam memperoleh keuntungan dari
segi penggunaan modalnya menurun.
3. Berdasarkan hasil pengujian hipotesis dengan menggunakan uji keberartian
koefisien regresi, didapatkan hasil bahwa Risiko Pembiayaan yang diukur dengan
Non Performing Finance (NPF) berpengaruh positif terhadap profitabilitas pada
perusahaan yang terdaftar padaBank Umum Syariah periode 2009-2013. Risiko
Pembiayaan yang diukur dengan Non Performing Finance (NPF) memiliki arah
positif terhadap profitabilitas. Artinya setiap terjadi peningkatan NPF maka
profitabilitas akan mengalami penurunan. Begitu pula sebaliknya, setiap
penurunan NPF maka profitabilitas akan mengalami peningkatan.
5.2. Rekomendasi
Berdasarkan temuan dan pembahasan yang telah dilakukan, maka penulis
mengajukan beberapa rekomendasi sebagai berikut:
1.
Dalam upaya menjaga kualitas aset dari perusahaan, perusahaan harus mampu
menjaga peningkatan atau penurunan Non Performing Finance. Hal tersebut
terjadi dikarenakan penurunan NPF akan mendorong penurunan jumlah kredit
yang disalurkan serta terjadinya peningkatan gagal bayar kredit oleh nasabah
dari kredit yang disalurkan. Dengan adanya peningkatan risiko pembiayaan
perusahaan akan kehilangan kesempatan dalam memperoleh pendapatan bagi
perusahaan.
2.
Dalam upaya meningkatkan profitabilitas yang diukur dengan Return On
Equity (ROE), perusahaan harus mengoptimalkan penggunaan modal
dibandingkan hutang sebagai modal kerjanya yang dibarengi dengan
peningkatan volume penjualan. Diharapkan perusahaan dapat meningkatkan
profitabilitas dengan cara meningkatkan kinerja perusahaan dan menjaga
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE
2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
kualitas aset serta memilih nasabah dengan selektif dalam pemberian kredit,
sehingga
efektifitas
perusahaan
dalam
menggunakan
modal
untuk
menghasilkan laba dianggap baik maka nasabah pun banyak yang ingin
berinvestasi karena perusahaan dapat meningkatkan kemakmuran nasabah.
3.
Penelitian ini memiliki keterbatasan dalam kurangnya variable yang diteliti.
Bagi penelitian selanjutnya, hasil penelitian ini dapat dijadikan referensi dan
diharapkan dapat meneliti mengenai risiko pembiayaan, dengan menggunakan
variabel-variabel lain yaitu risiko pembiayaan pada produk-produk bank
syariah yang dapat mempengaruhi capital, asset, management dan liquidity,
serta untuk penelitian selanjutnya dapat menggunakan objek penelitian yang
berbeda dan menambah periode tahun dalam pengamatan.
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE
2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
93
DAFTAR PUSTAKA
BUKU
Arkinto, Suharsimi. (2006). Prosedur Penelitian: Suatu Pendekatan
Praktek, Edisi Revisi. Jakarta : Rineka Cipta.
Awat, Napa J. (1999). Manajemen Keuangan. Edisi 1. Jakarta : PT
Gramedia.
Darmawi, Herman. (2012). Manajemen Perbankan cet.2. Jakarta : PT
Bumi Aksara.
Fahmi, Irham. (2011). Analisis Laporan Keuangan. Lampulo: ALFABETA.
Husnan, Suad dan Enny Pudjiastuti. (2006). Dasar-dasar Manajemen
Keuangan Edisi 5. Yogyakarta : UPP STIM YKPN.
Iqbal,
Zamir.
(2008).
Analisis
Risiko
Perbankan
Syariah,
International Bank for Reconstruction and Development :
The
Salemba
Empat.
Laksamana, Yusak. (2009). Cara Mudah Mendapatkan Pembiayaan di
Bank Syariah. Jakarta : PT Gramedia.
Munawir, S . (1995). Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta : Liberty.
Muhammad. (2005). Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta : UPP AMP
YKPN.
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
93
Nazir, Moh. (2012). Metode Penelitian Cet.7. Bogor : Ghalia Indonesia.
Sawir, A. (2001). Analisis Kinerja Keuangan dan Perencanaan
Keuangan Perusahaan. Jakarta : PT. Gramedia Pustaka Utama.
Siamat, Dahlan. (2004). Manajemen Lembaga Keuangan Edisi 4.
Jakarta : Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Suharto, Ign, Buana Girisuta dan Miryanti, Arry (2004). Metode
Penelitian. Yogyakarta : Andi.
Sugiyono.(2012). Metode Penelitian Kuantitatif dan Kualitatif.
Bandung : Alfabeta.
Sugiyono. (2011). Statistika Untuk Penelitian. Bandung : Alfabeta.
Sugiyono (2008). Metode Penilaian Kuantitatif dan Kualitatif dan
R&D. Bandung : Alfabeta.
Syafi’i Antonio, Muhammad. Bank Syariah, dari Teori ke Praktik.
Jakarta : Tazkia Cendekia
Usanti, Trisadini dan shomad. (2013). Transaksi Bank Syariah.
Jakarta : PT Bumi Aksara.
Triandaru, Sigit dan Totok Budi Santoso. (2006). Bank dan Lembaga
Keuangan Lain. Jakarta : Salemba Empat.
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
93
Situs dan Internet
http://www.republika.co.id/berita/ekonomi/syariahekonomi/13/06/03/mnt1s0bank-syariah-perlu-tingkatkan-pangsa-pasar-hadapi-mea-2015 16 februari
2015
http://www.republika.co.id/berita/koran/pareto/14/08/22/naoz8845-mendorongakselerasi-perbankan-syariah
http://www.tribunnews.com/bisnis/2014/12/29/penetrasi-perbankan-syariah-jauhdari-harapan 3 maret 2015
http://www.hukumonline.com/berita/baca/lt549917a92917a/angka-kreditperbankan-oktober-2014-menurun 11 desember 2014
www.bi.go.id10 September 2014
www.brisyariah.com22 September 2014
www.mandirisyariah.com22 September 2014
www.paninsyariah.com21 September 2014
www.bjbsyariah.com20 September 2014
www.bnisyariah.com22 September 2014
www.bcasyariah.com22 September 2014
www.victoriasyariah.com21 September 2014
www.megasyariah.com21 September 2014
www.syariahbukopin.com22 September 2014
www.maybanksyariah.com20 September 2014
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
93
www.muamalat.com27 September 2014
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
93
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP
PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE
2009 - 2013
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Dari Syarat Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Pada Program Studi Manajemen
Oleh:
Fitria Siti Latifah
1102213
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS PENDIDIKAN EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS PENDIDIKAN INDONESIA
BANDUNG
2015
Pengaruh Risiko Pembiayaan Terhadap Profitabilitas Pada
Bank Umum Syariah Periode 2009 - 2013
Oleh:
Fitria Siti Latifah
Sebuah skripsi yang diajukan untuk memenuhi salah satu syarat memperoleh gelar
sarjana pada Fakultas Pendidikan Ekonomi dan Bisnis
©Fitria Siti Latifah
Universitas Pendidikan Indonesia
Agustus 2015
Hak cipta dilindungi undang-undang, skripsi ini tidak boleh diperbanyak
seluruhnya atau sebagian, dengan dicetak ulang, difoto copy, atau cara lainnya
tanpa izin dari penulis.
LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP
PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE
2009 - 2013
Skripsi ini telah disetujui dan disahkan oleh:
Dosen Pembimbing I
Dr. Ikaputera Waspada, M.M
NIP. 19610420 198703 1002
Dosen Pembimbing II
Denny Andriana, SE, Ak, MBA
NIP. 19811101 201012 1002
Mengetahui Ketua Program Studi
Dr. Chairul Furqon, M.M
NIP. 19720615 200312 1001
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS PENDIDIKAN EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS PENDIDIKAN INDONESIA
2015
LEMBAR PERNYATAAN
Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi dengan judul "Pengaruh Risiko
Pembiayaan Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Periode 2009 2013" ini beserta seluruh isinya adalah benar-benar karya saya sendiri. Saya tidak
melakukan penjiplakan atau pengutipan dengan cara-cara yang tidak sesuai
dengan etika ilmu yang berlaku dalam masyarakat keilmuan. Atas pernyataan ini,
saya siap menanggung resiko/sanksi apabila di kemudian hari ditemukan adanya
pelanggaran etika keilmuan atau ada klaim dari pihak lain terhadap keaslian karya
saya ini.
Bandung, Agustus 2015
Fitria Siti Latifah
NIM: 1102213
ABSTRAK
Fitria Siti Latifah. 1102213. Pengaruh Risiko Pembiayaan Terhadap
Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Periode 2009 - 2013. di bawah
bimbingan Dr. Ikaputera Waspada, MM dan Denny Andriana, SE., Ak., MBA.
Hal terpenting yang menjadi masalah dalam penelitian ini adalah profitabilitas
Bank Umum Syariah yang diukur dengan Return On Equity mengalami penurunan.
Salah satu faktor yang mempengaruhi penurunan tersebut adalah risiko pembiayaan
yang diukur dengan Non Performing Finance. Tujuan penelitian ini adalah untuk
mengetahui gambaran risiko pembiayaan dan profitabilitas, serta mengetahui
pengaruh risiko pembiayaan terhadap profitabilitas.
Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah deskriptif dan verifikatif.
Alat analisis yang digunakan adalah analisis regresi linier sederhana, uji asumsi
klasik, koefisien korelasi product moment, koefisien determinasi dan uji hipotesis
dengan uji t. data yang digunakan adalah data sekunder berupa laporan keuangan
tahunan Bank Umum Syariah selama tahun 2009 sampai 2013.
Dari hasil analisis regresi didapatkan bahwa risiko pembiayaan yang diukur
dengan Non Performing Finance berpengaruh positif terhadap profitabilitas yang
diukur menggunakan Return On Equity. Variabel risiko pembiayaan yang diukur
dengan Non Performing Finance dapat mempengaruhi nilai profitabilitas sebesar
0,117%, sedangkan sisanya sebesar 99,883% dijelaskan oleh variabel lain yang tidak
diteliti dalam penelitian ini.
Kata Kunci: Risiko Pembiayaan, Profitabilitas, Non Performing Finance (NPF) dan
Return On Equity (ROE).
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE
2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
ABSTRACT
The Influence of financing risk to Profitability in Bank Umum Syariah period 2009
– 2013. Under the Guidance of Dr. Ikaputera Waspada, MM and Denny
Andriana, SE., Ak., MBA.
The most important problem of this research is the profitability of Bank
Umum Syariah that measured by the Return On Equity (ROE) has decreased. One of
the factors that affecting these decrease is financing risk that measured by Non
Performing Finance (NPF). The purpose of this research was to determine an
overview of Financing Risk and profitability, as well to determine the effect of
financing risk towards profitability.
The method that used in this research is the descriptive and verification
method. The analytical tools used are a simple linier regression analysis, the
classical assumption test, the coefficient of
product moment correlation,
determination coefficient, and hypothectical test by T test. The data used in this
research are secondary data from the annual report of Bank Umum Syariah from
2009 until 2013.
The result of the regression analysis showed that Finacing Risk that measured
by the Non Performing Finance (NPF) positive effect towards the profitability that
measured by the Return On Equity (ROE) affect the profitability rate by 0,117%,
while, 99,883% remaining is described by another variables that were not examined
in this research.
Key words: Financing Risk, Profitability, Non Performing Finance (NPF) , and
Return On Equity (ROE).
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE
2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
DAFTAR ISI
ABSTRAK ............................................................................................................... i
ABSTRACT ............................................................................................................ ii
KATA PENGANTAR ........................................................................................... iii
UCAPAN TERIMAKASIH ................................................................................... iv
DAFTAR ISI ........................................................................................................... x
DAFTAR TABEL ................................................................................................. xii
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiii
BAB I PENDAHULUAN ....................................................................................... 1
1.1. Latar Belakang Penelitian ........................................................................... 1
1.2 Identifikasi Masalah ................................................................................... 12
1.3. Rumusan Masalah: .................................................................................... 14
1.4. Tujuan Penelitian....................................................................................... 15
1.5. Kegunaan Penelitian .................................................................................. 15
BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN DAN HIPOTESIS
2.1. Kajian Pustaka ........................................................................................... 17
2.1.1.Tinjauan Umum Bank Syariah ............................................................. 17
2.1.2 Kinerja Keuangan................................................................................. 21
2.1.3 Pembiayaan Bank Syariah.................................................................... 24
2.1.4 Risiko Pembiayaan Produk Bank Syariah ........................................... 29
2.1.5 Manajemen Kredit ................................................................................ 31
2.1.6 Risiko Pembiayaan ............................................................................... 34
2.1.7 Profitabilitas ......................................................................................... 38
2.2 Pengaruh Risiko Pembiayaan Terhadap Profitabilitas ............................... 42
2.3 Penelitian Terdahulu ................................................................................... 44
2.4 Kerangka Pemikiran .................................................................................... 47
2.5 Paradigma Penelitian ................................................................................... 47
2.6 Hipotesis...................................................................................................... 48
BAB III OBJEK DAN METODE PENELITIAN ................................................ 49
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
3.1 Objek Penelitian .......................................................................................... 49
3.2 Metode Penelitian dan Desain Penelitian .................................................... 49
3.2.1 Metode Penelitian................................................................................. 49
3.2.2 Desain Penelitian .................................................................................. 50
3.3 Operasionalisasi Variabel ........................................................................... 51
3.4 Sumber dan Teknik Pengumpulan Data ...................................................... 52
3.4.1 Sumber Data ......................................................................................... 52
3.4.2 Teknik Pengumpulan Data ................................................................... 52
3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Penarikan Sampel ....................................... 53
3.5.1 Populasi ................................................................................................ 53
3.5.2 Sampel dan Teknik Penarikan Sampel ................................................. 53
3.6 Rancangan Analisis Data dan Uji Hipotesis ............................................... 55
3.6.1 Rancangan Analisis Data ..................................................................... 55
3.6.2 Analisis Deskriptif ............................................................................... 56
3.6.3 Analisis Statistik .................................................................................. 57
3.6.3.1 Uji Asumsi Klasik .......................................................................... 57
3.6.4 Analisis Regresi Linier Sederhana ....................................................... 58
3.7 Uji Hipotesis ............................................................................................... 59
3.7.1Uji Keberartian Koefisien Regresi ........................................................ 59
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ...................................... 59
4.1 Hasil Penelitian ........................................................................................... 61
4.1.1 Gambaran Umum Bank Umum Syariah .............................................. 61
4.1.2 Deskriptif data Variabel Penelitian ...................................................... 70
4.1.3 Analisis Hasil Statistika ....................................................................... 78
4.2 Pembahasan ............................................................................................... 84
BAB V SIMPULAN DAN REKOMENDASI ..................................................... 88
5.1. Simpulan .................................................................................................... 88
5.2. Rekomendasi ............................................................................................. 89
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................... 91
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Perkembangan Jumlah Bank pada perbankan Syariah .......................... 2
Tabel 1.2 Perbandingan Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia ............ 6
Tabel 1.3 Perbandingan Profitabilitas Bank Umum Syariah Berdasarkan Return
On Equity (ROE) Periode 2009-2013 .................................................. 7
Tabel 1.4 Perbandingan Risiko Kredit (Non Performing Finance) Pada Bank
Umum Syariah.................................................................................... 11
Tabel 2.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional .............................. 18
Tabel 2.2 Penelitian Terdahulu ........................................................................... 44
Tabel 3.1 Operasionalisasi Variabel Penelitian Pengaruh Tingkat Risiko
Pembiayaan Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah” .... 51
Tabel 3.2 Sampel Penelitian .................................................................................. 54
Tabel 4.1 Perbandingan Risiko Kredit (Non Performing Finance) Pada Bank
Umum Syariah Periode 2009-2013 .................................................... 71
Tabel 4.2 Perbandingan Profitabilitas Bank Umum Syariah Berdasarkan Return
On Equity (ROE) Periode 2009-2013 ................................................ 78
Tabel 4.3 Descriptive Statistic .............................................................................. 76
Tabel 4.4 Analisis Regresi .................................................................................... 81
Tabel 4.5 Uji Keberartian Regresi ........................................................................ 82
xiii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran Pengaruh Risiko Pembiayaan Terhadap
Profitabilitas .................................................................................. 45
Gambar 2.2 Paradigma Penelitian Pengaruh Risiko Pembiayaan Terhadap
Profitabilitas .................................................................................. 46
xiii
DAFTAR GRAFIK
Grafik 4.1 Rata-rata Non Performing Finance (NPF) Pada Bank Umum Syariah
Periode 2009-2013......................................................................... 74
Grafik 4.2 Rata-rata Return On equity Pada Bank Umum Syariah Periode 20092013 ............................................................................................... 77
Grafik 4.3 Uji Linearitas ....................................................................................... 80
xii
BAB V
SIMPULAN DAN REKOMENDASI
5.1. Simpulan
Berdasarkan temuan dan pembahasan yang telah dilakukan mengenai
profitabilitas yang diukur dengan Return On Equity (ROE) terhadap profitabilitas
pada perusahaan-perusahaan yang terdaftar diBank Umum Syariahperiode 20092013, melalui analisis deskriptif dan verifikatif, maka dapat ditarik simpulan sebagai
berikut:
1. Perkembangan risiko pembiayaan yang diukur dengan Non Performing Finance
(NPF) pada perusahaan yang terdaftar di Bank Umum Syariah periode 2009-2013
mengalami tren yang fluktuatif, cenderung mengalami penurunan. Rata-rata Non
Performning Finance (NPF) perusahaan Bank Umum Syariah pada tahun 2010
yaitu 2.28% merupakan Non Performing Finance (NPF) tertinggi. Rata-rata Non
Performing Finance (NPF) terendah terjadi pada tahun 2011 yaitu, 1.73%. Non
Performing Finance (NPF) Bank Umum Syariah pada tahun 2013 mengalami
penurunan dengan angka 2.11% yang berarti perusahaan belum mampu menjaga
kualitas keditnya. Sehingga Rata-rata Industri Non Performing Finance
pada
perusahaan Bank Umum Syariah cenderung mengalami penurunan. Meskipun
selama periode penelitian ini rata-rata Non Performing Finance (NPF) masih
berada dalam standar yang ditetapkan Bank Indonesia, namun dengan
meningkatnya NPF pada tahun 2013 menunjukkan adanya penurunan kualitas aset
bank. Karena dengan meningkatnya NPF mencerminkan besarnya jumlah kredit
yang bermasalah dari total kredit yang disalurkan.
2. Kondisi profitabilitas pada Bank Umum Syariah dari kurun waktu 2009-2013
mengalami fluktuatif cenderung penurunan. Rata-rata profitabilitas pada
perusahaan mengalami penurunan. Rata-rata profitabilitas pada perusahaan bank
umum syariah tertinggi terjadi pada tahun 2012 yaitu 18.44% dan rata-rata
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE
2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
profitabilitas dengan penurunan tertinggi terjadi pada tahun 2013 yaitu 24,83%
dengan
angka
13,86%.
Dengan
menurunnya
ROE
pada
tahun
2013
menggambarkan bahwa kemampuan bank dalam memperoleh keuntungan dari
segi penggunaan modalnya menurun.
3. Berdasarkan hasil pengujian hipotesis dengan menggunakan uji keberartian
koefisien regresi, didapatkan hasil bahwa Risiko Pembiayaan yang diukur dengan
Non Performing Finance (NPF) berpengaruh positif terhadap profitabilitas pada
perusahaan yang terdaftar padaBank Umum Syariah periode 2009-2013. Risiko
Pembiayaan yang diukur dengan Non Performing Finance (NPF) memiliki arah
positif terhadap profitabilitas. Artinya setiap terjadi peningkatan NPF maka
profitabilitas akan mengalami penurunan. Begitu pula sebaliknya, setiap
penurunan NPF maka profitabilitas akan mengalami peningkatan.
5.2. Rekomendasi
Berdasarkan temuan dan pembahasan yang telah dilakukan, maka penulis
mengajukan beberapa rekomendasi sebagai berikut:
1.
Dalam upaya menjaga kualitas aset dari perusahaan, perusahaan harus mampu
menjaga peningkatan atau penurunan Non Performing Finance. Hal tersebut
terjadi dikarenakan penurunan NPF akan mendorong penurunan jumlah kredit
yang disalurkan serta terjadinya peningkatan gagal bayar kredit oleh nasabah
dari kredit yang disalurkan. Dengan adanya peningkatan risiko pembiayaan
perusahaan akan kehilangan kesempatan dalam memperoleh pendapatan bagi
perusahaan.
2.
Dalam upaya meningkatkan profitabilitas yang diukur dengan Return On
Equity (ROE), perusahaan harus mengoptimalkan penggunaan modal
dibandingkan hutang sebagai modal kerjanya yang dibarengi dengan
peningkatan volume penjualan. Diharapkan perusahaan dapat meningkatkan
profitabilitas dengan cara meningkatkan kinerja perusahaan dan menjaga
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE
2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
kualitas aset serta memilih nasabah dengan selektif dalam pemberian kredit,
sehingga
efektifitas
perusahaan
dalam
menggunakan
modal
untuk
menghasilkan laba dianggap baik maka nasabah pun banyak yang ingin
berinvestasi karena perusahaan dapat meningkatkan kemakmuran nasabah.
3.
Penelitian ini memiliki keterbatasan dalam kurangnya variable yang diteliti.
Bagi penelitian selanjutnya, hasil penelitian ini dapat dijadikan referensi dan
diharapkan dapat meneliti mengenai risiko pembiayaan, dengan menggunakan
variabel-variabel lain yaitu risiko pembiayaan pada produk-produk bank
syariah yang dapat mempengaruhi capital, asset, management dan liquidity,
serta untuk penelitian selanjutnya dapat menggunakan objek penelitian yang
berbeda dan menambah periode tahun dalam pengamatan.
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE
2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
93
DAFTAR PUSTAKA
BUKU
Arkinto, Suharsimi. (2006). Prosedur Penelitian: Suatu Pendekatan
Praktek, Edisi Revisi. Jakarta : Rineka Cipta.
Awat, Napa J. (1999). Manajemen Keuangan. Edisi 1. Jakarta : PT
Gramedia.
Darmawi, Herman. (2012). Manajemen Perbankan cet.2. Jakarta : PT
Bumi Aksara.
Fahmi, Irham. (2011). Analisis Laporan Keuangan. Lampulo: ALFABETA.
Husnan, Suad dan Enny Pudjiastuti. (2006). Dasar-dasar Manajemen
Keuangan Edisi 5. Yogyakarta : UPP STIM YKPN.
Iqbal,
Zamir.
(2008).
Analisis
Risiko
Perbankan
Syariah,
International Bank for Reconstruction and Development :
The
Salemba
Empat.
Laksamana, Yusak. (2009). Cara Mudah Mendapatkan Pembiayaan di
Bank Syariah. Jakarta : PT Gramedia.
Munawir, S . (1995). Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta : Liberty.
Muhammad. (2005). Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta : UPP AMP
YKPN.
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
93
Nazir, Moh. (2012). Metode Penelitian Cet.7. Bogor : Ghalia Indonesia.
Sawir, A. (2001). Analisis Kinerja Keuangan dan Perencanaan
Keuangan Perusahaan. Jakarta : PT. Gramedia Pustaka Utama.
Siamat, Dahlan. (2004). Manajemen Lembaga Keuangan Edisi 4.
Jakarta : Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Suharto, Ign, Buana Girisuta dan Miryanti, Arry (2004). Metode
Penelitian. Yogyakarta : Andi.
Sugiyono.(2012). Metode Penelitian Kuantitatif dan Kualitatif.
Bandung : Alfabeta.
Sugiyono. (2011). Statistika Untuk Penelitian. Bandung : Alfabeta.
Sugiyono (2008). Metode Penilaian Kuantitatif dan Kualitatif dan
R&D. Bandung : Alfabeta.
Syafi’i Antonio, Muhammad. Bank Syariah, dari Teori ke Praktik.
Jakarta : Tazkia Cendekia
Usanti, Trisadini dan shomad. (2013). Transaksi Bank Syariah.
Jakarta : PT Bumi Aksara.
Triandaru, Sigit dan Totok Budi Santoso. (2006). Bank dan Lembaga
Keuangan Lain. Jakarta : Salemba Empat.
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
93
Situs dan Internet
http://www.republika.co.id/berita/ekonomi/syariahekonomi/13/06/03/mnt1s0bank-syariah-perlu-tingkatkan-pangsa-pasar-hadapi-mea-2015 16 februari
2015
http://www.republika.co.id/berita/koran/pareto/14/08/22/naoz8845-mendorongakselerasi-perbankan-syariah
http://www.tribunnews.com/bisnis/2014/12/29/penetrasi-perbankan-syariah-jauhdari-harapan 3 maret 2015
http://www.hukumonline.com/berita/baca/lt549917a92917a/angka-kreditperbankan-oktober-2014-menurun 11 desember 2014
www.bi.go.id10 September 2014
www.brisyariah.com22 September 2014
www.mandirisyariah.com22 September 2014
www.paninsyariah.com21 September 2014
www.bjbsyariah.com20 September 2014
www.bnisyariah.com22 September 2014
www.bcasyariah.com22 September 2014
www.victoriasyariah.com21 September 2014
www.megasyariah.com21 September 2014
www.syariahbukopin.com22 September 2014
www.maybanksyariah.com20 September 2014
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
93
www.muamalat.com27 September 2014
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu
93
Fitria Siti Latifah, 2015
PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH
PERIODE 2009 - 2013
Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu