PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN MUDHARABAH, RISIKO PEMBIAYAAN MUSYARAKAH DAN RISIKO PEMBIAYAAN MURABAHAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH

  i

  PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN MUDHARABAH, RISIKO PEMBIAYAAN MUSYARAKAH DAN RISIKO PEMBIAYAAN MURABAHAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Syarat Mencapai Derajat Sarjana S-1 Oleh: DELLA NURSANTI 1102030146 PROGRAM STUDI AKUNTANSI S-1 FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO 2015

  iii

MOTTO

  v

  “Hidup ini bukan tentang siapa yang paling bersuara lantang, tapi hidup ini tentang seberapa keras kita berjuang” “Sukses itu bukan seberapa banyak harta yang kita miliki tapi seberapa kita bermanfaat bagi orang-orang disekitar kita”

Persembahan

  Dengan segala rasa syukur kepada Allah SWT dan Nabi Muhammad SAW, karya sederhana ini aku persembahkan teruntuk:

  Ibu yang tak pernah hentinya merapal doa untuk ku tanpa perduli rasa sakit dalam berjuang agar aku menjadi orang yang bermanfaat dan berguna. Ayah terima kasih aku tau lelahmu mencari nafkah demi kami, perjuangan kalian tak akan aku sia- siakan. Adikku Diva Nabila walaupun bandel dan paling bikin kesel tapi terkadang bercanda denganmu sedikit mengobati lelahku. Ibu Dr. Sri Wahyuni, SE., M.Si dosen pembimbing berhati ibu peri yang entah seberapa banyak stok kesabaran beliau membimbingku yang lambat memahami teori-teori dalam mengerjakan skripsi. Sahabat-sahabat terbaikku yang berawal dari sebuah sekre sederhana di sudut fakultas Tiara, Titi, Anggi, Febri, Wulan, Fera, ii, Dika, Wito, Lukman, Hari terima kasih selalu menjadi obat termujarab saat aku susah sedih dan jatuh, terima kasih atas bahagia yang selalu kalian bagikan. Hendra Adi Winata terima kasih sudah menjadi teman baik, sahabat yang selalu ada dan mendukung juga mau berbagi masa- masa sulitku, kakak yang selalu melindungi aku dan maaf terlalu sering aku merepotkan. Kamu salah satu semangat dalam mengerjakan skripsi ini. Dinne, Iwan, Amiril, Maher, yang sering ngebully mentang- mentang udah lulus duluan. Hanny, Merlyn, Firdha, Wyndy, Firra kalo yang ga kesebut maaf ya mungkin aku lelah jadi lupa. Kawan-kawan BEM Fakultas Ekonomi 2012-2013 / 2013-2014. Teman-teman Akuntansi S1 2011. Almamaterku, Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

  Assalamu’alaikum. Wr. Wb Alhamdulillahirrobil’alamin segala puji syukur kehadirat

  Allah SWT atas rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “Pengaruh Risiko Pembiayaan Mudharabah, Risiko Pembiayaan Musyarakah Dan Risiko Pembiayaan Murabahah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah

  ”. Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian dari persyaratan unruk menyelesaikan studi sarjan S-1 di Fakultas Ekonomi Prodi Akuntansi S1 Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

  Dalam penyusunan skripsi ini penulis menyadari bahwa keberhasilan dalam penyusunan karya pribadi ini tidak terlepas dari dukungan berbagai pihak. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:

  1. Dr. H. Syamsuhadi Irsyad SH., MH. selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

  2. Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

  3. Hadi Pramono, SE., M.Si., Ak. selaku Ketua Program Studi Akuntansi S1 Universitas Muhammadiyah Purwokerto. vii

  4. Dr. Sri Wahyuni, SE., M.Si., Ak selaku dosen pembimbing yang telah memberikan arahan untuk menyelesaikan skripsi ini.

  5. Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak. selaku dosen penguji I terima kasih atas segala masukan dan arahan kepada penulis guna menyempurnakan skripsi ini.

  6. Erny Rachmawati, SE., M.M. selaku dosen penguji II terima kasih atas segala masukan dan arahan kepada penulis guna menyempurnakan skripsi ini.

  7. Bapak/Ibu dosen serta para staff Tata Usaha Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah memberikan banyak ilmu serta membant proses pembuatan skripsi ini.

  8. Kedua orang tua serta keluarga yang mendoakan serta mendukung dalam mengerjakan skripsi ini.

  9. Sahabat-sahabat terbaikku Tiara, Titi, Febri, Anggi, Fera, Wulan, Lukman, ii, Dika, Hari dan Suwito, terima kasih atas semangat yang kalian berikan.

  10. Hendra Adi Winata terima kasih atas segala dukungan, motivasi, dan semangat yang telah diberikan.

  11. Teman-teman Akuntansi S1 2011.

  12. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah memberikan bantuan maupun dukungan.

  Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak kekurangan dan kekeliruan. Oleh karena itu penulis mengharapkan saran dan kritik dari berbagai pihak demi kesempurnaan skripsi ini. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua.

  Aamiin.

  Purwokerto, Agustus 2015 Penulis

  Della Nursanti ix

  DAFTAR ISI

  HALAMAN JUDUL .......................................................................................................... i HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................................... ii HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................................ iii SURAT PERNYATAAN ................................................................................................... iv MOTTO ............................................................................................................................. v HALAMAN PERSEMBAHAN ........................................................................................ vi KATA PENGANTAR ....................................................................................................... vii DAFTAR ISI ...................................................................................................................... viii DAFTAR TABEL .............................................................................................................. xiv DAFTAR GAMBAR ......................................................................................................... xv DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................................... xvi ABSTRAK ......................................................................................................................... xvii

  

ABSTRACT ......................................................................................................................... xviii

  BAB I PENDAHULUAN

  1.1 Latar Belakang ........................................................................................................ 1

  1.2 Perumusan Masalah ................................................................................................. 5

  1.3 Batasan Masalah ...................................................................................................... 6

  1.4 Tujuan Penelitian ..................................................................................................... 7

  1.5 Manfaat Penelitian ................................................................................................... 8

  BAB II TINJAUAN PUSTAKA

  2.1 Bank Syariah ........................................................................................................... 9

  2.1.1 Pembiayaan Mudharabah ................................................................................. 11

  2.1.2 Pembiayaan Musyarakah .................................................................................. 12

  2.1.3 Pembiayaan Murabahah ................................................................................... 13

  2.2 Pembiayaan Bermasalah .......................................................................................... 14

  2.3 Profitabilitas ............................................................................................................. 15

  2.4 Kerangka Pemikiran ................................................................................................. 16

  2.5 Hipotesis Penelitian .................................................................................................. 18

  2.5.1 Pengaruh variabel independen secara simultan ................................................ 19

  2.5.2 Secara parsial .................................................................................................... 20

  2.1.3 Pembiayaan Murabahah ................................................................................... 13

  BAB III METODE PENELITIAN

  3.1 Jenis Penelitian ......................................................................................................... 23

  3.2 Objek Penelitian ....................................................................................................... 23

  3.3 Data dan Metode Pengumpulan Data ....................................................................... 24

  3.4 Populasi dan Sampel ................................................................................................ 25

  3.5 Devinisi Operasional dan Pengukuran Variabel ...................................................... 26

  3.5.1 Variabel Dependen (Variabel Terikat) ............................................................. 26

  3.5.2 Variabel Independen ......................................................................................... 26

  3.6 Metode Analisis Data ............................................................................................... 28

  3.6.1 Statistik Deskriptif ............................................................................................ 28

  3.6.2 Uji Asumsi Klasik ............................................................................................ 29

  3.5.3 Analisis Regresi Berganda ................................................................................ 32

  3.7 Pengujian Hipotesis ................................................................................................. 26

  3.7.1 Hipotesis Pertama ............................................................................................. 34

  3.7.1.1 Pengujian Hipotesis Pertama .................................................................... 34 xi

  3.7.2 Pengujian Hipotesis Dua, Tiga dan Empat ....................................................... 36

  BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN

  4.1 DESKRIPSI DATA ................................................................................................. 39

  4.1.1 Populasi dan Sampel ......................................................................................... 39

  4.2 Analisis dan Pembahasannya ................................................................................... 41

  4.2.1. Analisis Deskriptif .......................................................................................... 41

  4.2.2 Uji Asumsi Klasik ........................................................................................... 43

  4.2.3 Uji Normalitas ................................................................................................ 43

  4.2.4 Uji Multikolinearitas ........................................................................................ 46

  4.2.5 Uji Autokolerasi............................................................................................... 47

  4.2.6 Uji Heterokedastisitas ...................................................................................... 48

  4.2.7 Hasil Uji F ....................................................................................................... 50

  4.2.8 Uji Regresi Linier Berganda ............................................................................ 51

  2

  4.2.9 Uji Koefisien Determinas Adjusted (R ) ......................................................... 53

  4.3 Hasil Pengujian Hipotesis ....................................................................................... 54

  4.3.1 Hasil Hipotesis Pertama ................................................................................... 54

  4.3.2 Hasil Hipotesis Kedua ..................................................................................... 55

  4.3.3 Hasil Hipotesis Ketiga ..................................................................................... 58

  4.3.4 Hasil Hipotesis Keempat ................................................................................. 60

  BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

  5.1 Kesimpulan ............................................................................................................... 63

  5.2 Keterbatasan Penelitian ............................................................................................ 64

  5.3 Saran ........................................................................................................................ 65 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN

  DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Perkembangan Jaringan Kantor Bank Syariah.................................................... 10Tabel 4.1 Prosedur Pemilihan Sampel ................................................................................ 40Tabel 4.2 Sampel Penelitian ............................................................................................... 41Tabel 4.3 Hasil Statistik Deskriptif .................................................................................... 42Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas ........................................................................................... 45Tabel 4.5 Hasil Multikolinearitas ....................................................................................... 46Tabel 4.6 Hasil Uji Autokorelasi ........................................................................................ 47Tabel 4.7 Hasil Uji Heterokedastisitas ................................................................................ 49Tabel 4.8 Hasil Uji F .......................................................................................................... 50Tabel 4.9 Hasil Uji Linier Berganda .................................................................................. 51

  2 Tabel 4.10 Hasil Uji R ....................................................................................................... 53

  xiii

  DAFTAR GAMBAR