ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional (Studi Kasus pada Bank Syariah Muamalat Indonesia dan Bank Tabungan Negara).
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN
SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL
(Studi Kasus pada Bank Syariah Muamalat Indonesia dan Bank Tabungan
Negara)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
ROHMAD AKHIRUDIN
NIM : B200100164
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2014
ii
iii
MOTTO
Dan mintalah pertolongan (kepada Allah) dengan sabar dan sholat sebagai
penolongmu. Dan sesungguhnya yang demikian itu sesungguhnya berat, kecuali
bagi orang-orang yang khusus.
(QS. Al Baqarah : 45)
“(yaitu) orang-orang yang beriman dan hati mereka menjadi tentram dengan
mengingat Allah. Ingatlah, Hanya dengan mengingat Allah-lah hati menjadi
tentram”
(QS. Ar-Ra’d : 28)
“Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kami
telah selesai dari suatu urusan kerjakanlah dengan sungguh-sungguh urusan
yang lain, dan hanya kepada Allah kamu berharap”
(QS. Al Insyirah : 6-8)
iv
PERSEMBAHAN
Setiap lembar dari goresan tinta ini merupakan wujud dari
keagungan serta ridho dari Allah SWT kepada umatnya.
Seiring rasa syukur kepada Allah SWT, dengan segala
kerendahan hati Kupersembahkan karya ini untuk:
1. Bapak dan Ibu yang selalu mengajari aku untuk
mengetahui arti sebuah kehidupan, membantu untuk
selalu mewujudkan cita-citaku, mencintai aku dengan
tulus dan kasih sayang yang tak pernah lekang oleh
waktu, yang telah memberikan segalanya buat aku yang
tak mungkin dapat terbalas, semoga setiap doa Bapak
dan Ibu yang selalu mendoakan aku setiap hari dapat
terwujud sebagai keberhasilan serta kebahagiaanku.
2. Kakakku yang senantiasa dengan tulus serta ikhlas
memberikan nasihat, bimbingan, dukungan, serta
memberikan warna kehidupan dalam kehidupanku.
3. Sahabat-sahabat terbaik aku yang selalu memberikan
dukungan penuh serta semangat tak pernah menyerah.
4. Almamaterku.
v
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis perbandingan kinerja
keuangan Bank Syariah Muamalat Indonesia dengan Bank Tabungan Negara
dilihat dari rasio-rasio CAR, ROA, ROE, BOPO, LDR, NPL.
Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini merupakan penelitian
kuantitatif. Dalam penelitian ini data yang digunakan adalah data dari laporan
keuangan publikasi Bank Syariah Muamalat Indonesia dan Bank Tabungan
Negara tahun 2011-2013. Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian
ini adalah uji beda dua rata-rata (Uji t).
Berdasarkan analisis data dalam penelitian ini dapat disimpulkan bahwa
dilihat dari rasio CAR kinerja keuangan Bank Syariah Muamalat Indonesia dan
Bank Tabungan Negara tidak terdapat perbedaan. Sedangkan dilihat dari rasio
ROA, ROE, BOPO, LDR, NPL kinerja keuangan Bank Syariah Muamalat
Indonesia dan Bank Tabungan Negara terdapat perbedaan. Jika dilihat dari ratarata rasio, pada rasio ROE dan NPL dapat diketahui bahwa pada rasio ROE dan
NPL dapat diketahui bahwa Bank Syariah Muamalat Indonesia mempunyai
kinerja yang lebih baik dibandingkan dengan kinerja PT. Bank Tabungan Negara.
Sedangkan pada rasio CAR, ROA, BOPO, dan LDR dapat diketahui bahwa Bank
Tabungan Negara mempunyai kinerja yang lebih baik dibandingkan dengan
kinerja Bank Syariah Muamalat Indonesia.
Kata kunci: bank syariah muamalat indonesia, kinerja keuangan, bank tabungan
negara
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikumWr.Wb
Puji syukur Alhamdulillah penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT, yang
telah melimpahkan rahmat dan hidayah serta karunia-Nya kepada penulis
sehingga
dapat
menyelesaikan
skripsi
dengan
judul:
ANALISIS
PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH
DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL (Studi Kasus pada Bank
Syariah Muamalat Indonesia dan Bank Tabungan Negara) sebagai salah satu
syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak
yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga
selesainya skripsi ini. Oleh karena itu dengan rasa tulus, ikhlas dan segala
kerendahan hati, penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1.
Bapak Dr. Triyono, S.E, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2.
Bapak Zulfikar, S.E, M.Si. selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3.
Drs. Atwal Arifin, Akt, M.Si, selaku pembimbing utama yang telah
memberikan bimbingan dan pengarahan dengan penuh kesabaran serta
kebijaksanaan dari awal sampai akhir.
vii
4.
Bapak Drs. Mochamad Abdul Aris, Ak, M.Si., selaku pembimbing akademik
yang telah memberikan saran, bimbingan, serta arahan yang bijaksana.
5.
Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi yang telah memberikan
bekal dengan berbagai ilmu dan pengetahuan yang bermanfaat kepada
penulis.
6.
Kedua orang tuaku Bapak Widodo dan Ibu Suprapti tercinta yang telah
memberikan kasih sayang, merawat dan membesarkan aku tanpa rasa letih,
memberikan semangat serta selalu mendoakan aku untuk selalu menjadi yang
terbaik.
7.
Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan satu
persatu.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan ini masih terdapat kekurangan,
maka penulis berharap semoga karya ini dapat bemanfaat bagi pembaca dan
semua pihak yang membutuhkan.
Surakarta,
Juni 2014
Penulis
Rohmad Akhirudin
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL .....................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .................................
iii
HALAMAN MOTTO ....................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN.....................................................................
v
ABSTRAKSI ……….. ..................................................................................
vi
KATA PENGANTAR ..................................................................................
vii
DAFTAR ISI ……. .......................................................................................
ix
DAFTAR TABEL .........................................................................................
xiii
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................
xiv
PENDAHULUAN .........................................................
1
A. Latar Belakang Masalah..............................................
1
B. Perumusan Masalah ...................................................
6
C. Pembatasan Masalah ...................................................
7
D. Tujuan Penelitian .......................................................
7
E. Manfaat Penelitian......................................................
8
F. Sistematika Penulisan .................................................
8
TINJAUAN PUSTAKA ................................................
10
A. Pengertian Bank .........................................................
10
BABI
BABII
ix
B. Asas, Fungsi, dan Tujuan Perbankan ............................
10
C. Prinsip Bank ...............................................................
11
D. Jenis Bank .................................................................
11
1. Dari Segi Fungsi ....................................................
11
2. Dari Segi Kepemilikan ...........................................
12
3. Dari Segi Status ......................................................
13
4. Dari Segi Penentuan Harga .....................................
13
E. Sumber Dana Bank ....................................................
14
1. Dana yang Bersumber dari Bank Itu Sendiri ............
14
2. Dana yang Bersumber dari Masyarakat Luas ............
15
3. Dana yang Bersumber dari Lembaga Lain ...............
15
F. Bank Konvensional ....................................................
16
G. Bank Syariah..............................................................
19
1. Pengertian Bank Syariah ........................................
19
2. Asas dan Tujuan Bank Syariah ...............................
19
3. Fungsi Bank Syariah ..............................................
21
4. Prinsip Dasar Perbankan Syariah .............................
22
5. Kegiatan Bank Syariah ............................................
23
H. Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional ...
27
I. Peraturan dan Pengawasan Bank ................................
28
J. Rasio Keuangan .........................................................
29
K. Tinjauan Penelitian Terdahulu ....................................
31
L. Kerangka Pemikiran ..................................................
34
x
BAB III
M. Hipotesis....................................................................
35
METODE PENELITIAN ..............................................
39
A. Objek Penelitian ........................................................
BAB IV
39
B. Jenis Penelitian dan Sumber Data ................................
39
C. Data Penelitian ..........................................................
39
D. Metode Pengumpulan Data ........................................
40
E. Pengukuran Variabel...................................................
40
F. Metode Analisis Data ..................................................
40
G. T-test (Uji t) ..............................................................
42
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ................
44
A. Gambar Umum Objek Penelitian ................................
44
B. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah
dengan Bank Konvensional .........................................
45
1. Analisis Rasio CAR (Capital Adequey Ratio) ..........
46
2. Analisis RasioROA (Return On Asset) ....................
47
3. Analisis Rasio ROE (Return On Equity) ..................
48
4. Analisis Rasio BOPO (Biaya Operasional Pendapatan
Operasional) ........................................................
49
5. Analisis Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) ...........
50
6. Analisis Rasio NPL (Non Performing Loan) ............
51
xi
BAB V
PENUTUP ....................................................................
53
A. Kesimpulan ...............................................................
53
B. Keterbatasan Penelitian ..............................................
56
C. Saran ........................................................................
56
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Dinamika Rasio Keuangan ......................................................
44
Tabel 4.2 Analisis Rasio CAR ................................................................
46
Tabel 4.3 Analisis Rasio ROA ................................................................
47
Tabel 4.4 Analisis Rasio ROE ................................................................
48
Tabel 4.5 Analisis Rasio BOPO ..............................................................
49
Tabel 4.6 Analisis Rasio LDR ................................................................
50
Tabel 4.7 Analisis Rasio NPL .................................................................
51
xiii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1. Kerangka Pemikiran …………………………………………….
xiv
34
SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL
(Studi Kasus pada Bank Syariah Muamalat Indonesia dan Bank Tabungan
Negara)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
ROHMAD AKHIRUDIN
NIM : B200100164
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2014
ii
iii
MOTTO
Dan mintalah pertolongan (kepada Allah) dengan sabar dan sholat sebagai
penolongmu. Dan sesungguhnya yang demikian itu sesungguhnya berat, kecuali
bagi orang-orang yang khusus.
(QS. Al Baqarah : 45)
“(yaitu) orang-orang yang beriman dan hati mereka menjadi tentram dengan
mengingat Allah. Ingatlah, Hanya dengan mengingat Allah-lah hati menjadi
tentram”
(QS. Ar-Ra’d : 28)
“Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kami
telah selesai dari suatu urusan kerjakanlah dengan sungguh-sungguh urusan
yang lain, dan hanya kepada Allah kamu berharap”
(QS. Al Insyirah : 6-8)
iv
PERSEMBAHAN
Setiap lembar dari goresan tinta ini merupakan wujud dari
keagungan serta ridho dari Allah SWT kepada umatnya.
Seiring rasa syukur kepada Allah SWT, dengan segala
kerendahan hati Kupersembahkan karya ini untuk:
1. Bapak dan Ibu yang selalu mengajari aku untuk
mengetahui arti sebuah kehidupan, membantu untuk
selalu mewujudkan cita-citaku, mencintai aku dengan
tulus dan kasih sayang yang tak pernah lekang oleh
waktu, yang telah memberikan segalanya buat aku yang
tak mungkin dapat terbalas, semoga setiap doa Bapak
dan Ibu yang selalu mendoakan aku setiap hari dapat
terwujud sebagai keberhasilan serta kebahagiaanku.
2. Kakakku yang senantiasa dengan tulus serta ikhlas
memberikan nasihat, bimbingan, dukungan, serta
memberikan warna kehidupan dalam kehidupanku.
3. Sahabat-sahabat terbaik aku yang selalu memberikan
dukungan penuh serta semangat tak pernah menyerah.
4. Almamaterku.
v
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis perbandingan kinerja
keuangan Bank Syariah Muamalat Indonesia dengan Bank Tabungan Negara
dilihat dari rasio-rasio CAR, ROA, ROE, BOPO, LDR, NPL.
Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini merupakan penelitian
kuantitatif. Dalam penelitian ini data yang digunakan adalah data dari laporan
keuangan publikasi Bank Syariah Muamalat Indonesia dan Bank Tabungan
Negara tahun 2011-2013. Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian
ini adalah uji beda dua rata-rata (Uji t).
Berdasarkan analisis data dalam penelitian ini dapat disimpulkan bahwa
dilihat dari rasio CAR kinerja keuangan Bank Syariah Muamalat Indonesia dan
Bank Tabungan Negara tidak terdapat perbedaan. Sedangkan dilihat dari rasio
ROA, ROE, BOPO, LDR, NPL kinerja keuangan Bank Syariah Muamalat
Indonesia dan Bank Tabungan Negara terdapat perbedaan. Jika dilihat dari ratarata rasio, pada rasio ROE dan NPL dapat diketahui bahwa pada rasio ROE dan
NPL dapat diketahui bahwa Bank Syariah Muamalat Indonesia mempunyai
kinerja yang lebih baik dibandingkan dengan kinerja PT. Bank Tabungan Negara.
Sedangkan pada rasio CAR, ROA, BOPO, dan LDR dapat diketahui bahwa Bank
Tabungan Negara mempunyai kinerja yang lebih baik dibandingkan dengan
kinerja Bank Syariah Muamalat Indonesia.
Kata kunci: bank syariah muamalat indonesia, kinerja keuangan, bank tabungan
negara
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikumWr.Wb
Puji syukur Alhamdulillah penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT, yang
telah melimpahkan rahmat dan hidayah serta karunia-Nya kepada penulis
sehingga
dapat
menyelesaikan
skripsi
dengan
judul:
ANALISIS
PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH
DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL (Studi Kasus pada Bank
Syariah Muamalat Indonesia dan Bank Tabungan Negara) sebagai salah satu
syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak
yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga
selesainya skripsi ini. Oleh karena itu dengan rasa tulus, ikhlas dan segala
kerendahan hati, penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1.
Bapak Dr. Triyono, S.E, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2.
Bapak Zulfikar, S.E, M.Si. selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3.
Drs. Atwal Arifin, Akt, M.Si, selaku pembimbing utama yang telah
memberikan bimbingan dan pengarahan dengan penuh kesabaran serta
kebijaksanaan dari awal sampai akhir.
vii
4.
Bapak Drs. Mochamad Abdul Aris, Ak, M.Si., selaku pembimbing akademik
yang telah memberikan saran, bimbingan, serta arahan yang bijaksana.
5.
Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi yang telah memberikan
bekal dengan berbagai ilmu dan pengetahuan yang bermanfaat kepada
penulis.
6.
Kedua orang tuaku Bapak Widodo dan Ibu Suprapti tercinta yang telah
memberikan kasih sayang, merawat dan membesarkan aku tanpa rasa letih,
memberikan semangat serta selalu mendoakan aku untuk selalu menjadi yang
terbaik.
7.
Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan satu
persatu.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan ini masih terdapat kekurangan,
maka penulis berharap semoga karya ini dapat bemanfaat bagi pembaca dan
semua pihak yang membutuhkan.
Surakarta,
Juni 2014
Penulis
Rohmad Akhirudin
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL .....................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .................................
iii
HALAMAN MOTTO ....................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN.....................................................................
v
ABSTRAKSI ……….. ..................................................................................
vi
KATA PENGANTAR ..................................................................................
vii
DAFTAR ISI ……. .......................................................................................
ix
DAFTAR TABEL .........................................................................................
xiii
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................
xiv
PENDAHULUAN .........................................................
1
A. Latar Belakang Masalah..............................................
1
B. Perumusan Masalah ...................................................
6
C. Pembatasan Masalah ...................................................
7
D. Tujuan Penelitian .......................................................
7
E. Manfaat Penelitian......................................................
8
F. Sistematika Penulisan .................................................
8
TINJAUAN PUSTAKA ................................................
10
A. Pengertian Bank .........................................................
10
BABI
BABII
ix
B. Asas, Fungsi, dan Tujuan Perbankan ............................
10
C. Prinsip Bank ...............................................................
11
D. Jenis Bank .................................................................
11
1. Dari Segi Fungsi ....................................................
11
2. Dari Segi Kepemilikan ...........................................
12
3. Dari Segi Status ......................................................
13
4. Dari Segi Penentuan Harga .....................................
13
E. Sumber Dana Bank ....................................................
14
1. Dana yang Bersumber dari Bank Itu Sendiri ............
14
2. Dana yang Bersumber dari Masyarakat Luas ............
15
3. Dana yang Bersumber dari Lembaga Lain ...............
15
F. Bank Konvensional ....................................................
16
G. Bank Syariah..............................................................
19
1. Pengertian Bank Syariah ........................................
19
2. Asas dan Tujuan Bank Syariah ...............................
19
3. Fungsi Bank Syariah ..............................................
21
4. Prinsip Dasar Perbankan Syariah .............................
22
5. Kegiatan Bank Syariah ............................................
23
H. Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional ...
27
I. Peraturan dan Pengawasan Bank ................................
28
J. Rasio Keuangan .........................................................
29
K. Tinjauan Penelitian Terdahulu ....................................
31
L. Kerangka Pemikiran ..................................................
34
x
BAB III
M. Hipotesis....................................................................
35
METODE PENELITIAN ..............................................
39
A. Objek Penelitian ........................................................
BAB IV
39
B. Jenis Penelitian dan Sumber Data ................................
39
C. Data Penelitian ..........................................................
39
D. Metode Pengumpulan Data ........................................
40
E. Pengukuran Variabel...................................................
40
F. Metode Analisis Data ..................................................
40
G. T-test (Uji t) ..............................................................
42
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ................
44
A. Gambar Umum Objek Penelitian ................................
44
B. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah
dengan Bank Konvensional .........................................
45
1. Analisis Rasio CAR (Capital Adequey Ratio) ..........
46
2. Analisis RasioROA (Return On Asset) ....................
47
3. Analisis Rasio ROE (Return On Equity) ..................
48
4. Analisis Rasio BOPO (Biaya Operasional Pendapatan
Operasional) ........................................................
49
5. Analisis Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) ...........
50
6. Analisis Rasio NPL (Non Performing Loan) ............
51
xi
BAB V
PENUTUP ....................................................................
53
A. Kesimpulan ...............................................................
53
B. Keterbatasan Penelitian ..............................................
56
C. Saran ........................................................................
56
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Dinamika Rasio Keuangan ......................................................
44
Tabel 4.2 Analisis Rasio CAR ................................................................
46
Tabel 4.3 Analisis Rasio ROA ................................................................
47
Tabel 4.4 Analisis Rasio ROE ................................................................
48
Tabel 4.5 Analisis Rasio BOPO ..............................................................
49
Tabel 4.6 Analisis Rasio LDR ................................................................
50
Tabel 4.7 Analisis Rasio NPL .................................................................
51
xiii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1. Kerangka Pemikiran …………………………………………….
xiv
34