PENGARUH PENGAMBILAN KREDIT BANK TERHADAP PRODUKTIVITAS PERUSAHAAN KECIL BERKAIT LABA Studi Kasus Pada Perusahaan Batik Tulis “Nardho Batik” Jarum Bayat Klaten Tahun 2007

  

PENGARUH PENGAMBILAN KREDIT BANK

TERHADAP PRODUKTIVITAS PERUSAHAAN KECIL

BERKAIT LABA

Studi Kasus Pada Perusahaan Batik Tulis “Nardho Batik”

Jarum Bayat Klaten Tahun 2007

  

SKRIPSI

  Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Pendidikan

  Program Studi Pendidikan Akuntansi

  

Oleh:

Agnes Puriandari

NIM : 031334022

  

PROGRAM STUDI PENDIDIKAN AKUNTANSI

JURUSAN PENDIDIKAN ILMU PENGETAHUAN SOSIAL

FAKULTAS KEGURUAN DAN ILMU PENDIDIKAN

UNIVERSITAS SANATA DHARMA

YOGYAKARTA

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  

PENGARUH PENGAMBILAN KREDIT BANK

TERHADAP PRODUKTIVITAS PERUSAHAAN KECIL

BERKAIT LABA

Studi Kasus Pada Perusahaan Batik Tulis “Nardho Batik”

Jarum Bayat Klaten Tahun 2007

  

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

Memperoleh Gelar Sarjana Pendidikan

  

Program Studi Pendidikan Akuntansi

  Oleh:

  

Agnes Puriandari

NIM : 031334022

PROGRAM STUDI PENDIDIKAN AKUNTANSI

JURUSAN PENDIDIKAN ILMU PENGETAHUAN SOSIAL

FAKULTAS KEGURUAN DAN ILMU PENDIDIKAN

UNIVERSITAS SANATA DHARMA

YOGYAKARTA

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  Skripsi ini ku persembahkan untuk orang- orang yang aku sayangi: Jesus Christus & Bunda M aria, yang telah memberikan anugerah-N ya yang tak terhingga selama ini. Kedua Orang Tuaku ( Bp N . N andar Samsuri & I bu F r. H eru Sri H ayati) Adik-adik’ku ( Agatha, N icolas, L aurensia ), yang telah memberikan dorongan dan semangat baik materiil maupun spiritual sehingga terwujudnya karyaku ini.

  Almamaterku.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  

Halaman M otto

Pater noster, qui es in caelis.

  

Sanctificetur nomen tuum.

  

Adveniat regnum tuum.

  

Fiat voluntas tua,

Sicut in caelo, et in terra.

  

Panem nostrum cotidianum da nobis hodie.

  

Et dimitte nobis debita nostra,

Sicut et nos dimittimus debitoribus

nostris.

Et ne nos inducas in tentationem:

Sed libera nos a malo.

   Amen (Pater Noster)

Segala sesuatu indah pada waktunya dan apa yang dilakukan Allah

  “ ” akan tetap ada untuk selamanya

  Pengkotbah 3: 14 ( )

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

PERNYATAAN KEASLIAN KARYA

  Saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi yang saya tulis ini tidak memuat karya atau bagian karya orang lain, kecuali yang telah disebutkan dalam kutipan dan daftar pustaka, sebagaimana layaknya karya ilmiah.

  Yogyakarta, Mei 2008 Penulis Agnes Puriandari

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  Penulis mengucapkan puji syukur kepada Tuha Yang Maha Esa, karena limpahan kasih dan karunia-Nyalah penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Pengaruh Pengambilan Kredit Bank Terhadap Produktivitas Perusahaan Kecil Berkait Laba”.

  Skripsi ini merupakan salah satu syarat guna memperoleh gelar sarjana pendidikan untuk Program Studi Akuntansi pada Universitas Sanata Dharma . Penulis menyadari bahwa dalam proses penyusunan skripsi ini mempunyai banyak kekurangan, namun penulis berharap agar skripsi ini bermanfaat bagi penulis dan pembaca serta pihak-pihak yang berkepentingan. Selain itu penulis juga mengharapkan kritik, saran, dan masukan yang berguna bagi penyempurnaan skripsi ini.

  Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu dalam penyelesaian skripsi ini, terutama kepada:

  1. Bapak Drs. T. Sarkim, M.Ed., Ph.D. selaku Dekan Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan, Universitas Sanata Dharma Yogyakarta.

  2. Bapak L. Saptono, S.Pd., M.Si. selaku Ketua Program Studi Pendidikan Akuntansi, Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan, Universitas Sanata Dharma Yogyakarta.

  3. Bapak Ig. Bondan Suratno, S.Pd., M.Si. selaku Dosen Pembimbing yang telah banyak meluangkan waktu dan penuh kesabaran memberikan bimbingan, kritik dan saran untuk kesempurnaan skripsi ini.

  4. Bapak Drs. F.X. Muhadi, M.Pd. dan Bapak Drs. Bambang Purnomo, S.E., M.Si. selaku Dosen Penguji yang telah meluangkan waktu memberikan kritik dan saran untuk skripsi ini.

  5. Dosen Fakultas Keguruan dan Ilmu Pendidikan, Program Studi Akuntansi atas ilmu yang telah diberikan.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  6. Staf sekretariat Program Studi Pendidikan Akuntansi Universitas Sanata Dharma.

  7. Staf perpustakaan Universitas Sanata Dharma.

  8. Bapak Budi Susanto, selaku pemilik Perusahaan Batik ‘Nardho Batik’ yang telah memberikan izin penelitian dan memberikan dat-data yang diperlukan dalam penyusunan skripsi ini.

  9. Bapak Sarino, S.E., terima kasih atas bantuannya sehingga penelitian dan skripsi ini bisa selesai.

  10. Bapak, Ibu, serta adik-adik’ku atas cinta, kasih sayang, perhatian, kesabaran, doa dan motivasinya, sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi ini.

  11. Mbah Kakung+Mbah Uti+Mbah Ndari, Pakdhe+Budhe, Om+Tante, saudara sepupuku smuanya, terima kasih buat doa dan semangatnya.

  12. Keluarga besar PAK’ 03, terima kasih atas kebersamaannya selama ini.

  13. Keluarga besar Jl. Wuluh 11 Papringan, Kel. Bp & Ibu Adi Prayitno (terima kasih atas tumpangan kamar kost slama ini, pokoke kamar’ku adalah tempat terindah dan paling nyaman), Chooshe (Ndut, belajar yang rajin gak tidur & maem wae, kapan diet???), mbak Indah (cayo-cayo, kita berjuang bareng….sante wae mbak inche, ayo jalan-jalan gen ra mumet…), Meea (ternyata kamu duluan yang lulus…mbak, tak tunggu undangane lho!!), Uchi (jangan lupa sama kita kalo dah di kampung halaman) terima kasih atas dukungan dan kebersamaan kalian selama ini.

  14. Sahabat-sahabat’ku, Boby (makasih, udah jadi temen dan tempat curhat’ku, makasih juga buat doa dan semangatnya, ternyata aku lulus duluan, gek dirampungke TA’ne rasah mumet…Om’ kamu emang sahabat terbaik’ku), Untari (boim….kapan pulang dari Batam??ayo gek kuliah neh n dolan bareng- bareng), Utik (ayo diet bareng, makasih yo buat pinjemen bajune), Hendra (sronggot…..kapan kumpul dan dolan bareng neh??), Bayu Noventa (‘be…..jangan takut kesepian, kita slalu ada buat kamu), mbak Watik (‘yu, matur nuwun yo buat smuanya…) terima kasih atas semua dukungan, doa,

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  15. Shogun hijau AD 4033 EL yang setia menemaniku dalam terik panas dan hujan.

  16. Mas Bowo, terima kasih atas motivasi, semangat, kesabaran, doa, dan kasih sayangnya yang telah diberikan selama ini. (sampe detik ini kamu slalu dihatiku)

  17. Tiger biru, Ninja RR biru, CBR merah AD 2008 WL (makasih dah nganterin & nemenin aku jalan-jalan)

  18. Mudika St. Andreas Rasul, terima kasih karena kalian telah mengajariku banyak hal.

  19. Serta semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini yang tidak dapat disebutkan satu persatu.

  Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna, untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran dari semua pihak. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua.

  Yogyakarta, Mei 2008 Penulis Agnes Puriandari

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  

ABSTRAK

PENGARUH PENGAMBILAN KREDIT BANK

TERHADAP PRODUKTIVITAS PERUSAHAAN KECIL BERKAIT LABA

Studi Kasus Perusahaan Batik Tulis “Nardho Batik”

Jarum, Bayat, Klaten

  

Agnes Puriandari

Universitas Sanata Dharma

Yogyakarta

2008

  Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui perbedaan produktivitas berkait laba sebelum perusahaan mengambil kredit dan sesudah perusahaan mengambil kredit. Jenis penelitian yang digunakan adalah studi kasus.

  Penelitian ini dilaksanakan di Perusahaan Batik Tulis “Nardho Batik”, Jarum RT.01 RW.05, Bayat, Klaten 57462, pada bulan September – November 2007. Data ini dimulai dari tahun 2003 sampai dengan tahun 2006, dikumpulkan dengan teknik wawancara dan observasi. Data dianalisis dengan uji beda dua rata-rata.

  Hasil penelitian menunjukan bahwa ada perbedaan yang signifikan secara statistik produktivitas berkait laba sebelum perusahaan mengambil kredit dan sesudah perusahaan mengambil kredit (t - 7,339, ρ 0,000). _hitung

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  ABSTRACT THE INFLUENCE OF TAKING BANK’S CREDIT TOWARDS THE SMALL COMPANY’S PRODUCTIVITY RELATED TO PROFIT A Case Study at Batik Printing Company “Nardho Batik” Jarum, Bayat, Klaten Agnes Puriandari Sanata Dharma University 2008

  This research aims to know the difference between the productivity related to profit before the company takes credit and the productivity related to profit after the company takes credit. This research is a case study.

  This research was conducted at Batik Printing Company “Nardho Batik”, Jarum RT.01, RW.05, Bayat Klaten 57462, from September to November 2007. The data taken from 2003 until 2006. The techniques of collecting the data were interview and observation. Technigue of analysing the data was difference between two means analysis.

  The result shows that there is statistically significant difference between productivity related to profit before the company takes credit and the productivity related to profit after the company takes credit (t -7,339, _count ρ 0,000).

  PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

DAFTAR ISI

Halaman

  HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................ ii HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................... iii HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................... iv HALAMAN MOTTO ...................................................................................... v PERNYATAAN KEASLIAN KARYA .......................................................... vi KATA PENGANTAR ..................................................................................... vii ABSTRAK ....................................................................................................... x ABSTRACT..................................................................................................... xi DAFTAR ISI ................................................................................................... xii DAFTAR TABEL............................................................................................ xv DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xvi

  BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah....................................................................... 1 B. Batasan Masalah ................................................................................. 3 C. Rumusan Masalah ............................................................................... 3 D. Tujuan Penelitian ................................................................................ 4 E. Manfaat Penelitian .............................................................................. 4 BAB II KAJIAN TEORITIK A. Pengertian dan Fungsi Bank ................................................................ 5

  PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  2. Fungsi Bank .................................................................................. 5

  B. Perkreditan........................................................................................... 6

  1. Pengertian kredit ........................................................................... 6

  2. Unsur-unsur Kredit ....................................................................... 7

  3. Tujuan Kredit ................................................................................. 8

  4. Fungsi Kredit .................................................................................. 8

  5. Jenis-jenis Kredit ............................................................................ 10

  6. Prinsip-prinsip Perkreditan ........................................................... 12

  C. Pengertian Usaha Kecil ....................................................................... 13

  1. Ketentuan Umum .......................................................................... 13

  2. Kriteria Usaha Kecil....................................................................... 14

  3. Masalah yang dihadapi Usaha Kecil ............................................. 14

  D. Produktivitas ........................................................................................ 16

  1. Devinisi Produktivitas.................................................................... 16

  2. Peningkatan Produktivitas ............................................................ 17

  3. Pengukuran Produktivitas ............................................................. 17

  E. Pengaruh Kredit dengan Produktivitas ................................................ 21

  F. Hipotesis ............................................................................................... 22

  BAB III METODOLOGI PENELITIAN A. Jenis Penelitian.................................................................................. 23 B. Waktu dan Tempat............................................................................ 23 C. Subjek dan Objek Penelitian............................................................. 23 D. Data yang Dicari .............................................................................. 24

  PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  E. Teknik Pengumpulan Data................................................................ 24

  F. Teknik Analisis Data......................................................................... 25

  BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN A. Sejarah Berdiri dan Perkembangan Perusahaan.................................. 30 B. Lokasi Perusahaan............................................................................... 32 C. Struktur Organisasi Perusahaan.......................................................... 32 D. Personalia ............................................................................................. 36 E. Produksi ............................................................................................... 37 F. Keuangan ............................................................................................ 44 G. Pemasaran ............................................................................................ 44 BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Deskripsi Data ..................................................................................... 47 B. Analisis Data ....................................................................................... 54

  1. Analisis Produktivitas Berkait Laba ............................................. 54

  2. Analisis Uji Beda Dua Rata-rata .................................................... 84

  C. Pembahasan.......................................................................................... 86

  BAB VI KESIMPULAN, SARAN DAN KETERBATASAN A. Kesimpulan .......................................................................................... 90 B. Saran..................................................................................................... 90 C. Keterbatasan Penelitian........................................................................ 91 DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 92 LAMPIRAN-LAMPIRAN .............................................................................. 93

  PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

DAFTAR TABEL

Halaman

TABEL 5.1 Hasil Produktivitas ....................................................................... 50TABEL 5.2 Pemakaian Bahan Baku dan Harga Bahan Baku ......................... 51TABEL 5.3 Jumlah Tenaga Kerja Langsung dan Jam Kerja Langsung.......... 53TABEL 5.4 Bobot untuk Setiap Jenis Produk ................................................. 55TABEL 5.5 Rasio Produktivitas Bahan Baku.................................................. 56TABEL 5.6 Rasio Produktivitas Tenaga Kerja Langsung............................... 63TABEL 5.7 Input Bahan Baku......................................................................... 66TABEL 5.8 Input Tenaga Kerja Langsung...................................................... 68TABEL 5.9 Biaya Input Total Bahan Baku Kain Mori................................... 70TABEL 5.10 Biaya Input Total Bahan Baku Lilin Batik ................................ 71TABEL 5.11 Biaya Input Total Bahan Baku Obat Batik ............................... 72TABEL 5.12 Biaya Input Total Bahan Baku.................................................. 73TABEL 5.13 Biaya Input Total Tenaga Kerja Langsung ............................... 74TABEL 5.14 Biaya Input Total ...................................................................... 75TABEL 5.15 Biaya Input Aktual Bahan Baku Kain Mori.............................. 76TABEL 5.16 Biaya Input Aktual Bahan Baku Lilin Batik ............................. 77TABEL 5.17 Biaya Input Aktual Bahan Baku Obat Batik ............................. 78TABEL 5.18 Total Biaya Input Aktual Bahan Baku...................................... 79TABEL 5.19 Total Biaya Input Aktual Tenaga Kerja Langsung ................... 80TABEL 5.20 Total Biaya Input Aktual........................................................... 81TABEL 5.21 Dampak Prodiktivitas Berkait Laba (DPBL) ............................. 82

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  

DAFTAR GAMBAR

  Halaman

GAMBAR 5.1 Struktur Organisasi ................................................................. 33GAMBAR 5.2 Skema Proses Produksi ........................................................... 45

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah Tujuan suatu perusahaan kecil adalah untuk memperoleh laba optimal

  yang dicapai dengan cara memproduksi barang dan jasa sesuai dengan permintaan pasar dan konsumen. Dalam kondisi seperti itu, perusahaan harus sangat memperhatikan salah satu faktor yang mempengaruhinya yaitu produktivitas. Produktivitas berkaitan dengan efisiensi penggunanaan input dalam memproduksi output. Produktivitas meningkat bila keluaran tertentu dicapai dengan masukan yang lebih sedikit atau masukan tertentu menghasilkan keluaran yang lebih besar. Produktivitas suatu perusahaan sangat erat kaitannya dengan proses produksi yang terjadi dalam perusahaan.

  Jika suatu perusahaan mampu menghasilkan produk yang berkualitas maka akan meningkatkan produktivitas.

  Eksistensi perusahaan kecil diakui masih belum bisa terlepas dari beberapa masalah, terutama masalah akses modal dan kesempatan mendapatkan peluang usaha, selain masalah produksi, pemasaran, jaringan kerja dan teknologi. Sumber pendanaan bagi perusahaan kecil terutama berasal dari modal sendiri (self equity) ditambah dengan dana pihak luar yang sangat minim atau bahkan tidak sama sekali. Modal merupakan bentuk kepemilikan suatu usaha yang menanggung resiko perusahaan dan ketidak pastian yang diakibatkan oleh kegiatan perusahaan (Haryono, 1991: 21).

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  Guna menjaga kontinuitas perusahaan maka perusahaan membutuhkan modal kerja yang digunakan untuk membiayai kegiatan sehari- hari perusahaan.

  Modal kerja sangatlah penting bagi perusahaan kecil, karena harta sangatlah penting dalam keuangan perusahaan kecil. Selanjutnya karena perusahaan kecil mempunyai pintu masuk yang relatif terbatas ke pasar, maka perusahaan banyak mengandalkan kredit dan pinjaman bank jangka pendek, yang keduanya akan memperlancar modal kerja perusahaan (Weston, 1985: 246). Pengelolaan modal kerja yang tepat sangat penting bagi perusahaan agar dapat beroperasi secara efisien dan efektif serta terhindar dari masalah yang timbul karena kesulitan keuangan. Modal kerja ini merupakan aspek terpenting dari keseluruhan pembelanjaan perusahaan.

  Perkembangan teknologi yang makin maju dan bertambahnya perusahaan kecil yang berkembang menjadi perusahaan yang besar, faktor dana mempunyai arti yang sangat penting atau sebagai faktor mutlak untuk manjaga kelangsungan hidup perusahaan. Sebagai upaya membangun sektor keuangan yang tangguh, efisien, dan mampu mendukung kebutuhan pembangunan dimasa mendatang perusahaan mengusahakan modal untuk meningkatkan usaha dan produktivitasnya dengan melakukan pengambilan kredit di bank. Pengambilan kredit oleh perusahaan sangatlah membantu dalam segi permodalan untuk digunakan dalam proses produksi, guna meningkatkan produktivitas perusahaan.

  Dalam pemanfaatan pengambilan kredit tersebut, secara otomatis perusahaan akan terbebani untuk membayar bunga kredit. Tetapi karena

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  adanya kredit lunak diharapkan bisa menjadi salah satu cara mengatasi kesulitan modal kerja dalam rangka meningkatkan produktivitas. Dalam permasalahan ini, kehadiran berbagai lembaga perkreditan rakyat yang dikelola oleh pemerintah diharapkan bisa menjadi salah satu cara mengatasi kesulitan modal bagi industri kecil.

  Penulis tertarik untuk mengadakan penelitian dengan judul

PENGARUH PENGAMBILAN KREDIT BANK TERHADAP

  PRODUKTIVITAS PERUSAHAAN KECIL BERKAIT LABA, karena

  kredit bank mempunyai peran penting bagi pengusaha. Peran penting tersebut antara lain : membantu pelaksanaan pembangunan ekonomi, menjaga kelangsungan hidup perusahaan untuk meningkatkan produktivitas.

  B. Batasan Masalah

  Masalah dibatasi pada produktivitas bahan baku dan produktivitas tenaga kerja serta jenis kredit yang diambil. Mengenai produktivitas yang akan dibahas adalah produktivitas berkait laba.

  C. Rumusan Masalah

  Berdasarkan latar belakang masalah di atas penulis mengajukan rumusan masalah, apakah ada perbedaan produktivitas berkait laba sebelum perusahaan mengambil kredit dan sesudah perusahaan mengambil kredit?

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  D. Tujuan Penelitiaan

  Untuk mengetahui apakah ada pengaruh pengambilan kredit bank terhadap produktivitas perusahaan berkait laba. Untuk mengetahui apakah ada perbedaan produktivitas berkait laba sebelum perusahaan mengambil kredit dan sesudah perusahaan mengambil kredit.

  E. Manfaat Penelitian

  1. Bagi Perusahaan Dapat memberi informasi dan pertimbangan kepada perusahaan dalam meningkatkan produktivitas usahanya guna mencapai laba yang maksimal.

  2. Bagi Universitas Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan informasi bagi mahasiswa sebagai bahan perimbangan dalam memberikan mata kuliah sehubungan dengan kredit dalam meningkatkan produkivitas.

  3. Bagi Peneliti Peneliti mendapatkan manfaat sebagai penerapan teori yang diperoleh kedalam praktik yang dilaksanakan dilapangan secara langsung.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

BAB II KAJIAN TEORI A. Pengertian dan Fungsi Bank 1. Arti Bank Menurut UU Nomor 10 th 1998 tentang perbankan, bank didefinisikan

  sebagai badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit atau bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Berbagai definisi tentang perbankan juga dituliskan oleh beberapa penulis antara lain G.M Verryn Stuart (Simorangkir,1987:18) dalam bukunya yang berjudul “Bank Politik”, mengatakan sebagai berikut.

  Bank adalah suatu badan yang bertujuan unt uk memuaskan kebutuhan kredit, baik dengan alat-alat pembayaran sendiri atau dengan uang yang diperolehnya dari orang lain maupun dengan jalan memperedarkan alat-alat penukar baru berupa uang giral.

2. Fungsi Bank

  Perbankan di Indonesia mempunyai fungsi utama sebagai penghimpun dana mayarakat baik melalui simpanan giro, deposito berjangka, tabungan atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu. Fungsi sebagai penyalur dana diwujudkan dalam kegiatan pemberiaan kredit kepada masyarakat yang membutuhkan. (Sinungan, 1993: 79).

  Pengertian dari setiap jenis simpanan menurut Sinungan (1993:88-92) dapat dijelaskan sebagai berikut.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  a. Giro adalah simpanan pihak ketiga pada bank dan penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, sarana perintah pembayaran lainnya, atau dengan cara pemindah bukuan.

  b. Deposito berjangka adalah simpanan pihak ketiga pada bank yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu menurut perjanjian antara pihak ketiga dengan bank yang bersangkutan.

  c. Tabungan adalah simpanan pihak ketiga pada bank yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat tertentu antara bank dan nasabah.

B. Perkreditan

1. Pengertian Kredit

  Menurut UU Nomor 10 th 1998, kredit diartikan sebagai penyedia uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan jumlah bunga, imbalan atau pembagian hasil keuntungan.

2. Unsur-unsur Kredit

  Unsur-unsur yang terkandung dalam kredit menurut Suyatno (1998: 12- 13) adalah sebagai berikut.

  a. Kepercayaan Yaitu keyakinan dari pihak pemberi kredit bahwa prestasi yang diberikannya baik dalam bentuk uang, barang, atau jasa, akan benar-

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  benar diterimanya kembali dalam jangka waktu tertentu dimasa yang akan datang.

  b. Waktu Yaitu suatu masa yang memisahkan antara pemberian prestasi dengan kontra prestasi yang akan diterima pada masa yang akan datang.

  c.

   Degree of risk

  Yaitu suatu tingkat risiko yang akan dihadapi sebagai akibat dari adanya jangka waktu yang memisahkan antara pemberian prestasi dengan kontraprestasi yang akan diterima kemudian hari.

  d. Prestasi Prestasi atau objek kredit tidak hanya diberikan dalam bentuk uang, tetapi juga dapat berbentuk barang dan jasa.

3. Tujuan kredit

  Tujuan kredit yang diberikan oleh suatu bank khususnya bank pemerintah yang akan mengemban tugas sebagai agent of development seperti yang dikemukakan oleh Suyatno (1998: 13-14) adalah sebagai berikut.

  a. Turut mensukseskan program pemerintah dibidang ekonomi pembangunan.

  b. Meningkatkan aktivitas perusahaan agar dalam menjalankan fungsinya guna menjamin terpenuhinya kebutuhan masyarakat.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  c. Memperoleh laba agar kelangsungan hidup perusahaan terjamin, dan dapat memperluas usahanya.

4. Fungsi Kredit

  Dalam kehidupan perekonomian yang modern, bank memegang peranan yang sangat penting. Hal ini antara lain disebabkan usaha pokok bank adalah memberikan kredit, dan kredit yang diberikan oleh bank mempunyai pengaruh yang sangat luas dalam segala bidang kehidupan, khususnya di bidang ekonomi. Fungsi kredit perbankan dalam kehidupan perekonomi dan perdagangan menurut Suyatno (1998: 14-16) antara lain sebagai berikut.

  a. Kredit pada hakikatnya dapat meningkatkan daya guna uang.

  Para pemilik uang / modal dapat secara langsung meminjamkan uangnya kepada para pengusaha yang memerlukan, untuk meningkatkan produksi atau untuk meningkatkan usahanya.

  b. Kredit dapat meningkatkan peredaran dan lalu lintas uang.

  Kredit perbankan yang ditarik secara tunai dapat pula meningkatkan peredaran uang kartal, sehingga arus lalu lintas uang akan berkembang.

  c. Kredit dapat pula meningkatkan daya guna dan peredaran barang.

  Denga n mendapat kredit, para pengusaha dapat memproses bahan baku menjadi barang jadi, sehingga daya guna barang tersebut menjadi meningkat.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  d. Kredit sebagai alat stabilisasi ekonomi Untuk menekan laju inflasi, pemerintah melaksanakan kebijakan uang ketat melalui pemberian kredit yang selektif dan terarah, untuk melindungi usaha- usaha yang bersifat nonspekulatif.

  e. Kredit menimbulkan kegairahan berusaha Banyak pengusaha ingin meningkatkan usahanya tetapi terbentur pada masalah permodalan, dengan bantuan kredit bank maka masalah tersebut dapat diatasi.

  f. Kredit dapat meningkatkan pemerataan pendapatan.

  Dengan bantuan kredit dari bank, para pengusaha dapat memperluas usahanya dan mendirikan proyek-proyek baru. Peningkatan usaha dan pendirian proyek baru akan membutuhkan tenaga kerja untuk melaksanakan proyek-proyek tersebut. Dengan demikian mereka akan memperoleh pendapatan.

  g. Kredit sebagai alat untuk meningkatkan hubungan Internasional.

  Bank-bank besar di luar negeri yang mempunyai jaringan usaha, dapat memberikan bantuan dalam bentuk kredit, baik secara langsung maupun tidak langsung kepada perusahaan-perusaha an di dalam negeri. Bantuan dalam bentuk kredit ini tidak saja dapat mempererat hubungan ekonomi antara Negara yang bersangkutan tapi juga dapat meningkatkan hubungan internasional.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  5. Jenis-jenis kredit Jenis-jenis kredit yang diberikan oleh perbankan kepada masyarakat menurut Suyatno (1998: 19-24) dapat dilihat dari berbagai sudut, yaitu sebagai berikut. 1) Kredit Dilihat dari Sudut Tujuannya.

  a) Kredit konsumtif Yaitu kredit yang diberikan dengan tujuan untuk memperoleh/ membeli barang-barang dan kebutuhan-kebutuhan yang bersifat konsumtif.

  b) Kredit produktif Yaitu kredit yang diberikan dengan tujuan untuk memperlancar jalannya proses produksi.

  c) Kredit perdagangan Yaitu kredit yang diperdagangkan dengan tujuan untuk membeli barang-barang guna dijual kembali.

  2) Kredit Dilihat dari Sudut Jangka waktunya.

  a) Kredit jangka pendek (Short Term Loan) Yaitu kredit yang berjangka waktu maksimum satu tahun. Dalam kredit jangka pendek juga termasuk kredit untuk tanaman musiman yang berjangka waktu lebih dari satu tahun. Dilihat dari segi perusahaan kredit jangka pendek tersebut dapat berbentuk:

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  1) Kredit Rekening Koran Kredit rekening koran yaitu kredit yang diberikan oleh bank kepada nasabahnya dengan batas plafon tertentu, perusahaan mengambilnya tidak sekaligus melainkan sebagian demi sebagian sesuai dengan kebutuhannya.

  2) Kredit Penjualan Kredit penjualan yaitu kredit yang diberikan oleh penjual kepada pembeli, penjual menyerahkan barang-barangnya lebih dahulu, baru kemudian menerima pembayaran dari pembeli. 3) Kredit Pembeli

  Kredit pembeli adalah kredit yang diberikan pembeli kepada penjual, pembeli menyerahkan uang terlebih dahulu sebagai pembayaran terhadap barang-barang yang dibelinya, baru kemudian menerima barang-barang yang dibelinya.

  4) Kredit Wesel Kredit wesel ini terjadi apabila suatu perusahaan mengeluarkan surat pengakuan hutang yang berisikan kesanggupan untuk membayar sejumlah uang tertentu kepada pihak tertentu, dan setelah ditandatanga ni, surat wesel dapat dijual atau diuangkan kepada bank. 5) Kredit Eksploitasi

  Kredit eksploitasi yaitu kredit yang diberikan oleh bank untuk membiayai current operation suatu perusahaan.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  b) Kredit jangka menengah (Medium Term Loan) Yaitu kredit yang berjangka waktu satu sampai tiga tahun.

  c) Kredit jangka panjang (Loan Term Loan) Yaitu kredit yang berjangka waktu lebih dari tiga tahun.

  3) Kredit dilihat dari sudut jaminannya.

  a) Kredit Tanpa Jaminan (Unsecured Loan) Disebut juga blangko. Di Indonesia, menurut UU Nomor 14 th 1967 kredit jenis ini dilarang diberikan oleh bank-bank.

  b) Kredit dengan Jaminan (Secured Loan) Jaminan yang diberikan untuk sesuatu kredit dapat terdiri dari :

  1) Jaminan barang, baik barang tetap maupun barang tidak tetap (bergerak).

  2) Jaminan pribadi (borgtocht) yaitu perjanjian di mana suatu pihak (borg) menyanggupi pihak lainnya (kreditur) bahwa ia menjamin pembayarannya suatu hutang apabila si penghutang tidak menepati kewajibannya. 3) Jaminan efek, saham, obligasi, dan sertifikat yang terdaftar (listed) di bursa efek.

  6) Prinsip-prinsip perkreditaan Prinsip-prinsip perkreditan menurut Sinungan (1993: 242-245) adalah sebagai berikut.

  a. Character : bagaimana sifat pribadi, kebiasaan-kebiasaan, cara hidup, keadaan keluarga pemohon kredit.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  b. Capital : berapakah kekayaan atau modal yang dimilikinya, apakah modal itu akan mencukupi untuk melunasi hutang.

  c. Capacity : bagaimana kekuatan perusahaan sekarang dalam sektor usaha yang dijalankannya sehingga mendatangkan hasil.

  d. Collateral : berapa besarnya jaminan kredit.

  e. Condition of economy : peraturan perkreditan yang berlaku dan kemungkinan perkembangan ekonomi.

C. Pengertian Perusahaan Kecil

1. Ketentuan Umum

  Dalam UU Nomor 9 th 1995, yang dimaksud dengan usaha kecil adalah sebagai berikut.

  a. Usaha kecil adalah kegiatan ekonomi rakyat berskala kecil dan memenuhi kriteria kekayaan bersih atau hasil penjualan tahunan serta kepemilikannya sebagaimana diatur dalam undang- undang ini.

  b. Usaha menengah dan usaha besar adalah kegiatan ekonomi yang kekayaan bersih atau hasil penjualan mempunyai kriteria tahunan lebih besar daripada kekayaan bersih dan hasil penjualan tahunan usaha kecil.

  c. Pembinaan dan pengembangan adalah upaya yang dilakukan pemerintah, dunia usaha, dan masyarakat melalui pemberian bimbingan dan bantuan perkuat untuk menumbuhkan dan meningkatkan kemampuan usaha kecil agar menjadi usaha yang tangguh dan mandiri.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  d. Pembiayaan adalah penyediaan dana oleh pemerintah, dunia usaha, dan masyarakat melalui lembaga lain dalam rangka memperkuat permodalan usaha kecil.

  2. Kriteria Usaha Kecil di Indonesia Berikut ini beberapa kriteria usaha kecil yang dikemukakan oleh Sutojo (1994: 4) yang dikemukakan oleh beberapa instansi, adalah sebagai berikut.

  a. Departemen Perindustrian (1990) Menurut departemen ini, yang dimaksud dengan usaha kecil adalah pengusaha yang mempunyai asset kurang dari 600 juta (tidak termasuk tanah dan bangunan).

  b. Bank Indonesia (1990) Menurut Bank Indonesia, yang dimaksud dengan usaha kecil adalah pengusaha yang nilai assetnya (tidak termasuk nilai dan bangunan) kurang dari 600 juta.

  c. Departemen perdagangan Menurut departemen perdagangan yang dimaksud usaha kecil adalah usaha dagang yang modal aktif kurang dari 25 juta.

  3. Masalah yang Dihadapi Usaha Kecil Masalah- masalah yang dihadapi oleh pengusaha atau sektor usaha kecil di bidang modal atau keuangan atau akuntansi menurut Sutojo (1994:

  20-21) mencakup hal-hal sebagai berikut.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  a. Umumnya perusahaan atau sektor usaha kecil memulai usahanya dengan bermodalkan sedikit dana dan keterampilan yang dimiliki oleh pendiri perusahaan.

  b. Terbatasnya sumber-sumber dana yang dapat mereka manfaatkan untuk membantu kelancaran usahanya, di antaranya dari kredit pemasok dan pinjaman bank. Itupun dari bank yang melayani usaha kecil.

  c. Kemampuan mereka untuk memperoleh pinjaman atau kredit dari bank relatif rendah. Diantara penyebab-penyebabnya adalah kekurang- mampuan mereka dalam menyediakan jaminan proposal kredit yang lemah.

  d. Tidak adanya atau kurang akuratnya perencanaan anggaran tahunan terutama anggaran kas.

  e. Tidak sedikit dari mereka yang tidak memiliki catatan harga pokok produksi yang baik. Perhitungan dilakukan secara kasar dalam menentukan harga jual.

  f. Banyak diantara mereka yang tidak atau belum mengerti dari pencatatan keuangan atau akuntansi.

  g. Mereka yang sudah mulai menggunakan pencatatan akuntansi masih menghadapi masalah dalam menyusun ikhtisar- ikhtisar akuntansi, ini akan mengakibatkan menurunnya keuangan mereka dalam mengajukan proposal permohonan kredit di bank.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  h. Kurangnya pemahaman mereka tentang prinsip-prinsip penyajian laporan keuangan, begitu pula kemampuan mereka dalam menginterpretasikan dan menganalisa ikhtisar akuntansi tersebut. i. Kekurang mampuan mereka dalam memperoleh dan menggunakan jenis- jenis dan sumber-sumber informasi yang berguna bagi mereka dalam mengambil keputusan. j. Kurangnya kemampuan sistem akuntansi yang dimiliki dalam menghasilkan informasi yang relevan dan berguna dalam proses pengambilan keputusan.

D. Produktivitas

1. Definisi Produktivitas

  Menurut beberapa ahli, produktivitas diartikan sebagai berikut

  a. Produktivitas adalah hubungan antara beberapa output yang dihasilkan dan beberapa input yang dibutuhkan untuk memproduksi output tersebut.

  (Blocher, Chen, Lin, 2003: 847).

  b. Produktivitas berkaitan dengan pembuatan output secara efisien dan secara spesifik menunjuk pada hubungan antara output (hasil produksi) dan input (bahan baku) yang digunakan untuk memproduksi output. (Hansen & Mowen, 1997: 22).

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  2. Peningkatan Produktivitas

  Peningkatan produktivitas dapat dicapai dengan

  a. Penggunaan lebih sedikit input untuk menghasilkan output untuk menghasilkan output yang sama atau memproduksi output yang lebih banyak dengan jumlah input yang sama atau memproduksi output lebih banyak dengan input relatif kecil.

  b. Mempertukarkan (trade-off) input mahal dengan ya ng lebih murah.

  (Hansen & Mowen, 1997: 23).

  3. Pengukuran produktivitas

  Pengukuran produktivitas adalah penilaian kuantitatif atas perubahan produktivitas. Tujuan pengukuran ini adalah untuk menilai apakah efisiensi produktivitas meningkat atau menurun. Pengukur an produktivitas dapat berupa aktual atau prospektif. Pengukuran produktivitas dapat berupa aktual memungkinkan manajer menilai, memantau dan mengendalikan perubahan. Pengukuran produktivitas prospektif melihat ke masa depan dan berguna sebagai input bagi pengambilan keputusan strategis. Utamanya pengukuran prospektif memungkinkan para manajer membandingkan manfaat relatif dari berbagai kombinasi input, pemilihan input, dan bauran input yang memberikan manfaat terbesar.

  Pengukuran produktivitas dapat dikembangkan untuk masing- masing input secara terpisah atau seluruh input. Pengukuran produktivitas untuk satu input pada jangka waktu tertentu, disebut ukuran produktivitas

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  parsial. Sedangkan pengukuran semua input untuk jangka waktu tertentu dinamakan produktivitas total. (Hansen & Mowen, 1997: 24-31) a. Produktivitas Parsial

  1. Definisi produktivitas parsial Produktivitas untuk satu input dihitung dengan menghitung rasio output terhadap input.

  Input Output Rasio s oduktivita

  =

  Pr

  2. Keunggulan ukuran parsial

  a) Memungkinkan para manajer untuk memusatkan pada penggunaan input tertentu.

  b) Pengoperasian ukuran parsial memiliki keunggulan, yaitu mudah diinterprestasikan oleh seluruh karyawan perusahaan sehingga ukuran tersebut mudah digunakan untuk menilai kinerja produktivitas personil operasi. (Hansen & Mowen, 1997: 26)

  3. Kelemahan ukuran parsial Kelemahan dari ukuran parsial adalah sebagai berikut :

  a) Ukuran parsial yang digunakan secara terpisah atau tidak dihubungkan dengan ukuran- ukuran lainnya dapat menyesatkan.

  b) Penurunan produktivitas salah satu jenis input yang mungkin diperlukan untuk meningkatkan produkivitas input lainnya.

  Perubahan tingkat produktivitas ini mungkin memang diharapkan oleh manajemen jika secara keseluruhan biaya menurun, namun

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  akibat yang menyeluruh ini tidak dapat tercermin dalam pengukuran produktivitas. (Hansen & Mowen, 1997: 26-27) b. Produktivitas total

  Pengukuran produktivitas seluruh input disebut dengan pengukuran produktivitas total. Dalam praktik, mengukur sebuah input mungkin tidak diperlukan. Banyak perusahaan hanya mengukur produktivitas faktor- faktor yang dianggap sebagai indik ator relevan bagi keberhasilan dan kinerja perusahaan. Jadi dalam istilah praktis pengukuran total produktivitas bisa didefinisakan sebagai pemusatan perhatian pada beberapa input yang secara total mencerminkan keberhasilan perusahaan. Salah satu cara yang dipakai untuk dapat mengukur produktivitas total adalah dengan melakukan pengukuran produktivitas yang berkait laba.

  Adapun tahapnya adalah sebagai berikut: (Hansen & Mowen, 1997: 27-31) 1) Menghitung Rasio produktivitas

  a) Rasio Produktivitas Bahan Baku =

  Jumlah produk yang dihasilkan

  Pr oduktivita s bahan baku

  = Jumlah bahan baku digunakan

  b) Rasio Produktivitas Tenaga Kerja Langsung

  Jumlah produk yang dihasilkan

  Pr ker

  oduktivita s tenaga ja =

  Jumlah jam yang digunakan

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  2) Menghitung Perubahan Produktivitas Berkait Laba

  a) Menghitung input yang akan digunakan selama periode berjalan tanpa dalam keadaan tanpa perubahan produktivitas harus dikalkulasi.

  output berjalan PQ =

  Rasio produktivi tas periode dasar

  Keterangan : PQ (Prospective Quantity) = Jumlah input tanpa perubahan produktivitas.

  b) Menghitung total biaya input dengan asumsi bahwa tidak ada perubahan produktivitas yaitu dengan mengalikan jumlah masing- masing input atau Prospective Quantity (PQ) dengan harga berjalan atau Price (P) dan menjumlahkannya:

  Total Biaya PQ PQxP =

  ( ) ∑

  c) Menghitung total biaya input aktual, yaitu dengan mengalikan jumlah input aktual atau Actual Quantity (AQ) dengan harga berjalan masing- masing input atau Price (P) dan menjumlahkannya

  Total Biaya Input Aktual AQxP

=

  ( ) ∑

  d) Menghitung perubahan produktivitas berkait laba (DPBL), dihitung dengan cara mengurangkan total biaya berjalan dari total biaya :

  DPBL Total Biaya PQ Total Biaya Berjalan = −

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

  Menilai pengaruh perubahan produktivitas terhadap laba berjalan merupakan salah satu cara untuk menilai perubahan produktivitas. Laba berubah dari periode dasar ke periode berjalan. Beberapa dari perubahan laba tersebut disebabkan oleh perubahan produktivitas. Dengan menilai pengaruh perubahan produktivitas terhadap laba periode berjalan, maka manajer akan mudah mengetahui manfaat ekonomis dari perubahan produktivitas. (Hansen & Mowen, 1997: 28) E.

   Pengaruh Kredit Terhadap Produktivitas