Gina Annisa Wardhani NIM 120522073
SKRIPSI
PENGARUH JUMLAH KREDIT YANG DIBERIKAN DAN
TINGKAT LIKUIDITAS TERHADAP PROFITABILITAS
PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI
BURSA EFEK INDONESIA
OLEH
GINA ANNISA WARDHANI
120522073
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
DEPARTEMEN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2015
PERNYATAAN
Saya bertanda tangan dibawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul ”Pengaruh Jumlah Kredit yang diberikan
dan Tingkat Likuiditas Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan
Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia” adalah benar hasil karya tulis saya
sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah, dan etika penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan, April 2015 Yang membuat pernyataan
NIM 120522073
ABSTRAK
PENGARUH JUMLAH KREDIT YANG DIBERIKAN DAN TINGKAT
LIKUIDITAS TERHADAP PROFITABILITAS PADA PERUSAHAAN
PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK
Pada dasarnya tujuan utama dari setiap perusahaan adalah selalu berusaha memperoleh laba atau keuntungan termasuk perusahaan perbankan. Salah satu kegiatan perbankan dalam menghasilkan laba yaitu dengan memberikan kredit kepada para debitur. Namun likuiditas sendiri merupakan kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya, dimana jika likuiditas dari suatu bank rendah maka hal tersebut dapat meningkatkan laba bank.
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh secara parsial serta secara simultan jumlah kredit yang diberikan dan tingkat likuiditas terhadap profitabilitas serta perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan dapat disimpulkan bahwa jumlah kredit yang diberikan dan tingkat likuiditas secara simultan berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas pada perusahaan perbankan, karena probabilitas signifikansi jauh lebih kecil dari 0,05 sebesar 0,17. Sedangkan hasil pengujian secara parsial t hitung<t tabel yaitu 1,143<2,069 dengan nilai signifikansi jumlah kredit yang diberikan sebesar 0,257 dan tingkat likuiditas t hitung>t tabel yaitu 2,484>2.069 dengan nilai signifikansi likuiditas sebesar 0,015, dengan demikian secara parsial jumlah kredit yang diberikan tidak berpengaruh terhadap profitabilitas dan tingkat likuiditas berpengaruh secara parsial terhadap profitabilitas pada perusahaan perbankan di Bursa Efek, karena probabilitas signifikansi jauh lebih kecil dari 0,05.
Nilai koefisien determinasi ditunjukkan dengan nilai R-Square sebesar 0,108 atau 10,8% yang berarti bahwa kontribusi jumlah kredit yang diberikan dan 89,2% dijelaskan oleh faktor lain yang tidak diteliti dalam penelitian ini.
Kata Kunci : Profitabilitas, Jumlah Kredit dan Likuiditas
ABSTRACT
THE INFLUENCE CREDIT HAS BEEN GIVEN AND LEVEL OF
LIQUIDITY TO PROFITABILITY IN BANKING COMPANY LISTED IN
STOCK EXCHANGE
Basically the main purpose of every company is always to reach the maximum
earnings and profits include company banking. One of the banking activities to
generate profits is to give credit to the debtor. However liquidity itself is a
company's ability to meet its short-term obligations, which if the liquidity level of
a bank of low that it can increase bank profits and otherwise.The purpose of this research is to find out partially and simultaneous the
influence of the credits which is given and the liquidity level towards banking
company provability which is listed on Indonesia Stock Exchange.Based on the research result, it can be concluded that credits that has been
given and liquidity have a significant influence to profitability at banking
company, because the significant profitability is less than of 0.05 amounted 0,17.
While the test result partially t arithmatic > t table is 1,143<2,069 with value sig
in credit level that has been given of 0,257 and liquidity of t arithmatic > t table is
2,484 > 2,069 with value sig level liquidity amounted 0,015, therefore partially
credit has been given not influence to profitability and liquidity influence to
profitability at banking company which is go public, because the significant
probability is smaller than of 0,05.The determination of coefficient value shown with R–Square of 0.108 or 10.8%
it means that credit contribution that has been given and liquidity to profitability
of 10.8% while the rest of all of 89,2% it explain with the other factors which are
not examined in this research.Keyword : Profitability, Total Credit and Liqiudity
Puji syukur dan terima kasih Alhamdulillah kepada Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan hidayah-Nya sehingga saya dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul ” PENGARUH JUMLAH KREDIT YANG DIBERIKAN DAN TINGKAT LIKUIDITAS TERHADAP PROFITABILITAS PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA” dengan lancar.
Adapun maksud dari penyusunan skripsi ini adalah untuk memenuhi syarat dalam menyelesaikan studi pada program studi akuntansi fakultas ekonomi dan bisnis Universitas Sumatera Utara Medan. Selama proses penulisan skripsi, penulis telah banyak menerima bimbingan, saran, motivasi, dan doa dari berbagai pihak yang telah membantu kelancaran penulisan. Oleh karena itu, dengan segala hormat dan kesungguhan hati penulis hendak menyampaikan ucapan terima kasih kepada :
Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec., Ac., Ak., CA., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Departemen S1 Akuntanasi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara, dan Bapak Hotmal Ja’far, MM., Ak., selaku Sekretaris Departemen S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Firman Syarief, M.Si., selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara, dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM., Ak., selaku Sekretaris Program Studi S1 Akuntasi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
4. Bapak Hotmal Jafar, MM., Ak., selaku Dosen Pembimbing skripsi yang telah banyak memberikan masukan dan arahan dalam menyelesaikan skripsi ini.
5. Ibu Dra. Nurzaimah, MM., Ak., selaku Dosen Pembaca Penilai dan Ibu Dra.
Mutia Ismail, MM., Ak., selaku Dosen Pembanding yang telah banyak memberikan waktu, saran, masukan, dan penilaian terhadap hasil skripsi ini.
6. Kedua orang tua penulis, Ayahanda dan Ibunda tercinta atas limpahan cinta, dukungan dan do’a terhadap penulis, tak lupa pula adik tercinta Nissa dan Hasbi, Seluruh teman-teman S1 Akuntansi Ekstension Stambuk 2012 serta
The Big Four (Margaret, Martha, KK Offa) yang telah memberikan dukungan, motivasi dan bantuannya sehingga skripsi ini dapat terselesaikan.
Penulis menyadari skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu, penyempurnaan skripsi ini. Semoga Skripsi ini dapat bermanfaat bagi yang membacanya.
Medan, 16 April 2015 Penulis,
Gina Annisa Wardhani
NIM 120522073
DAFTAR ISI
Halaman ABSTRAK ....................................................................................... i ABSTRACT .................................................................................... ii KATA PENGANTAR ..................................................................... iii DAFTAR ISI ................................................................................... v DAFTAR TABEL ........................................................................... x DAFTAR GAMBAR ...................................................................... xi DAFTAR LAMPIRAN ................................................................... xii BAB I PENDAHULUAN .............................................................1
1.1
1 Latar Belakang ..............................................................
1.2
6 Perumusan Masalah .......................................................
1.3
6 Tujuan Penelitian ..........................................................
1.4
7 Manfaat Penelitian ........................................................
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Landasan Teoritis ......................................................
9 2.1.2 Jenis-Jenis Kredit ................................................
9
2.1.3 Unsur-Unsur Kredit ............................................ 10
2.1.4 Likuiditas ............................................................. 10
2.1.4.1 Pengertian Likuiditas ............................... 10
2.1.4.2 Rasio Likuiditas ........................................ 11
2.1.4.3 Pengukuran Rasio Likuiditas ................... 11
2.1.5 Profitabilitas ....................................................... 13
2.1.5.1 Pengertian Profitabilitas .......................... 13
2.1.5.2 Rasio Profitabilitas ................................ 13
Halaman 2.2 Penelitian Terdahulu ..................................................
30 3.7.1 Populasi .............................................................
36 3.11.2.3 Uji Autokorelasi ...............................
35 3.11.2.2 Uji Multikolinearitas .......................
35 3.11.2.1 Uji Normalitas .................................
35 3.11.2 Uji Asumsi Klasik ...........................................
35 3.11.1 Statistik Deskriptif ..........................................
34 3.11 Teknik Analisis Data .................................................
33 3.10 Metode Analisis Data ................................................
33 3.9 Metode Pengumpulan Data ........................................
33 3.8.2 Sumber Data ......................................................
30 3.8 Jenis dan Sumber Data ..............................................
30 3.7.2 Sampel ...............................................................
29 3.7 Populasi dan Sampel Penelitian ..................................
15 2.3 Kerangka Konseptual .................................................
28 3.6 Tahapan Penelitian .....................................................
3.5 Ikhtisar Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ...................................................
28
26 3.4.2 Variabel Dependen (Y) .....................................
26 3.4.1 Variabel Independen (X) ..................................
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel .......................................................................
25
25 3.3 Batasan Operasional ..................................................
25 3.2 Tempat dan Waktu Penelitian ...................................
25 3.1 Jenis Penelitian ...........................................................
24 BAB III METODE PENELITIAN .............................................
23 2.4 Hipotesis .....................................................................
36
Halaman
4.2.2.1 Uji Normalitas ............................................... 44 4.2.2.2 Uji Multikolinearitas ....................................
55 4.3 Pembahasan..........................................................................
54 4.2.4.3 Uji Koefisien Determinasi ............................
51 4.2.4.2 Uji Signifikansi Simultan (Uji F) .................
4.2.4 Pengujian Hipotesis .................................................... 51 4.2.4.1 Uji Signifikansi Parsial (Uji T) .....................
4.2.3 Analisis Regresi Berganda ......................................... 51
4.2.2.3 Uji Autokorelasi ............................................ 48
47
43
3.11.2.4 Uji Heteroskedastisitas .............................. 37
41 4.2.2 Uji Asumsi Klasik .......................................................
41 4.2.1 Statistik Deskriptif ......................................................
41 4.2 Hasil Penelitian ....................................................................
41 4.1 Gambaran Umum Perusahaan Perbankan ..........................
3.11.3.3 Uji Koefisien Determinasi ......................... 39 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ...............................................
3.11.3.2 Uji Signifikansi Simultan (Uji F) .............. 39
3.11.3.1 Uji Signifikansi Parsial (Uji T) .................. 38
3.11.3 Pengujian Hipotesis .................................................. 38
56
Halaman
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan .........................................................................
59 5.2 Keterbatasan .......................................................................
60 5.3 Saran ...................................................................................
60 DAFTAR PUSTAKA ........................................................................... 62 LAMPIRAN .........................................................................................
65
DAFTAR TABEL
No. Tabel Judul Halaman2.1 Ringkasan Penelitian Terdahulu ........................... 19
3.1 Ikhtisar Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ..........................................
29 3.2 Sampel Penelitian ..............................................
31
3.3 Kriteria Pengambilan Keputusan Metode Durbin-Watson .................................................
37 4.1 Statistik Deskriptif ............................................
42 4.2 Uji Normalitas KS ............................................
46 4.3 Uji Multikolinearitas .........................................
47 4.4 Uji Autokorelasi ...............................................
48 4.5 Uji Glejser .......................................................
50 4.6 Uji T ...............................................................
52 4.8 Uji Koefisien Determinasi (R2) .....................
55
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar Judul Halaman
2.1 Kerangka Konseptual ............................................... 24 4.1 Grafik Histogram ......................................................
44 4.2 Uji Normalitas P-Plot ................................................
45 4.3 Pola Scatter Plot .........................................................
49