Analisis Rasio Profitabilitias Sebagai Alat Ukur Kinerja Keuangan Pada Bank Bni Dan Bank Btn Periode 2010-2012 cover
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ANALISIS RASIO PROFITABILITIAS SEBAGAI ALAT UKUR
KINERJA KEUANGAN PADA BANK BNI DAN BANK BTN
PERIODE 2010-2012
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagaian persyaratan mencapai derajat Ahli Madya
Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh
ALIFIA FAIZUN NAHARI
NIM F3311010
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
commit to user
2014
i
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
ANALISIS RASIO PROFITABILITIAS SEBAGAI ALAT UKUR
KINERJA KEUANGAN PADA BANK BNI DAN BANK BTN
PERIODE 2010-2012
Alifia Faizun Nahari
F3311010
The purpose of this research is to analyze the financial performance of
Bank BNI and Bank BTN when measured by a ratio of profitability. Measurement
of the ratio of profitability can be used as a benchmark of the effectiveness of
performance management when are reviewed from the profit. This type of
research is used descriptive quantitative data in the form of annual financial
statements of Bank BNI and Bank BTN for the period 2010-2012. The result of
the research obtained that for Bank BNI from the year 2010 to the year 2012
financial performance shows a stable and consistent this is look from the ROE,
ROA, and ratio of the NPM are increasing every year and a decrease of the ratio
of bopo that indicate the success of operational efficiency by management.
Whereas Bank BTN from the year 2010 to the year 2012 shows financial
performance which has not been stable yet consistent it is seen from the ratio of
ROA has decreases every year, the ratio of the ROE, NPM and BOPO that tends
to fluctuates.
Keyword
: Analyze financial performance, a ratio of profitability, Bank BNI
and Bank BTN
commit to user
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS
Saya menyatakan bahwa tugas akhir yang saya susun ini merupakan hasil
karya saya sendiri dan terbebas dari segala bentuk plagiarisme.
Nama
: Alifia Faizun Nahari
NIM
: F3311010
Judul Tugas Akhir : Analisis Rasio Profitabilitas Sebagai Alat Ukur
Kinerja Keuangan Pada Bank BNI dan Bank BTN
Periode 2010-2012
Tanda Tangan
:
Tanggal
:
commit to user
iii
April 2014
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING
Tugas Akhir dengan judul “ANALISIS RASIO PROFITABILITAS SEBAGAI
ALAT UKUR KINERJA KEUANGAN PADA BANK BNI DAN BANK BTN
PERIODE 2010-2012” telah disetujui oleh Dosen Pembimbing untuk diujikan
guna mencapai derajat Ahli Madya Program Diploma III Akuntansi Fakultas
Ekonomi Sebelas Maret Surakarta.
Surakarta, April 2014
Telah disetujui dan diterima oleh
Pembimbing
Ibrahim Fatwa Wijaya SE, M.Sc
NIP. 1983071720130201
commit to user
iv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PENGESAHAN
Telah disetujui dan diterima baik oleh tim penguji
Tugas Akhir Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret guna melengkapi
tugas-tugas dan memenuhi syarat untuk memperoleh gelar
Ahli Madya Program Studi D III Akuntansi FEB UNS
Nama
: Alifia Faizun Nahari
NIM
: F3311010
Judul Tugas Akhir : Analisis Rasio Profitabilitas Sebagai Alat Ukur Kinerja
Keuangan Pada Bank BNI dan Bank BTN Periode
2010-2012
Surakarta, April 2014
Tim Penguji Tugas Akhir
1. Adi Firman Ramadhan SE, M.Ak, Ak
Penguji
2. Ibrahim Fatwa Wijaya SE, M.Sc
commit to user
Dosen Pembimbing
v
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Ø Cukuplah Allah yang menjadi Penolong kami dan Allah adalah sebaikbaik Pelindung ( QS. Ali Imran : 173)
Ø Mintalah kepada-Ku, niscayaakan Aku kabulkan (QS. Al-Mu’min: 60).
Ø Berusaha, berdoa, dan yakinilah karena apapun hasil yang kamu peroleh
kelak itulah yang terbaik untukmu (Penulis)
Ø Tidak semua orang mendapatkan pilihan pertama dalam hidup ini. Tapi
kita bisa hidup sama bahagianya dengan mereka, meski hanya
mendapatkan pilihan kedua, ketiga, atau bahkan keseratus-satu (Darwis
Tere Liye)
Ø Pengetahuan yang benar tidak diukur dari seberapa banyak Anda
menghafal dan seberapa banyak yang mampu Anda jelaskan, melainkan,
pengetahuan yang benar adalah ekspresi kesalehan yaitu melindungi diri
dari apa yang Allah larang dan bertindak atas apa yang Allah amanatkan
(Abu Na’im)
Penulis persembahkan kepada:
Ø ALLAH SWT
Ø Nabi MUHAMMAD SAW
Ø Bapakdan ibu yang selalu mendoakan, memberi semangat, dorongan,
motivasi dan selalu setia menemani saat mengerjakan tugas akhir ini
commit to user
vi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
Ø Adek Ninda yang selalu memberikan doa,semangat, dan motivasi buat
mbakmu ini
Ø Eyang Putri yang selalu berdoa, memberi restu, wejangan, semangat dan
motivasi
Ø Anuge, Reny, Vera, Nita, Merry, Lina, Anggun, Eksanti, Tia Momo, Siwi,
yang selalu memberikan semangat dan dorongan, berbagi canda, tawa, dan
tangis serta yang selalu setia berjuang bersama. Sayang kalian sahabatsahabatku
Ø Sahabat semasa SMA, Asih, Yeyen, Aulia, Mbak Wid, Novita, Putri, Ely,
Restu, Elyza terima kasih kalian selalu ada untuk berbagi canda dan tawa,
yang selalu memberikan doa, motivasi, dukungan serta dorongan. Semoga
skripsi dan tugas akhir kalian cepat selesai. Sukses buat kita semua yaa
Ø Dicky teman dan sahabat seperjuangan yang selalu memberikan dorongan,
semangat serta motivasi dalam menyelesaikan tugas akhir ini. Semoga apa
yang menjadi cita-cita, impian serta harapan kita dapat tercapai. Amin.
Mari kita berjuang bersama.
Ø Sahabat dan teman – teman d3 Akuntansi 2011 yang selalu berjuang
bersama-sama
Ø Almamater
Ø PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk KCU Surakarta bagian
Penjualan dan Pemasaran yang telah memberikan pelajaran
Ø Para pembaca.
commit to user
vii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Bismillahirrahmanirrahim
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah
melimpahkan rahmat, karunia, hidayah-Nya serta kemudahan sehingga penulis
dapat menyelesaikan Tugas Akhir dengan judul “Analisis Rasio Profitabilitas
Sebagai Alat Ukur Kinerja Keuangan Pada Bank BNI dan Bank BTN Periode
2010-2012”.
Tugas akhir ini disusun untuk memenuhi syarat-syarat mencapai Gelar
Ahli Madya pada program Diploma III Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Dalam penulisan tugas akhir ini penulis menyadari bahwa masih banyak
kekurangan-kekurangan, hal ini disebabkan adanya keterbatasan dan kemampuan
pada diri penulis. Oleh karena itu, segala kritik dan saran yang bersifat
membangun sangat penulis harapkan demi kesempurnaan laporan tugas akhir ini.
Dengan segala kerendahan hati penulis tidak lepas dari keterlibatan
semua pihak yang telah membantu terselesaikannya penyusunan tugas akhir ini.
Untuk itu dalam kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1.
Allah SWT yang telah rahmat dan karunia-Nya serta memberikan
kemudahan kepada penulis dalam menyelesaikan penulisan Tugas Akhir ini.
commit to user
viii
perpustakaan.uns.ac.id
2.
digilib.uns.ac.id
Bapak, Ibu dan Adik penulis tercinta yang senantiasa memberikan doa,
semangat, dan motivasi kepada penulis untuk menyelesaikan tugas akhir ini.
3.
Teman-teman D3 Akuntansi angkatan 2011 yang selalu memberikan
semangat dan dorongan kepada penulis agar segera menyelesaikan tugas
akhir ini.
4.
Dr. Wisnu Untoro, M.S. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret Surakarta.
5.
Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak. Selaku ketua Program Studi Diploma III
Akuntansi Keuangan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas
Maret Surakarta.
6.
Anas Wibawa S.E, M.Si, Ak. selaku Dosen Pembimbing Akademik yang
telah memberikan bimbingan kepada penulis.
7.
Ibrahim Fatwa Wijaya S.E, M.Sc. Selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir
yang selalu membantu dan membimbing penulis dalam penyusunan tugas
akhir ini.
8.
Segenap Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis UNS yang telah membekali
ilmu pengetahuan selama dalam bangku perkuliahan.
9.
Segenap karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis UNS.
10.
Bapak Syarif Sagap, S.H, M.Hum selaku kepala cabang yang memberikan
kesempatan kepada penulis untuk dapat melaksanakan magang kerja di PT
Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Umum Surakarta.
commit to user
ix
perpustakaan.uns.ac.id
11.
digilib.uns.ac.id
Semua staff dan karyawan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Kantor
Cabang Umum Surakarta yang telah mendukung dan membantu penulisan
menyelesaikan Tugas Akhir ini.
12.
Semua pihak yang telah membantu namun tidak dapat penulis jelaskan satu
per satu.
Penulis menyadari bahwa Tugas Akhir ini masih jauh dari sempurna,
maka penulis sangat mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari
pembaca untuk kesempurnaan Tugas Akhir ini. Semoga Tugas Akhir ini dapat
memberikan manfaat bagi kita semua dan dapat menjadi jembatan untuk
penelitian selanjutnya. Amin.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb.
Surakarta, April 2014
Penulis
commit to user
x
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ..................................................................................................... i
ABSTRAK .................................................................................................................... ii
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS........................................................... iii
HALAMAN PERSETUJUAN....................................................................................... iv
HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................................... v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................................ vi
KATA PENGANTAR .................................................................................................. viii
DAFTAR ISI ................................................................................................................. xii
DAFTAR TABEL ......................................................................................................... xiv
DAFTAR GAMBAR .................................................................................................... xvi
DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................................. xvii
BAB
I. PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ..................................................................................... 1
B. Perumusan Masalah ............................................................................................ 5
C. Tujuan Penelitian ................................................................................................ 5
D. Manfaat Penelitian .............................................................................................. 6
commit to user
xi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
II. TINJAUAN PUSTAKA
A. Pengertian Bank
1. Fungsi Bank .................................................................................................. 8
2. Jenis Bank ..................................................................................................... 9
B. Pengertian Analisis.............................................................................................. 12
C. Laporan Keuangan
1. Pengertian Laporan Keuangan ..................................................................... 14
2. Tujuan Laporan Keuangan ........................................................................... 15
3. Syarat-syarat Laporan Keuangan ................................................................. 16
4. Pemakai Laporan Keuangan ......................................................................... 17
5. Jenis Laporan Keuangan .............................................................................. 18
6. Sifat dan Keterbatasan Laporan Keuangan .................................................. 21
D. Analisis Laporan Keuangan
1. Pengertian Analisis Laporan Keuangan ....................................................... 23
2. Tujuan Analisis Laporan Keuangan ............................................................. 24
3. Metode Analisis Laporan Keuangan ............................................................ 25
E. Analisis Rasio Profitabilitas
1. Pengertian Profitabilitas ............................................................................... 27
2. Rasio Profitabilitas ....................................................................................... 28
III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan
1. Gambaran Umum PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk .................... 35
2. Gambaran Umum PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk ................... 38
commit to user
xii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
B. Analisis Data
1. Meninjau Kembali Data Laporan Tahunan ................................................ 41
2. Menghitung Rasio Keuangan Perbankan ................................................... 41
3. Membandingkan Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Perbankan .............. 42
C. Hasil dan Pembahasan
1. Analisis Data Rasio Keseluruhan ............................................................... 42
2. Analisis Deskriptif Kinerja Keuangan Berdasarkan Rasio
Profitabilitas ............................................................................................... 71
IV. PENUTUP
A. Simpulan .......................................................................................................... 76
B. Rekomendasi .................................................................................................... 78
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................................... 80
commit to user
xiii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
TABEL
Halaman
I.1 Laba / Rugi Bersih Perusahaan ........................................................................... 4
II.2 Rumus Rsio Profitabilitas ................................................................................... 33
III. 1 Nilai Budaya Kerja Insan BNI ......................................................................... 37
III. 2 Nilai Budaya Kerja Pola Prima Bank BTN ...................................................... 40
III. 3 Hasil Perhitungan Rasio Profitabilitas Keseluruhan ........................................ 42
III. 4 Hasil Perhitungan ROA Bank BNI Periode 2010-2012.................................... 43
III.5 Ringkasan Aktiva dan Laba Bersih Bank BNI Periode 2010-2012 ................... 44
III.6 Hasil Perhitungan ROA Bank BTN Periode 2010-2012 ................................... 47
III.7 Ringkasan Aktiva dan Laba Bersih Bank BTN Periode 2010-2012 ................. 48
III.8 Matriks Kriteria Peringkat Komponen ROA .................................................... 50
III.9 Hasil Perhitungan ROE Bank BNI Periode 2010-2012 .................................... 51
III. 10 Ringkasan Ekuitas dan Laba Bersih Bank BNI Periode 2010-2012 .............. 52
III.11Hasil Perhitungan ROE Bank BTN Periode 2010-2012 .................................. 54
III.12 Ringkasan Ekuitas dan Laba Bersih Bank BTN Periode 2010-2012 .............. 55
III.13 Matriks Kriteria Peringkat Komponen ROE ................................................... 57
III.14 Hasil Perhitungan BOPO Bank BNI Periode 2010-2012 ............................... 58
III.15 Ringkasan Biaya Opersional dan Pendapatan Operasional Bank BNI
Periode 2010-2012 .......................................................................................... 59
III.16 Hasil Perhitungan BOPO Bank BTN Periode 2010-2012 .............................. 61
III.17 Ringkasan Biaya Opersional dan Pendapatan Operasional Bank BNI
commit to user
Periode 2010-2012 ...........................................................................................62
xiv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
III.18 Matriks Kriteria Peringkat Komponen BOPO ................................................64
III.19 Hasil Perhitungan NPM Bank BNI Periode 2010-2012 .................................65
III.20 Ringkasan Pendapatan Operasional dan Laba Bersih Bank BNI
Periode 2010-2012 ...........................................................................................66
III. 21 Hasil Perhitungan NPM Bank BTN Periode 2010-2012 ...............................68
III.22 Ringkasan Pendapatan Operasional dan Laba Bersih Bank BTN
Periode 2010-2012 ..........................................................................................69
commit to user
xv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR GAMBAR
commit to user
xvi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR LAMPIRAN
1. Neraca Bank BNI Periode 2009-2012
2. Laporan Laba Rugi Bank BNI Periode 2009-2012
3. Neraca Bank BTN Periode 2009-2012
4. Laporan Laba Rugi Bank BTN Periode 2009-2012
commit to user
xvii
digilib.uns.ac.id
ANALISIS RASIO PROFITABILITIAS SEBAGAI ALAT UKUR
KINERJA KEUANGAN PADA BANK BNI DAN BANK BTN
PERIODE 2010-2012
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagaian persyaratan mencapai derajat Ahli Madya
Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh
ALIFIA FAIZUN NAHARI
NIM F3311010
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
commit to user
2014
i
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
ANALISIS RASIO PROFITABILITIAS SEBAGAI ALAT UKUR
KINERJA KEUANGAN PADA BANK BNI DAN BANK BTN
PERIODE 2010-2012
Alifia Faizun Nahari
F3311010
The purpose of this research is to analyze the financial performance of
Bank BNI and Bank BTN when measured by a ratio of profitability. Measurement
of the ratio of profitability can be used as a benchmark of the effectiveness of
performance management when are reviewed from the profit. This type of
research is used descriptive quantitative data in the form of annual financial
statements of Bank BNI and Bank BTN for the period 2010-2012. The result of
the research obtained that for Bank BNI from the year 2010 to the year 2012
financial performance shows a stable and consistent this is look from the ROE,
ROA, and ratio of the NPM are increasing every year and a decrease of the ratio
of bopo that indicate the success of operational efficiency by management.
Whereas Bank BTN from the year 2010 to the year 2012 shows financial
performance which has not been stable yet consistent it is seen from the ratio of
ROA has decreases every year, the ratio of the ROE, NPM and BOPO that tends
to fluctuates.
Keyword
: Analyze financial performance, a ratio of profitability, Bank BNI
and Bank BTN
commit to user
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS
Saya menyatakan bahwa tugas akhir yang saya susun ini merupakan hasil
karya saya sendiri dan terbebas dari segala bentuk plagiarisme.
Nama
: Alifia Faizun Nahari
NIM
: F3311010
Judul Tugas Akhir : Analisis Rasio Profitabilitas Sebagai Alat Ukur
Kinerja Keuangan Pada Bank BNI dan Bank BTN
Periode 2010-2012
Tanda Tangan
:
Tanggal
:
commit to user
iii
April 2014
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING
Tugas Akhir dengan judul “ANALISIS RASIO PROFITABILITAS SEBAGAI
ALAT UKUR KINERJA KEUANGAN PADA BANK BNI DAN BANK BTN
PERIODE 2010-2012” telah disetujui oleh Dosen Pembimbing untuk diujikan
guna mencapai derajat Ahli Madya Program Diploma III Akuntansi Fakultas
Ekonomi Sebelas Maret Surakarta.
Surakarta, April 2014
Telah disetujui dan diterima oleh
Pembimbing
Ibrahim Fatwa Wijaya SE, M.Sc
NIP. 1983071720130201
commit to user
iv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
HALAMAN PENGESAHAN
Telah disetujui dan diterima baik oleh tim penguji
Tugas Akhir Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret guna melengkapi
tugas-tugas dan memenuhi syarat untuk memperoleh gelar
Ahli Madya Program Studi D III Akuntansi FEB UNS
Nama
: Alifia Faizun Nahari
NIM
: F3311010
Judul Tugas Akhir : Analisis Rasio Profitabilitas Sebagai Alat Ukur Kinerja
Keuangan Pada Bank BNI dan Bank BTN Periode
2010-2012
Surakarta, April 2014
Tim Penguji Tugas Akhir
1. Adi Firman Ramadhan SE, M.Ak, Ak
Penguji
2. Ibrahim Fatwa Wijaya SE, M.Sc
commit to user
Dosen Pembimbing
v
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Ø Cukuplah Allah yang menjadi Penolong kami dan Allah adalah sebaikbaik Pelindung ( QS. Ali Imran : 173)
Ø Mintalah kepada-Ku, niscayaakan Aku kabulkan (QS. Al-Mu’min: 60).
Ø Berusaha, berdoa, dan yakinilah karena apapun hasil yang kamu peroleh
kelak itulah yang terbaik untukmu (Penulis)
Ø Tidak semua orang mendapatkan pilihan pertama dalam hidup ini. Tapi
kita bisa hidup sama bahagianya dengan mereka, meski hanya
mendapatkan pilihan kedua, ketiga, atau bahkan keseratus-satu (Darwis
Tere Liye)
Ø Pengetahuan yang benar tidak diukur dari seberapa banyak Anda
menghafal dan seberapa banyak yang mampu Anda jelaskan, melainkan,
pengetahuan yang benar adalah ekspresi kesalehan yaitu melindungi diri
dari apa yang Allah larang dan bertindak atas apa yang Allah amanatkan
(Abu Na’im)
Penulis persembahkan kepada:
Ø ALLAH SWT
Ø Nabi MUHAMMAD SAW
Ø Bapakdan ibu yang selalu mendoakan, memberi semangat, dorongan,
motivasi dan selalu setia menemani saat mengerjakan tugas akhir ini
commit to user
vi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
Ø Adek Ninda yang selalu memberikan doa,semangat, dan motivasi buat
mbakmu ini
Ø Eyang Putri yang selalu berdoa, memberi restu, wejangan, semangat dan
motivasi
Ø Anuge, Reny, Vera, Nita, Merry, Lina, Anggun, Eksanti, Tia Momo, Siwi,
yang selalu memberikan semangat dan dorongan, berbagi canda, tawa, dan
tangis serta yang selalu setia berjuang bersama. Sayang kalian sahabatsahabatku
Ø Sahabat semasa SMA, Asih, Yeyen, Aulia, Mbak Wid, Novita, Putri, Ely,
Restu, Elyza terima kasih kalian selalu ada untuk berbagi canda dan tawa,
yang selalu memberikan doa, motivasi, dukungan serta dorongan. Semoga
skripsi dan tugas akhir kalian cepat selesai. Sukses buat kita semua yaa
Ø Dicky teman dan sahabat seperjuangan yang selalu memberikan dorongan,
semangat serta motivasi dalam menyelesaikan tugas akhir ini. Semoga apa
yang menjadi cita-cita, impian serta harapan kita dapat tercapai. Amin.
Mari kita berjuang bersama.
Ø Sahabat dan teman – teman d3 Akuntansi 2011 yang selalu berjuang
bersama-sama
Ø Almamater
Ø PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk KCU Surakarta bagian
Penjualan dan Pemasaran yang telah memberikan pelajaran
Ø Para pembaca.
commit to user
vii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Bismillahirrahmanirrahim
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang telah
melimpahkan rahmat, karunia, hidayah-Nya serta kemudahan sehingga penulis
dapat menyelesaikan Tugas Akhir dengan judul “Analisis Rasio Profitabilitas
Sebagai Alat Ukur Kinerja Keuangan Pada Bank BNI dan Bank BTN Periode
2010-2012”.
Tugas akhir ini disusun untuk memenuhi syarat-syarat mencapai Gelar
Ahli Madya pada program Diploma III Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Dalam penulisan tugas akhir ini penulis menyadari bahwa masih banyak
kekurangan-kekurangan, hal ini disebabkan adanya keterbatasan dan kemampuan
pada diri penulis. Oleh karena itu, segala kritik dan saran yang bersifat
membangun sangat penulis harapkan demi kesempurnaan laporan tugas akhir ini.
Dengan segala kerendahan hati penulis tidak lepas dari keterlibatan
semua pihak yang telah membantu terselesaikannya penyusunan tugas akhir ini.
Untuk itu dalam kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1.
Allah SWT yang telah rahmat dan karunia-Nya serta memberikan
kemudahan kepada penulis dalam menyelesaikan penulisan Tugas Akhir ini.
commit to user
viii
perpustakaan.uns.ac.id
2.
digilib.uns.ac.id
Bapak, Ibu dan Adik penulis tercinta yang senantiasa memberikan doa,
semangat, dan motivasi kepada penulis untuk menyelesaikan tugas akhir ini.
3.
Teman-teman D3 Akuntansi angkatan 2011 yang selalu memberikan
semangat dan dorongan kepada penulis agar segera menyelesaikan tugas
akhir ini.
4.
Dr. Wisnu Untoro, M.S. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret Surakarta.
5.
Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak. Selaku ketua Program Studi Diploma III
Akuntansi Keuangan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas
Maret Surakarta.
6.
Anas Wibawa S.E, M.Si, Ak. selaku Dosen Pembimbing Akademik yang
telah memberikan bimbingan kepada penulis.
7.
Ibrahim Fatwa Wijaya S.E, M.Sc. Selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir
yang selalu membantu dan membimbing penulis dalam penyusunan tugas
akhir ini.
8.
Segenap Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis UNS yang telah membekali
ilmu pengetahuan selama dalam bangku perkuliahan.
9.
Segenap karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis UNS.
10.
Bapak Syarif Sagap, S.H, M.Hum selaku kepala cabang yang memberikan
kesempatan kepada penulis untuk dapat melaksanakan magang kerja di PT
Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Umum Surakarta.
commit to user
ix
perpustakaan.uns.ac.id
11.
digilib.uns.ac.id
Semua staff dan karyawan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Kantor
Cabang Umum Surakarta yang telah mendukung dan membantu penulisan
menyelesaikan Tugas Akhir ini.
12.
Semua pihak yang telah membantu namun tidak dapat penulis jelaskan satu
per satu.
Penulis menyadari bahwa Tugas Akhir ini masih jauh dari sempurna,
maka penulis sangat mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari
pembaca untuk kesempurnaan Tugas Akhir ini. Semoga Tugas Akhir ini dapat
memberikan manfaat bagi kita semua dan dapat menjadi jembatan untuk
penelitian selanjutnya. Amin.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb.
Surakarta, April 2014
Penulis
commit to user
x
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ..................................................................................................... i
ABSTRAK .................................................................................................................... ii
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS........................................................... iii
HALAMAN PERSETUJUAN....................................................................................... iv
HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................................... v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................................ vi
KATA PENGANTAR .................................................................................................. viii
DAFTAR ISI ................................................................................................................. xii
DAFTAR TABEL ......................................................................................................... xiv
DAFTAR GAMBAR .................................................................................................... xvi
DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................................. xvii
BAB
I. PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ..................................................................................... 1
B. Perumusan Masalah ............................................................................................ 5
C. Tujuan Penelitian ................................................................................................ 5
D. Manfaat Penelitian .............................................................................................. 6
commit to user
xi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
II. TINJAUAN PUSTAKA
A. Pengertian Bank
1. Fungsi Bank .................................................................................................. 8
2. Jenis Bank ..................................................................................................... 9
B. Pengertian Analisis.............................................................................................. 12
C. Laporan Keuangan
1. Pengertian Laporan Keuangan ..................................................................... 14
2. Tujuan Laporan Keuangan ........................................................................... 15
3. Syarat-syarat Laporan Keuangan ................................................................. 16
4. Pemakai Laporan Keuangan ......................................................................... 17
5. Jenis Laporan Keuangan .............................................................................. 18
6. Sifat dan Keterbatasan Laporan Keuangan .................................................. 21
D. Analisis Laporan Keuangan
1. Pengertian Analisis Laporan Keuangan ....................................................... 23
2. Tujuan Analisis Laporan Keuangan ............................................................. 24
3. Metode Analisis Laporan Keuangan ............................................................ 25
E. Analisis Rasio Profitabilitas
1. Pengertian Profitabilitas ............................................................................... 27
2. Rasio Profitabilitas ....................................................................................... 28
III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan
1. Gambaran Umum PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk .................... 35
2. Gambaran Umum PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk ................... 38
commit to user
xii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
B. Analisis Data
1. Meninjau Kembali Data Laporan Tahunan ................................................ 41
2. Menghitung Rasio Keuangan Perbankan ................................................... 41
3. Membandingkan Hasil Perhitungan Rasio Keuangan Perbankan .............. 42
C. Hasil dan Pembahasan
1. Analisis Data Rasio Keseluruhan ............................................................... 42
2. Analisis Deskriptif Kinerja Keuangan Berdasarkan Rasio
Profitabilitas ............................................................................................... 71
IV. PENUTUP
A. Simpulan .......................................................................................................... 76
B. Rekomendasi .................................................................................................... 78
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................................... 80
commit to user
xiii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
TABEL
Halaman
I.1 Laba / Rugi Bersih Perusahaan ........................................................................... 4
II.2 Rumus Rsio Profitabilitas ................................................................................... 33
III. 1 Nilai Budaya Kerja Insan BNI ......................................................................... 37
III. 2 Nilai Budaya Kerja Pola Prima Bank BTN ...................................................... 40
III. 3 Hasil Perhitungan Rasio Profitabilitas Keseluruhan ........................................ 42
III. 4 Hasil Perhitungan ROA Bank BNI Periode 2010-2012.................................... 43
III.5 Ringkasan Aktiva dan Laba Bersih Bank BNI Periode 2010-2012 ................... 44
III.6 Hasil Perhitungan ROA Bank BTN Periode 2010-2012 ................................... 47
III.7 Ringkasan Aktiva dan Laba Bersih Bank BTN Periode 2010-2012 ................. 48
III.8 Matriks Kriteria Peringkat Komponen ROA .................................................... 50
III.9 Hasil Perhitungan ROE Bank BNI Periode 2010-2012 .................................... 51
III. 10 Ringkasan Ekuitas dan Laba Bersih Bank BNI Periode 2010-2012 .............. 52
III.11Hasil Perhitungan ROE Bank BTN Periode 2010-2012 .................................. 54
III.12 Ringkasan Ekuitas dan Laba Bersih Bank BTN Periode 2010-2012 .............. 55
III.13 Matriks Kriteria Peringkat Komponen ROE ................................................... 57
III.14 Hasil Perhitungan BOPO Bank BNI Periode 2010-2012 ............................... 58
III.15 Ringkasan Biaya Opersional dan Pendapatan Operasional Bank BNI
Periode 2010-2012 .......................................................................................... 59
III.16 Hasil Perhitungan BOPO Bank BTN Periode 2010-2012 .............................. 61
III.17 Ringkasan Biaya Opersional dan Pendapatan Operasional Bank BNI
commit to user
Periode 2010-2012 ...........................................................................................62
xiv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
III.18 Matriks Kriteria Peringkat Komponen BOPO ................................................64
III.19 Hasil Perhitungan NPM Bank BNI Periode 2010-2012 .................................65
III.20 Ringkasan Pendapatan Operasional dan Laba Bersih Bank BNI
Periode 2010-2012 ...........................................................................................66
III. 21 Hasil Perhitungan NPM Bank BTN Periode 2010-2012 ...............................68
III.22 Ringkasan Pendapatan Operasional dan Laba Bersih Bank BTN
Periode 2010-2012 ..........................................................................................69
commit to user
xv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR GAMBAR
commit to user
xvi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR LAMPIRAN
1. Neraca Bank BNI Periode 2009-2012
2. Laporan Laba Rugi Bank BNI Periode 2009-2012
3. Neraca Bank BTN Periode 2009-2012
4. Laporan Laba Rugi Bank BTN Periode 2009-2012
commit to user
xvii