PENGARUH RASIO KESEHATAN BANK TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH PERIODE 2010-2013

  PENGARUH RASIO KESEHATAN BANK TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH PERIODE 2010-2013 SKRIPSI Diajukan untuk Memenuhi Sebagian Syarat Mencapai Derajat Sarjana S-1 Oleh : TRI PURWANTI 1102030031 PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1 FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO 2015

  HALAMAN PERSETUJUAN PENGARUH RASIO KESEHATAN BANK TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH PERIODE 2010-2013 Oleh : TRI PURWANTI 1102030031

  Diperiksa dan disetujui oleh : Pembimbing,

  (Iwan Fakhrudin, SE., M.Si., Ak) NIK. 2160186

  

HALAMAN PENGESAHAN

PENGARUH RASIO KESEHATAN BANK TERHADAP KINERJA

KEUANGAN BANK SYARIAH

PERIODE 2010-2013

  

Oleh :

TRI PURWANTI

1102030031

  Telah dipertahankan di depan Panitia Ujian Skripsi Pada hari Kamis, 26 Februari 2015

SUSUNAN PANITIA UJIAN SKRIPSI

  Ketua Sekretaris Dekan Kaprodi Akuntansi S1

  Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak Hadi Pramono,SE.,M.Si., Ak NIK. 2160186 NIP. 197511232005011001

  Penguji I Penguji II

  Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak Hardiyanto Wibowo, SE., M.Si., Ak NIK. 2160186 NIK. 2160277

  Penguji III

  Erny Rachmawati, SE., MM NIK. 2160122

  Mengetahui, Dekan Fakultas Ekonomi

  Universitas Muhammadiyah Purwokerto

  

Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak

NIK. 2160186

SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

  Yang bertanda tangan dibawah ini, saya : Nama : TRI PURWANTI NIM : 1102030031 Program Studi : Akuntansi S1 Fakultas : Ekonomi Universitas : Muhammadiyah Purwokerto Menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil karya saya dan bukan jiplakan dari hasil karya orang lain.

  Demikian pernyataan ini saya nyatakan secara jujur, dan apabila dikemudian hari terbukti ada unsur penjiplakan, maka saya bersedia mempertanggungjawabkan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

  Purwokerto, Februari 2015 Yang Menyatakan, TRI PURWANTI NIM 1102030031

  MOTTO

  “Awali setiap langkah dengan niat, keyakinan bahwa kita PASTI BISA, diiringi dengan DO’A, dan akhirilah dengan UCAP SYUKUR maka Insya Allah do’a dan keinginan dapat terwujud”

  “Yakinlah bahwa setiap kesulitan pasti ada kemudahan dan kesuksesan yang menanti, maka janganlah putus asa dalam mendapatkan kesulitan dan raihlah kesuskesan itu

  ” “Learn From Yesterday, Live From today, and Hope For Tommorow

  (Albert Einstein)”

  

PERSEMBAHAN

  Dengan diawali dengan niat, keyakinan, dukungan dan doa alhamdulillah skripsi ini bisa terselesaikan. Sehingga skripsi ini akan kupersembahkan kepada :

  Orang tua tercinta (Mama & Bapak) you’re my inspiration, you’re my spirit, tanpa kalian aku bukan apa-apa. Terimakasih sudah memberi yang terbaik hingga maut yang memisahkan kita..

  LOVE YOU MOM & DAD… Buat kakakku Mba Wiwin & Mas Sonny,, Mba Rochmi & Mas Ardi,, Terimakasih atas segalanya yang telah diberikan. Buat adiku tersayang Ocha yang telah ikut memberi semangat dan doa. Buat keponakan (Bryan & Gibran) yang selalu bikin senang dan emosi, tapi tante tetep sayang pake bangeeeet sama kalian.

TERIMAKASIH TERIMAKASIH DAN TERIMAKASIH

  Buat pak Iwan Terimakasih atas bimbingannya dan kesabaran saat membimbing saya yang suka “gagal paham” hehee..

  IAB

  Buat KAMU,, Iya KAMU .. calon imamku (Aminn).. Terimakasih sudah mau jadi teman curhatku, berbagi keluh kesah, melihat tangis, dan tawa. Terimakasih sudah mau jadi special person selama ini, ikut cape kesana-kesini, disuruh ini ituu…. Pokoknya terimakasihhhh buat kamuuuu…

  Ga lupa buat semua teman-temanku yang sudah memberikan semangat.. LOVE YOU GUYS….!!!!

  

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

  Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, sang pencipta langit dan bumi serta segala isinya yang telah melimpahkan rahmat, hidayah, karunia dan kasih sayang-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi ini yang berjudul

  “Pengaruh Rasio Kesehatan Bank Terhadap Kinerja Keuangan Bank Syariah periode 2010-2013 ”. Shalawat serta salam penulis panjatkan kepada

  Rasulullah SAW yang telah diutus ke bumi sebagai lentera bagi hati manusia, Nabi yang telah membawa manusia dari zaman kebodohan menuju zaman yang penuh dengan pengetahuan yang luar biasa seperti saat ini.

  Sebuah karya yang masih kurang dari kesempurnaan dikarenakan keterbatasan kemampuan dan pengetahuan yang penulis miliki, sehingga hambatan dan kesulitan senantiasa penulis rasakan dalam penyusunan skripsi ini. Dalam penyusunan dan penulisan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan berbagai pihak. Oleh karena itu dengan segala kerendahan hati, penulis menyampaikan terima kasih kepada :

  1. Rektor Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Bapak Dr. H. Syamsuhadi Irsyad, SH., M.H.

  2. Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Bapak Iwan Fakhruddin, SE., M.Si

  3. Kepala Program Studi Akuntansi S1 Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Bapak Hadi Pramono, SE., M.Si

  4. Bapak Iwan Fakhruddin, SE., M.Si selaku Dosen Pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan, saran dan pengarahan dalam penyusunan skripsi ini.

  5. Bapak Hardiyanti Wibowo, SE., M.Si., Ak selaku Dosen Penguji I terimakasih atas segala kritikan dan saran yang membangun supaya skripsi ini lebih baik lagi serta lebih bermanfaat.

  6. Ibu Erny Rachmawati, SE., MM selaku Dosen Penguji I terimakasih atas segala kritikan dan saran yang membangun supaya skripsi ini lebih baik lagi serta lebih bermanfaat.

  7. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah ikhlas memberikan ilmunya yang bermanfaat.

  8. Seluruh karyawan staf tata usaha Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto, terimakasih atasbantuannya selama ini,

  9. Bapak dan Ibuku tercinta yang selalu ada untuk memberi semangat, nasihat dan semua apa yang kubutuhkan.

  10. Kakak dan Adikku yang selalu ada dan memotivasi saat semangat mulai padam.

  11. Kamu (IAB) yang selalu memberikan semangat, motivasi, dukungan, dan tenaga.

  12. Teman-teman seperjuangan Ayu, Asih, Siwi, Iga, Desi, Yuli, Lilis, dll yang selalu memberi semangat dan membuatku tersenyum.

  13. Teman-teman Akuntansi S1 angkatan 2011 Universitas Muhammadiyah Purwokerto.

  14. Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ini yang tidak dapat disebutkan satu persatu.

  Semoga Allah senantiasa melimpahkan rahmat dan karunia-Nya. Penulis berharap semoga skripsi ini dapat menambah pengetahuan dan bermanfaat bagi penulis dan bagi pembaca.

  Purwokerto, Februari 2015 Tri Purwanti

  

DAFTAR ISI

  HALAMAN JUDUL ................................................................................................... i HALAMAN PERSETUJUAN .................................................................................... ii HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................... iii SURAT PERNYATAAN .......................................................................................... iv MOTTO ...................................................................................................................... v PERSEMBAHAN ...................................................................................................... vi KATA PENGANTAR .............................................................................................. vii DAFTAR ISI .............................................................................................................. ix DAFTAR TABEL .................................................................................................... xiii DAFTAR GAMBAR ............................................................................................... xiv DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................................. xv ABSTRAK ............................................................................................................... xvi

  

ABSTRACT .............................................................................................................. xvii

  BAB I PENDAHULUAN ........................................................................................... 1

  1.1 Latar Belakang .......................................................................................... 1

  1.2 Perumusan Masalah .................................................................................. 9

  1.3 Pembatasan Masalah ............................................................................... 10

  1.4 Tujuan Penelitian .................................................................................... 11

  1.5 Manfaat ................................................................................................... 11

  BAB II TINJAUAN PUSTAKA .............................................................................. 13

  2.1 Landasan Teori ........................................................................................ 13

  2.1.1 Pengerian Perbankan Syariah.......................................................... 13

  2.1.2 Rasio Kesehatan Bank ................................................................... 14

  2.1.2.1 Analisis Rasio Keuangan ................................................... 16

  2.1.2.1.1 Capital Adequacy Ratio (CAR) .......................... 16

  2.1.2.1.2 Non Performing Financing (NPF) ...................... 17

  2.1.2.1.3 Operational Efficiency Ratio (OER) ................... 18

  2.1.2.1.4 Financing to Deposit Ratio (FDR) ..................... 19

  2.1.2.1.5 Kualitas Aktiva Produktif ................................... 21

  2.1.3 Kinerja Keuangan .......................................................................... 22

  2.1.3.1 Profitabilitas Bank Syariah ................................................ 24

  2.1.3.1.1 Return On Asset (ROA) ...................................... 24

  2.2 Penelitian Terdahulu ............................................................................... 25

  2.3 Kerangka Pemikiran ................................................................................ 26

  2.3.1 Pengaruh CAR,NPF,OER,FDR,KAP terhadap ROA .................... 26

  2.3.2 Pengaruh CAR terhadap ROA ....................................................... 27

  2.3.3 Pengaruh NPF terhadap ROA ......................................................... 28

  2.3.4 Pengaruh OER terhadap ROA ....................................................... 28

  2.3.5 Pengaruh FDR terhadap ROA ....................................................... 29

  2.3.6 Pengaruh KAP terhadap ROA ....................................................... 29

  2.4 Hipotesis Penelitian ................................................................................. 30

  BAB III METODE PENELITIAN ........................................................................... 32

  3.1 Jenis Penelitian ........................................................................................ 32

  3.2 Objek Penelitian ...................................................................................... 32

  3.3 Data yang Diperlukan ............................................................................. 32

  3.7.2 Uji Asumsi Klasik .......................................................................... 39

  BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .......................................... 53

  3.7.3.2 Pengujian Hipotesis .......................................................... 43

  ........................................... 43

  2)

  3.7.3.1 Uji Determinasi (Adjusted R

  3.7.3 Pengujian Regresi Berganda ......................................................... 42

  3.7.2.4 Uji Heteroskedastisitas ..................................................... 41

  3.7.2.3 Uji Normalitas .................................................................. 41

  3.7.2.2 Uji Autokorelasi ................................................................ 40

  3.7.2.1 Uji Multikolinearitas ........................................................ 39

  3.7.1 Statistik Deskriptif ........................................................................ 39

  3.3.1 Jenis Data ...................................................................................... 32

  3.7 Metode Analisis Data .............................................................................. 38

  3.6.2.1 Rasio Kesehatan Bank ...................................................... 35

  3.6.2 Variabel Independen ..................................................................... 35

  3.6.1.1 Kinerja Keuangan ............................................................. 34

  3.6.1 Variabel Dependen ........................................................................ 34

  3.6 Definisi Operasional ................................................................................ 34

  3.5 Teknik Sampling ..................................................................................... 33

  3.4 Populasi dan Sampel ............................................................................... 33

  3.3.3 Metode Pengumpulan Data ........................................................... 33

  3.3.2 Data yang Diperlukan ................................................................... 33

  4.1 Hasil Penelitian ....................................................................................... 53

  4.1.1 Populasi dan Sampel ...................................................................... 53

  4.2 Analisis Data dan Pembahasan ............................................................... 55

  4.2.1 Statistik Deskriptif ......................................................................... 55

  4.2.2 Uji Asumsi Klasik .......................................................................... 58

  4.2.2.1 Uji Normalitas Data ........................................................... 58

  4.2.2.2 Uji Multikolinearitas .......................................................... 60

  4.2.2.3 Uji Autokorelasi ................................................................. 61

  4.2.2.4 Uji Heteroskedastisitas ....................................................... 63

  4.2.3 Analisis Regresi Berganda ............................................................. 64

  2)

  4.2.3.1 Uji Determinasi (Adjusted R ............................................ 66

  4.2.3.2 Pengujian Hipotesis ........................................................... 67

  BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ................................................................... 78

  5.1 Kesimpulan ............................................................................................. 78

  5.2 Keterbatasan ............................................................................................ 79

  5.3 Saran ........................................................................................................ 80 DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................... 81 LAMPIRAN .............................................................................................................. 83

  

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Standar Penilaian Tingkat Kesehatan Bank .............................................. 15Tabel 2.2 Predikat Kesehatan Bank .......................................................................... 15Tabel 2.3 Penelitian Terdahulu ................................................................................. 26Tabel 3.1 Pengambilan Keputusan ada atau tidaknya autokorelasi .......................... 40Tabel 4.1 Proses Seleksi Sampel Berdasarkan Kriteria ............................................ 54Tabel 4.2 Sampel Penelitian ...................................................................................... 54Tabel 4.3 Hasil Uji Statistik Deskriptif ..................................................................... 55Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas Data awal ................................................................ 59Tabel 4.5 Hasil Uji Normalitas Data ......................................................................... 60Tabel 4.6 Hasil Uji Multikolinearitas ....................................................................... 61Tabel 4.7 Pengambilan Keputusan ada atau tidaknya autokorelasi .......................... 62Tabel 4.8 Hasil Uji Autokorelasi .............................................................................. 62Tabel 4.9 Hasil Uji Heteroskedastisitas .................................................................... 63Tabel 4.10 Hasil Uji Regresi ..................................................................................... 64

  2 Tabel 4.11 Hasil Uji Adjusted R .............................................................................. 66

Tabel 4.12 Hasil Uji F ............................................................................................... 67Tabel 4.13 Hasil Uji t ................................................................................................ 67

  

DAFTAR GAMBAR