ANALISIS CAMEL SEBAGAI ALAT PENGUKUR TINGKAT KESEHATAN BANK PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (Persero) Tbk PERIODE 2011-2013.
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ANALISIS CAMEL SEBAGAI ALAT PENGUKUR TINGKAT KESEHATAN
BANK PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (Persero) Tbk
PERIODE 2011-2013
TUGAS AKHIR
Disusununtukmemenuhisebagianpersyaratan
mencapaiderajatAhliMadya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh :
ERLINDA DIAN FRANSISKA
NIM F3312051
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2015
commit to user
i
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
CAMEL ANALYSIS AS A HEALTH MEASUREMENT OF THE BANKS IN
PTBANK RAKYAT INDONESIA (Persero) Tbk
PERIOD 2011-2013
ERLINDA DIAN FRANSISKA
NIM F3312051
The banking sector has an important role as a major driver of economic
growth in Indonesia. Banks also act as economic actors of the most central role in
mobilizing funds from the public. Bank Indonesia as the banking regulator in
Indonesia has established a variety of rules to support the smooth operation of the
banking business.
The rapid developments in the banking world and the high level of
complexity can affect the performance of bank. In the business activities, bank
relied on the public trust.Thus, the health of the banks must be maintained in
order to make the public confidence stay awake.
This research aims to analyze the financial soundness of PT Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbkduring the period 2011-2013 using the CAMEL (Capital,
Asset quality, Management, Earnings and Liquidity). Types of data used are
secondary data from financial statements published by PT Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk. and methods of data analysis used is quantitative descriptive
analysis.
Based on the analysis of financial soundness using the CAMEL
ratiosduring the period 2011-2013 can be concludedthat the overall performance
and financial soundness of PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk is in good
and healthy condition.
Keyword : PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, theFinancial soundness,
CAMEL (Capital, Asset quality, Management, Earnings and
Liquidity) analysis.
commit to user
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
ANALISIS CAMEL SEBAGAI ALAT PENGUKUR TINGKAT
KESEHATAN BANK PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (Persero)
Tbk
PERIODE 2011-2013
ERLINDA DIAN FRANSISKA
NIM F3312051
Sektor perbankan mempunyai peran penting sebagai penggerak utama
pertumbuhan ekonomi di Indonesia. Perbankan juga bertindak sebagai pelaku
ekonomi yang paling sentral peranannya dalam memobilisasi dana dari
masyarakat. Bank Indonesia sebagai regulator perbankan di Indonesia telah
menetapkan berbagai peraturan untuk mendukung kelancaran kegiatan usaha
dunia perbankan.
Pesatnya perkembangan di dunia perbankan serta tingkat kompleksitas
yang tinggi dapat berpengaruh terhadap performa suatu bank. Dalam kegiatan
usahanya bank mengandalkan kepercayaan masyarakat sehingga kesehatan bank
harus dipelihara agar kepercayaan masyarakat terhadap bank tetap terjaga.
Penelitian ini bertujuan untuk mengalalisis tingkat kesehatan keuangan
pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk selama periode 2011-2013
menggunakan analisis CAMEL (Capital, Asset quality, Management, Earnings
and Liquidity). Jenis data yang digunakan adalah data sekunder berupa laporan
keuangan yang telah dipublikasikan oleh PT Bank Rakyat Indonesia (Persero)
Tbk. dan metode analisis data yang digunakan adalah analisis deskriptif
kuantitatif.
Berdasarkan hasil analisis terhadap tingkat kesehatan keuangan bank
menggunakan rasio CAMEL dapat dikatakan bahwa selama periode 2011-2013
secara keseluruhan kinerja dan kesehatan keuangan PT Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk dalam kondisi yang baik dan sehat.
Kata Kunci : PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, Tingkat Kesehatan
Keuangan, Analisis CAMEL (Capital, Asset quality,
Management, Earnings and Liquidity).
commit to user
iii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
iv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
v
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
vi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
dimana ada kesulitan disitu ada kelapangan, maka hanya
kepada Tuhanmulah hendaknya kamu
(Surat Al-Insyiroh : 6-8)
Believe in yourself and all that you are. Know that there is something
inside you that is greater than any obstacle
(Christian D. Larson)
Ibadah yang paling utama, selalu bersyukur, dan jangan sombong
(My beloved moms)
Ikhlas menjalani prosesnya, syukur menerima hasilnya dan
sebagai
penyempurnanya. So, do all the things with love.
(Me)
Tidak ada yang namanya kebetulan. Semua telah, sedang, dan akan
berjalan sempurna.
(GedePrama)
Penulis persembahkan kepada:
Allah SWT, Tuhanku yang maha segalanya
Orangtua dan keluarga besarku tercinta
Sahabat seperjuangan dan almamaterku yang kubanggakan
Dosen pengajar dan staff karyawan FEB UNS
commit to user
vii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Puji syukur kepada Tuhan YME atas segala limpahan rahmat serta
hidayahnya sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan Tugas
Kesehatan Keuangan Bank pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
Periode 2011-2
Tugas akhir ini disusun untuk memenuhi salah satu persyaratan
memperoleh gelar Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi dari
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret. Penulis dapat
menyelesaikan penyusunan Tugas Akhir ini tidak lepas dari bantuan,
bimbingan, dukungan, petunjuk, kritik dan saran dari berbagai pihak. Pada
kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terimakasih kepada:
1. Allah SWT, terimakasih telah memberikan kehidupan yang indah,
memberikan kesempatan hidup, pendewasaan diri dan pengabulan atas
2. Nabi Agung Muhammad SAW yang menjadi suri tauladan dan
syafaatnya aku nantikan.
3. Ibu Hunik Sri Runing Sawitri, Dr., M. Si. Dekan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
4. Bapak Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak. selaku Ketua Program
Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Sebelas Maret.
commit to user
viii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
5. Ibu Nasyiah Hasanah Purnomowati, SE., MSi, Ak. selaku Dosen
Pembimbing Tugas Akhir yang selalu membantu dan membimbing
dalam penyusunan tugas akhir ini.
6. Bapak Drs. Santoso Tri Hananto A.k. selaku Dosen Pembimbing
Akademik yang telah memberikan bimbingannya kepada penulis.
7. Seluruh Dosen Pengajar Fakultas Ekonomi dan Bisnis, khususnya
dosen yang telah memberikan ilmu dan pengetahuan yang bermanfaat
kepada penulis
8. Para staff dan karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Sebelas Maret Surakarta..
9. Seluruh staff karyawan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. KC.
Solo-Kartasura khususnya Bapak/Ibu dan Kakak di KU. Delanggu II
yang banyak member bantuan penulis selama magang:
a. Kepala Unit Delanggu II, Bapak Rustiadi Purnomo.
b. Karyawan Unit Delanggu II : Bu Dar, Pak Tyo, Pak Lilik, Mas
Dollin, Mas Adit, Mas Yanuar, Mas Diko, dan Mas Taufik.
10.
yang tak pernah berhenti membimbing dan memotivasi dengan kasih
sayang yang begitu luar biasa untuk menjadi pribadi yang lebih baik.
11. Adikku Yossi yang selalu menemani, memberi perhatian dan
semangat kakaknya dalam berusaha mewujudkan cita-cita.
12. Mbah Kakung dan Mbah Putri yang selalu menjaga cucunya dan
commit to user
ix
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
13. Pakde Minto, Bude Pur, Mas Iwan, Mas Basuki, Mbak Tari dan
keluarga besarku yang
kesuksesanku.
14. My Besties Titin, Ulva, Windora, Uzzy, Lina, Fitri. Teman
seperjuangan yang tidak kenal lelah menemani suka dan dukaku, yang
tulus dan sabar menjadi sahabatku.
15. Keluarga Pondok Titis Mbak Nindya, Danti, Dita, Achi, Galuh,
Gilang, Silvi, Evi, Mega, Annisa yang dengan tulus ikhlas menemani
dan selalu memberi pencerahan dan motivasi dan pertolongan sampai
saat ini.
16. Semua teman kuliah angkatan 2012 atas kebersamaan dalam meraih
cita-cita di kampus UNS khususnya sahabat dan teman
teman D3
Akuntansi.
17. Semua Pihak yang tiak dapat disebutkan satu per satu yang telah
berkenan memberikan bantuan dan masukan dalam penyusunan Tugas
Akhir ini.
Penulis menyadari bahwa penelitian ini masih jauh dari kata
sempurna. Oleh karena itu, kritik dan saran yang membangun penulis
perlukan untuk mendorong penulis menghasilkan penelitian yang lebih
baik dan bermanfaat bagi kita semua.
Surakarta, 4 Mei 2015
Penulis
commit to user
x
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL................................................................................... i
ABSTRACT ................................................................................................ ii
ABSTRAK .................................................................................................. iii
HALAMAN PERSETUJUAN .................................................................... iv
HALAMAN PENGESAHAN..................................................................... v
SURAT PERNYATAAN............................................................................ vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN .............................................................. vii
KATA PENGANTAR ................................................................................ viii
DAFTAR ISI ............................................................................................... xi
DAFTAR TABEL ....................................................................................... xv
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................... xvii
BAB
I.
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ........................................................ 1
B. Rumusan Masalah .................................................................. 5
C. Tujuan Penelitian ................................................................... 5
D. Manfaat Penelitian ................................................................. 6
E. Metode Penelitian .................................................................. 6
F. Objek Penelitian ..................................................................... 7
commit to user
xi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
G. Jenis dan Sumber Data ........................................................... 7
II.
TINJAUAN PUSTAKA
A. LandasanTeori ....................................................................... 8
1.
Pengertian Bank .............................................................. 8
2.
Karakteristik Bank .......................................................... 9
3.
Tujuan dan Fungsi Bank ................................................. 10
4.
Peranan Bank dan Keuangan Bukan Bank ..................... 13
5.
Jenis-jenis Bank .............................................................. 15
6.
Sumber Dana Bank ......................................................... 18
B. Bank Umum ........................................................................... 20
1.
Pengertian Bank Umum .................................................. 20
2.
Bentuk Badan Hukum Bank Umum ............................... 21
3.
Kegiatan Bank Umum .................................................... 21
C. LaporanKeuangan .................................................................. 28
1.
Pengertian Laporan Keuangan ........................................ 28
2.
Tujuan Laporan Keuangan ............................................. 29
3.
Komponen Laporan Keuangan Bank Umum ................. 31
D. Tingkat Kesehatan Keuangan Bank ....................................... 35
1.
Pengertian Tingkat Kesehatan Bank ............................... 35
2.
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ................................. 36
E. Analisis CAMEL ................................................................... 38
1.
Faktor Permodalan (Capital) .......................................... 38
2.
Faktor Kualitas Aset (Asset Quality) .............................. 39
commit to user
xii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
3.
Faktor Manajemen (Management) ................................. 41
4.
Faktor Rentabilitas (Earning) ......................................... 42
5.
Faktor Likuiditas (Liquidity)........................................... 45
6.
Keterbatasan penelitian pada faktor sensitivitas terhadap risiko pasar (Sensitivity to market risk) ............ 46
III.
ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan ............................................... 48
1.
Sejarah Berdiri PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. ................................................................. 48
2.
Visi dan Misi................................................................... 50
3.
Struktur Organisasi ......................................................... 50
4.
Budaya Perusahaan ......................................................... 51
5.
Entitas Anak.................................................................... 52
6.
Produk Perbankan Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk .................................................................. 52
B. AnalisisdanPembahasan ........................................................... 57
IV.
1.
Faktor Permodalan (Capital) ............................................ 57
2.
Faktor Kualitas Aset (Asset Quality)................................. 59
3.
Faktor Manajemen (Management) .................................... 62
4.
Faktor Rentabilitas (Earning) ........................................... 63
5.
Faktor Likuiditas (Liquidity) ............................................. 67
PENUTUP
A. Simpulan ................................................................................ 69
commit to user
xiii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
B. Rekomendasi ........................................................................ .. 71
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
commit to user
xiv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
TABEL
Halaman
1.1
Matrik Bobot Penilaian Faktor Keuangan Bank ................... 36
1.2
Kriteria Penetapan Peringkat Tingkat Kesehatan Bank ........ 37
1.3
Kriteria Penilaian Peringkat RasioCapital Adequacy
ratio(CAR) ............................................................................ 39
1.4
Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Kualitas Aktiva
Produktif (KAP) .................................................................... 40
1.5
Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Return On Asset
(ROA) ................................................................................... 43
1.6
Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Return On Equity
(ROE) .................................................................................... 43
1.7
Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Beban Operasional
Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) ......................... 44
3.1
Perhitungan Rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) ............... 57
3.2
Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP) ........... 59
3.3
Perhitungan Rasio Non Performing Loan (NPL) ................... 60
3.4
Perhitungan Rasio Net Profit Margin (NPM) ........................ 62
3.5
Perhitungan Rasio Return On Asset (ROA) ........................... 63
3.6
Perhitungan Rasio Return On Equity (ROE).......................... 64
3.7
Perhitungan Rasio Beban Operasional terhadap
commit to user
xv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
Pendapatan Operasional (BOPO) ........................................... 65
3.8
Perhitungan Rasio Net Interest Margin (NIM) ...................... 66
3.9
Perhitungan Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) .................. 67
commit to user
xvi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Struktur Organisasi PT Bank Rakyat Indonesia (Persero)
Tbk.
Lampiran 2. PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk dan Entitas
Anak.
Lampiran 3. Perhitungan Kapasitas Penyediaan Modal Minimum
(KPMM).
Lampiran 4. Laporan Kolektibilitas Aktiva Produktif.
Lampiran 5. Lembar Konsultasi Tugas Akhir.
commit to user
xvii
digilib.uns.ac.id
ANALISIS CAMEL SEBAGAI ALAT PENGUKUR TINGKAT KESEHATAN
BANK PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (Persero) Tbk
PERIODE 2011-2013
TUGAS AKHIR
Disusununtukmemenuhisebagianpersyaratan
mencapaiderajatAhliMadya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh :
ERLINDA DIAN FRANSISKA
NIM F3312051
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2015
commit to user
i
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
CAMEL ANALYSIS AS A HEALTH MEASUREMENT OF THE BANKS IN
PTBANK RAKYAT INDONESIA (Persero) Tbk
PERIOD 2011-2013
ERLINDA DIAN FRANSISKA
NIM F3312051
The banking sector has an important role as a major driver of economic
growth in Indonesia. Banks also act as economic actors of the most central role in
mobilizing funds from the public. Bank Indonesia as the banking regulator in
Indonesia has established a variety of rules to support the smooth operation of the
banking business.
The rapid developments in the banking world and the high level of
complexity can affect the performance of bank. In the business activities, bank
relied on the public trust.Thus, the health of the banks must be maintained in
order to make the public confidence stay awake.
This research aims to analyze the financial soundness of PT Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbkduring the period 2011-2013 using the CAMEL (Capital,
Asset quality, Management, Earnings and Liquidity). Types of data used are
secondary data from financial statements published by PT Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk. and methods of data analysis used is quantitative descriptive
analysis.
Based on the analysis of financial soundness using the CAMEL
ratiosduring the period 2011-2013 can be concludedthat the overall performance
and financial soundness of PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk is in good
and healthy condition.
Keyword : PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, theFinancial soundness,
CAMEL (Capital, Asset quality, Management, Earnings and
Liquidity) analysis.
commit to user
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
ANALISIS CAMEL SEBAGAI ALAT PENGUKUR TINGKAT
KESEHATAN BANK PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (Persero)
Tbk
PERIODE 2011-2013
ERLINDA DIAN FRANSISKA
NIM F3312051
Sektor perbankan mempunyai peran penting sebagai penggerak utama
pertumbuhan ekonomi di Indonesia. Perbankan juga bertindak sebagai pelaku
ekonomi yang paling sentral peranannya dalam memobilisasi dana dari
masyarakat. Bank Indonesia sebagai regulator perbankan di Indonesia telah
menetapkan berbagai peraturan untuk mendukung kelancaran kegiatan usaha
dunia perbankan.
Pesatnya perkembangan di dunia perbankan serta tingkat kompleksitas
yang tinggi dapat berpengaruh terhadap performa suatu bank. Dalam kegiatan
usahanya bank mengandalkan kepercayaan masyarakat sehingga kesehatan bank
harus dipelihara agar kepercayaan masyarakat terhadap bank tetap terjaga.
Penelitian ini bertujuan untuk mengalalisis tingkat kesehatan keuangan
pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk selama periode 2011-2013
menggunakan analisis CAMEL (Capital, Asset quality, Management, Earnings
and Liquidity). Jenis data yang digunakan adalah data sekunder berupa laporan
keuangan yang telah dipublikasikan oleh PT Bank Rakyat Indonesia (Persero)
Tbk. dan metode analisis data yang digunakan adalah analisis deskriptif
kuantitatif.
Berdasarkan hasil analisis terhadap tingkat kesehatan keuangan bank
menggunakan rasio CAMEL dapat dikatakan bahwa selama periode 2011-2013
secara keseluruhan kinerja dan kesehatan keuangan PT Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk dalam kondisi yang baik dan sehat.
Kata Kunci : PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, Tingkat Kesehatan
Keuangan, Analisis CAMEL (Capital, Asset quality,
Management, Earnings and Liquidity).
commit to user
iii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
iv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
v
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
vi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
dimana ada kesulitan disitu ada kelapangan, maka hanya
kepada Tuhanmulah hendaknya kamu
(Surat Al-Insyiroh : 6-8)
Believe in yourself and all that you are. Know that there is something
inside you that is greater than any obstacle
(Christian D. Larson)
Ibadah yang paling utama, selalu bersyukur, dan jangan sombong
(My beloved moms)
Ikhlas menjalani prosesnya, syukur menerima hasilnya dan
sebagai
penyempurnanya. So, do all the things with love.
(Me)
Tidak ada yang namanya kebetulan. Semua telah, sedang, dan akan
berjalan sempurna.
(GedePrama)
Penulis persembahkan kepada:
Allah SWT, Tuhanku yang maha segalanya
Orangtua dan keluarga besarku tercinta
Sahabat seperjuangan dan almamaterku yang kubanggakan
Dosen pengajar dan staff karyawan FEB UNS
commit to user
vii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Puji syukur kepada Tuhan YME atas segala limpahan rahmat serta
hidayahnya sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan Tugas
Kesehatan Keuangan Bank pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk
Periode 2011-2
Tugas akhir ini disusun untuk memenuhi salah satu persyaratan
memperoleh gelar Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi dari
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret. Penulis dapat
menyelesaikan penyusunan Tugas Akhir ini tidak lepas dari bantuan,
bimbingan, dukungan, petunjuk, kritik dan saran dari berbagai pihak. Pada
kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terimakasih kepada:
1. Allah SWT, terimakasih telah memberikan kehidupan yang indah,
memberikan kesempatan hidup, pendewasaan diri dan pengabulan atas
2. Nabi Agung Muhammad SAW yang menjadi suri tauladan dan
syafaatnya aku nantikan.
3. Ibu Hunik Sri Runing Sawitri, Dr., M. Si. Dekan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
4. Bapak Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak. selaku Ketua Program
Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Sebelas Maret.
commit to user
viii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
5. Ibu Nasyiah Hasanah Purnomowati, SE., MSi, Ak. selaku Dosen
Pembimbing Tugas Akhir yang selalu membantu dan membimbing
dalam penyusunan tugas akhir ini.
6. Bapak Drs. Santoso Tri Hananto A.k. selaku Dosen Pembimbing
Akademik yang telah memberikan bimbingannya kepada penulis.
7. Seluruh Dosen Pengajar Fakultas Ekonomi dan Bisnis, khususnya
dosen yang telah memberikan ilmu dan pengetahuan yang bermanfaat
kepada penulis
8. Para staff dan karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Sebelas Maret Surakarta..
9. Seluruh staff karyawan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. KC.
Solo-Kartasura khususnya Bapak/Ibu dan Kakak di KU. Delanggu II
yang banyak member bantuan penulis selama magang:
a. Kepala Unit Delanggu II, Bapak Rustiadi Purnomo.
b. Karyawan Unit Delanggu II : Bu Dar, Pak Tyo, Pak Lilik, Mas
Dollin, Mas Adit, Mas Yanuar, Mas Diko, dan Mas Taufik.
10.
yang tak pernah berhenti membimbing dan memotivasi dengan kasih
sayang yang begitu luar biasa untuk menjadi pribadi yang lebih baik.
11. Adikku Yossi yang selalu menemani, memberi perhatian dan
semangat kakaknya dalam berusaha mewujudkan cita-cita.
12. Mbah Kakung dan Mbah Putri yang selalu menjaga cucunya dan
commit to user
ix
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
13. Pakde Minto, Bude Pur, Mas Iwan, Mas Basuki, Mbak Tari dan
keluarga besarku yang
kesuksesanku.
14. My Besties Titin, Ulva, Windora, Uzzy, Lina, Fitri. Teman
seperjuangan yang tidak kenal lelah menemani suka dan dukaku, yang
tulus dan sabar menjadi sahabatku.
15. Keluarga Pondok Titis Mbak Nindya, Danti, Dita, Achi, Galuh,
Gilang, Silvi, Evi, Mega, Annisa yang dengan tulus ikhlas menemani
dan selalu memberi pencerahan dan motivasi dan pertolongan sampai
saat ini.
16. Semua teman kuliah angkatan 2012 atas kebersamaan dalam meraih
cita-cita di kampus UNS khususnya sahabat dan teman
teman D3
Akuntansi.
17. Semua Pihak yang tiak dapat disebutkan satu per satu yang telah
berkenan memberikan bantuan dan masukan dalam penyusunan Tugas
Akhir ini.
Penulis menyadari bahwa penelitian ini masih jauh dari kata
sempurna. Oleh karena itu, kritik dan saran yang membangun penulis
perlukan untuk mendorong penulis menghasilkan penelitian yang lebih
baik dan bermanfaat bagi kita semua.
Surakarta, 4 Mei 2015
Penulis
commit to user
x
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL................................................................................... i
ABSTRACT ................................................................................................ ii
ABSTRAK .................................................................................................. iii
HALAMAN PERSETUJUAN .................................................................... iv
HALAMAN PENGESAHAN..................................................................... v
SURAT PERNYATAAN............................................................................ vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN .............................................................. vii
KATA PENGANTAR ................................................................................ viii
DAFTAR ISI ............................................................................................... xi
DAFTAR TABEL ....................................................................................... xv
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................... xvii
BAB
I.
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ........................................................ 1
B. Rumusan Masalah .................................................................. 5
C. Tujuan Penelitian ................................................................... 5
D. Manfaat Penelitian ................................................................. 6
E. Metode Penelitian .................................................................. 6
F. Objek Penelitian ..................................................................... 7
commit to user
xi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
G. Jenis dan Sumber Data ........................................................... 7
II.
TINJAUAN PUSTAKA
A. LandasanTeori ....................................................................... 8
1.
Pengertian Bank .............................................................. 8
2.
Karakteristik Bank .......................................................... 9
3.
Tujuan dan Fungsi Bank ................................................. 10
4.
Peranan Bank dan Keuangan Bukan Bank ..................... 13
5.
Jenis-jenis Bank .............................................................. 15
6.
Sumber Dana Bank ......................................................... 18
B. Bank Umum ........................................................................... 20
1.
Pengertian Bank Umum .................................................. 20
2.
Bentuk Badan Hukum Bank Umum ............................... 21
3.
Kegiatan Bank Umum .................................................... 21
C. LaporanKeuangan .................................................................. 28
1.
Pengertian Laporan Keuangan ........................................ 28
2.
Tujuan Laporan Keuangan ............................................. 29
3.
Komponen Laporan Keuangan Bank Umum ................. 31
D. Tingkat Kesehatan Keuangan Bank ....................................... 35
1.
Pengertian Tingkat Kesehatan Bank ............................... 35
2.
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ................................. 36
E. Analisis CAMEL ................................................................... 38
1.
Faktor Permodalan (Capital) .......................................... 38
2.
Faktor Kualitas Aset (Asset Quality) .............................. 39
commit to user
xii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
3.
Faktor Manajemen (Management) ................................. 41
4.
Faktor Rentabilitas (Earning) ......................................... 42
5.
Faktor Likuiditas (Liquidity)........................................... 45
6.
Keterbatasan penelitian pada faktor sensitivitas terhadap risiko pasar (Sensitivity to market risk) ............ 46
III.
ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan ............................................... 48
1.
Sejarah Berdiri PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. ................................................................. 48
2.
Visi dan Misi................................................................... 50
3.
Struktur Organisasi ......................................................... 50
4.
Budaya Perusahaan ......................................................... 51
5.
Entitas Anak.................................................................... 52
6.
Produk Perbankan Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk .................................................................. 52
B. AnalisisdanPembahasan ........................................................... 57
IV.
1.
Faktor Permodalan (Capital) ............................................ 57
2.
Faktor Kualitas Aset (Asset Quality)................................. 59
3.
Faktor Manajemen (Management) .................................... 62
4.
Faktor Rentabilitas (Earning) ........................................... 63
5.
Faktor Likuiditas (Liquidity) ............................................. 67
PENUTUP
A. Simpulan ................................................................................ 69
commit to user
xiii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
B. Rekomendasi ........................................................................ .. 71
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
commit to user
xiv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
TABEL
Halaman
1.1
Matrik Bobot Penilaian Faktor Keuangan Bank ................... 36
1.2
Kriteria Penetapan Peringkat Tingkat Kesehatan Bank ........ 37
1.3
Kriteria Penilaian Peringkat RasioCapital Adequacy
ratio(CAR) ............................................................................ 39
1.4
Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Kualitas Aktiva
Produktif (KAP) .................................................................... 40
1.5
Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Return On Asset
(ROA) ................................................................................... 43
1.6
Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Return On Equity
(ROE) .................................................................................... 43
1.7
Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Beban Operasional
Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) ......................... 44
3.1
Perhitungan Rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) ............... 57
3.2
Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP) ........... 59
3.3
Perhitungan Rasio Non Performing Loan (NPL) ................... 60
3.4
Perhitungan Rasio Net Profit Margin (NPM) ........................ 62
3.5
Perhitungan Rasio Return On Asset (ROA) ........................... 63
3.6
Perhitungan Rasio Return On Equity (ROE).......................... 64
3.7
Perhitungan Rasio Beban Operasional terhadap
commit to user
xv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
Pendapatan Operasional (BOPO) ........................................... 65
3.8
Perhitungan Rasio Net Interest Margin (NIM) ...................... 66
3.9
Perhitungan Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) .................. 67
commit to user
xvi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Struktur Organisasi PT Bank Rakyat Indonesia (Persero)
Tbk.
Lampiran 2. PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk dan Entitas
Anak.
Lampiran 3. Perhitungan Kapasitas Penyediaan Modal Minimum
(KPMM).
Lampiran 4. Laporan Kolektibilitas Aktiva Produktif.
Lampiran 5. Lembar Konsultasi Tugas Akhir.
commit to user
xvii