PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC PADA PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH PERIODE 2012-2014.
PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC
PADA PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH
PERIODE 2012-2014
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagaian persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh:
ARIFIN
NIM. F3313023
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2016
i
ABSTRAK
PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC
PADA PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH
PERIODE 2012-2014
ARIFIN
NIM. F3313023
Tujuan tugas akhir ini yaitu untuk mengetahui tingkat kesehatan pada PT Bank
Pembangunan Daerah Jawa Tengah ditinjau berdasarkan aspek Risk Profile, Good
Corporate Governance (GCG), Earnings, dan Capital pada periode 2012-2014.
Langkah pengerjaan pada tugas akhir ini yaitu pada perhitungan aspek Risk
Profile menggunakan rasio NPL (Non Performing Loan) dan rasio LDR (Loan to
Deposit Ratio), pada aspek GCG (Good Corporate Governance) dihitung
berdasarkan 11 faktor penilaian pelaksanaan GCG, pada aspek Earnings
menggunakan rasio ROA (Return On Asset) dan rasio rasio NIM (Net Interest
Margin), dan pada aspek Capital menggunakan rasio CAR (Capital Adequacy
Ratio ).
Jenis data yang digunakan adalah data sekunder yang berupa laporan tahunan
bank yang dipublikasi di www.bankjateng.co.id. Hasil tugas akhir ini
menunjukkan bahwa secara keseluruhan tingkat kesehatan bank pada PT Bank
Pembangunan Daerah Jawa Tengah berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No.
13/1/PBI/2011 dan Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP perihal
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank maka Bank Jateng dinyatakan sehat.
Kata kunci: PT BPD Jawa Tengah Tingkat Kesehatan Bank, dan Metode RGEC.
ii
ABSTRACT
HEALTH ’S LEVEL ESTIMATION BANK WITH RGEC'S METHOD ON
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH
PERIOD 2012 2014
ARIFIN
NIM. F3313023
The aim of this study is to analyze the bank health level of PT Bank
Pembangunan Daerah Jawa Tengah viewed from Risk Profile, Good Corporate
Governance (GCG), Earnings and Capital aspects in period 2012-2014.
The procedure of study are: calculation of Risk Profile is using NPL ratio (Non
Performing Loan) and LDR ratio (Loan to Deposit Ratio), Good Corporate
Governance aspect is using 11 factors of GCG implementation assessment, and
Earnings is using ROA ratio (Return on Asset) and NIM ratio (Net Interest
Margin), and capital asset is using CAR ratio (Capital Adequacy Ratio).
The type of data used was secondary data constituting the bank’s annual report
published in www.bankjateng.co.id. The result of this study showed that overall
the health bank’s performance of PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Tengah
based on Bank Indonesia’s Regulation No.13/1/PBI/2011 and Bank Indonesia’s
Circular No. 13/24/DPNP about the Assessment of health bank’s performance, it
could be stated that Bank Jateng was healthy.
Keywords: PT BPD Jawa Tengah, Bank’s Health Level, and RGEC Method
iii
iv
v
vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Maka sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan..
(Q.S. Al-Insyirah: 6)
Mahkota seseorang adalah akalnya. Derajat seseorang adalah agamanya.
Sedangkan kehormatan seseorang adalah budi pekertinya..
(Umar bin Khattab)
Tidak ada kesuksesan yang instan, semua harus berproses
laksana emas yang terus ditempa, hingga menjadi perhiasan yang berharga.
(Prof. Dr. Abdul Arif)
“Setiap orang memiliki jatah gagal,
maka habiskan jatah kegagalnmu ketika muda.”
(Dahlan Iskan)
If only your goal is to become rich, you will never achieve it.
(John D. Rockefeller)
Penulis persembahkan kepada :
Allah SWT dan Nabi Muhammad
SAW
Almamater Universitas Sebelas Maret
Diploma III Akuntansi 2013
vii
Bapak, ibu, dan kakak tercinta
Teman-teman sekelas dan seangkatan
Teman-teman Kos Techno House
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah puji syukur atas kehadirat Allah SWT, yang telah banyak
melimpahkan hidayah, rahmat, dan nikmat-Nya, sehingga penulis dapat
menyelesaiakan tugas akhir dengan judul “Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
dengan Metode RGEC pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Tengah Periode
2012-2014”.
Tugas akhir ini disusun sebagai salah satu syarat kelulusan untuk dapat
mencapai derajat Ahli Madya Progam Studi Diploma III Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Keberhasilan penyususunan tugas akhir ini tidak lepas dari bimbingan dan
dorongan dari berbagai pihak. Oleh karena itu dengan segala kerendahan hati
penulis menyampaikan ungkapan terima kasih yang tulus kepada :
1. Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si., selaku Dekan Fakutas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sebelas Maret.
2. Dr. Djuminah, M.Si., Ak., selaku ketua Program Studi Diploma III
Akuntansi Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
3. Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak., selaku Pembimbing Tugas Akhir yang
senantiasa memberikan pengarahan, petunjuk, dan bimbingannya dalam
penyusunan tugas akhir.
4. Bapak dan Ibu Dosen yang telah memberikan ilmu teori dan praktik
selama masa perkuliahan di Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Sebelas Maret.
viii
5. Seluruh staf dan karyawan yang telah melayani dan mengatur kegiatan
perkuliahan di Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
6. Bapak dan ibu selaku orangtua, dan kakak yang selama ini telah sangat
berjasa dalam memberikan doa dan dorongan semangat yang tulus kepada
penulis, sehingga dapat menyelesaiakan tugas akhir ini.
7. Teman-teman Kos Techno House yang selama ini menemani mulai dari
pengerjaan hingga terselesaikannya tugas akhir ini.
8. Teman-teman Diploma III Akuntansi kelas B dan seangkatan 2013 yang
selama ini sangat banyak memberikan kenangan yang tak terlupakan baik
semangat, canda, dan tawanya.
Penulis menyadari bahwa tugas akhir ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh
karena itu dengan segala kerendahan hati penulis mengharapkan kritik dan saran
yang bersifat membangun untuk perbaikan dikemudian hari. Akhir kata semoga
penulisan tugas akhir ini dapat bermanfaat bagi semua pihak.
Surakarta,
Juni 2016
Penulis
Arifin
NIM. F3313023
ix
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL .....................................................................................
i
ABSTRAK ........................................................................................................
ii
ABSTRACT ........................................................................................................
iii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ...............................................
iv
HALAMAN PENGESAHAN .............................................................................
v
SURAT PERNYATAAN TUGAS AKHIR (TA)..............................................
vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN .................................................................... vii
KATA PENGANTAR ...................................................................................... viii
DAFTAR ISI ......................................................................................................
x
DAFTAR TABEL ............................................................................................. xiii
DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................... xiv
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ............................................................
1
B. Rumusan Masalah .....................................................................
4
C. Tujuan Tugas Akhir ...................................................................
5
D. Manfaat Tugas Akhir ..................................................................
6
TINJAUAN PUSTAKA
A. Landasan Teori ..........................................................................
7
1.
Pengertian Bank .................................................................
7
2.
Tujuan dan Fungsi Bank .....................................................
7
3.
Peranan Bank dan Lembaga Keuangan Bukan Bank ..........
9
4.
Jenis-jenis Bank ...................................................................
11
x
B. Laporan Keuangan Bank ............................................................
11
1.
Pengertian Laporan Keuangan Bank ..................................
11
2.
Tujuan Laporan Keuangan Bank ........................................
12
3.
Jenis Laporan Keuangan Bank ............................................
13
C. Tingkat Kesehatan Bank.............................................................
14
1.
Pengertian Kesehatan Bank ................................................
15
2.
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank......................................
16
BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan ..................................................
32
1.
Sejarah PT BPD Jawa Tengah.............................................
32
2.
Visi dan Misi PT BPD Jawa Tengah ..................................
33
3.
Struktur PT BPD Jawa Tengah ...........................................
34
4.
Produk Perbankan PT BPD Jawa Tengah ...........................
34
B. Analisis dan Pembahasan .........................................................
43
1.
Risk Profile (Profil Risiko) .................................................
43
2.
Good Corporate Governance (GCG) ..................................
51
3.
Earnings (Rentabilitas) ........................................................
54
4.
Capital (Permodalan) ...........................................................
58
BAB IV PENUTUP
A. Simpulan .............................................................................
61
B. Saran ...................................................................................
62
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Tabel II.1.
Kriteria Penetapan Peringkat Tingkat Kesehatan Bank ..............
17
Tabel II.2.
Kriteria Penilaian Peringkat Komposit Rasio NPL .....................
21
Tabel II.3.
Kriteria Penilaian Peringkat Komposit Rasio LDR ....................
23
Tabel II.4.
Kriteria Penilaian Peringkat Komposit Rasio ROA ....................
28
Tabel II.5.
Kriteria Penilaian Peringkat Komposit Rasio NIM .....................
29
Tabel II.6.
Kriteria Penilaian Peringkat Komposit Rasio CAR ....................
31
Tabel III.1.
Perhitungan Rasio NPL..............................................................
44
Tabel III.2.
Perhitungan Rasio LDR .............................................................
46
Tabel III.3.
Perhitungan GCG Self-Assessment ...........................................
52
Tabel III.4.
Perhitungan Rasio ROA .............................................................
55
Tabel III.5.
Perhitungan Rasio NIM .............................................................
57
Tabel III.6.
Perhitungan Rasio CAR .............................................................
56
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Struktur Organisasi PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Tengah
Lampiran 2.
Peraturan Bank Indonesia No. 13/PBI/2011 tentang Penilaian
Tingkat Kesehatan Bank Umum
Lampiran 3. Laporan Keuangan Tahun 2012
Lampiran 4. Laporan Keuangan Tahun 2013 dan 2014
xiii
PADA PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH
PERIODE 2012-2014
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagaian persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh:
ARIFIN
NIM. F3313023
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2016
i
ABSTRAK
PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN METODE RGEC
PADA PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH
PERIODE 2012-2014
ARIFIN
NIM. F3313023
Tujuan tugas akhir ini yaitu untuk mengetahui tingkat kesehatan pada PT Bank
Pembangunan Daerah Jawa Tengah ditinjau berdasarkan aspek Risk Profile, Good
Corporate Governance (GCG), Earnings, dan Capital pada periode 2012-2014.
Langkah pengerjaan pada tugas akhir ini yaitu pada perhitungan aspek Risk
Profile menggunakan rasio NPL (Non Performing Loan) dan rasio LDR (Loan to
Deposit Ratio), pada aspek GCG (Good Corporate Governance) dihitung
berdasarkan 11 faktor penilaian pelaksanaan GCG, pada aspek Earnings
menggunakan rasio ROA (Return On Asset) dan rasio rasio NIM (Net Interest
Margin), dan pada aspek Capital menggunakan rasio CAR (Capital Adequacy
Ratio ).
Jenis data yang digunakan adalah data sekunder yang berupa laporan tahunan
bank yang dipublikasi di www.bankjateng.co.id. Hasil tugas akhir ini
menunjukkan bahwa secara keseluruhan tingkat kesehatan bank pada PT Bank
Pembangunan Daerah Jawa Tengah berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No.
13/1/PBI/2011 dan Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP perihal
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank maka Bank Jateng dinyatakan sehat.
Kata kunci: PT BPD Jawa Tengah Tingkat Kesehatan Bank, dan Metode RGEC.
ii
ABSTRACT
HEALTH ’S LEVEL ESTIMATION BANK WITH RGEC'S METHOD ON
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA TENGAH
PERIOD 2012 2014
ARIFIN
NIM. F3313023
The aim of this study is to analyze the bank health level of PT Bank
Pembangunan Daerah Jawa Tengah viewed from Risk Profile, Good Corporate
Governance (GCG), Earnings and Capital aspects in period 2012-2014.
The procedure of study are: calculation of Risk Profile is using NPL ratio (Non
Performing Loan) and LDR ratio (Loan to Deposit Ratio), Good Corporate
Governance aspect is using 11 factors of GCG implementation assessment, and
Earnings is using ROA ratio (Return on Asset) and NIM ratio (Net Interest
Margin), and capital asset is using CAR ratio (Capital Adequacy Ratio).
The type of data used was secondary data constituting the bank’s annual report
published in www.bankjateng.co.id. The result of this study showed that overall
the health bank’s performance of PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Tengah
based on Bank Indonesia’s Regulation No.13/1/PBI/2011 and Bank Indonesia’s
Circular No. 13/24/DPNP about the Assessment of health bank’s performance, it
could be stated that Bank Jateng was healthy.
Keywords: PT BPD Jawa Tengah, Bank’s Health Level, and RGEC Method
iii
iv
v
vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
Maka sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan..
(Q.S. Al-Insyirah: 6)
Mahkota seseorang adalah akalnya. Derajat seseorang adalah agamanya.
Sedangkan kehormatan seseorang adalah budi pekertinya..
(Umar bin Khattab)
Tidak ada kesuksesan yang instan, semua harus berproses
laksana emas yang terus ditempa, hingga menjadi perhiasan yang berharga.
(Prof. Dr. Abdul Arif)
“Setiap orang memiliki jatah gagal,
maka habiskan jatah kegagalnmu ketika muda.”
(Dahlan Iskan)
If only your goal is to become rich, you will never achieve it.
(John D. Rockefeller)
Penulis persembahkan kepada :
Allah SWT dan Nabi Muhammad
SAW
Almamater Universitas Sebelas Maret
Diploma III Akuntansi 2013
vii
Bapak, ibu, dan kakak tercinta
Teman-teman sekelas dan seangkatan
Teman-teman Kos Techno House
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah puji syukur atas kehadirat Allah SWT, yang telah banyak
melimpahkan hidayah, rahmat, dan nikmat-Nya, sehingga penulis dapat
menyelesaiakan tugas akhir dengan judul “Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
dengan Metode RGEC pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Tengah Periode
2012-2014”.
Tugas akhir ini disusun sebagai salah satu syarat kelulusan untuk dapat
mencapai derajat Ahli Madya Progam Studi Diploma III Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Keberhasilan penyususunan tugas akhir ini tidak lepas dari bimbingan dan
dorongan dari berbagai pihak. Oleh karena itu dengan segala kerendahan hati
penulis menyampaikan ungkapan terima kasih yang tulus kepada :
1. Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si., selaku Dekan Fakutas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Sebelas Maret.
2. Dr. Djuminah, M.Si., Ak., selaku ketua Program Studi Diploma III
Akuntansi Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
3. Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak., selaku Pembimbing Tugas Akhir yang
senantiasa memberikan pengarahan, petunjuk, dan bimbingannya dalam
penyusunan tugas akhir.
4. Bapak dan Ibu Dosen yang telah memberikan ilmu teori dan praktik
selama masa perkuliahan di Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Sebelas Maret.
viii
5. Seluruh staf dan karyawan yang telah melayani dan mengatur kegiatan
perkuliahan di Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
6. Bapak dan ibu selaku orangtua, dan kakak yang selama ini telah sangat
berjasa dalam memberikan doa dan dorongan semangat yang tulus kepada
penulis, sehingga dapat menyelesaiakan tugas akhir ini.
7. Teman-teman Kos Techno House yang selama ini menemani mulai dari
pengerjaan hingga terselesaikannya tugas akhir ini.
8. Teman-teman Diploma III Akuntansi kelas B dan seangkatan 2013 yang
selama ini sangat banyak memberikan kenangan yang tak terlupakan baik
semangat, canda, dan tawanya.
Penulis menyadari bahwa tugas akhir ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh
karena itu dengan segala kerendahan hati penulis mengharapkan kritik dan saran
yang bersifat membangun untuk perbaikan dikemudian hari. Akhir kata semoga
penulisan tugas akhir ini dapat bermanfaat bagi semua pihak.
Surakarta,
Juni 2016
Penulis
Arifin
NIM. F3313023
ix
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL .....................................................................................
i
ABSTRAK ........................................................................................................
ii
ABSTRACT ........................................................................................................
iii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ...............................................
iv
HALAMAN PENGESAHAN .............................................................................
v
SURAT PERNYATAAN TUGAS AKHIR (TA)..............................................
vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN .................................................................... vii
KATA PENGANTAR ...................................................................................... viii
DAFTAR ISI ......................................................................................................
x
DAFTAR TABEL ............................................................................................. xiii
DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................... xiv
BAB I
BAB II
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ............................................................
1
B. Rumusan Masalah .....................................................................
4
C. Tujuan Tugas Akhir ...................................................................
5
D. Manfaat Tugas Akhir ..................................................................
6
TINJAUAN PUSTAKA
A. Landasan Teori ..........................................................................
7
1.
Pengertian Bank .................................................................
7
2.
Tujuan dan Fungsi Bank .....................................................
7
3.
Peranan Bank dan Lembaga Keuangan Bukan Bank ..........
9
4.
Jenis-jenis Bank ...................................................................
11
x
B. Laporan Keuangan Bank ............................................................
11
1.
Pengertian Laporan Keuangan Bank ..................................
11
2.
Tujuan Laporan Keuangan Bank ........................................
12
3.
Jenis Laporan Keuangan Bank ............................................
13
C. Tingkat Kesehatan Bank.............................................................
14
1.
Pengertian Kesehatan Bank ................................................
15
2.
Penilaian Tingkat Kesehatan Bank......................................
16
BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan ..................................................
32
1.
Sejarah PT BPD Jawa Tengah.............................................
32
2.
Visi dan Misi PT BPD Jawa Tengah ..................................
33
3.
Struktur PT BPD Jawa Tengah ...........................................
34
4.
Produk Perbankan PT BPD Jawa Tengah ...........................
34
B. Analisis dan Pembahasan .........................................................
43
1.
Risk Profile (Profil Risiko) .................................................
43
2.
Good Corporate Governance (GCG) ..................................
51
3.
Earnings (Rentabilitas) ........................................................
54
4.
Capital (Permodalan) ...........................................................
58
BAB IV PENUTUP
A. Simpulan .............................................................................
61
B. Saran ...................................................................................
62
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Tabel II.1.
Kriteria Penetapan Peringkat Tingkat Kesehatan Bank ..............
17
Tabel II.2.
Kriteria Penilaian Peringkat Komposit Rasio NPL .....................
21
Tabel II.3.
Kriteria Penilaian Peringkat Komposit Rasio LDR ....................
23
Tabel II.4.
Kriteria Penilaian Peringkat Komposit Rasio ROA ....................
28
Tabel II.5.
Kriteria Penilaian Peringkat Komposit Rasio NIM .....................
29
Tabel II.6.
Kriteria Penilaian Peringkat Komposit Rasio CAR ....................
31
Tabel III.1.
Perhitungan Rasio NPL..............................................................
44
Tabel III.2.
Perhitungan Rasio LDR .............................................................
46
Tabel III.3.
Perhitungan GCG Self-Assessment ...........................................
52
Tabel III.4.
Perhitungan Rasio ROA .............................................................
55
Tabel III.5.
Perhitungan Rasio NIM .............................................................
57
Tabel III.6.
Perhitungan Rasio CAR .............................................................
56
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Struktur Organisasi PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Tengah
Lampiran 2.
Peraturan Bank Indonesia No. 13/PBI/2011 tentang Penilaian
Tingkat Kesehatan Bank Umum
Lampiran 3. Laporan Keuangan Tahun 2012
Lampiran 4. Laporan Keuangan Tahun 2013 dan 2014
xiii