KINERJA KEUANGAN BANK SEBELUM DAN SESUDAH IPO BERDASARKAN INFORMASI KEUANGAN PERIODE 2012-2015

  

KINERJA KEUANGAN BANK SEBELUM DAN SESUDAH IPO

BERDASARKAN INFORMASI KEUANGAN

PERIODE 2012-2015

  

DIAJUKAN UNTUK MEMENUHI SEBAGIAN PERSYARATAN

DALAM MEMPEROLEH GELAR SARJANA AKUNTANSI

DEPARTEMEN AKUNTANSI

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

DIAJUKAN OLEH

REDHO MAHENDRA

NIM: 041211333165

  

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS AIRLANGGA

SURABAYA

2016

KATA PENGANTAR

  Puji syukur Alhamdulillah penulis panjatkan atas ke hadirat Allah SWT atas limpahan rahmat dan hidayahNya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “KINERJA KEUANGAN BANK SEBELUM DAN

  

SESUDAH IPO BERDASARKAN INFORMASI KEUANGAN PERIODE

2012-2015

  ” dengan sebaik-baiknya. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam proses penyusunan skripsi ini tidak lepas dari kesulitan dan hambatan yang sering dihadapi. Oleh karena itu, melalui tulisan ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih atas bimbingan, dukungan dan kepercayaan dari beberapa pihak selama ini, khususnya kami tujukan kepada: 1.

  Prof. Dr. Dian Agustia, SE.,M.Si.,Ak., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga.

  2. Ade Palupi, SE., MPPM., Ph.D, Ak., selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi Universitas Airlangga.

  3. Dr. Mohamad Suyunus, SE., MAFIS., Ak., CA., selaku dosen pembimbing skripsi yang telah memberikan dukungan dan bimbingannya selama penyelesian skripsi ini.

  4. Bapak Ridwan dan Ibu Kustiah, selaku orang tua penulis yang selalu sabar dan mengarahkan penulis untuk menjadi pribadi yang lebih baik.

  5. Teman-teman AkS1, Beswan Djarum, KKN, IPA 7 SMABOY, dan semuanya yang telah membantu dalam proses penyelesaian skripsi ini.

6. Serta pihak-pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang telah membantu penyelesaian skripsi ini.

  Penulis sangat sadar atas keterbatasan dan kekurangan yang ada, sehingga paper ini masih jauh dari sempurna. Penulis berharap skripsi ini dapat bermanfaat bagi siapa saja yang membacanya.

  Surabaya, 27 Januari 2016 Penulis

  

ABSTRAK

Initial Public Offering merupakan salah satu cara bagi suatu bank untuk

  mendapatkan tambahan modal untuk pertumbuhan perusahaaan. Sedangkan saat ini perbankan memiliki peran penting dalam pertumbuhan ekonomi dalam suatu negara. Peningkatan jumlah kredit yang diberikan bank setiap tahunnya menjadikan bank melakukan IPO untuk mendapatkan tambahan modal untuk ekspansi kreditnya.

  Penelitian ini menganalisis perbedaan kinerja bank satu tahun sebelum dan satu tahun sesudah melakukan IPO dengan berdasarkan Net Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Return On Asset (ROA), Net Interest

  

Margin (NIM), dan Capital Adequacy Ratio (CAR). Teknik sampling yang

  digunakan adalah purposive sampling dan mendapatkan sembilan sampel bank yang melakukan IPO pada periode 2012-2015 dengan kategori Bank Umum berdasarkan Kegiatan Usaha (BUKU) satu, dua, dan tiga yaitu, Bank Agris, Bank Mestika, Bank Ina Perdana, Bank Jatim, Bank Maspion, Bank Dinar, Bank Mitraniaga, Bank Nationalnobu, dan Bank Pan Indonesia Syariah.

  Hasil penelitian dengan menggunakan Uji t Berpasangan menunjukkan bahwa sebagian besar rasio kinerja bank menunjukkan tidak ada perbedaan yang signifikan antara kinerja sebelum dan sesudah IPO.

  Kata Kunci: Initial Public Offering, Kinerja Bank, Uji T Berpasangan

  

ABSTRACT

Initial Public Offering is one of another way to gain additional capital for

  company’s growth. While today bank has important role in econimic growth for a country. Bank’s loan increase in every year makes bank perform IPO to get additional capital for it loan exspansion.

  This study analyze the difference of bank performance one year before

  IPO and one year after IPO using Net Performing Loan (NPL), Loan to Deposit

  

Ratio (LDR), Return On Asset (ROA), Net Interest Margin (NIM), dan Capital

Adequacy Ratio (CAR). Sampling technique this study uses purposive sampling

  and get nine sample bank that perform IPO in 2012-2015 period, there are Agris Bank, Mestika Bank, Ina Perdana Bank, Jatim Bank, Maspion Bank, Dinar Bank, Mitraniaga Bank, Nationalnobu Bank, and Pan Indonesia Sharia Bank.

  The result of this study uses paired t test that all of the ratio ba nk’s performance show that most of bank performance ratio shows no significant difference between bank’s performance before and after IPO.

  Keywords: Initial Public Offering, Bank Performance, Paired T Test

DAFTAR ISI

  Halaman

HALAMAN JUDUL

   i LEMBAR PERSETUJUAN iii PERNYATAAN ORISINALITAS iv KATA PENGANTAR v ABSTRAK vii ABSTRACT viii DAFTAR ISI ix DAFTAR TABEL xiii DAFTAR GAMBAR xiv DAFTAR LAMPIRAN xv

BAB 1 PENDAHULUAN

   1

  1.1. Latar Belakang

  1

  1.2. Rumusan Masalah

  6

  1.3. Tujuan Penelitian

  6

  1.4. Manfaat Penelitian

  7

  1.5. Sistematika Skripsi

  7 BAB 2 TINJAUAN PUSTAKA

   9

  2.1. Landasan Teori

  9

  2.1.1. Definisi Initial Public Offering

  9

  2.1.1.1. Manfaat Initial Public Offering

  9

  2.1.1.2. Proses Initial Public Offering

  10

  2.1.2. Pengertian Bank

  12

  2.1.2.1. Jenis-Jenis Bank

  12

  2.1.2.2. Bank Umum Berdasarkan Kegiatan Usaha

  14

  2.1.3. Rasio-Rasio Penilaian Kinerja Bank

  15

  2.1.3.1. Profil Risiko (Risk Profile)

  15

  2.1.3.2. Rentabilitas (Earning)

  18

  2.1.3.3. Permodalan (Capital)

  20

  2.2. Penelitian Sebelumnya

  22

  2.3. Hipotesis

  24

  2.4. Kerangka Berpikir

  26 BAB 3 METODE PENELITIAN

   27

  3.1. Pendekatan Penelitian

  27

  3.2. Jenis dan Sumber Data

  27

  3.2.1. Jenis Data

  27

  3.2.2. Sumber Data

  27

  3.3. Populasi dan Sampel

  28

  3.4. Metode Pengumpulan Data

  39

  3.5. Definisi Operasional

  29

  3.6. Teknik Analisis Data

  31

  3.6.1. Uji t Berpasangan

  31 BAB 4 HASIL DAN PEMBAHASAN

   32

  4.1. Diskripsi Objek Penelitian

  32

  4.1.1. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Perusahaan

  36

  4.1.2.3. Visi dan Misi Bank Ina Perdana

  39

  4.1.2.2. Visi dan Misi Bank Mestika Dharma

  38

  4.1.2.1. Visi dan Misi Bank Agris

  38

  4.1.2. Visi dan Misi Perusahaan

  38

  4.1.1.9. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank Pan Indonesia Syariah

  37

  4.1.1.8. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank Nationalnobu

  4.1.1.7. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank Mitraniaga

  32

  36

  4.1.1.6. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank Dinar Indonesia

  35

  4.1.1.5. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank Maspion Indonesia

  34

  4.1.1.4. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank Pembangunan Daerah Jawa Timur

  34

  4.1.1.3. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank Ina Perdana

  33

  4.1.1.2. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank Mestika Dharma

  32

  4.1.1.1. Gambaran Umum dan Sejarah Berdirinya Bank Agris

  39

  4.1.2.4. Visi dan Misi Bank Pembangunan daerah Jawa Timur

  39

  4.1.2.5. Visi dan Misi Bank Maspion Indonesia

  40

  4.1.2.6. Visi dan Misi Bank Dinar Indonesia

  40

  4.1.2.7. Visi dan Misi Bank Mitraniaga

  40

  4.1.2.8. Visi dan Misi Bank Nationalnobu

  41

  4.1.2.9. Visi dan Misi Bank Pan Indonesia Syariah

  41

  4.2. Pembahasan

  42

  4.2.1. Risiko Kredit

  42

  4.2.2. Risiko Likuiditas

  44

  4.2.3. Rentabilitas (Earning)

  48

  4.2.4. Permodalan (Capital)

  54

  4.3. Analisis

  57 BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN

   65

  5.1 Simpulan

  65

  5.2 Saran

  66 DAFTAR PUSTAKA

   67

  

DAFTAR TABEL

  Halaman

Tabel 1.1 Perkembangan Perbankan Indonesia

  2 Tabel 1.2 Daftar IPO bank yang terdaftar di BEI periode 2012-2015

  3 Tabel 2.1 Penelitian Sebelumnya

  23 Tabel 4.1 Rasio NPL dari tahun 2011-2015

  43 Tabel 4.2 Rasio LDR dari tahun 2011-2015

  46 Tabel 4.3 Rasio ROA dari tahun 2011-2015

  49 Tabel 4.4 Rasio NIM dari tahun 2011-2015

  52 Tabel 4.5 Rasio CAR dari tahun 2011-2015

  55 Tabel 4.6 Hasil Uji T Berpasangan

  58 Tabel 4.7 Hasil Uji T Berpasangan

  59 Tabel 4.8 Hasil Uji T Berpasangan

  60

  

DAFTRAR GAMBAR

  Halaman

Gambar 2.1 Kerangka Berpikir

  27