ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA KOPERASI JASA KEUANGAN SYARIAH BINA INSAN MANDIRI Analisis Kinerja Keuangan Pada Koperasi Jasa Keuangan Syariah Bina Insan Mandiri (KJKS BIM) Di Gondangrejo).
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA KOPERASI JASA
KEUANGAN SYARIAH BINA INSAN MANDIRI
(KJKS BIM) DI GONDANGREJO
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen pada
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh :
ANDHI PUTRO RAHARJO
B 100 090 081
FAKULTAS EKONOMI MANAJEMEN
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2014
i
ii
iii
MOTTO
Hai orang-orang yang beriman, mintalah pertolongan dengan sabar
dan tetap menegakkan shalat, sesungguhnya Allah
menyertai orang-orang yang sabar.
(Al-Baqarah : 153)
iv
PERSEMBAHAN
Skripsi ini kupersembahkan kepada:
1. Kedua orang tuaku tercinta.
2. Adikku tercinta Septian Dwi Cahyo
3. Maya tercinta yang selalu memberiku
semangat.
4. Teman-teman seangkatan.
v
ABSTRAKSI
Setiap perusahaan dituntut untuk memberikan kinerja yang baik sehingga
dapat bertahan dalam persaingan bisnis. Fenomena syariah mulai bermunculan di
Indonesia, salah satunya adalah lembaga keuangan mikro swasta berprinsip syariah
seperti Koperasi Jasa Keuangan Syariah Bina Insan Mandiri (KJKS BIM) di
Gondangrejo Karanganyar. Permasalahan yang timbul pada koperasi ini bahwa
pembagian SHU selama tahun 2011 sampai 2013 mengalami naik turun, di mana
pada tahun 2012 pembagian SHU mengalami penurunan yang cukup signifikan.
Berdasarkan permasalahan tersebut penelitian ini bertujuan mengetahui kinerja
keuangan KJKS BIM Gondangrejo periode tahun 2011 sampai 2013 ditinjau dari
rasio likuiditas, solvabilitas, dan rentabilitas.
Dengan
berpedoman
pada
Peraturan
Menteri
dan
KUKM
No.06/Per/M.KUKM/V/2006 maka hasil analisis data diperoleh kesimpulan sebagai
berikut (1) Hasil analisis likuiditas pada KJKS BIM Gondangrejo tahun 2011 sampai
2013 dikategorikan Tidak Sehat karena hasil Current Ratio menunjukkan kinerjanya
Tidak Sehat dan hasil Cash Ratio menunjukkan kinerjanya Sangat Tidak Sehat. (2)
Hasil analisis solvabilitas pada KJKS BIM Gondangrejo tahun 2011 sampai 2013
berdasarkan analisis Rasio Total Hutang terhadap Total Asset dan Rasio Total
Hutang terhadap Modal Sendiri dikategorikan Tidak Sehat karena hasil Rasio Total
Hutang terhadap Total Asset dan Rasio Total Hutang terhadap Modal Sendiri
menunjukkan kinerjanya Tidak Sehat. (3) Analisis rentabilitas pada KJKS BIM
Gondangrejo pada tahun 2011 sampai 2013 dilihat berdasarkan analisis Net Profit
Margin (NPM), Return Of Asset (ROA), Asset Turn Over (ATO) dan Rentabilitas
Modal Sendiri dikategorikan Cukup Sehat karena hasil NPM menunjukkan kinerjanya
Sangat Sehat, hasil ROA menunjukkan kinerjanya Cukup Sehat, hasil ATO
menunjukkan kinerjanya Sangat Tidak Sehat, dan hasil Rentabilitas Modal Sendiri
menunjukkan kinerjanya Sangat Sehat.
KJKS BIM Gondangrejo sebaiknya meningkatkan kas dan bank, menurunkan
jumlah kewajiban sehingga likuiditas akan semakin naik. Sebaiknya perusahaan juga
menaikkan pendapatan dengan mempercepat pinjaman yang diberikan sehingga
keuntungan akan naik. Selain itu KJKS BIM Gondangrejo sebaiknya melakukan kerja
sama dengan sesama gerakan koperasi terutama KJKS, mitra usaha, atau lembaga
keuangan lain sehingga mampu membantu koperasi untuk meningkatkan aktivanya.
Sedangkan peneliti berikutnya disarankan untuk memperbanyak sampel agar hasil
penelitian ini dapat digeneralisasikan.
Kata kunci : kinerja keuangan, koperasi, rasio likuiditas, rasio solvabilitas, rasio
rentabilitas
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Puji syukur Allah SWT, karena hanya atas rahmat dan karunia-Nya lah
penulis bisa menyelesaikan skripsi dengan judul ANALISIS
KINERJA
KEUANGAN PADA KOPERASI JASA KEUANGAN SYARIAH BINA INSAN
MANDIRI (KJKS BIM) DI GONDANGREJO sebagai salah satu syarat guna
mencapai gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi
Muhammadiyah Surakarta.
Penulis menyadari, skripsi ini dapat terselesaikan berkat bantuan dan
dukungan banyak pihak. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih
yang tulus dan penghargaan yang setinggi-tingginya kepada :
1. Dr. Triyono, SE, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Anton Agus Setiyawan, SE, MSi., selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas
Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Zulfa Irawati, SE, M.Si., selaku dosen pembimbing yang telah memberikan
bimbingan dan pengarahan dalam penulisan skripsi.
4. Mulyono, ST., selaku Pimpinan KJKS Bina Insan Mandiri Gondangrejo
Karanganyar yang telah bersedia memberika ijin penelitian.
5. Bapak dan Ibu yang selalu memberikan doa, kasih sayang, nasehat serta motivasi
sehingga skripsi ini dapat terselesaikan.
6. Adikku tercinta Septian Dwi Cahyo yang telah memberikan motivasi selama
penyusunan skripsi.
vii
7. Maya tercinta yang telah memberikan semangat dan senantiasa berdoa demi
keberhasilan studiku.
8. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu, yang telah memberikan
bantuan yang berguna bagi penyusunan skripsi ini.
Semoga kebaikan semua pihak tersebut di atas mendapat balasan yang
setimpal dari Allah SWT. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari
sempurna, untuk itu penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi para
pembaca.
Wassalamualaikum Wr. Wb.
Surakarta, September 2014
Penulis
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL
……………………………………………………..
i
HALAMAN PENGESAHAN ..……………………………………………..
ii
PERNYATAAN KEABSAHAN SKRIPSI .……………………………......
iii
HALAMAN MOTTO ...................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ....................................................................
v
ABSTRAKSI
............……………………………………………………..
vi
KATA PENGANTAR ……………………………………………………..
vii
DAFTAR ISI
.............................................................................................
ix
DAFTAR TABEL...........................................................................................
xi
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................
xii
BAB I.
PENDAHULUAN ....................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ........................................................
1
B. Pembatasan Masalah
........................................................
3
.............................................................
3
D. Tujuan Penelitian ..................................................................
4
E. Manfaat Penelitian .................................................................
4
LANDASAN TEORI ..................................................................
6
A. Laporan Keuangan .................................................................
6
B. Penilaian Kinerja ..................................................................
8
C. Analisis Laporan Keuangan ..................................................
10
D. Analisis Rasio Keuangan .......................................................
15
E. Perkoperasian ........................................................................
18
METODE PENELITIAN ............................................................
27
A. Kerangka Pemikiran .................................................... ..........
27
B. Objek Penelitian ....................................................................
ix
28
C. Rumusan Masalah
BAB II
BAB III
BAB IV
C. Data dan Sumber Data Penelitian .........................................
29
D. Metode Pengumpulan Data ....................................................
29
E. Metode Analisis Data ............................................................
30
HASIL PENELITIAN .................................................................
34
A. Gambaran Umum Koperasi Jasa Keuangan Syariah Bina
BAB V
Insan Mandiri ........................................................................
34
B. Hasil Analisis Kinerja Keuangan ..........................................
48
C. Pembahasan Hasil Analisis Data............................................
60
KESIMPULAN DAN SARAN ...................................................
67
A. Kesimpulan ............................................................................
67
B. Saran .......................................................................................
69
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 3.1
Standar Penilaian Kinerja Keuangan Koperasi Berprestasi
Menurut Peraturan Menteri Negara KUKM
No. 06/PER/M.KUKM/V/2006 .............................................
33
Tabel 4.1
Standar Perhitungan Current Ratio ............................................
49
Tabel 4.2
Hasil Perhitungan Analisis Current Ratio Tahun 2011-2013 .....
49
Tabel. 4.3
Standar Perhitungan Cash Ratio ................................................
50
Tabel 4.4
Hasil Perhitungan Analisis Cash Ratio Tahun 2011-2013 ........
51
Tabel 4.5
Standar Perhitungan Rasio Total Hutang dengan Total Asset ...
52
Tabel 4.6
Hasil Analisis Rasio Total Hutang terhadap Total Asset ..........
52
Tabel 4.7
Standar Rasio Total Hutang (Kewajiban) Terhadap Modal Sendiri
53
Tabel 4.8
Hasil Perhitungan Analisis Rasio Total Hutang (kewajiban)
Terhadap Modal Sendiri Tahun 2011-2013 ...............................
54
Standar Perhitungan Net Profit Margin .....................................
55
Tabel 4.10 Hasil Perhitungan Analisis Net Profit Margin Tahun 2011-2013
56
Tabel. 4.11 Standar Perhitungan Return On Asset ........................................
56
Tabel 4.12 Hasil Perhitungan Analisis Return On Asset Tahun 2011-2013
57
Tabel. 4.13 Standar Perhitungan Asset Turn Over ........................................
58
Tabel 4.14 Hasil Perhitungan Analisis Asset Turn Over Tahun 2011-2013
58
Tabel. 4.15 Standar Perhitungan Rentabilitas Modal Sendiri .......................
59
Tabel 4.16 Hasil Analisis Rentabilitas Modal Sendiri ................................
60
Tabel 4.17 Hasil Analisis Kinerja Keuangan KJKS BIM Gondangrejo
Tahun 2011 – 2013 ....................................................................
61
Tabel. 4.9
xi
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran ...................................................................
28
Gambar 4.1 Struktur organisasi KJKS Bina Insan Mandiri Gondangrejo .....
38
xii
KEUANGAN SYARIAH BINA INSAN MANDIRI
(KJKS BIM) DI GONDANGREJO
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen pada
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh :
ANDHI PUTRO RAHARJO
B 100 090 081
FAKULTAS EKONOMI MANAJEMEN
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2014
i
ii
iii
MOTTO
Hai orang-orang yang beriman, mintalah pertolongan dengan sabar
dan tetap menegakkan shalat, sesungguhnya Allah
menyertai orang-orang yang sabar.
(Al-Baqarah : 153)
iv
PERSEMBAHAN
Skripsi ini kupersembahkan kepada:
1. Kedua orang tuaku tercinta.
2. Adikku tercinta Septian Dwi Cahyo
3. Maya tercinta yang selalu memberiku
semangat.
4. Teman-teman seangkatan.
v
ABSTRAKSI
Setiap perusahaan dituntut untuk memberikan kinerja yang baik sehingga
dapat bertahan dalam persaingan bisnis. Fenomena syariah mulai bermunculan di
Indonesia, salah satunya adalah lembaga keuangan mikro swasta berprinsip syariah
seperti Koperasi Jasa Keuangan Syariah Bina Insan Mandiri (KJKS BIM) di
Gondangrejo Karanganyar. Permasalahan yang timbul pada koperasi ini bahwa
pembagian SHU selama tahun 2011 sampai 2013 mengalami naik turun, di mana
pada tahun 2012 pembagian SHU mengalami penurunan yang cukup signifikan.
Berdasarkan permasalahan tersebut penelitian ini bertujuan mengetahui kinerja
keuangan KJKS BIM Gondangrejo periode tahun 2011 sampai 2013 ditinjau dari
rasio likuiditas, solvabilitas, dan rentabilitas.
Dengan
berpedoman
pada
Peraturan
Menteri
dan
KUKM
No.06/Per/M.KUKM/V/2006 maka hasil analisis data diperoleh kesimpulan sebagai
berikut (1) Hasil analisis likuiditas pada KJKS BIM Gondangrejo tahun 2011 sampai
2013 dikategorikan Tidak Sehat karena hasil Current Ratio menunjukkan kinerjanya
Tidak Sehat dan hasil Cash Ratio menunjukkan kinerjanya Sangat Tidak Sehat. (2)
Hasil analisis solvabilitas pada KJKS BIM Gondangrejo tahun 2011 sampai 2013
berdasarkan analisis Rasio Total Hutang terhadap Total Asset dan Rasio Total
Hutang terhadap Modal Sendiri dikategorikan Tidak Sehat karena hasil Rasio Total
Hutang terhadap Total Asset dan Rasio Total Hutang terhadap Modal Sendiri
menunjukkan kinerjanya Tidak Sehat. (3) Analisis rentabilitas pada KJKS BIM
Gondangrejo pada tahun 2011 sampai 2013 dilihat berdasarkan analisis Net Profit
Margin (NPM), Return Of Asset (ROA), Asset Turn Over (ATO) dan Rentabilitas
Modal Sendiri dikategorikan Cukup Sehat karena hasil NPM menunjukkan kinerjanya
Sangat Sehat, hasil ROA menunjukkan kinerjanya Cukup Sehat, hasil ATO
menunjukkan kinerjanya Sangat Tidak Sehat, dan hasil Rentabilitas Modal Sendiri
menunjukkan kinerjanya Sangat Sehat.
KJKS BIM Gondangrejo sebaiknya meningkatkan kas dan bank, menurunkan
jumlah kewajiban sehingga likuiditas akan semakin naik. Sebaiknya perusahaan juga
menaikkan pendapatan dengan mempercepat pinjaman yang diberikan sehingga
keuntungan akan naik. Selain itu KJKS BIM Gondangrejo sebaiknya melakukan kerja
sama dengan sesama gerakan koperasi terutama KJKS, mitra usaha, atau lembaga
keuangan lain sehingga mampu membantu koperasi untuk meningkatkan aktivanya.
Sedangkan peneliti berikutnya disarankan untuk memperbanyak sampel agar hasil
penelitian ini dapat digeneralisasikan.
Kata kunci : kinerja keuangan, koperasi, rasio likuiditas, rasio solvabilitas, rasio
rentabilitas
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Puji syukur Allah SWT, karena hanya atas rahmat dan karunia-Nya lah
penulis bisa menyelesaikan skripsi dengan judul ANALISIS
KINERJA
KEUANGAN PADA KOPERASI JASA KEUANGAN SYARIAH BINA INSAN
MANDIRI (KJKS BIM) DI GONDANGREJO sebagai salah satu syarat guna
mencapai gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi
Muhammadiyah Surakarta.
Penulis menyadari, skripsi ini dapat terselesaikan berkat bantuan dan
dukungan banyak pihak. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih
yang tulus dan penghargaan yang setinggi-tingginya kepada :
1. Dr. Triyono, SE, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Anton Agus Setiyawan, SE, MSi., selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas
Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Zulfa Irawati, SE, M.Si., selaku dosen pembimbing yang telah memberikan
bimbingan dan pengarahan dalam penulisan skripsi.
4. Mulyono, ST., selaku Pimpinan KJKS Bina Insan Mandiri Gondangrejo
Karanganyar yang telah bersedia memberika ijin penelitian.
5. Bapak dan Ibu yang selalu memberikan doa, kasih sayang, nasehat serta motivasi
sehingga skripsi ini dapat terselesaikan.
6. Adikku tercinta Septian Dwi Cahyo yang telah memberikan motivasi selama
penyusunan skripsi.
vii
7. Maya tercinta yang telah memberikan semangat dan senantiasa berdoa demi
keberhasilan studiku.
8. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu, yang telah memberikan
bantuan yang berguna bagi penyusunan skripsi ini.
Semoga kebaikan semua pihak tersebut di atas mendapat balasan yang
setimpal dari Allah SWT. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari
sempurna, untuk itu penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi para
pembaca.
Wassalamualaikum Wr. Wb.
Surakarta, September 2014
Penulis
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL
……………………………………………………..
i
HALAMAN PENGESAHAN ..……………………………………………..
ii
PERNYATAAN KEABSAHAN SKRIPSI .……………………………......
iii
HALAMAN MOTTO ...................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ....................................................................
v
ABSTRAKSI
............……………………………………………………..
vi
KATA PENGANTAR ……………………………………………………..
vii
DAFTAR ISI
.............................................................................................
ix
DAFTAR TABEL...........................................................................................
xi
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................
xii
BAB I.
PENDAHULUAN ....................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ........................................................
1
B. Pembatasan Masalah
........................................................
3
.............................................................
3
D. Tujuan Penelitian ..................................................................
4
E. Manfaat Penelitian .................................................................
4
LANDASAN TEORI ..................................................................
6
A. Laporan Keuangan .................................................................
6
B. Penilaian Kinerja ..................................................................
8
C. Analisis Laporan Keuangan ..................................................
10
D. Analisis Rasio Keuangan .......................................................
15
E. Perkoperasian ........................................................................
18
METODE PENELITIAN ............................................................
27
A. Kerangka Pemikiran .................................................... ..........
27
B. Objek Penelitian ....................................................................
ix
28
C. Rumusan Masalah
BAB II
BAB III
BAB IV
C. Data dan Sumber Data Penelitian .........................................
29
D. Metode Pengumpulan Data ....................................................
29
E. Metode Analisis Data ............................................................
30
HASIL PENELITIAN .................................................................
34
A. Gambaran Umum Koperasi Jasa Keuangan Syariah Bina
BAB V
Insan Mandiri ........................................................................
34
B. Hasil Analisis Kinerja Keuangan ..........................................
48
C. Pembahasan Hasil Analisis Data............................................
60
KESIMPULAN DAN SARAN ...................................................
67
A. Kesimpulan ............................................................................
67
B. Saran .......................................................................................
69
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 3.1
Standar Penilaian Kinerja Keuangan Koperasi Berprestasi
Menurut Peraturan Menteri Negara KUKM
No. 06/PER/M.KUKM/V/2006 .............................................
33
Tabel 4.1
Standar Perhitungan Current Ratio ............................................
49
Tabel 4.2
Hasil Perhitungan Analisis Current Ratio Tahun 2011-2013 .....
49
Tabel. 4.3
Standar Perhitungan Cash Ratio ................................................
50
Tabel 4.4
Hasil Perhitungan Analisis Cash Ratio Tahun 2011-2013 ........
51
Tabel 4.5
Standar Perhitungan Rasio Total Hutang dengan Total Asset ...
52
Tabel 4.6
Hasil Analisis Rasio Total Hutang terhadap Total Asset ..........
52
Tabel 4.7
Standar Rasio Total Hutang (Kewajiban) Terhadap Modal Sendiri
53
Tabel 4.8
Hasil Perhitungan Analisis Rasio Total Hutang (kewajiban)
Terhadap Modal Sendiri Tahun 2011-2013 ...............................
54
Standar Perhitungan Net Profit Margin .....................................
55
Tabel 4.10 Hasil Perhitungan Analisis Net Profit Margin Tahun 2011-2013
56
Tabel. 4.11 Standar Perhitungan Return On Asset ........................................
56
Tabel 4.12 Hasil Perhitungan Analisis Return On Asset Tahun 2011-2013
57
Tabel. 4.13 Standar Perhitungan Asset Turn Over ........................................
58
Tabel 4.14 Hasil Perhitungan Analisis Asset Turn Over Tahun 2011-2013
58
Tabel. 4.15 Standar Perhitungan Rentabilitas Modal Sendiri .......................
59
Tabel 4.16 Hasil Analisis Rentabilitas Modal Sendiri ................................
60
Tabel 4.17 Hasil Analisis Kinerja Keuangan KJKS BIM Gondangrejo
Tahun 2011 – 2013 ....................................................................
61
Tabel. 4.9
xi
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran ...................................................................
28
Gambar 4.1 Struktur organisasi KJKS Bina Insan Mandiri Gondangrejo .....
38
xii