soal pt karya mandiri sejahtera
PT
T Karrya M
Mandiri Seejahteera
Geddung Maandiri Jl. Erlanggga Baratt No. 0799
Jakkarta Pussat 121600
Tellp. (021))727944003 Fax.((021)737
794402
Em
mail:[email protected]
m
NPWP/NPP
PKP. 022.290.3155.8.014.000
A. INFO
ORMASII DAN K
KEBIJA
AKAN U
UMUM PERUS
SAHAAN
N
1. INF
FORMA
ASI UM
MUM
Leggalitas Usaha
U
:
PT
T KARY
YA MA
ANDIRI SEJAH
HTERA
A didirikkan tahu
un 2000 dengann modal saham dari
sejuumlah investor. Pengukkuhan ddari Deppertemenn Keuan
ngan RI
Cq. DJP
D Melalui Kaantor
Pellayanan Pajak JJakarta dengan
d
NPWP dan NP
PPKP 02
2.290.3115.8.0144.000 & Kelom
mpok
Lappangan Usaha
U
((KLU) 52368.
5
P
Perusahaaan berggerak dib
bidang usaha
u
peerdaganggan. Tem
mpat
Domisili Peerusahaaan di Gedung Mandiri Jll. Erlanggga Barat No. 0779 Jakartta Pusat 12160.
2. IKH
HTISAR
R KEBIIJAKAN
N AKUN
NTANSI
Dallam peenyusunaan lapooran keeuangannnya PT
T KAR
RYA MANDI
M
IRI SE
EJAHTE
ERA
mennerapkan kebijaakan akunntansi sbbb:
Pen
nyajian Laporaan Keuaangan
Lapporan keeuangann PT KARYA
K
A MAND
DIRI SE
EJAHTERA diisajikan sesuai konsep nilai
perrolehan dan
d lapooran peruubahan pposisi keeuangan disajikaan berdassarkan arus
a
kas. Penyusu
unan
Lapporan Keuangan
K
n dilakukkan setiap bulann terdiri dari Laaporan Laba
L
Ruugi, Neraaca, Lap
poran
Perrubahan Modal, dan Lapporan Arrus Kas.
Perriode Ak
kuntanssi
Bullan Januuari 20099 s.d. Deesember 2009
Bulan Traansaksi
Bullan Deseember 20009
Pen
ncatatan
n Transaksi
Penncatatan transakssi mengggunakann Jurnall Khususs
Perrsediaan
n
Penncatatan persediaaan mennggunakaan Sistem
m Perpeetual-AV
VERAG
GE
Pen
ngakuan
n Pengh
hasilan dan
d Beb
ban
Penngakuan penghaasilan paada saat penyeraahan taggihan beerupa innvoice attau notaa kontan atas
Pennyerahann barangg secara tunai
t
dann Pengakkuan bebban diak
kui berdaasarkan konsep
k
a
accrual
basis
b
Ak
ktiva Tettap dan Penyussutan
Akktiva tetaap dicattat sebeesar nilaai peroleehan, yaaitu
biiaya-biayya yangg dikeluuarkan untuk
u
memperoleeh Aktivva tersebbut. Nilaai penyuusutan aktiva
a
teetap dihiitung mengguna
m
akan meetode
garris lurus.. Biaya pemelihharaan dan perbaaikan akktiva tetaap dibebbankan pada
p
labba rugi tahun
berjalan, sedangkan untuk biaya yang dikeluarkan untuk aktiva tetap jumlahnya cukup
material dapat dilakukan kapitalisasi.
Kas & Bank
‐
Penerimaan dan pengeluaran uang kurang dari Rp 5.000.000,00 memakai akun cash on
hand
‐
Pengeluaran uang di bawah Rp.1.000.000,- memakai dana kas kecil (sistim dana tidak
tetap)
‐
Menyusun rekonsiliasi bank setiap akhir bulan
Sebagai staf akuntansi PT KARYA MANDIRI SEJAHTERA, tugas & tanggung jawab anda
adalah menyelesaikan beberapa pekerjaan dibawah ini. Pastikan bahwa Laporan Keuangan
yang anda buat harus selesai tepat waktu sesuai dengan kebijakan Direksi.
1. Mencatat transaksi kedalam Jurnal khusus secara manual.
2. Melakukan posting dari neraca awal dan jurnal khusus setiap tanggal transaksi ke dalam
buku Pembantu Piutang, Pembantu Hutang, dan Kartu Persediaan
3. Melakukan posting dari neraca awal dan jurnal khusus ke dalam perkiraan buku besar
pada akhir periode dan menutup perkiraan buku besar.
4. Menyusun neraca saldo dan kertas kerja/neraca lajur
5. Mencatat transaksi penyesuaian ke dalam jurnal memorial
6. Melakukan posting dari jurnal penyesuaian ke perkiraan buku besar dan neraca Lajur.
7. Menyelesaikan kertas kerja/neraca lajur
8. Membuat laporan keuangan komersial : Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Modal,
Laporan Neraca dan Laporan Arus Kas
9. Membuat rekonsiliasi fiskal
10. Mengisi SPT 1771 (SPT Tahunan Badan) dan SPT 1108 (SPT Masa PPN)
11. Membuat jurnal penutup menggunakan jurnal memorial
12. Melakukan posting dari jurnal penutup ke perkiraan buku besar & membuat neraca saldo
setelah penutupan
B. KEGIATAN AKUNTANSI KOMPUTER
1. Membuat data baru perusahaan dan persiapan data transaksi.
2. Melakukan entri data transaksi ke dalam program MYOB sesuai dengan modul masingmasing.
3. Melakukan entri data penyesuaian kedalam program MYOB.
4. Mencetak register penjualan, register pembelian, register bank, daftar saldo piutang,
daftar saldo hutang, daftar saldo persediaan
5. Mencetak laporan keuangan komersial (Laporan Laba Rugi, Neraca, Laporan Arus Kas).
6. Melakukan back up data transaksi dan proses penutupan bulan transaksi
7. Mencetak neraca saldo setelah penutupan dan penyesuaian kembali
No.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Nama Pemegang Saham
Taufik Sanjaya
Aldino Prisaputra
Samuel Suryadibrata
Desya Istiana
Rena Eka Jayanti
Nadya Siswardani
NPWP
Jumlah Saham
(07.244.211.8.231.000)
(06.134.345.1.011.000)
(06.345.221.6.013.000)
(08.267.432.9.321.000)
(07.029.623.4.101.000)
(08.287.432.9.301.000)
1.366.800.000
911.200.000
569.500.000
569.500.000
569.500.000
569.500.000
Jumlah
Lembar
3.000
2.000
1.250
1.250
1.250
1.250
%
30%
20%
12,5%
12,5%
12,5%
12,5%
Daftar Pengurus
1. Komisaris
Taufik Sanjaya
(07.244.211.8.231.000)
2. Direktur
Aldino Prisaputra
(06.134.345.1.011.000)
3. General Manager
Samuel Suryadibrata
(06.345.221.6.013.000)
Data Rekonsiliasi Fiskal dan Informasi Pengisian SPT
1. Dalam beban-beban di bawah ini terdapat beban yang termasuk fasilitas yang diberikan
kepada direktur yang digunakan untuk kepentingan pribadinya
Telephone Expense
10%
Electricity Expense
12%
Insurance Expense
12%
2. Dalam beban gaji terdapat tunjangan pengobatan direktur (pengobatan istrinya ke
Singapura) sebesar 150.000.000
3. Beban penyusutan kendaraan di atas fiskal beban penyusutan peralatan di bawah fiscal
(lihat Kartu aktiva tetap)
4. Tn. Taufik sanjaya memberikan pinjaman kepada perusahaan.
5. PPh pasal 22 dipungut oleh Diklat Depperindag dengan bukti potong tanggal 12
Desember 2009 No. 124. Depperindag.2009
PT KARYA MANDIRI SEJAHTERA telah diaudit oleh:
Kantor Akuntan Publik : CV. MUTIARA BHAKTI
NPWP. 58.101.198.8.009.000
Nama Akuntan : Putra Bhaktiar, SE, Ak
NPWP. 58.101.199.8.119.000
Kantor Konsultan Pajak : CV. KONSU JANAH TAX
NPWP. 58.101.200.2.412.000
Nama Konsultan : Iftihatul Janah, SE, BKP
NPWP. 58.111.210.2.411.000
Data laba/rugi selama 3 tahun terakhir
2006
rugi
55.000.000
2007
rugi
37.000.000
2008
laba
34.000.000
PT KARYA MANDIRI SEJAHTERA
BAGAN AKUN
(CHART OF ACCOUNT/ACCOUNT LIST )
1.0000
2.0000
3.0000
4.0000
5.0000
6.0000
Nomor Akun / Nama Akun
(Account Number / Account Name )
ASSET
1.1000
CURRENT ASSET
1.1101
Petty Cash
1.1102
Cash on Hand
1.1103
Cash in Bank (Mandiri A/C)
1.1201
Account Receivable
1.1202
Allowance of Doubtful Debt
1.1300
Inventory
1.1400
Office Supplies
1.1501
Prepaid Insurance
1.1502
Prepaid Rent
1.1601
VAT In
1.1602
Prepaid Tax Article 22
1.1603
Deferred Tax Assets
1.2000
FIXED ASSETS
1.2100
Land
1.2210
Building
1.2220
Building Accumulated Depreciation
1.2310
Vehicle
1.2320
Vehicle Accumulated Depreciation
1.2410
Equipment
Equipment Accumulated
1.2420
Depreciation
LIABILITIES
2.1000
CURRENT LIABILITIES
2.1100
Account Payable
2.1301
VAT Out
2.1302
Tax Article 21 Payable
2.1303
Tax Article 25/29 Payable
2.1304
Tax Article 4(2) Payable
2.1305
Deffered Tax Payable
2.1400
Pension Payable
2.2000
HUTANG JANGKA PANJANG
2.2100
Stockholder Borrowing
EQUITY
3.1000
Capital Stock
3.2000
Retained Earning
3.3000
Current Year Earning
3.4000
Dividend
3.9999
Historical Balancing
SALE
4.1000
Sales
4.2000
Sales Retur
4.3000
Sales Discount
Cost of Goods Sold
5.1000
Cost of Goods Sold
5.2000
Purchase Retur
5.3000
Purchase Discount
Operating Expense
6.2100
Wages and Salaries
6.2201
Telephone Expense
6.2202
Electricity Expense
6.2203
PAM Expense
6.2301
Building Depreciation Expense
6.2302
Vehicle Depreciation Expense
6.2303
Equipment Depreciation Expense
6.2400
Insurance Expense
6.2500
Rent Expense
6.2600
Printing Expense
6.2700
8.0000
9.0000
Pantry Expense
6.2800
Postage Expense
PENDAPATAN LUAR USAHA
8.1000
Interest Income
8.2000
Deferred Income Tax
BEBAN LUAR USAHA
9.1000
Bank Service Charge
9.2000
Tax Article 4(2) Deductible
9.3000
Deferred Tax Expense
9.4000
Estimated Income Tax
Header
Header
Header
Kas Kecil
Kas di tangan
Kas di bank
Piutang dagang
Penyisihan piutang tak tertagih
Persediaan Barang Dagangan
Perlengkapan
Asuransi dibayar di muka
Sewa dibayar di muka
PPN masukan
Uang Muka PPh Pasal 22
Aktiva Pajak Tangguhan
Header
Tanah
Bangunan
Akum. Penyusutan bangunan
Kendaraan
Akum. Penyusutan kendaraan
Peralatan
Akum. Penyusutan peralatan
Fixed Asset
Header
Header
Hutang Dagang
Pajak keluaran
Hutang PPh pasal 21
Hutang PPh Pasal 25/29
Hutang PPh Pasal 4 (2)
Hutang Pajak Tangguhan
Hutang Iuran Pensiun
Header
Hutang dari pemegang saham
Header
Modal Saham
Laba ditahan
Laba Ditahan Periode Berjalan
Deviden
Perkiraan Selisih Penyeimbang
Header
Penjualan
Retur Penjualan
Potongan Penjualan
Header
Harga Pokok Penjualan
Retur Pembelian
Potongan Pembelian
Header
Beban Gaji dan Upah
Beban Telepon
Beban Listrik
Beban Air PAM
Beban penyusutan bangunan
Beban penyusutan kendaraan
Beban penyusutan peralatan
Beban Asuransi
Beban Sewa
Beban Cetakan
Beban Keperluan Rumah
Tangga
Beban Pos dan Materai
LIABILITY
LIABILITY
Accounts Payable
Other Current Liability
Other Current Liability
Other Current Liability
Other Current Liability
Other Current Liability
Other Current Liability
LIABILITY
Long Term Liability
EQUITY
Equity
Equity
Equity
Equity
Equity
INCOME
Income
Income
Income
COST OF SALES
Cost of sales
Cost of sales
Cost of sales
EXPENSE
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Header
Pendapatan jasa giro Mandiri
Pendapatan Pajak Tangguhan
Header
Beban adm. Bank
Potongan PPh Pasal 4 ayat 2
Beban Pajak Tangguhan
Taksiran PPh Badan
Kelompok Akun
( Account Type )
ASSET
ASSET
Bank
Bank
Bank
Accounts Receivable
Accounts Receivable
Other Current Asset
Other Current Asset
Other Current Asset
Other Current Asset
Other Current Asset
Other Current Asset
Other Current Asset
ASSET
Fixed Asset
Fixed Asset
Fixed Asset
Fixed Asset
Fixed Asset
Fixed Asset
Expense
OTHER INCOME
Other Income
Other Income
OTHER EXPENSE
Other Expense
Other Expense
Other Expense
Other Expense
PT KARYA
P
A MANDIR
RI SEJAHTTERA
T
TRIAL
BALLANCE
D
December
r, 1th 200
09
No. Ac
ccount
1.1
1101
1.1
1102
1.1
1103
1.1
1201
1.1
1202
1.1
1300
1.1
1400
1.1
1501
1.1
1502
1.1
1601
1.1
1602
1.2
2100
1.2
2210
1.2
2220
1.2
2310
1.2
2320
1.2
2410
1.2
2420
2.1
1100
2.1
1301
2.1
1302
2.1
1400
2.2
2100
3.1
1000
3.2
2000
3.3
3000
3.4
4000
3.9
9999
4.1
1000
4.2
2000
4.3
3000
5.1
1000
5.2
2000
5.3
3000
6.2
2100
6.2
2201
6.2
2202
6.2
2203
6.2
2301
6.2
2302
6.2
2303
6.2
2400
6.2
2500
6.2
2600
6.2
2700
6.2
2800
8.1
1000
9.1
1000
9.2
2000
Acco
ount Nam
me
Petty Cash
P
C
Cash
on H
Hand
C
Cash
in Ba
ank (Man
ndiri A/C))
A
Account
R
Receivablle
A
Allowance
e of Doub
btful Debtt
In
nventory
O
Office
Sup
pplies
P
Prepaid
In
nsurance
P
Prepaid
R
Rent
V In
VAT
P
Prepaid
Ta
ax Article
e 22
L
Land
B
Building
B
Building
A
Accumula
ated Deprreciation
V
Vehicle
V
Vehicle
Ac
ccumulatted Depre
eciation
E
Equipmen
nt
E
Equipmen
nt Accumulated De
epreciatio
on
A
Account
P
Payable
V Out
VAT
T Article
Tax
e 21 Paya
able
P
Pension
P
Payable
S
Stockhold
der Borrow
wing
C
Capital
Sttock
R
Retained
Earning
C
Current
Ye
ear Earning
D
Dividend
H
Historical
Balancin
ng
S
Sales
S
Sales
Retur
S
Sales
Disc
count
C
Cost
of Go
oods Sold
d
P
Purchase
Retur
P
Purchase
Discountt
W
Wages
an
nd Salarie
es
T
Telephone
e Expensse
E
Electricity
y Expense
e
P
PAM
Expe
ense
B
Building
D
Depreciattion Expe
ense
V
Vehicle
De
epreciation Expen
nse
E
Equipmen
nt Deprec
ciation Exxpense
In
nsurance
e Expense
e
R
Rent
Expe
ense
P
Printing
E
Expense
P
Pantry
Exp
pense
P
Postage
E
Expense
In
nterest In
ncome
B
Bank
Servvice Charrge
T Article
Tax
e 4(2) De
eductible
Total
Deb
bit (Rp)
Crediit (Rp)
1.000
0.000
252.000
0.000
769.000
0.000
1.319.452
1
2.585
-2.636.960
2
0.000
-----1.050.000
1
0.000
875.000
0.000
-900.000
0.000
-300.000
0.000
---------351.000
0.000
--34.000
0.000
27.066
6.000
2.042.335
2
5.000
--321.000
0.000
35.000
0.000
65.400
0.000
15.000
0.000
41.250
0.000
93.385
5.417
28.645
5.833
------5.000
0.000
7.374
4.000
----26.389.0
052
--------1
168.750.0
000
-3
305.625.0
000
-93.750.0
000
8
869.539.0
000
5
500.000.0
000
4.5
556.000.0
000
1.2
217.484.0
015
---3.3
372.860.0
000
----12.700.0
000
------------36.870.0
000
---
11
1.169.868
8.835
11.1
169.868.8
835
9.901.768
T Karrya M
Mandiri Seejahteera
Geddung Maandiri Jl. Erlanggga Baratt No. 0799
Jakkarta Pussat 121600
Tellp. (021))727944003 Fax.((021)737
794402
Em
mail:[email protected]
m
NPWP/NPP
PKP. 022.290.3155.8.014.000
A. INFO
ORMASII DAN K
KEBIJA
AKAN U
UMUM PERUS
SAHAAN
N
1. INF
FORMA
ASI UM
MUM
Leggalitas Usaha
U
:
PT
T KARY
YA MA
ANDIRI SEJAH
HTERA
A didirikkan tahu
un 2000 dengann modal saham dari
sejuumlah investor. Pengukkuhan ddari Deppertemenn Keuan
ngan RI
Cq. DJP
D Melalui Kaantor
Pellayanan Pajak JJakarta dengan
d
NPWP dan NP
PPKP 02
2.290.3115.8.0144.000 & Kelom
mpok
Lappangan Usaha
U
((KLU) 52368.
5
P
Perusahaaan berggerak dib
bidang usaha
u
peerdaganggan. Tem
mpat
Domisili Peerusahaaan di Gedung Mandiri Jll. Erlanggga Barat No. 0779 Jakartta Pusat 12160.
2. IKH
HTISAR
R KEBIIJAKAN
N AKUN
NTANSI
Dallam peenyusunaan lapooran keeuangannnya PT
T KAR
RYA MANDI
M
IRI SE
EJAHTE
ERA
mennerapkan kebijaakan akunntansi sbbb:
Pen
nyajian Laporaan Keuaangan
Lapporan keeuangann PT KARYA
K
A MAND
DIRI SE
EJAHTERA diisajikan sesuai konsep nilai
perrolehan dan
d lapooran peruubahan pposisi keeuangan disajikaan berdassarkan arus
a
kas. Penyusu
unan
Lapporan Keuangan
K
n dilakukkan setiap bulann terdiri dari Laaporan Laba
L
Ruugi, Neraaca, Lap
poran
Perrubahan Modal, dan Lapporan Arrus Kas.
Perriode Ak
kuntanssi
Bullan Januuari 20099 s.d. Deesember 2009
Bulan Traansaksi
Bullan Deseember 20009
Pen
ncatatan
n Transaksi
Penncatatan transakssi mengggunakann Jurnall Khususs
Perrsediaan
n
Penncatatan persediaaan mennggunakaan Sistem
m Perpeetual-AV
VERAG
GE
Pen
ngakuan
n Pengh
hasilan dan
d Beb
ban
Penngakuan penghaasilan paada saat penyeraahan taggihan beerupa innvoice attau notaa kontan atas
Pennyerahann barangg secara tunai
t
dann Pengakkuan bebban diak
kui berdaasarkan konsep
k
a
accrual
basis
b
Ak
ktiva Tettap dan Penyussutan
Akktiva tetaap dicattat sebeesar nilaai peroleehan, yaaitu
biiaya-biayya yangg dikeluuarkan untuk
u
memperoleeh Aktivva tersebbut. Nilaai penyuusutan aktiva
a
teetap dihiitung mengguna
m
akan meetode
garris lurus.. Biaya pemelihharaan dan perbaaikan akktiva tetaap dibebbankan pada
p
labba rugi tahun
berjalan, sedangkan untuk biaya yang dikeluarkan untuk aktiva tetap jumlahnya cukup
material dapat dilakukan kapitalisasi.
Kas & Bank
‐
Penerimaan dan pengeluaran uang kurang dari Rp 5.000.000,00 memakai akun cash on
hand
‐
Pengeluaran uang di bawah Rp.1.000.000,- memakai dana kas kecil (sistim dana tidak
tetap)
‐
Menyusun rekonsiliasi bank setiap akhir bulan
Sebagai staf akuntansi PT KARYA MANDIRI SEJAHTERA, tugas & tanggung jawab anda
adalah menyelesaikan beberapa pekerjaan dibawah ini. Pastikan bahwa Laporan Keuangan
yang anda buat harus selesai tepat waktu sesuai dengan kebijakan Direksi.
1. Mencatat transaksi kedalam Jurnal khusus secara manual.
2. Melakukan posting dari neraca awal dan jurnal khusus setiap tanggal transaksi ke dalam
buku Pembantu Piutang, Pembantu Hutang, dan Kartu Persediaan
3. Melakukan posting dari neraca awal dan jurnal khusus ke dalam perkiraan buku besar
pada akhir periode dan menutup perkiraan buku besar.
4. Menyusun neraca saldo dan kertas kerja/neraca lajur
5. Mencatat transaksi penyesuaian ke dalam jurnal memorial
6. Melakukan posting dari jurnal penyesuaian ke perkiraan buku besar dan neraca Lajur.
7. Menyelesaikan kertas kerja/neraca lajur
8. Membuat laporan keuangan komersial : Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Modal,
Laporan Neraca dan Laporan Arus Kas
9. Membuat rekonsiliasi fiskal
10. Mengisi SPT 1771 (SPT Tahunan Badan) dan SPT 1108 (SPT Masa PPN)
11. Membuat jurnal penutup menggunakan jurnal memorial
12. Melakukan posting dari jurnal penutup ke perkiraan buku besar & membuat neraca saldo
setelah penutupan
B. KEGIATAN AKUNTANSI KOMPUTER
1. Membuat data baru perusahaan dan persiapan data transaksi.
2. Melakukan entri data transaksi ke dalam program MYOB sesuai dengan modul masingmasing.
3. Melakukan entri data penyesuaian kedalam program MYOB.
4. Mencetak register penjualan, register pembelian, register bank, daftar saldo piutang,
daftar saldo hutang, daftar saldo persediaan
5. Mencetak laporan keuangan komersial (Laporan Laba Rugi, Neraca, Laporan Arus Kas).
6. Melakukan back up data transaksi dan proses penutupan bulan transaksi
7. Mencetak neraca saldo setelah penutupan dan penyesuaian kembali
No.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Nama Pemegang Saham
Taufik Sanjaya
Aldino Prisaputra
Samuel Suryadibrata
Desya Istiana
Rena Eka Jayanti
Nadya Siswardani
NPWP
Jumlah Saham
(07.244.211.8.231.000)
(06.134.345.1.011.000)
(06.345.221.6.013.000)
(08.267.432.9.321.000)
(07.029.623.4.101.000)
(08.287.432.9.301.000)
1.366.800.000
911.200.000
569.500.000
569.500.000
569.500.000
569.500.000
Jumlah
Lembar
3.000
2.000
1.250
1.250
1.250
1.250
%
30%
20%
12,5%
12,5%
12,5%
12,5%
Daftar Pengurus
1. Komisaris
Taufik Sanjaya
(07.244.211.8.231.000)
2. Direktur
Aldino Prisaputra
(06.134.345.1.011.000)
3. General Manager
Samuel Suryadibrata
(06.345.221.6.013.000)
Data Rekonsiliasi Fiskal dan Informasi Pengisian SPT
1. Dalam beban-beban di bawah ini terdapat beban yang termasuk fasilitas yang diberikan
kepada direktur yang digunakan untuk kepentingan pribadinya
Telephone Expense
10%
Electricity Expense
12%
Insurance Expense
12%
2. Dalam beban gaji terdapat tunjangan pengobatan direktur (pengobatan istrinya ke
Singapura) sebesar 150.000.000
3. Beban penyusutan kendaraan di atas fiskal beban penyusutan peralatan di bawah fiscal
(lihat Kartu aktiva tetap)
4. Tn. Taufik sanjaya memberikan pinjaman kepada perusahaan.
5. PPh pasal 22 dipungut oleh Diklat Depperindag dengan bukti potong tanggal 12
Desember 2009 No. 124. Depperindag.2009
PT KARYA MANDIRI SEJAHTERA telah diaudit oleh:
Kantor Akuntan Publik : CV. MUTIARA BHAKTI
NPWP. 58.101.198.8.009.000
Nama Akuntan : Putra Bhaktiar, SE, Ak
NPWP. 58.101.199.8.119.000
Kantor Konsultan Pajak : CV. KONSU JANAH TAX
NPWP. 58.101.200.2.412.000
Nama Konsultan : Iftihatul Janah, SE, BKP
NPWP. 58.111.210.2.411.000
Data laba/rugi selama 3 tahun terakhir
2006
rugi
55.000.000
2007
rugi
37.000.000
2008
laba
34.000.000
PT KARYA MANDIRI SEJAHTERA
BAGAN AKUN
(CHART OF ACCOUNT/ACCOUNT LIST )
1.0000
2.0000
3.0000
4.0000
5.0000
6.0000
Nomor Akun / Nama Akun
(Account Number / Account Name )
ASSET
1.1000
CURRENT ASSET
1.1101
Petty Cash
1.1102
Cash on Hand
1.1103
Cash in Bank (Mandiri A/C)
1.1201
Account Receivable
1.1202
Allowance of Doubtful Debt
1.1300
Inventory
1.1400
Office Supplies
1.1501
Prepaid Insurance
1.1502
Prepaid Rent
1.1601
VAT In
1.1602
Prepaid Tax Article 22
1.1603
Deferred Tax Assets
1.2000
FIXED ASSETS
1.2100
Land
1.2210
Building
1.2220
Building Accumulated Depreciation
1.2310
Vehicle
1.2320
Vehicle Accumulated Depreciation
1.2410
Equipment
Equipment Accumulated
1.2420
Depreciation
LIABILITIES
2.1000
CURRENT LIABILITIES
2.1100
Account Payable
2.1301
VAT Out
2.1302
Tax Article 21 Payable
2.1303
Tax Article 25/29 Payable
2.1304
Tax Article 4(2) Payable
2.1305
Deffered Tax Payable
2.1400
Pension Payable
2.2000
HUTANG JANGKA PANJANG
2.2100
Stockholder Borrowing
EQUITY
3.1000
Capital Stock
3.2000
Retained Earning
3.3000
Current Year Earning
3.4000
Dividend
3.9999
Historical Balancing
SALE
4.1000
Sales
4.2000
Sales Retur
4.3000
Sales Discount
Cost of Goods Sold
5.1000
Cost of Goods Sold
5.2000
Purchase Retur
5.3000
Purchase Discount
Operating Expense
6.2100
Wages and Salaries
6.2201
Telephone Expense
6.2202
Electricity Expense
6.2203
PAM Expense
6.2301
Building Depreciation Expense
6.2302
Vehicle Depreciation Expense
6.2303
Equipment Depreciation Expense
6.2400
Insurance Expense
6.2500
Rent Expense
6.2600
Printing Expense
6.2700
8.0000
9.0000
Pantry Expense
6.2800
Postage Expense
PENDAPATAN LUAR USAHA
8.1000
Interest Income
8.2000
Deferred Income Tax
BEBAN LUAR USAHA
9.1000
Bank Service Charge
9.2000
Tax Article 4(2) Deductible
9.3000
Deferred Tax Expense
9.4000
Estimated Income Tax
Header
Header
Header
Kas Kecil
Kas di tangan
Kas di bank
Piutang dagang
Penyisihan piutang tak tertagih
Persediaan Barang Dagangan
Perlengkapan
Asuransi dibayar di muka
Sewa dibayar di muka
PPN masukan
Uang Muka PPh Pasal 22
Aktiva Pajak Tangguhan
Header
Tanah
Bangunan
Akum. Penyusutan bangunan
Kendaraan
Akum. Penyusutan kendaraan
Peralatan
Akum. Penyusutan peralatan
Fixed Asset
Header
Header
Hutang Dagang
Pajak keluaran
Hutang PPh pasal 21
Hutang PPh Pasal 25/29
Hutang PPh Pasal 4 (2)
Hutang Pajak Tangguhan
Hutang Iuran Pensiun
Header
Hutang dari pemegang saham
Header
Modal Saham
Laba ditahan
Laba Ditahan Periode Berjalan
Deviden
Perkiraan Selisih Penyeimbang
Header
Penjualan
Retur Penjualan
Potongan Penjualan
Header
Harga Pokok Penjualan
Retur Pembelian
Potongan Pembelian
Header
Beban Gaji dan Upah
Beban Telepon
Beban Listrik
Beban Air PAM
Beban penyusutan bangunan
Beban penyusutan kendaraan
Beban penyusutan peralatan
Beban Asuransi
Beban Sewa
Beban Cetakan
Beban Keperluan Rumah
Tangga
Beban Pos dan Materai
LIABILITY
LIABILITY
Accounts Payable
Other Current Liability
Other Current Liability
Other Current Liability
Other Current Liability
Other Current Liability
Other Current Liability
LIABILITY
Long Term Liability
EQUITY
Equity
Equity
Equity
Equity
Equity
INCOME
Income
Income
Income
COST OF SALES
Cost of sales
Cost of sales
Cost of sales
EXPENSE
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Expense
Header
Pendapatan jasa giro Mandiri
Pendapatan Pajak Tangguhan
Header
Beban adm. Bank
Potongan PPh Pasal 4 ayat 2
Beban Pajak Tangguhan
Taksiran PPh Badan
Kelompok Akun
( Account Type )
ASSET
ASSET
Bank
Bank
Bank
Accounts Receivable
Accounts Receivable
Other Current Asset
Other Current Asset
Other Current Asset
Other Current Asset
Other Current Asset
Other Current Asset
Other Current Asset
ASSET
Fixed Asset
Fixed Asset
Fixed Asset
Fixed Asset
Fixed Asset
Fixed Asset
Expense
OTHER INCOME
Other Income
Other Income
OTHER EXPENSE
Other Expense
Other Expense
Other Expense
Other Expense
PT KARYA
P
A MANDIR
RI SEJAHTTERA
T
TRIAL
BALLANCE
D
December
r, 1th 200
09
No. Ac
ccount
1.1
1101
1.1
1102
1.1
1103
1.1
1201
1.1
1202
1.1
1300
1.1
1400
1.1
1501
1.1
1502
1.1
1601
1.1
1602
1.2
2100
1.2
2210
1.2
2220
1.2
2310
1.2
2320
1.2
2410
1.2
2420
2.1
1100
2.1
1301
2.1
1302
2.1
1400
2.2
2100
3.1
1000
3.2
2000
3.3
3000
3.4
4000
3.9
9999
4.1
1000
4.2
2000
4.3
3000
5.1
1000
5.2
2000
5.3
3000
6.2
2100
6.2
2201
6.2
2202
6.2
2203
6.2
2301
6.2
2302
6.2
2303
6.2
2400
6.2
2500
6.2
2600
6.2
2700
6.2
2800
8.1
1000
9.1
1000
9.2
2000
Acco
ount Nam
me
Petty Cash
P
C
Cash
on H
Hand
C
Cash
in Ba
ank (Man
ndiri A/C))
A
Account
R
Receivablle
A
Allowance
e of Doub
btful Debtt
In
nventory
O
Office
Sup
pplies
P
Prepaid
In
nsurance
P
Prepaid
R
Rent
V In
VAT
P
Prepaid
Ta
ax Article
e 22
L
Land
B
Building
B
Building
A
Accumula
ated Deprreciation
V
Vehicle
V
Vehicle
Ac
ccumulatted Depre
eciation
E
Equipmen
nt
E
Equipmen
nt Accumulated De
epreciatio
on
A
Account
P
Payable
V Out
VAT
T Article
Tax
e 21 Paya
able
P
Pension
P
Payable
S
Stockhold
der Borrow
wing
C
Capital
Sttock
R
Retained
Earning
C
Current
Ye
ear Earning
D
Dividend
H
Historical
Balancin
ng
S
Sales
S
Sales
Retur
S
Sales
Disc
count
C
Cost
of Go
oods Sold
d
P
Purchase
Retur
P
Purchase
Discountt
W
Wages
an
nd Salarie
es
T
Telephone
e Expensse
E
Electricity
y Expense
e
P
PAM
Expe
ense
B
Building
D
Depreciattion Expe
ense
V
Vehicle
De
epreciation Expen
nse
E
Equipmen
nt Deprec
ciation Exxpense
In
nsurance
e Expense
e
R
Rent
Expe
ense
P
Printing
E
Expense
P
Pantry
Exp
pense
P
Postage
E
Expense
In
nterest In
ncome
B
Bank
Servvice Charrge
T Article
Tax
e 4(2) De
eductible
Total
Deb
bit (Rp)
Crediit (Rp)
1.000
0.000
252.000
0.000
769.000
0.000
1.319.452
1
2.585
-2.636.960
2
0.000
-----1.050.000
1
0.000
875.000
0.000
-900.000
0.000
-300.000
0.000
---------351.000
0.000
--34.000
0.000
27.066
6.000
2.042.335
2
5.000
--321.000
0.000
35.000
0.000
65.400
0.000
15.000
0.000
41.250
0.000
93.385
5.417
28.645
5.833
------5.000
0.000
7.374
4.000
----26.389.0
052
--------1
168.750.0
000
-3
305.625.0
000
-93.750.0
000
8
869.539.0
000
5
500.000.0
000
4.5
556.000.0
000
1.2
217.484.0
015
---3.3
372.860.0
000
----12.700.0
000
------------36.870.0
000
---
11
1.169.868
8.835
11.1
169.868.8
835
9.901.768